LEMBAGA PENDIDIKAN MANAJEMEN DAN BISNISPendidikan Profesi Satu Tahun

SOAL UJIAN SEMESTER I

Materi : ADMINISTRASI PERPAJAKAN Waktu : menit Sifat : Closed Book ( dilarang buka buku/catatan)

Soal : Pengantar Perpajakan dan KUP 1. Sebutkan Undang – Undang Pajak penghasilan dan Pajak Pertambahan

Nilai (PPN) yang berlaku sekarang.2. Tanggal berapa batas terakhir Penyetoran Pajak dibawah ini:

a) PPh Pasal 21/23/26 Masa.b) PPh Pasal 25 Angsuran.c) PPN dan PPnBM.d) PPh Pasal 25/29 Tahunan.

3. Berapa besarnya denda keterlambatan pelaporan pajak dibawah ini:a). SPT Masa.b). SPT Tahunan.

Soal : Pajak Penghasilan dan SPT PPh Orang Pribadi (1770) 1. Data Wajib Pajak :

Nama : Drs SarimanAlamat : Jl. Ciledug Raya No.19 Ulujami Keb.Lama

Jakarta Selatan (14231).NPWP : 06.443.225.6.013.000Alamat Kantor : Jl. Raden Fatah No.15 Ciledug-Tangerang 15156Telepone kantor : (021) 733-4596Merk Usaha : LIA SALON.Alamat Usaha : Jl. Ciledug Raya No.19 Ulujami Keb.Lama

Jakarta Selatan (14231).2. Data Keluarga dan Harta

2.1. Data Keluarga : Kawin dengan 2 anak kandung dan 3 anak angkat yang kesemuanya masih menjadi tanggungan.

2.2. Data Harta : Rumah Toko seharga Rp.500.000.000,- dibeli Th.1997.

Mobil Toyota Kijang seharga Rp.75.000.000,- Th.1998 Peralatan Rumah Tangga senilai Rp.85.000.000,- Tabungan Mandiri saldo sebesar Rp.125.000.000,-

3. Data Penghasilan :3.1. Hasil Usaha Salon Istrinya selama Tahun Pajak 2005 :

- Pendapatan Rp.250.000.000,-- Harga Pokok Rp.80.000.000,-- Biaya Usaha Rp.95.000.000,-Catatan : Dalam biaya usaha terdapat hal hal sbb:

- Gaji Istri Drs Sariman Rp.15.000.000,-- Pengambilan Pribadi Sariman Rp.3.500.000,-- Sumbangan Rp.1.500.000,-

MENYONTEK / MENIRU TEMAN ADALAH PERBUATAN TIDAK TERPUJI

LEMBAGA PENDIDIKAN MANAJEMEN DAN BISNISPendidikan Profesi Satu Tahun

3.2. Penghasilan dari Pekerjaan Drs Sariman sebagai Manajer pemasaranDi PT. OGAH RUGI adalah sbb:- Gaji Rp.35.000.000,-- Tunjangan lainnya Rp.11.000.000,-- Honorarium Rp.10.900.000,-- Premi asuransi Rp.4.500.000,-- THR dan Jasprod Rp.11.000.000,-- Iuran Pensiun dibayar sendiri Rp.1.070.000,-- Iuran JHT/THT Rp. 700.000,-

3.3. Penghasilan lain lain :- Mendapat warisan dari Mertua berupa sebidang tanah luas

250M2 seharga Rp 150.000.000,-- Mendapat Bagian laba dari Firma Maju & Co sebesar

Rp.24.000.000,- tanggal 5 Juni 2005. - Deviden dari PT. INDOJAYA sebesar Rp.20.000.000,-dan dipotong

PPh pasal 23 Sebesar 15 %.

4. Data pembayaran Pajak Selama bulan Januari s/d Desember 2005Tidak termasuk STP sebesar Rp.7.500.000,- STP pokoknya saja Sebesar Rp.1.500.000,- dan fiscal luar negeri sebesar Rp.1.000.000,-

DIMINTA :1. Buat Perhitungan Pajak kurang/Lebih Bayar dari Drs. Sariman.2. Isi SPT Tahunan (1770) Drs.Sariman.

SOAL : Pajak Penghasilan Badan

PT. KENCANA, NPWP 01.423.356.5.071.000 Jl Cikini Raya No.15 Menteng Jakarta Pusat selama tahun Pajak 2005 mempunyai peredaran usaha sbb:

- Penjualan Rp.2.100.000.000,-- Pembelian Rp. 800.000.000,-- Biaya Angkut Pembelian Rp. 200.000.000,-- Persediaan awal barang Rp. 500.000.000,-- Persediaan Akhir barang Rp. 600.000.000,-- Gaji & Upah Rp. 350.000.000,-

MENYONTEK / MENIRU TEMAN ADALAH PERBUATAN TIDAK TERPUJI

LEMBAGA PENDIDIKAN MANAJEMEN DAN BISNISPendidikan Profesi Satu Tahun

- Biaya sewa Rp. 120.000.000,-- Biaya Iklan Rp. 30.000.000,-- Biaya lain lain Rp. 450.000.000,-- Pendapatan Sewa Truk Rp. 125.000.000,-- Pendapatan Bunga Bank Rp. 35.000.000,-- Potongan PPh Pasal 23 Bunga Bank Rp. 5.250.000,-- Biaya diluar usaha Rp. 45.000.000,-

Kredit Pajak : PPh Pasal 23 sebesar Rp 3.750.000,-

PPh Pasal 22 sebesar Rp 5.250.000,-Angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp.25.000.000,-STP Pokok PPh Pasal 25 Rp.5.000.000,-

Keterangan Koreksi Fiskal :- Dalam gaji & upah terdapat tunjangan PPh Pasal 21 Rp.15.000.000,-- Dalam Biaya lain-lain terdapat sumbangan Rp.10.000.000,-

DIMINTA : Buat Perhitungan PPh Kb/Lb/Nihil dan masukan kedalam SPT 1771.

SOAL: Pajak Penghasilan pemotongan dan Pemungutan serta SPT Masa PPh Pasal 21/23/26

1. PT. KENCANA mempunyai data pembayaran PPh pasal 21 selama bulan Desember 2005 sbb:1.1. Daftar pembayaran Gaji Pegawai Tetap

1. Nama : SumarnoNPWP : 07.325.421.5.031.000Alamat : Jl. Joglo Raya No.15 Kebon Jeruk,Jakarta Barat.Status : K/3Jabatan : DirekturGaji Pokok : Rp.5.000.000,-Tunjangan : Rp.2.500.000,-Premi Asuransi Dibayar Perusahaan:

JKM : Rp.15.000,-Jkk : Rp.12.000,-JHT : Rp.185.000,-

MENYONTEK / MENIRU TEMAN ADALAH PERBUATAN TIDAK TERPUJI

LEMBAGA PENDIDIKAN MANAJEMEN DAN BISNISPendidikan Profesi Satu Tahun

Premi JHT sendiri Rp.100.000,-

2. Nama : WarsiniNPWP : 17.456.321.1.013.000Alamat : Jl. Celedug Raya No.20 Pesanggrahan,Jak – Sel.Status : Tk/0Jabatan : SekretarisGaji Pokok : Rp.4.000.000,-Tunjangan : Rp.2.000.000,-Premi Asuransi Dibayar Perusahaan:

JKM : Rp.12.000,-JKK : Rp.9.600,-JHT : Rp.148.000,-

Premi JHT sendiri Rp.80.000,

3. Nama : WarsidiNPWP : 18.426.315.6.012.000Alamat : Jl. Radio Dalam No.19 Keb.Baru Jak – Sel.Status : K/2Jabatan : ManajerGaji Pokok : Rp.3.500.000,-Tunjangan : Rp.1.500.000,-Premi Asuransi Dibayar Perusahaan:

JKM : Rp.10.500,-Jkk : Rp.8.400,-JHT : Rp.125.500,-

Premi JHT sendiri Rp.70.000

1.2. Penerima Honorarium :1. Hardono Rp.15.000.000,- Jl. Merpari No.17 Ciledug – Tangerang NPWP : 19.443.557.5.402.000 Jabatan : Komisaris Utama2. Martono Rp.26.000.000,- Jl. Permata No.29 Pondok Aren – Tangerang NPWP : 18.429.457.6.403.000 Jabatan : Komisaris

1.3. Tenaga Ahli:1. Sugiarto Rp.10.000.000,- Jl. Garuda No.21 Tanah Abang – Jak-Pusat. NPWP : 18.431.495.7.003.000 Keahlian : Akuntan

1.4. Expatriat1. David Chong Rp.60.000.000,- Alamat : Jahor Baru No.17 Malaysia Keahlian : Konsultan Manajemen.

DIMINTA :1. Buatlah Daftar Pemotongan PPh Pasal 21.

MENYONTEK / MENIRU TEMAN ADALAH PERBUATAN TIDAK TERPUJI

LEMBAGA PENDIDIKAN MANAJEMEN DAN BISNISPendidikan Profesi Satu Tahun

2. Masukkan Perhitungan tersebut kedalam SPT Masa PPh Pasal 21 Bulan Desember 2005.

MENYONTEK / MENIRU TEMAN ADALAH PERBUATAN TIDAK TERPUJI