PENGAWASAN DAN PELAPORAN KUANGAN

SESI 1 :

PENGAWASAN KEUANGAN

PELAPORAN KEUANGAN

LAPORAN PENGGUNAAN DANA

LAPORAN KEUANGAN

LAPORAN KEGIATAN

LAPORAN ALIRAN KAS

Kegiatan pengawasan pelaksanaan anggarandilakukan dengan maksud untuk mengetahui: (a) kesesuaian pelaksanaan anggaran denganketentuan yang telah ditetapkan dan denganprosedur yang berlaku, (b) kesesuaian hasil yang dicapai baik di bidang teknis administratif maupunteknis operasional dengan peraturan yang ditetapkan, (c) kemanfaatan sarana yang ada(manusia, biaya, perlengkapan dan organisasi) secara efesien dan efektif, dan (d) sistem yang lain atau perubahan sistem guna mencapai hasilyang lebih sempurna.

Dimensi kuantitatif, yaitu untuk mengetahuisampai seberapa jauh maksud program ataukegiatan dalam ukuran kuantitatif telah tercapai.Dimensi kualitatif, yaitu sampai seberapa jauhmutu dan kualitas pelaksanaan pekerjaansesuai dengan ukuran dan rencana.Dimensi fungsional, yaitu ukuran untukmengetahui seberapa jauh kegiatanpelaksanaan pekerjaan sesuai dengan tujuanatau fungsi yang telah direncanakan semula.Dimensi efisiensi, yaitu seberapa jauh kegiatanpelaksanaan pekerjaan dapat dikerjakan secarahemat dan cermat.

Jenis PengawasanBerdasarkan subyeknya, meliputi:Pengawasan intern, yaitu pengawasan terhadap semua unit danbidang kegiatan yang ada di dalam organisasi.Pengawasan ekstern, yaitu pengawasan yang dilakukan olehaparatur pengawasan dari luar organisasi yang mempunyaiwewenang mengawasi.Berdasarkan waktunya, meliputi:

Pengawasan terus menerus, yaitu pengawasan yang tidaktergantung pada waktu tertentu, lebih merupakan kegiatanpengawasan rutin.Pengawasan berkala, yaitu pengawasan yang dilakukan setiapjangka waktu tertentu, berdasarkan rencana yang ditujukanterhadap masalah umum.Pengawasan insidental, yaitu pengawasan yang dilaksanakansecara mendadak di luar rencana kerja rutin atau berdasarkankeperluan.

Langkah kerja pemeriksaan organisasiLangkah kerja pemeriksaan bukti/ data keuanganLangkah Kerja Pemeriksaan FisikLangkah kerja Pemeriksaan PungutanPajakLangkah kerja PemeriksaanPengawasan Atasan Langsung

Langkah kerja pemeriksaan organisasiPemeriksa meminta fotokopi SK Pengangkatanbendaharawan Belanja Rutin dan atasanlangsung Bendaharawan Belanja Rutin.Periksa apakah Bendaharawan merangkapjabatan yang dilarang dalam pasal 78 ICWDapatkan struktur organisasi keuangan danperlengkapan, serta teliti apakah telah adauraian tugas yang mencerminkan pembagiantugas, wewenang, dan tanggung jawab yang jelas.

Meneliti kesesuaian pembayaran atas pengadaan barang/ pekerjaanpemeliharaan dengan rencana dan kebutuhan masing-masing unit kerja dengan memperhatikan efisiensi dan efektivitasMengelompokkan cara pelaksanaan barang/ pekerjaanpemeliharaan untuk memeriksa kebenaran prosedur.

Meneliti apakah ada pengadaan yang dipecah-pecah untukmenghindari pelelangan.Memeriksa apakah rekanan yang melaksanakan pengadaan barang, pekerjaan pemeliharaan telah memenuhi syarat untuk pekerjaanyang dilaksanakan.Memeriksa apakah SPK/ kontrak telah memenuhi syaratMemeriksa apakah dalam setiap pengadaan barang/ pekerjaanpemeliharaan telah menggunakan barang/jasa hasil produksi dalamnegeri sepanjang telah dapat diproduksi dalam negeri.Memeriksa apakah harga barang/ pekerjaan sudah merupakanharga yang paling rendah dan menguntungkan bagi negara.Memeriksa apakah penerimaan barang, penyelesaian pekerjaandibuatkan berita acara penerimaan penerimaanbarang/penyelesaian pekerjaanMemeriksa apakah bukti pembayaran/ kuitansi telah memenuhisyarat.

Memeriksa apakah pelaksanaan pengadaanbarang/ pekerjaan telah sesuai dengan SPK/ kontrak yang bersangkutan, yaitu dari segikuantitas, kualtas, jenis, spesifikasi, waktupenyerahan barang/ penyelesaian pekerjaan.Jika dari temuan tersebut terjadiketidaksesuaian, maka tentukan siapa yang bertanggung jawab atas kerugian negaratersebut.

Jika terjadi kelambatan penyerahan barang/ pekerjaan, periksalah apakah telah dipungutdendanya sesuai dengan SPK yang bersangkutan

Meneliti apakah Bendaharawan telahmelakukan kewajibannya memungut PPhpasal 21 atas honorarium yang dikeluarkan.Meneliti apakah Bendaharawan telahmelakukan kewajibannya memungut PPhpasal 22 atas penyerahan barang/ jasa yang dilakukan.Meneliti apakah Bendaharawan

telah melakukan kewajibannya memungutPPN dari pengusaha Kena PajakMeneliti apakah Bendaharawan telahmenyetorkan hasil pungutan tersebut ke kasnegara secara tepat waktu

Memeriksa apakah atasan LangsungBendaharawan telah melakukanpemeriksaan kas terhadapBendaharawan sedikitnya tiga bulansekali.Meneliti apakah pejabat yang bertanggung jawab terhadappengelolaan perlengkapan telahmelakukan pemeriksaan penyimpananbarang inventaris yang dikelolanya, baiksecara langsung melihat

Pengeluaran anggaran tersebut dilaksanakan denganmemperhatikan jenis mata anggaran keluaran (MAK) sebagai berikut:Belanja PegawaiMAK 511111 Belanja Gaji PegawaiMAK 512311 Belanja Honorarium PegawaiBelanja BarangMAK 521111 Keperluan Sehari-Hari PerkantoranMAK 521114 Belanja Barang ATKMAK 522111 Langganan Daya dan JasaMAK 523111 Pemeliharaan Gedung KantorMAK 523121 Pemeliharaan Peralatan dan MesinMAK 524111 Biaya Perjalanan DinasBelanja ModalMAK 532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin

MAK 533111 Belanja Modal Gedung dan BangunanBelanja SosialMAK 571111 Belanja bantuan sosial, berupa Penyediaan Beasiswa danpeningkatan Sumber Daya Manusia

This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.