Perdirjen PB 66-2005 Ttg Pembyrn APBN
-
Upload
ary-darmawan -
Category
Documents
-
view
38 -
download
4
description
Transcript of Perdirjen PB 66-2005 Ttg Pembyrn APBN
-
1
Ringkasan : 1. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan 2. Nomor : 66/PB/2005 3. Tentang : Mekanisme Pembayaran Atas Beban APBN 4. Ditetapkan : 28 - 12 - 2005 5. Diberlakukan : 28 12 - 2005 6. Status : berjalan 7. Keterangan Penggantian dari : a. Perdirjen Perbendaharaan No. PER-02/PB/2005
tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran Atas Beban APBN tanggal 9 Mei 2005 dan
b. Perdirjen Perbendaharaan No. PER-24/PB/2005 tentang Perubahan Atas Perdirjen Perbendaharaan No. PER-02/PB/2005
I. Pokok-Pokok Isi
1. Umum 2. Pejabat Pengguna Anggaran 3. Pengajauan SPP 4. Penerbitan SPM 5. Penerbitan SP2D 6. Pelaporan Realisasi Anggaran 7. Lain-lain
II. Peraturan Terkait 1. UU No. 20 tahun 1997 tentang Penerimaan Negara Bukan Pajak 2. UU No. 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara 3. UU No. 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara 4. UU No. 15 tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung
Jawab Keuangan Negara 5. PP RI No. 22 tahun 1997 tentang Jenis Penyetoran PNBP 6. PP RI o. 73 tahun 1999 tentang Tata Cara Penyusunan PNBP 7. PP RI No. 1 tahun 2004 tentang Tata Cara Penyampaian Rencana dan
Laporan Realisasi PNBP 8. PP RI No. 23 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan
Umum (BLU) 9. PP RI No. 24 tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintah (SAP)
-
2
10. PP RI No. 36 tahun 2005 tentang Pengadaan Tanah bagi Pelaksanaan Pembangunan Untuk Kepentingan Umum
11. Permen Keu No. 96/PMK.06/2005 tentant Petunjuk Penyusunan, Penelaahan, Pengesahan dan Revisi DIPA tahun Anggaran 2006
12. Permen Keu No. 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran Dalam Pelaksanaan APBN
13. Permen Keu No. 13/PMK.06/2005 tentang Bagan Perkiraan Standar 14. SE Men PU No. 05/SE/M/2005 Perihal Mekanisme Pembayaran Dalam
Pelaksanaan APBN Dilingkungan Dep. PU III. Ringkasan
Uraian Peraturan Terkait 1. Umum
1.1 Jenis Pembayaran 1.1.1 Pembayaran Melalui Uang Persedian
(UP) 1.1.1.1Pengertian UP Uang Persedian (UP) adalah uang muka
kerja dengan jumlah tertentu yang bersifat daur ulang (revolving) diberikan kepada bendahara pengeluaran untuk membiayai kegiatan operasional kantor sehari-hari yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung
(Pasal 1 angka 14)
Kepmen Keu No. 134/PMK.06/2005 pasal 1 angka 9 SE Men PU No-05/SE/M/ 2005 angka romawi III, huruf a
1.1.1.2 Penggunaan UP Untuk Pembayaran Jenis Belanja 5211 : Belanja barang operasional 5212 : Belanja barang non operasional 5221 : Belanja jasa 5231 : Belanja Pemeliharaan 5241 : Belanja Perjalanan 5811 : Belanja lain-lain (Pasal 7 ayat (7))
SE Men PU No. 05/SE/M/ 2006 angka romawi III.1 huruf a
1.1.1.3 Pengelola UP Bendahara pengeluaran adalah
pengelola UP (Pasal 6 ayat (1))
-
3
1.1.1.4 Pemegang Uang Muka (PUM) Untuk membantu pengelolaan UP,
kepala Satker dapat menunjuk PUM yang bertanggung jawab kepada Bendahara Pengeluaran
(Pasal 6 ayat (2))
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III.1 huruf a
1.1.1.5 Tanggung Jawab UP Penggunaan UP menjadi tanggung
jawab Bendahara Pengeluaran (Pasal 7 ayat (3))
1.1.1.6 Pengisian Kembali UP Bendahara Pengeluaran mengisi
kembali UP setelah UP digunakan (revolving) sepanjang masih tersedia dana dalam DIPA
(Pasal 7 ayat (4))
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III.1 huruf a
1.1.1.7 Sisa UP akhir tahun Sisa UP disetor kembali ke Rekening Kas
Negara selambat-lambatnya tanggal 31 Desember
(Pasal 7 ayat (6))
1.1.1.8Pembayaran oleh Bendahara Pengeluaran
Tidak boleh melebihi Rp. 100 juta kepada satu rekanan kecuali untuk pembiayaan honor
(Pasal 7 ayat (12))
Kepmen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 11 ayat (2)
1.1.2 Pembayaran Langsung (LS) 1.1.2.1 Pengertian Pembayaran Langsung (LS) Pembayaran Langsung adalah
pembayaran yang dilakukan oleh KPPN kepada pihak yang berhak/rekanan berdasarkan SPM-LS yang diterbitkan ole PA/Kuasa PA atas nama pihak yang berhak sesuai bukti pengeluaran yang sah
1.1.2.2 Penggunaan LS a. Pembayaran Belanja Pegawai (gaji/
SE Men PU No.05/SE/M/
-
4
lembur/honor/vakasi) (pasal 4 angka 5) b. Pembayaran Pengadaan Barang dan
Jasa (Pasal 4 angka 64) c. Pembayaran Biaya Langganan Daya
dan Jasa (logistik, telepon, air) (pasal 4 angka 6b)
d. Pembayaran Pengadaan Tanah, kecuali tidak dimungkin melalui LS dapat dibayar dengan UP/TUP (pasal 4 angka 4)
2006 angka romawi III.2 angka 1, 2, 3
1.2 Penyimpanan Lampiran SPP Asli Bukti asli lampiran SPP merupakan arsip yang
disimpan oleh PA/Kuasa PA (pasal 10)
Kepmen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 11 ayat (5)
1.3 Pembukuan tanda bukti pembayaran Bendahara Pengeluaran wajib membuat pembukuan seluruh transaksi keuangan yang dilaksanakan pada Satker (pasal 16 ayat (7))
1.4 Pembayaran berasal dari dana PHLN Pembayaran kegiatan dari dana PHLN
dilaksanakan sesuai peraturan Dirjen Perbendaharaan yang berlaku dalam pelaksanaan PHLN (pasal 18 ayat (1))
Kepmen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 15
1.5 Tanda tangan pada kuitansi UP Kuitansi UP ditandatangani setuju dan lunas
bayar oleh Bendahara Pengeluaran (lampiran 3)
2. Pejabat Pengguna Anggaran (BAB II)
2.1 Pejabat Pengguna Anggaran 2.1.1 Pengguna Anggaran (PA) Menteri/Pimpinan Lembaga adalah
Pengguna Anggaran (PA)
a. UU No.1/2004 pasal 4
ayat (1) b. Kepmen PU No.192/
KPTS/M/2006 c. Perdirjen Perbend No.
66/PB/2006 pasal 4 ayat (1)
2.1.2 Kuasa Pengguna Anggaran (Kuasa PA)
-
5
Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA menunjuk Pejabat Kuasa PA pada setiap awal tahun anggaran (pasal 2 ayat (1))
a. UU No.1/2004 pasal 4 ayat (2) huruf b
b. Kepmen PU No.192/ KPTS/M/2006
c. Perdirjen Perbend No. 66/PB/2006 pasal 4 ayat (2) huruf a
2.1.3 Pejabat Pembuat Komitmen (PK) Pejabat yang diberi kewenangan untuk
melakukan tindakan yang mengakibat kan pengeluaran anggaran belanja/ penanggung jawab kegiatan (pasal 2 ayat (2) huruf a)
a. UU No.1/2004 pasal 4
ayat (2) huruf e b. Kepmen PU No.192/
KPTS/M/2006 c. Perdirjen Perbend No.
66/PB/2006 pasal 4 ayat (2) huruf c
2.1.4 Pejabat Penguji dan Penerbit SPM Pejabat yang diberi kewenangan untuk
menguji tagihan kepada negara dan menandatangani SPM (pasal 2 ayat (2) huruf b)
a. UU No.1/2004 pasal 4
ayat (2) huruf f b. Kepmen PU No.192/
KPTS/M/2006 c. Perdirjen Perbend No.
66/PB/2006 pasal 4 ayat (2) huruf d
2.1.5 Bendahara Pengeluaran Untuk melaksanakan tugas kebendahara
an dalam rangka pelaksanaan anggaran belanja (pasal 2 ayat (2) huruf c)
a. UU No.1/2004 pasal 4
ayat (2) b. Kepmen PU No.192/
KPTS/M/2006 c. Perdirjen Perbend No.
66/PB/2006 pasal 4 ayat (2) huruf f
2.2 Kewenangan penunjukan pejabat pengguna anggaran
2.2.1 Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA menunjuk Kuasa PA untuk Satker/SKS dilingkungan instansi PA bersangkutan dengan surat keputusan pada setiap awal tahun anggaran (pasal 2 ayat (1))
a. UU No.1/2004 pasal 4
ayat (2) huruf b b. Kepmen PU No.192/
KPTS/M/2006 c. Perdirjen Perbend No.
66/PB/2006 pasal 4
-
6
ayat (2)
2.2.2 Pendelegasian Kewenangan Penunjukan Pejabat
2.2.2.1Menteri/Pimpinan Lembaga dapat mengelegasikan kewenangan kepada Kuasa PU untuk menunjuk :
a. Pejabat Pembuat Komitmen b. Pejabat Penguji dan Penandatangan
SPM c. Bendahara Pengeluaran (pasal 2 ayat (2))
a. UU No.1/2004 pasal 4
ayat (2) b. Kepmen PU No.192/
KPTS/M/2006 c. Perdirjen Perbend No.
66/PB/2006 pasal 4 ayat (2)
d. SE Men PU No.5/SE/M/ 2006 angka romawi II huruf e
2.2.2.2Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA mendelegasikan kewenangan kepada Gubernur sebagai pelaksana dikonsentrasi untuk menunjuk :
a. Pejabata Pembuat Komitmen b. Pejabat Penguji dan
Penandatanganan SPM c. Bendahara Pengeluaran (pasal 2 ayat 3))
UU No.1/2004 pasal 5 dan pasal 10
2.2.2.3Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA mendelegasikan kewenangan kepada Gubernur/Bupati/Walikota/Kepala Desa yang ditunjuk sebagai pelaksana tugas pembantuan untuk menunjuk :
a. Pejabata Pembuat Komitmen b. Pejabat Penguji dan Penanda
tanganan SPM c. Bendahara Pengeluaran (pasal 2 ayat 4))
UU No.1/2004 pasal 5 dan pasal 10
2.3 Perangkapan Jabatan 2.3.1 Larangan Perangkapan Jabatan 2.3.1.1Pejabat Pembuat Komitmen tidak
boleh merangkap sebagai Bendahara Pengeluaran (pasal 2 ayat (5))
Permen Keu No.134/ PMK.06/2006 pasal 4 ayat (3)
2.3.1.2Pejabat Pembuat Komitmen, Pejabat Permen Keu No.134/
-
7
Penguji dan Pendantanganan SPM dan Bendahara Pengeluaran tidak boleh saling merangkap (pasal 2 ayat (6))
PMK.06/2006 pasal 4 ayat (3)
2.3.2 Perangkapan Jabatan Diperbolehkan 2.3.2.1Dalam hal pejabat/pegawai pada
satker tidak memungkinkan pemisahan fungsi, maka pejabat-pejabat Kuasa PA dapat merangkap jabatan Pejabat Pembuat Komitmen, atau Pejabat Penguji dan Penandatanganan SPM (pasal 2 ayat (7))
2.3.3 Surat Keputusan Para Pejabat 2.3.3.1Tembusan Surat Keputusan para
Pejabat Satker disampaikan kepada Kepala KPPN selaku Kuasa BUN (pasal 2 ayat (8))
Permen Keu No.134/ PMK.06/2006 pasal 4 ayat (5)
3. Pengajuan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) 3.1 Kelengkapan Persyaratan SPP 3.1.1 SPP UP (Uang Persediaan) Surat Pernyataan Kuasa PA/pejabat
yang ditunjuk menyatakan bahwa UP tersebut tidak untuk membiayai pengeluaran yang menurut ketentuan harus dengan LS (langsung)
(pasal 4 angka 1)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 1 huruf a
3.1.2 SPP-TUP (Tambahan Uang Persediaan) a. Rincian rencana penggunaan dana
TUP dari Kuasa PA/pejabat yang ditunjuk
b. Surat Pernyataan dari Kuasa PA/ pejabat yang ditunjuk bahwa :
1) Dana TUP tersebut akan digunakan untuk keperluan mendesak dan akan habis digunakan dalam waktu satu bulan sejak tanggal SP2D
2) Sisa Dana TUP disetor ke Rekening Kas Negara
3) Tidak untuk membiayai
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 2
-
8
pengeluaran yang seharusnya dibayarkan secara langsung
c. Rekening Koran yang menunjukkan saldo terakhir (Pasal 4 huruf 2)
3.1.3 SPP-GUP (Ganti Uang Persediaan) a. Kuitansi/tanda bukti pembayaran b. Surat Pernyataan Tanggung Jawab
Belanja (SPTB) c. Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah
dilegalisir oleh Kuasa PA/Pejabat yang ditunjuk (pasal 4 huruf 3)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 3
3.1.4 SPP Pengadaan Tanah 3.1.4.1 Ketentuan Umum - Pembayaran pengadaan tanah untuk
kepentingan umum dilaksanakan melalui mekanisme pembayaran langsung (LS)
- Apabila tidak mungkin dilaksanakan melalui mekanisme LS dapat dilakukan melalui UP/TUP
(pasal 4 angka 4)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 1 huruf b
3.1.4.2SPP-LS (Pembayaran Langsung)-Tanah a. Persetujuan Panitia Pengadaan Tanah
(PPT) untuk tanah dengan luas lebih dari 1 (satu) hektar di kabupaten/kota
b. Foto copy bukti kepemilikan tanah c. Kuitansi d. SPPT PPB tahun transaksi e. Surat persetujuan harga f. Pernyataan penjual bahwa tanah
tersebut tidak dalam sengketa dan tiadk dalam agunan
g. Pelepasan/Penyerahan hak atas tanah /akte jual beli dihadapan PPAT
h. SSP PPh final atas pelepasan hak i. Surat pelepasan hak adat (bila
diperlukan)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 1 huruf a
-
9
(pasal 4 angka 4 huruf a)
3.1.4.3 SPP-UP/TUP Untuk Tanah a. Daftar nominatif pemilik tanah yang
ditandatangani kuasa PA, untuk pengadaan tanah dengan luas kurang dari 1 (satu) hektar
b. Daftar nominatif pemilik tanah dan besaran harga tanah yang ditanda tangani Kuasa PA dan diketahui Panitia Pengadaan Tanah (PPT) untuk pengadaan tanah dengan luas lebih dari 1 (satu) hektar dilakukan dengan bantuan PPT
c. Pengadaan tanah yang pembayarannya dilaksanakan melalui UP/TUP harus lebih dulu mendapat izin dispensasi dari Kantor Pusat Ditjen APBN/Kanwil Ditjen PBN, sedangkan besaran uangnya harus mendapat dispensasi UP/TUP sesuai ketentuan berlaku
(pasal 4 angka 4 huruf b)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 1 huruf b
3.1.5 SPM-LS (Pembayaran Langsung) 3.1.5.1SPP-LS untuk Belanja Pegawai (gaji,
lembur, honor/vakasi) a. Pembayaran gaji induk/gaji susulan/
kekurangan gaji/gaji terusan/uang duka wafat/tewas
- Daftar gaji induk/gaji susulan/ kekurangan gaji/uang duka wafat/ tewas
- Surat keputusan (CPNS, PNS, Kenaikan Pangkat, Jabatan, Kenaikan Gaji Berkala)
- Surat Pernyataan (Pelantikan, Masih Menduduki Jabatan, Melaksanakan Tugas)
- Daftar Keluarga (KP4)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 huruf c angka 1
-
10
- Foto copy Akte Kelahiran - SKPP - Daftar Potongan Sewa Rumah Dinas - Surat Keterangan Masih Sekolah/
Kuliah - Surat Pindah - Surat Kematian - SSP PPh Pasal 21 Kelengkapan tersebut diatas
digunakan sesuai peruntukannya (pasal 4 angka 5 huruf a)
b. Pembayaran Lembur, dilengkapi : - Daftar pembayaran perhitungan
lembur (ditandatangani Kuasa PA/ pejabat ditunjuk dan Bendahara Pengeluaran)
- Surat Perintah Kerja (SPK) Lembur - Daftar Hadir Kerja - Daftar Hadir Lembur - SSP PPh Pasal 21 (Pasal 4 angka 5 huruf b) c. Pembayaran Honor/Vakasi dilengkapi - Surat Keputusan (SK) Pemberian
Honor/Vakasi - Daftar Perhitungan Honor/vakasi/
ditandatangani Kuasa PA/Pejabat ditunjuk dan Bendahara Pengeluaran)
- SSP PPh Pasal 21 (pasal 4 angka 5 huruf c)
3.1.5.2 SPP-LS Non Belanja Pegawai a.Pembayaran Pengadaan Barang dan
Jasa - Kontrak/SPK (tercantum No.
Rekening Rekanan) - Surat Pernyataan Kuasa PA tentang
penetapan rekanan - Berita Acara (BA) Penyelesaian
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III angka 2 huruf a
-
11
Pekerjaan - Berita Acara Serah Terima
Pekerjaan - Berita Acara Pembayaran - Kuitansi (disetujui kuasa PA/
pejabat ditunjuk) - Faktur pajak dan SSP (ditanda
tangani wajib pajak) - Jaminan Bank - Dokumen lain yang dipersyaratkan
kontrak yang dananya sebagian/ seluruhnya dari pinjaman/hibah luar negeri
- Ringkasan kontrak (pasal 4 angka 6 huruf a) b. Pembayaran Biaya Langganan Daya
dan Jasa (listrik, telepon, air) - Bukti tagihan - No. Rekening Pihak Ketiga (PLN,
Telkom, PDAM) Dalam hal pembayaran langsung (LS)
belum dapat dilakukan, dapat dilakukan dengan UP
(pasal 4 angka 6 huruf b) c. Pembayaran Belanja Perjalanan Dinas - Daftar nominatif pejabat yang akan
melakukan perjalanan dinas yang ditandatangani pejabat berwenang memerintahkan perjalanan dinas dan disahkan pejabat berwenang di KPPN
- Pembyaran dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran kepada para pejabat yang akan melakukan perjalanan dinas
(pasal 4 angka 6 huruf c)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 2 huruf b SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 2 huruf c
3.1.6 SPP Untuk PNBP 3.1.6.1Ketentuan Umum
SE Men PU No.05/SE/M/
-
12
UP/TUP PNBP diajukan terpisah dari UP/TUP lainnya
(pasal 4 angka 7 huruf a)
2006 angka romawi III 2 huruf d
3.1.6.2 Besaran UP a. 20% dari pagu dana PNBP pada DIPA b. Maksimal UP sebesar RP. 500 juta (pasal 4 angka 7 huruf b)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 huruf d
3.1.6.3Lampiran SPP-PNBP Daftar Realisasi Pendapatan dan
Penggunaan Dana PNBP tahun anggaran sebelumnya
(pasal 4 angka 7 huruf b)
3.1.6.4 SPP-TUP PNBP TUP sebesar kebutuhan riil satu bulan
dapat diajukan dengan memperhatikan maksimum pencairan (MP) apabila UP tidak mencukupi
(pasal 4 angka 7 huruf b)
3.1.6.5 Maksimal Pencairan (MP) dana PNBP MP = maksimum pencairan dana PNBP PPP = proporsi pagu pengeluaran
terhadap pendapatan JS = jumlah setoran JPS = jumlah pencairan dana sebelum
nya s/d SPM terakhir diterbit kan
(pasal 4 angka 7 huruf c)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 huruf d
4. Penerbitan SPM 4.1 Mekanisme Penerbitan SPM 4.1.1 Penerimaan dan pengujian SPP - Pemeriksaan kelengkapan SPP oleh
petugas penerima SPP - Pengisian check list kelengkapan SPD - Pencatatan dalam Buku Pengawasan
Penerimaan SPP - Pembuatan/penandatanganan tanda
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 2.1
DIP = (PPP x JS) JPS
-
13
terima SPP - Penyampaian SPP ke penerbit SPM (pasal 5 angka 1)
4.1.2 Pengujian SPP oleh Pejabat Penerbit SPM
- Pemeriksaan kelengkapan dokumen pendukung SPP
- Pemeriksaan ketersediaan pagu anggaran dalam DIPA
- Pemeriksaan kesesuaian rencana kerja dan/atau kelayakan hasil kerja dicapai dengan indikator keluaran
Pemeriksaan kebenaran hak tagih yang menyangkut : 9 Pihak yang menerima pembayaran
(nama orang/perusahaan, alamat, no. Rekening, nama bank, NPWP)
9 Nilai tagihan (kesesuaian/ kelayakannya dengan prestasi kerja dicapai sesuai spesifikasi teknis tercantum dalam kontrak
9 Jadwal waktu pembayaran - Pemeriksaan pencapaian tujuan/
sasaran kegiatan sesuai indikator keluaran tercantum dalam DIPA atau spesifikasi teknis dalam kontrak
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 2.2
4.1.3 Penerbitan SPM 4.1.3.1 SPM-UP/TUP/GUP/LS SPM diterbitkan dalam rangkap 3 - lembar ke satu dan kedua : untuk
KPPN - lembar ketiga : sebagai pertinggal di
Satker (pasal 5 angka 3)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 2.5
4.1.3.2 SPM-UP a. PA/Kuasa PA menerbitkan SPM-UP
berdasarkan DIPA atas permintaan Bendahara Pengeluaran yang
-
14
dibebankan pada MAK transit (pasal 7 ayat (1)) b. Pemegang Uang Muka (PUM) Pengajuan SPM-UP bendahara yang
dibantu oleh beberapa PUM, dilampiri daftar rician jumlah yang dikelola oleh masing-masing PUM
(pasal 7 ayat (5)) c. Klasifikasi Belanja dengan UP - UP dapat diberikan untuk pengelua
ran-pengeluaran Belanja Barang pada klasifikasi belanja : 5211, 5212, 5213, 5241 dan 5811
(pasal 7 ayat (7) huruf a) - Pengecualian
9 Pengecualian untuk DIPA Pusat oleh Dirjen Perbendaharaan
9 Pengecualian untuk DIPA Pusat yang kegiatannya berlokasi di daerah serta DIPA yang ditetap kan oleh Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan oleh Kepala Kanwil Perbendaharaan setempat
(pasal 7 ayat (7) huruf b) d. Besaran UP UP dapat diberikan setinggi-tingginya - pagu DIPA menurut klasifikasi
yang diijinkan diberikan UP, maksimal Rp. 50 juta, untuk pagu s/d Rp. 900 juta
- 1/18 pagu DIPA menurut klasifikasi yang diijinkan diberikan UP, maksimal Rp. 100 juta untuk pagu diatas Rp. 900 juta s/d 2,4 milyar
- 1/24 pagu DIPA menurut klasifikasi yang diijinkan diberikan UP, maksimal Rp. 200 juta untuk pagu
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 1 huruf a SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 1 huruf a
-
15
diatas Rp. 2,4 milyar (pasal 7 ayat (7) huruf c) e. Perubahan besaran UP Perubahan besaran UP ditetapkan
oleh Dirjen Perbendaharaan (pasal 7 ayat (7) huruf d) f. Pengisian kembali UP Dapat diberikan bila dana UP telah
digunakan sekurang-kurangnya 75% dari dana UP diterima
(pasal 7 ayat (7) huruf e) g. Kode kegiatan SPM UP - Rupiah Murni : 0000.0000.825111 - PLN : 9999.9999.825112 - PNBP : 0000.0000.825113 (pasal 7 ayat (10)) h. Penggantian UP Penggantian UP diajukan ke KPPN
dengan SPM-GUP (pasal 7 ayat (11))
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 1 huruf a
4.1.3.3SPM-TUP (Tambahan Uang Persediaan) a. Pengajuan TUP (Tambahan Uang
Persediaan) TUP dapat diajukan bila Satker/SKS
memerlukan dana melebihi sisa dana UP tersedia
(pasal 7 ayat (7) huruf f) b. Besaran TUP - TUP sebesar Rp. 200 juta untuk
klasifikasi belanja diperbolehkan diberi UP, diberikan oleh Kepala KPPN
- TUP diatas Rp. 200 juta untuk klasifikasi belanja diperbolehkan diberi UP, harus mendapat dispensasi Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan
(pasal 7 ayat (7) huruf g)
Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 10 ayat (4)
-
16
c. Persyaratan TUP - Kebutuhan mendesak/tidak dapat
ditunda - Digunakan paling lama 1 (satu)
bulan sejak tanggal SP2D - Sisa dana TUP tidak habis diguna-
kan dalam 1 (satu) bulan disetor ke Rekening Kas Negara
- Bila tidak disetor, satker tidak diberi TUP sepanjang sisa tahun anggaran
- Pengecualian diputuskan oleh kepala Kanwil Ditjen Perbendahara an atas usul Kepala KPPN
(pasal 7 ayat (8) d. Lampiran TUP - Rincian Rencana Penggunaan Dana
Kebutuhan mendesak dan riil serta rincian sisa dana MAK yang diminta kan TUP
- Rekening Koran yang menunjukkan saldo terakhir
- Surat Pernyataan bahwa kegiatan tidak dapat dilaksanakan/dibayar melalui penerbitan SPM-LS
(pasal 7 ayat (9)) e. Kode Kegiatan TUP - Rupiah Murni : 0000.0000.825111 - PLN : 9999.9999.82512 - PNBP : 0000.0000.82513 (pasal 7 ayat (10))
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 huruf a angka 2
4.1.3.4 SPM-GUP (Ganti Uang Persediaan) a. Penggantian UP Penggantian UP diajukan ke KPPN
dengan SPM-GUP (pasal 7 ayat (11)) b. Lampiran/kelengkapan SPM-GUP - Surat Pernyataan Tanggung Jawab
Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 10 ayat (3) SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2
-
17
(SPTB) - Fotocopy Surat Setoran Pajak (SSP)
yang dilegalisir Kuasa PA/pejabat yang ditunjuk
(pasal 7 ayat (11)) c. SPM-GUP bagi PUM - Bendahara pengeluaran dapat
membagi UP kepada beberapa UP - SPM-GUP bagi PUM yang realisasi
penggunaan UP nya sekurang-kurangnya 75% dapat dilakukan tanpa menunggu realisasi PUM lain yang belum mencapai 75%
(pasal 6 ayat (3))
huruf b angka 4 SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 1 huruf a Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 11 ayat (7)
5. Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) 5.1 Prosedur Penerbitan SP2D 5.1.1 Penyampaian SPM ke KPPN 5.1.1.1PA/Kuasa PA/Pejabat yang ditunjuk
menyampaikan SPM beserta dokumen pendukung dilengkapi Arsip Data Komputer (ADK) berupa soft copy (disket) melalui loket penerimaan SPM pada KPPN melalui Kantor Pos, kecuali bagi satker yang masih menerbitkan SPM secara manual tida perlu ADK (pasal 8 angka 1)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 4 huruf a
5.1.1.2 SPM Gaji Induk sudah diterima paling lambat tanggal 15 sebelum bulan pembayaran (pasal 8 angka 2)
5.1.1.3 Petugas KPPN pada loket penerimaan SPM
- Memeriksa kelengkapan SPM - Mengisi check list kelengkapan SPM - Mencatat Daftar Pengawas Penyelesai
an SPM - Meneruskan check list ke Seksi
Perbendaharaan untuk diproses lebih lanjut (pasal 8 angka 3)
-
18
5.1.2 Lampiran SPM 5.1.2.1SPM-LS Belanja Pegawai a. Daftar gaji/gaji susulan/kekurangan
gaji/lembur/honor dan vakasi ditandatangani kuasa PA/pejabat yang ditunjuk dan Bendahara Pengeluaran
b. Surat-surat Keputusan Kepegawaian (bila terjadi perubahan pada daftar gaji)
c. Surat Keputusan Pemberian Honor/ Vakasi dan SPK lembur
d. Surat Setoran Pajak (SSP) (pasal 9 angka 2 huruf a)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 4 huruf b butir 1
5.1.2.2 SPM-LS Non Belanja Pegawai - Resume Kontrak/SPK atas Daftar
Nominatif Perjalanan Dinas - SPTB - Faktur Pajak dan SSP (pasal 9 angka 2 huruf b)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 4 huruf b butir 2
5.1.2.3 SPM-TUP - Rincian Rencana Penggunaan Dana - Surat Dispensasi Kepala Kanwil Ditjen
Perbendaharaan untuk TUP diatas Rp. 200 juta
- Surat Pernyataan dari Kuasa PA/ Pejabat yang ditunjuk yang menyata kan 9 Dana TUP digunakan untuk
keperluan mendesak dan akan habis digunakan dalam waktu 1 (satu) bulan sejak tanggal SP2D
9 Sisa dana TUP disetor ke Rekening Kas Negara
9 Tidak untuk membiayai pengelua-ran yang seharusnya dibayar secara langsung
(pasal 9 angka 2 huruf c)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 4 huruf b butir 3
-
19
5.1.2.4 SPM-GUP - SPTB - Faktur Pajak dan SSP (pasal 9 angka 2 huruf d)
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 angka 4 huruf b butir 4
5.1.3 Pengujian SPM oleh KPPN 5.1.3.1Jenis pengujian SPM Pengujian SPM oleh KPPN meliputi
pengujian substantif dan formal (pasal 11 ayat (1))
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 huruf c
5.1.3.2 Pengujian Substantif - Menguji kebenaran perhitungan
tagihan tercantum dalam SPM - Menguji ketersediaan dana pada
kegiatan/sub kegiatan/MAK dalam DIPA yang ditunjuk dalam SPM tersebut
- Menguji kelengkapan dokumentasi dasar penagihan 9 Ringkasan Kontrak/SPK 9 Surat keputusan 9 Daftar Nominatif Perjalanan Dinas
- Menguji SPTB - Menguji Faktur Pajak dan SSP nya (pasal 11 ayat (2))
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 huruf c
5.1.3.3 Pengujian Formal - Mencocokkan tanda tangan pejabat
penandatangan SPM dengan spesimen tanda tangan
- Memeriksa cara penulisan/pengisian/ jumlah uang dalam angka dan huruf
- Memeriksa kebenaran penulisan (tidak boleh ada cacat)
(pasal 11 ayat (3))
SE Men PU No.05/SE/M/ 2006 angka romawi III 2 huruf c
5.1.4 Keputusan Hasil Pengujian SPM 5.1.4.1 Penerbitan SP2D Penerbitan SP2D bilamana SPM
memenuhi persyaratan untuk diterbit-kan SP2D (pasal 12 ayat (1) huruf a)
Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 12 ayat (1)
-
20
5.1.4.2 Pengembalian SPM - Bila SPM tida memenuhi syarat (pasal 12 ayat (1) huruf b)
Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 12 ayat (2)
5.1.5 Pengaturan Pengembalian SPM 5.1.5.1 SPM Belanja Pegawai Non Gaji Induk Dikembalikan paling lambat 3 (tiga)
hari kerja setelah SPM diterima (pasal 12 ayat (2) huruf a)
Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 12 ayat (3) huruf c dan d
5.1.5.2 SPM UP/TUP/GUP/LS Dikembalikan paling lambat 1 (satu)
hari kerja setelah SPM diterima (pasal 12 ayat (2) huruf b)
Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 12 ayat (3) huruf a dan d
5.1.6 Penerbitan SP2D 5.1.6.1Batas Waktu Penerbitan SP2D oleh
KPPN a. SP2D Gaji Induk Paling lambat 5 (lima) hari kerja
sebelum awal bulan pembayaran gaji (pasal 13 ayat (2) huruf a) b. SP2D Non Gaji Paling lambat 5 (lima) hari kerja
setelah SPM diterima dengan lengkap (pasal 13 ayat (2) huruf b) c. SP2D UP/TUP/GUP/LS Paling lambat 1 (satu) hari kerja
setelah diterimanya SPM secara lengkap
(pasal 12 ayat (2) huruf c)
Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 12 ayat (3) huruf b Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 12 ayat (3) huruf c Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 12 ayat (3) huruf a
5.1.6.2Cara Penerbitan SP2D oleh KPPN a. Penandatangan SP2D SP2D ditandatangani oleh Seksi
Perbendaharaan dan Seksi Bank/Giro Pos atau Seksi Bendum
(pasal 12 ayat (3) huruf a) b. Penerbitan SP2D - SP2D diterbitkan dalam rangkap 3
(tiga) - Dibubuhi stempel timbul Seksi Bank
Permen Keu No.134/ PMK.06/2005 pasal 12 ayat (1)
-
21
/Giro Pos/Bendum - Disampaikan kepada :
9 Lembar 1 : ke Bank Operasional 9 Lembar 2 : ke Penerbit SPM
dilampiri SPM yang telah dibubuhi cap, telah diterbitkan SP2D tanggal..... nomor......
9 Lembar 3 : pertinggal di KPPN (Seksi Verifikasi dan Akuntansi) dilengkapi lembar ke-1 SPM dan dokumen pendukung
(pasal 13 ayat (3) huruf b)
5.1.7 Daftar Penguji untuk Pengantar SP2D 5.1.7.1Pembuatan Daftar Penguji - Ditandatangani Kepala Seksi-Bank/
Giro Pos/Seksi Bendum, diketahui kepala KPPN dan dibubuhi stempel timbul kepala KPPN
- Dibuat rangkap 3 (tiga) 9 Lembar ke 1 dan ke 2 dilampiri
asli SP2D dikirimkan melalui petugas kurir KPPN ke BI/Bank Operasional/Sentral Giro
9 Lembar ke 2 ditandatangani oleh BI/Bank Operasional/Sentral Giro dikembalikan ke KPPN melalui petugas kuris yang sama
9 Lembar ke 3 : pertinggal di KPPN (pasal 14)
6. Pelaporan Realisasi Anggaran 6.1 Laporan Pertanggungjawaban Pelaksanaan
APBN 6.1.1 Jenis Laporan a. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) b. Laporan Arus Kas c. Neraca d. Catatan atas Laporan Keuangan (pasal 15)
a. PP RI No. 24 tahun
2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintah (SAP)
b. UU No.1/2004 pasal 55
-
22
6.1.2 Penyusunan Laporan a. Kepala Kantor/Satker selaku Unit
Akuntansi Pengguna Anngaran (UAKPA)
b. Kepala KPPN selaku kuasa Bendahara Umum Negara
(pasal 15 huruf a, b, c)
a. PP RI No. 24 tahun
2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintah (SAP)
b. UU No.1/2004 pasal 55 ayat (2)
6.1.3 Kewajiban Penyusunan Laporan 6.1.3.1Kepala Kantor/Satker selaku UAKPA - Wajib membuat
9 Laporan Realisasi Anggaran (LRA) 9 Neraca 9 Arsip Data Komputer (ADK)
- Laporan disampaikan ke : 9 Menteri/Pimpinan Lembaga
secara berjenjang melalui Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Tingkat Wilayah (UAPPAN) dan
9 KPPN setempat
6.1.3.2 Kepala KPPN selaku Kuasa BUN : - Wajib membuat Laporan Kas Posisi
(LKP) harian dan mingguan - Disampaikan ke :
9 Dirjen Perbendaharaan up Direktur Pengelolaan Kas Negara
- Tembusan ke : 9 Kepala Kanwil Ditjen
Perbendaharaan (Pasal 15 huruf b)
a. UU No.1/2004 pasal 55 ayat (2) huruf c
6.1.3.3 Kepala KPPN selaku BUN - Wajib membuat lapora bulanan
9 Laporan Realisasi Anggaran 9 Laporan Arus Kas 9 Neraca
- Disampaikan ke Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan
untuk diproses
-
23
- Diteruskan ke Dirjen Perbendaharaan u.p Direktur Informasi dan AKuntansi
(pasal 15 huruf c)
6.2 Laporan Realisasi APBN lainnya Laporan yang menyangkut realisasi APBN
lainnya sepanjang belum dicabut dan masih diperlukan tetap dilaksanakan
(pasal 1 huruf d)
7. Lain-lain 7.1 Pembayaran Uang Duka Wafat/Tewas/UDW/+) - Dibebankan pada MAK uang duka wafat/
tewas - Tanpa memperhatikan pagu dana tersedia
pada MAK berkenan (pasal 16 ayat (1)
7.2 SKPP pegawai pindah - Diterbitkan oleh Kepala Satker - Dalam rangkap 4 (emapat) - Disampaikan ke KPPN - Disahkan Kepala Seksi Perbendaharaan - Surat Pengantar ditandatangani Kepala
KPPN - Distribusi laporan : a. Lembar ke 1 dan ke 3
9 Dikembalikan ke Satker, selanjutnya 9 Lembar ke 1 diteruskan ke pegawai
yang bersangkutan 9 Lembar ke 3 ke Satker yang baru
b. Lembar ke 2 : dikirim oleh KPPN asal ke KPN/Kantor Pembayar berikutnya
c. Lembar ke 4 : arsip KPPN asa (pasal 16 ayat (4)
7.3 SKPP Pegawai Pensiun - Diterbitkan dalam rangkap 6 (enam)
9 Lembar ke 1 dan ke 2 : ke PT. Taspen (Perserso)/PT. ASABRI (Persero)
9 Lembar ke 3 : pegawai yang bersangkutan
-
24
9 Lembar ke 4 : ke Kanwil Ditjen Perbendaharaan yang mewilayahkan PT. Taspen/PT. ASABRI pembayar pensiun
9 Lembar ke 5 : arsip Bendahara Pengeluaran
9 Lembar ke 6 : arsip KPPN (pasal 16 ayat (5)
7.4 Kewajiban Bendahara Pengeluaran - Wajib membuat pembukuan seluruh
transaksi keuangan yang dilaksanakan pada satker
(pasal 16 ayat (6)
7.5 Pembuat Daftar Gaji (PDG) - Penujukkan PDG Tiap awal tahun anggaran kuasa PA
menunjuk PDG - Tugas PDG Membuat dan menatausahakan daftar gaji
dan lembur satker (pasal 16 ayat (7))
7.6 Dana PHLN Pembayaran kegiatan berasal dari dana PHLN
dilaksanakan sesuai peraturan Dirjen Perbendaharaan yang berlaku dalam pelaksanaan PHLN
(pasal 18 ayat (1))
7.7 Peraturan yang digantikan Dengan berlakunya Peraturan Dirjen
Perbendaharaan ini - Peraturan Dirjen Perbendaharaan tanggal 9
Mei 2005 No. PER-02/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran Atas Beban APBN dan
- Peraturan Dirjen Perbendaharaan tanggal 1 September 2005 No. PER-24/PB/2005 tentang perubahan Atas Peraturan Dirjen Perbendaharaan No. PER-02/PB/2005 dan
- Semua peraturan yang mengatur mekanisme
-
25
pembayaran dalam pelaksanaan APBN yang ditetapkan Dirjen Anggaran dan Dirjen Perbendaharaan
Yang tidak sesuai dinyatakan tidak berlaku (pasal 18 ayat (2))