Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Badan dan Orang Pribadi · Rincian Biaya Rincian Aset Tetap dan...

Kementerian Keuangan Republik IndonesiaDirektorat Jenderal Pajak

Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Badan dan

Orang Pribadi

Kategori Wajib Pajak PP Nomor 46 Tahun 2013

PJ.091/KUP/S/005/2014-01

Agenda

• Studi Kasus

• Cara Pengisian SPT Tahunan PPh

Pengisian SPT Tahunan PPh WP Badan terkait Aturan PP Nomor 46 Tahun 2013

Deskripsi Wajib Pajak

PT Murai Batu berdiri sejak Januari 2011 dan telah terdaftar sebagai Wajib Pajak pada KPP Pratama Subulussalam. PT Murai Batu bergerak dalam bidang usaha perdagangan alat tulis kantor. PT Murai Batu memiliki peredaran bruto pada tahun 2012 sebesar Rp. 678.000.000 sehingga memenuhi kriteria untuk dikenai PPh berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013. Data Wajib Pajak selengkapnya sebagai berikut :

Nama Wajib Pajak : PT Murai Batu

NPWP : 01.234.567.8-107.000

Jenis Usaha : Perdagangan

Alamat : Jalan Harapan Indah No.9, Subulussalam, Aceh Tenggara

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkankewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telahditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

Laporan Laba RugiPT MURAI BATU

Laporan Laba/Rugi

Periode 1 Jan s.d. 31 Des 2013

Peredaran Usaha Rp 865.000.000

Harga Pokok Penjualan

Saldo Awal Rp (125.000.000)

Pembelian Rp (675.000.000) +

Tersedia Dijual Rp (800.000.000)

Persediaan Akhir Rp 100.000.000 +

Harga Pokok Penjualan Rp (700.000.000) +

Laba Bruto Usaha Rp 165.000.000

Biaya Administrasi dan Umum

Biaya Gaji Rp (25.000.000)

Biaya Penyusutan Rp (15.375.000)

Biaya Alat Tulis Kantor Rp (2.125.000)

Biaya Perjalanan Dinas Rp (3.000.000)

Biaya Bunga Rp (5.000.000)

Biaya Sewa Gedung Rp (5.500.000)

Biaya Telepon dan Listrik Rp (3.000.000) +

Total Biaya Rp (59.000.000) +

Laba Neto Usaha Rp 106.000.000

Pendapatan dan Biaya Lain

Pendapatan Bunga Tabungan Rp 2.000.000

Pajak Bunga Tabungan Rp (400.000) +

Total Pendapatan dan Biaya Lain Rp 1.600.000 +

LABA NETO Rp 107.600.000


Neraca

PT MURAI BATU

NERACA

Per 31 Desember 2013

AKTIVA KEWAJIBAN

Aktiva Lancar

Kas Rp 98.225.000 Hutang Bank Rp 100.000.000 +

Bank Rp 180.000.000 Jumlah KEWAJIBAN Rp 100.000.000

Piutang Dagang Rp 250.000.000

Persediaan Rp 100.000.000 + EKUITAS

Jumlah Aset Lancar Rp 628.225.000 Modal Rp 500.000.000

Aktiva TetapLaba Ditahan Tahun-Tahun Sebelumnya

Rp (24.000.000)

Aktiva Tetap Rp 101.500.000 Laba Tahun Berjalan Rp 107.600.000 +

Akumulasi Penyusutan Rp (46.125.000) + Jumlah EKUITAS Rp 583.600.000

Jumlah Aset Tetap Rp 55.375.000 + +Total AKTIVA Rp 683.600.000 Total KEWAJIBAN dan

EKUITASRp 683.600.000


Januari : Rp. 80.000.000

Februari : Rp. 90.000.000

Maret : Rp. 70.000.000

April : Rp. 40.000.000

Mei : Rp. 60.000.000

Juni : Rp. 120.000.000

Juli : Rp. 95.000.000

Agustus : Rp. 50.000.000

September : Rp. 60.000.000

Oktober : Rp. 70.000.000

Nopember : Rp. 80.000.000

Desember : Rp. 50.000.000

Jumlah : Rp. 865.000.000

Peredaran Bruto Januari – Desember 2013

Laba/Rugi Fiskal Tahun Pajak sebelumnya

Rugi Tahun Pajak

2011

: Rp. (75.000.000)

Laba Tahun Pajak

2012

: Rp. 51.000.000

PPh Pasal 22 Tahun 2013

Pemotong/Pemungut : Bendahara Instansi X

NPWP Pemotong/Pemungut : 00.123.456.7-XXX.000

Jenis Transaksi/Penghasilan : Pengadaan Barang

DPP : Rp. 40.000.000

PPh Dipotong/ Dipungut : Rp. 600.000

Tanggal Transaksi : 2 Juli 2013

PPh Pasal 4 ayat (2) Tahun 2013

Pemotong/Pemungut : Bank X


Jenis Transaksi/Penghasilan : Bunga Bank

DPP : Rp. 2.000.000


PPh Final sesuai PP 46

Masa Pajak Peredaran Bruto PPh (1 %)

Juli Rp 95.000.000 Rp 950.000

Agustus Rp 50.000.000 Rp 500.000

September Rp 60.000.000 Rp 600.000

Oktober Rp 70.000.000 Rp 700.000

Nopember Rp 80.000.000 Rp 800.000

Desember Rp 50.000.000 Rp 500.000

Jumlah Rp 405.000.000 Rp 4.050.000


Rincian Biaya

Rincian Aset Tetap dan Biaya Penyusutan

Biaya untuk periode Januari – Juni 2013 :

Harta

Berwujud

Bulan /

Tahun

Perolehan

Harga Perolehan Akumulasi

Penyusutan Awal

Tahun 2013

Nilai Sisa Buku

Fiskal Awal

Tahun 2013

Metode

Penyusutan

Penyusutan

Fiskal Tahun

2013

Komputer Januari 2011 Rp. 3.500.000 Rp. 1.750.000 Rp. 1.750.000 Garis Lurus Rp. 875.000

Mesin Ketik Januari 2011 Rp. 500.000 Rp. 250.000 Rp. 250.000 Garis Lurus Rp. 125.000

Meja Kursi Januari 2011 Rp. 2.000.000 Rp. 1.000.000 Rp. 1.000.000 Garis Lurus Rp. 500.000

Lemari Januari 2011 Rp. 1.500.000 Rp. 750.000 Rp. 750.000 Garis Lurus Rp. 375.000

Motor Januari 2011 Rp. 14.000.000 Rp. 7.000.000 Rp. 7.000.000 Garis Lurus Rp. 3.500.000

Mobil Januari 2011 Rp. 80.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 60.000.000 Garis Lurus Rp. 10.000.000

Jumlah Rp. 101.500.000 Rp. 30.750.000 Rp. 70.750.000 Rp. 15.375.000


Harga Pokok Penjualan Rp 380.000.000

Biaya Gaji Rp 10.000.000

Biaya Penyusutan Rp 7.687.500

Biaya Alat Tulis Kantor Rp 1.000.000

Biaya Perjalanan Dinas Rp 3.000.000

Biaya Bunga Rp 2.500.000

Biaya Sewa Gedung Rp 2.750.000

Biaya Telepon dan Listrik Rp 1.500.000

Jumlah Rp 408.437.500

BAGAIMANA PENGISIAN CONTOH KASUS 1 KE SPT TAHUNAN PPh WP BADAN (FORMULIR 1771)?

Pengisian SPT Contoh Kasus 1

Dalam Kasus 1 Formulir yang harus diisi oleh PT Murai Batu sebagai berikut :A. Lampiran Khusus :

1) Lampiran Khusus 1A2) Lampiran Khusus 2A3) Lampiran Khusus 8A-2

B. Form Induk dan Lampiran :1) Form 1771 – VI 2) Form 1771 – V3) Form 1771 – IV4) Form 1771 – III5) Form 1771 – II6) Form 1771 – I7) Form 1771 – Induk

LAMPIRAN KHUSUS :LAMPIRAN KHUSUS 1ALAMPIRAN KHUSUS 2ALAMPIRAN KHUSUS 8A-2

Komputer, Mesin Ketik, Meja Kursi, Lemari dan Motor dimasukkan ke Kelompok 1


Mobil dimasukkan ke bagian Kelompok 2

1. Pengisian Form Lampiran Khusus 1A:


Laba/Rugi Fiskal Tahun Pajak sebelumnya

Rugi Tahun Pajak

2011

: Rp. (75.000.000)

Laba Tahun Pajak

2012

: Rp. 51.000.000

Diambil dari penghitungan Netto Fiskal Form 1771-I


3. Pengisian Form Lampiran Khusus 8A-2 (1/2):

Transkrip Elemen dari Neraca diisi berdasarkan

Neraca Wajib Pajak



Transkrip Elemen dari Laporan Laba/Rugi diisi berdasarkan Laporan

Laba/Rugi Wajib PajakPeringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkankewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telahditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

FORM INDUK DAN LAMPIRAN :FORM 1771 – VI FORM 1771 – VFORM 1771 – IVFORM 1771 – IIIFORM 1771 – IIFORM 1771 – IFORM 1771 – INDUK

Rekonsiliasi Fiskal dan Penghitungan PPh Terutang:

1. Pengisian Form 1771 – VI :

Diisi dengan Daftar Penyertaan Modal pada Perusahaan Afiliasi (dalam contoh kasus ini tidak ada)

Diisi dengan Daftar Utang dari Pemegang Saham dan/atau Perusahaan Afiliasi (dalam contoh kasus ini tidak ada)

Diisi dengan Daftar Piutang dari Pemegang Saham dan/atau Perusahaan Afiliasi (dalam contoh kasus ini tidak ada)


2. Pengisian Form 1771 – V :

Diisi dengan DaftarPemilik Modal di PT Murai Batu meliputi rincian Nama, Alamat, NPWP dan Jumlah Modal Disetor serta persentase kepemilikan modal. Berdasarkan neraca jumlah modal PT Murai Batu adalah 500.000.000

Diisi dengan Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris meliputi Nama, Alamat, NPWP dan jabatan


3. Pengisian Form 1771 – IV :

Diisi dengan Perhitungan Penghasilan Usaha Dengan Peredaran Bruto Tertentu sesuai dengan PP – 46 dengan tarif 1 %.

Diisi dengan PPh Final atas Bunga Tabungan dengan tarif 20 %


4. Pengisian Form 1771 – III :

Diisi dengan Kredit Pajak Dalam Negeri dalam kasus ini PPh Pasal 22 terkait Pengadaan Barang :


5. Pengisian Form 1771 – II :

Diisi berdasarkan data rincian

HPP dan Biaya di Laporan

Laba/Rugi PT Murai Batu.

Dipindahkan ke Form 1771-I


6. Pengisian Form 1771 – I :

Diisi dengan peredaran usaha dari laporan Laba/Rugi

Diisi dari Form 1771-II

Diisi dengan pendapatan dari luar usaha (i.e : dari Tabungan) pada Laporan Laba/Rugi

Diisi dengan jumlah seluruh Penghasilan Neto atas Penghasilan yang dikenai PPh Final, yaitu sebagai berikut :1. Penghasilan Neto Bunga Tabungan : 2.000.000 – 400.000 =

1.600.000.2. Penghasilan Neto dari Usaha Januari – Juni :

405.000.000 – 350.562.500 = 54.437.500Total = 56.037.500

Dipindahkan ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.


7. Pengisian Form 1771 – Induk (1/2) :

Diisi dengan tahun pajak

Diisi dengan identitas Wajib Pajak (PT Murai Batu)

Diisi dengan status Pembukuan/Laporan Keuangan (dalam hal ini PT Murai Batu tidak diaudit)


Diisi dengan Laba/Rugi Fiskal Tahun Pajak sebelumnya : 75.000.000 – 51.000.000 = 24.000.000

Dihitung dengan menggunakan Tarif PPh Pasal 31E ayat (1)

Diisi dengan kredit pajak dalam Negeri (dari Form 1771-III)



Diisi dengan perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Berjalan (DIKOSONGKAN KARENA MEKANISME PP 46)

Diisi dengan PPh Final dan Penghasilan Tidak termasuk Objek Pajak (dari Formulir 1771-IV

Diisi dengan chek list lampiran yang dilaporkan

Diisi dengan Tanda Tangan dan Nama Pengurus/Kuasa


Pengisian SPT Tahunan PPh WP Badan terkait Aturan PP Nomor 46 Tahun 2013

Deskripsi Wajib Pajak

PT Murai Batu berdiri sejak Januari 2011 dan telah terdaftar sebagai Wajib Pajak pada KPP Pratama Subulussalam. PT Murai Batu bergerak dalam bidang usaha perdagangan alat tulis kantor. PT Murai Batu memiliki peredaran bruto pada tahun 2012 sebesar Rp. 678.000.000 sehingga memenuhi kriteria untuk dikenai PPh berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013. Data Wajib Pajak selengkapnya sebagai berikut :

Nama Wajib Pajak : PT Murai Batu

NPWP : 01.234.567.8-107.000

Jenis Usaha : Perdagangan

Alamat : Jalan Harapan Indah No.9, Subulussalam, Aceh Tenggara

Perbedaan dengan Contoh Kasus 1 adalah pada contoh 2 PT Murai Batu tidak mengalami kerugian pada tahun-

tahun sebelumnya dan memiliki PPh Pasal 25 yang telah dibayar pada Masa Pajak 2013


Laporan Laba RugiPT MURAI BATU

Laporan Laba/Rugi

Periode 1 Jan s.d. 31 Des 2013

Peredaran Usaha Rp 865.000.000

Harga Pokok Penjualan

Saldo Awal Rp (125.000.000)

Pembelian Rp (675.000.000) +

Tersedia Dijual Rp (800.000.000)

Persediaan Akhir Rp 100.000.000 +

Harga Pokok Penjualan Rp (700.000.000) +

Laba Bruto Usaha Rp 165.000.000

Biaya Administrasi dan Umum

Biaya Gaji Rp (25.000.000)

Biaya Penyusutan Rp (15.375.000)

Biaya Alat Tulis Kantor Rp (2.125.000)

Biaya Perjalanan Dinas Rp (3.000.000)

Biaya Bunga Rp (5.000.000)

Biaya Sewa Gedung Rp (5.500.000)

Biaya Telepon dan Listrik Rp (3.000.000) +

Total Biaya Rp (59.000.000) +

Laba Neto Usaha Rp 106.000.000

Pendapatan dan Biaya Lain

Pendapatan Bunga Tabungan Rp 2.000.000

Pajak Bunga Tabungan Rp (400.000) +

Total Pendapatan dan Biaya Lain Rp 1.600.000 +

LABA NETO Rp 107.600.000


Neraca

PT MURAI BATU

NERACA

Per 31 Desember 2013

AKTIVA KEWAJIBAN

Aktiva Lancar

Kas Rp 357.225.000 Hutang Bank Rp 100.000.000 +

Bank Rp 180.000.000 Jumlah KEWAJIBAN Rp 100.000.000

Piutang Dagang Rp 250.000.000

Persediaan Rp 100.000.000 + EKUITAS

Jumlah Aset Lancar Rp 887.225.000 Modal Rp 500.000.000

Aktiva TetapLaba Ditahan Tahun-Tahun Sebelumnya

Rp 235.000.000

Aktiva Tetap Rp 101.500.000 Laba Tahun Berjalan Rp 107.600.000 +

Akumulasi Penyusutan Rp (46.125.000) + Jumlah EKUITAS Rp 842.600.000

Jumlah Aset Tetap Rp 55.375.000 + +Total AKTIVA Rp 942.600.000 Total KEWAJIBAN dan

EKUITASRp 942.600.000


Januari : Rp. 80.000.000

Februari : Rp. 90.000.000

Maret : Rp. 70.000.000

April : Rp. 40.000.000

Mei : Rp. 60.000.000

Juni : Rp. 120.000.000

Juli : Rp. 95.000.000

Agustus : Rp. 50.000.000

September : Rp. 60.000.000

Oktober : Rp. 70.000.000

Nopember : Rp. 80.000.000

Desember : Rp. 50.000.000

Jumlah : Rp. 865.000.000

Peredaran Bruto Januari – Desember 2013

PPh Pasal 25

Masa Pajak PPh Pasal 25

Januari 2013 200.000

Februari 2013 200.000

Maret 2013 200.000

April 2013 350.000

Mei 2013 350.000

Juni 2013 350.000

Jumlah 1.650.000

PPh Pasal 22 Tahun 2013

Pemotong/Pemungut : Bendahara Instansi X


Jenis Transaksi/Penghasilan : Pengadaan Barang

DPP : Rp. 40.000.000


Tanggal Transaksi : 2 Juli 2013

PPh Pasal 4 ayat (2) Tahun 2013

Pemotong/Pemungut : Bank X


Jenis Transaksi/Penghasilan : Bunga Bank

DPP : Rp. 2.000.000


PPh Final sesuai PP 46

Masa Pajak Peredaran Bruto PPh (1 %)

Juli Rp 95.000.000 Rp 950.000

Agustus Rp 50.000.000 Rp 500.000

September Rp 60.000.000 Rp 600.000

Oktober Rp 70.000.000 Rp 700.000

Nopember Rp 80.000.000 Rp 800.000

Desember Rp 50.000.000 Rp 500.000

Jumlah Rp 405.000.000 Rp 4.050.000


Rincian Biaya

Rincian Aset Tetap dan Biaya Penyusutan

Biaya untuk periode Januari – Juni 2013 :

Harta

Berwujud

Bulan /

Tahun

Perolehan

Harga Perolehan Akumulasi

Penyusutan Awal

Tahun 2013

Nilai Sisa Buku

Fiskal Awal

Tahun 2013

Metode

Penyusutan

Penyusutan

Fiskal Tahun

2013

Komputer Januari 2011 Rp. 3.500.000 Rp. 1.750.000 Rp. 1.750.000 Garis Lurus Rp. 875.000

Mesin Ketik Januari 2011 Rp. 500.000 Rp. 250.000 Rp. 250.000 Garis Lurus Rp. 125.000

Meja Kursi Januari 2011 Rp. 2.000.000 Rp. 1.000.000 Rp. 1.000.000 Garis Lurus Rp. 500.000

Lemari Januari 2011 Rp. 1.500.000 Rp. 750.000 Rp. 750.000 Garis Lurus Rp. 375.000

Motor Januari 2011 Rp. 14.000.000 Rp. 7.000.000 Rp. 7.000.000 Garis Lurus Rp. 3.500.000

Mobil Januari 2011 Rp. 80.000.000 Rp. 20.000.000 Rp. 60.000.000 Garis Lurus Rp. 10.000.000

Jumlah Rp. 101.500.000 Rp. 30.750.000 Rp. 70.750.000 Rp. 15.375.000


Harga Pokok Penjualan Rp 380.000.000

Biaya Gaji Rp 10.000.000

Biaya Penyusutan Rp 7.687.500

Biaya Alat Tulis Kantor Rp 1.000.000

Biaya Perjalanan Dinas Rp 3.000.000

Biaya Bunga Rp 2.500.000

Biaya Sewa Gedung Rp 2.750.000

Biaya Telepon dan Listrik Rp 1.500.000

Jumlah Rp 408.437.500

BAGAIMANA PENGISIAN CONTOH KASUS 2 KE SPT TAHUNAN PPh WP BADAN (FORMULIR 1771)?

Pengisian SPT Contoh Kasus 2

Dalam Kasus 2 Formulir yang harus diisi oleh PT Murai Batu sebagai berikut :A. Lampiran Khusus :

1) Lampiran Khusus 1A2) Lampiran Khusus 8A-2

B. Form Induk dan Lampiran :1) Form 1771 – VI 2) Form 1771 – V3) Form 1771 – IV4) Form 1771 – III5) Form 1771 – II6) Form 1771 – I7) Form 1771 – Induk

Pada contoh kasus 2 tidak perlu

mengisi Lampiran Khusus 2 A karena

PT Murai Batu tidak mengalami

kerugian fiskal

LAMPIRAN KHUSUS :LAMPIRAN KHUSUS 1ALAMPIRAN KHUSUS 8A-2

Komputer, Mesin Ketik, Meja Kursi, Lemari dan Motor dimasukkan ke Kelompok 1


Mobil dimasukkan ke bagian Kelompok 2



Transkrip Elemen dari Neraca diisi berdasarkan

Neraca Wajib Pajak



Transkrip Elemen dari Laporan Laba/Rugi diisi berdasarkan Laporan Laba/Rugi Wajib Pajak


FORM INDUK DAN LAMPIRAN :FORM 1771 – VI FORM 1771 – VFORM 1771 – IVFORM 1771 – IIIFORM 1771 – IIFORM 1771 – IFORM 1771 – INDUK

Rekonsiliasi Fiskal dan Penghitungan PPh Terutang:

1. Pengisian Form 1771 – VI :

Diisi dengan Daftar Penyertaan Modal pada Perusahaan Afiliasi (dalam contoh kasus ini tidak ada)

Diisi dengan Daftar Utang dari Pemegang Saham dan/atau Perusahaan Afiliasi (dalam contoh kasus ini tidak ada)

Diisi dengan Daftar Piutang dari Pemegang Saham dan/atau Perusahaan Afiliasi (dalam contoh kasus ini tidak ada)


2. Pengisian Form 1771 – V :

Diisi dengan DaftarPemilik Modal di PT Murai Batu meliputi rincian Nama, Alamat, NPWP dan Jumlah Modal Disetor serta persentase kepemilikan modal. Berdasarkan neraca jumlah modal PT Murai Batu adalah 500.000.000

Diisi dengan Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris meliputi Nama, Alamat, NPWP dan jabatan


3. Pengisian Form 1771 – IV :

Diisi dengan Perhitungan Penghasilan Usaha Dengan Peredaran Bruto Tertentu sesuai dengan PP – 46 dengan tarif 1 %.

Diisi dengan PPh Final atas Bunga Tabungan dengan tarif 20 %


4. Pengisian Form 1771 – III :

Diisi dengan Kredit Pajak Dalam Negeri dalam kasus ini PPh Pasal 22 terkait Pengadaan Barang :


5. Pengisian Form 1771 – II :

Diisi berdasarkan data rincian

HPP dan Biaya di Laporan

Laba/Rugi PT Murai Batu.

Dipindahkan ke Form 1771-I


6. Pengisian Form 1771 – I :

Diisi dengan peredaran usaha dari laporan Laba/Rugi


Diisi dengan pendapatan dari luar usaha (i.e : dari Tabungan) pada Laporan Laba/Rugi

Diisi dengan jumlah seluruh Penghasilan Neto atas Penghasilan yang dikenai PPh Final, yaitu sebagai berikut :1. Penghasilan Neto Bunga Tabungan : 2.000.000 – 400.000 =

1.600.000.2. Penghasilan Neto dari Usaha Januari – Juni :

405.000.000 – 350.562.500 = 54.437.500Total = 56.037.500

Dipindahkan ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.



Diisi dengan tahun pajak

Diisi dengan identitas Wajib Pajak (PT Murai Batu)

Diisi dengan status Pembukuan/Laporan Keuangan (dalam hal ini PT Murai Batu tidak diaudit)


Berbeda dengan Contoh 1, pada contoh kasus 2, ini dikosongkan karena tidak ada kerugian fiskal tahun sebelumnya

Dihitung dengan menggunakan Tarif PPh Pasal 31E ayat (1)

Diisi dengan kredit pajak dalam Negeri (dari Form 1771-III)

Diisi dengan PPh Pasal 25 yang telah dibayar



Diisi dengan perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Berjalan (DIKOSONGKAN KARENA MEKANISME PP 46)

Diisi dengan PPh Final dan Penghasilan Tidak termasuk Objek Pajak (dari Formulir 1771-IV)

Diisi dengan chek list lampiran yang dilaporkan

Diisi dengan Tanda Tangan dan Nama Pengurus/Kuasa


Pengisian SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi terkait Aturan PP Nomor 46 Tahun 2013

Deskripsi Studi Kasus

A. Informasi Umum

Dokter Ahmad Rais seorang Wajib Pajak yang berprofesi sebagai

dokter anak dengan status belum menikah bertempat tinggal di

Surabaya dengan NPWP 05.321.616.6-615.000. Penghasilan

yang diterima selama tahun 2013 diperoleh dari beberapa

sumber yaitu penghasilan jasa dokter dari praktek di Rumah

Sakit Medika Utama, penghasilan dari praktek dokter di klinik

pribadinya yang berlokasi di Surabaya, dan penghasilan dari

usaha apotek yang dimilikinya. Ahmad Rais telah mengajukan

ijin menyampaikan surat pemberitahuan penggunaan Norma

Penghitungan Penghasilan Neto untuk perhitungan PPh Tahun

Pajak 2013 ke KPP Pratama Surabaya Rungkut.

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajibanbagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalamperaturan perpajakan yang berlaku.


B. Data-Data

Selama tahun pajak 2013 penghasilan yang diterima adalahsebagai berikut:No. Bulan Penghasilan

jasa dokter di

Rumah Sakit

Medika

Penghasilan dari

praktek dokter di

klinik pribadinya

Jumlah

Peredaran

Bruto Apotek

1 Januari 23.000.000 15.000.000 20.000.000

2 Februari 24.000.000 12.000.000 22.000.000

3 Maret 20.000.000 11.000.000 23.000.000

4 April 21.000.000 13.000.000 20.000.000

5 Mei 25.000.000 15.500.000 21.000.000

6 Juni 20.000.000 14.000.000 25.000.000

7 Juli 25.000.000 12.500.000 22.000.000

8 Agustus 24.000.000 12.750.000 20.000.000

9 September 22.500.000 13.750.000 23.000.000

10 Oktober 23.500.000 14.250.000 26.000.000

11 November 22.000.000 11.150.000 25.250.000

12 Desember 25.000.000 14.000.000 24.000.000

Total 275.000.000 158.900.000 271.250.000



B. Data-Data

Data pembayaran PPh yang dibayar sendiri dan PPh yangdipotong/dipungut oleh pihak lain sebagai berikut:

No. Bulan PPh Pasal 21 atas Penghasilan

jasa dokter di Rumah Sakit Medika

PPh Pasal 25

1 Januari 575.000 1.000.000

2 Februari 600.000 1.000.000

3 Maret 500.000 1.000.000

4 April 525.000 1.500.000

5 Mei 1.275.000 1.500.000

6 Juni 1.500.000 1.500.000

7 Juli 1.875.000 1.500.000

8 Agustus 1.800.000 1.500.000

9 September 1.687.500 1.500.000

10 Oktober 1.762.500 1.500.000

11 November 1.650.000 1.500.000

12 Desember 1.875.000 1.500.000

Total 15.625.000 16.500.000



B. Data-Data

Peredaran bruto atas usaha apotek selama tahun 2012 adalah

sebesar Rp1.450.000.000,00. Sehingga sejak masa Juli 2013

atas usaha apotek tersebut termasuk dikenai Pajak Penghasilan

yang bersifat final menurut Peraturan Pemerintah nomor 46

Tahun 2013. Pajak Penghasilan yang dibayar adalah sebagai

berikut:

No. Bulan PPh Pasal 4 ayat (2) yang bersifat final

1 Juli 220.000

2 Agustus 200.000 3 September 230.000 4 Oktober 260.000 5 November 252.500 6 Desember 240.000

Total 1.402.500



B. Data-Data

Data-data lain selama tahun 2013 sebagai berikut:

No Uraian Aset Nilai Perolehan (Rp) Tahun Perolehan

1 Rumah di Jalan Rungkut

Madya 10 550.000.000 2005

2 Tanah di Siwalankerto no.

103 A

300.000.000 2007

3 Mobil 225.000.000 2010

4 Tabungan di Bank Harapan

Cabang Surabaya

40.000.000 2009

5 Deposito di Bank Mulia

Cabang Rungkut

175.000.000 2012

Daftar Harta Pada akhir Tahun 2013

membayar zakat melalui Badan Amil Zakat sebesar

Rp16.500.000,00;

Daftar harta dan kewajiban


Pembahasan Studi Kasus

No. Jumlah (Rp)

A.

1

a. Praktik di Rumah Sakit Medika

45% x Rp275.000.000 123.750.000

b. Praktik di klinik pribadi

45% x Rp158.900.000 71.505.000

195.255.000

2

39.300.000

234.555.000

B. 16.500.000

218.055.000

C.

24.300.000

24.300.000

D. 193.755.000

E.

a. 5% x 50.000.000 2.500.000

b. 15% x 143.755.000 21.563.250

24.063.250 PPh yang terutang

PTKP (TK):

Wajib Pajak sendiri

PPh Terutang

Penghasilan Kena Pajak

Uraian

Penghitungan penghasilan neto

Penghasilan neto dari pekerjaan bebas:

Penghasilan neto dari usaha dan pekerjaan bebas

Penghasilan neto dari usaha

Penghasilan usaha apotik bulan Januari sampai dengan Juni 2013

(30% x Rp131.000.000,00)

Jumlah Penghasilan Neto

Jumlah PTKP

Jumlah Penghasilan neto setelah zakat

Zakat

Menghitung PPh yang terutang untuk tahun pajak 2013


Pembahasan Studi Kasus

Penghitungan angsuran PPh Pasal 25 untuk Tahun Pajak 2014:

Penghasilan Neto seluruhnya Rp 234.555. 000,00 Penghasilan Neto Usaha Apotik Rp 39.300.000,00 (-) Jumlah Penghasilan Neto setelah pengurangan usaha apotek Rp 195.255.000,00 Zakat atas Penghasilan Rp 16.500.000,00 (-) Jumlah Penghasilan Neto setelah pengurangan zakat Rp 178.755.000,00 PTKP TK/0 Rp 24.300.000,00 (-) Penghasilan Kena Pajak Rp 154.455.000,00 PPh Terutang:

5% x Rp 50.000.000,00 Rp 2.500.000,0015% x Rp104.455.000,00 Rp 15.668.250,00

-------------------------(+)Rp 18.168.250,00

Kredit Pajak PPh Ps. 21 Tahun Pajak 2013 Rp 15.625.000,00 -------------------------- (-)Rp. 2.543.250,00

Angsuran bulanan PPh Ps.25 Tahun Pajak 2013:1/12 x Rp2.543.250,00 : Rp 211.937,00Besarnya angsuran PPh Pasal 25 yang harus dibayar setiap masa pajak pada tahun 2014 setelah bulan disampaikannya SPT Tahunan adalah sebesar Rp 211.937,00.

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagiWajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturanperpajakan yang berlaku.

BAGAIMANA PENGISIAN CONTOH KASUS 3 KE SPT TAHUNAN PPh WP OP (FORMULIR 1770)?

STEP 1Isi Tahun Pajak , Metode Pembukuan, dan Identitas

MEMPUNYAI PENGHASILAN :

•• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA

• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL x NORMA PEMBUKUAN

• DARI PENGHASILAN LAIN

SPT PEMBETULAN KE - ……….

• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •

NPWP : 0 5 3 2 1 6 1 6 6 6 1 5 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : A H M A D R A I S

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : D O K T E R 8 6 2 0 2

NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 3 1 3 0 2 0 2 7 4 / -

PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI X TIDAK ADA

s.d

BERI TANDA " X " DALAM

TH

KLU :

DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KEMENTERIAN KEUANGAN RI

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIANPERHATIAN

IDE

NT

ITA

SF

OR

MU

LIR 1 3

0 1BL

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

01770 NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO 1 3

2

TA

HU

N P

AJA

K

1THBL

3

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

12

Tahun Pajak

Periode Pembukuan

Metode Pencatatan

IdentitasWajib Pajak



• 0 1 1 3 s.d 1 2 1 3

• x NORMA PEMBUKUAN

PERHATIAN • SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM • BERI TANDA " X " DALAM

NPWP : 0 5 3 2 1 6 1 6 6 6 1 5 0 0 0


BAGIAN A :

1 3

FOR

MU

LIR

JBA

•

NO. JENIS HARTA

3

4

DIREKTORAT JENDERAL PAJAKKEMENTERIAN KEUANGAN RI

1 Rumah di Jalan Rungkut Madya 10

2 Tanah di Siwalankerto no. 103 A

(1)

8

BL THKEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL TH

TAHUN PEROLEHAN

1770 - IV 02


HARTA PADA AKHIR TAHUN

LAMPIRAN - IV

TAH

UN

PA

JAK

DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

HARTA PADA AKHIR TAHUN

NOP: 62.32.060.033.009.0245.0

-

550.000.000

300.000.000

6

9

2010

2009

10

dst

7

5 Deposito di Bank Mulia Cabang Rungkut

KETERANGAN

(3)(2) (4) (5)

HARGA PEROLEHAN

(Rupiah)

NOP: 65.58.070.032.007.0123.0

Mobil

Tabungan di Bank Harapan Cabang

Surabaya

BPKB: L. 3842752.7

-

225.000.000

40.000.000

2012 175.000.000

2005

2007

1.290.000.000JUMLAH BAGIAN A

No Uraian Aset Harga Perolehan Tahun Perolehan

1 Rumah di Jalan Rungkut Madya 10 550.000.000 2005

2 Tanah di Siwalankerto No. 103 A 300.000.000 2007

3 Mobil 225.000.000 2010

4 Tabungan di Bank Harapan Cabang Surabaya 40.000.000 2009

5 Deposito di Bank Mulia Cabang Rungkut 175.000.000 2012

STEP 2Masukkan Harta, Kewajiban, dan Susunan Keluarga

a

a

b

b

c

c

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajakuntuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

• 0 1 1 3 s.d 1 2 1 3

• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

• PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH x NORMA PEMBUKUAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •

NPWP : 0 5 3 2 1 6 1 6 6 6 1 5 0 0 0


BAGIAN A :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11. -

12.

13.

14. -

15.

16.

17.

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.402.500

- -

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

PENGHASILAN NETO ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL

DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

PENGHASILAN BRUTO

(Rupiah)

(3)

JUMLAH (1 s.d. 16) 1.402.500

(2)

-

-

(Rupiah)

BEASISWA

JUMLAH BAGIAN B

WARISAN

KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA

JBB

PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

-

BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH

-

BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,

PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

140.250.000

-

- PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

SUMBER/JENIS PENGHASILAN

PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI

KEPADA ANGGOTA KOPERASI

PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

DIVIDEN

PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN

GUNA SERAH

-

- -

- -

SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

USAHA JASA KONSTRUKSI

BL


THBL

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

-

- -

TH

PPh TERUTANG

(Rupiah)

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

(2)

JENIS PENGHASILAN

FORM

ULIR 02


LAMPIRAN - III

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT

FINAL

TAHU

N PA

JAK

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN

PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

NEGARA

1 3

BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

HADIAH UNDIAN

DASAR PENGENAAN

PAJAK/PENGHASILAN BRUTO

-

1770 - III

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN



(4)(3)


No

Bulan PPh Pasal 4 Ayat (2) Final

1 Juli 220.000

2 Agustus 200.000

3 September 230.000

4 Oktober 260.000

5 November 252.500

6 Desember 240.000

Total 1.402.500

STEP 3Masukkan Peredaran Bruto Dari Usaha Dagang/Jasa

dan PPh Pasal 4 (2) Final Yang Terhutang

Peringatan:Simulasi kasus ini hanya berlakuterbatas untuk contoh kasus yangtelah disebutkan dan tidakmenggugurkan kewajiban bagiWajib Pajak untuk mengisi SPT-nyasecara benar, lengkap, jelas, danditandatangani sebagaimana telahditentukan dalam peraturanperpajakan yang berlaku.

STEP 4Masukkan Daftar Bukti Potong PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP

0 1 1 3 s.d 1 2 1 3

x NORMA PEMBUKUAN

• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 5 3 2 1 6 1 6 6 6 1 5 0 0 0


BAGIAN A :

(1)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

dst

27 FEBRUARI

2013PPH PASAL 21 600.000

1 3

575.000 RS MEDIKA

1770 - II

PERHATIAN :

FOR

MU

LIR

(6)(4) (5)

2


BLKEMENTERIAN KEUANGAN RI

DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN,

PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN

PPh DITANGGUNG PEMERINTAH

TAH

UN

PA

JAK

NO

NAMA

PEMOTONG/PEMUNGUT

PAJAK

DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh

DITANGGUNG PEMERINTAH



500.000

0

30 OKTOBER

2013PPH PASAL 21 1.762.500

THTH

PPH PASAL 21 1.687.500

29 AGUSTUS

2013PPH PASAL 21 1.800.000

PPH PASAL 21

PPH PASAL 21

28 MEI 2013 PPH PASAL 21

PPH PASAL 21

LAMPIRAN - II


JENIS PAJAK : PPh PASAL

21/ 22/23/24/26/DTP *)

NPWP

PEMOTONG/PEMUNGUT

PAJAK

RS MEDIKA 02.331.551.5-615.000 20/02//MS/2013

15/06//MS/2013 28 JUNI 2013

04/03//MS/2013

13/04//MS/2013

11/05//MS/2013

30 DESEMBER

2013PPH PASAL 21

PPH PASAL 21

1.875.000 12/12//MS/2013

30 SEPTEMBER

201305/09//MS/2013

21/08//MS/2013

1.275.000

1.500.000

PPH PASAL 21 525.000

13/07//MS/2013 1.875.000 29 JULI 2013

20/10//MS/2013

28 MARET 2013

30 APRIL 2013

PPH PASAL 21

1.650.000 02.331.551.5-615.000

02.331.551.5-615.000

RS MEDIKA

RS MEDIKA

28 NOVEMBER

201307/11//MS/2013

02.331.551.5-615.000

02.331.551.5-615.000

02.331.551.5-615.000

02.331.551.5-615.000

RS MEDIKA

RS MEDIKA

RS MEDIKA

RS MEDIKA

RS MEDIKA

02.331.551.5-615.000

02.331.551.5-615.000

02.331.551.5-615.000

02.331.551.5-615.000

BL


(7)

JBAJUMLAH BAGIAN A

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

BUKTI

PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN

TANGGAL

JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

DIPUNGUT

(Rupiah)NOMOR

(2) (3)

10/01//MS/201331 JANUARI

201302.331.551.5-615.000

15.625.000

RS MEDIKA

RS MEDIKA

RS MEDIKA

No Bulan PPh Pasal 21atas Penghasilan

di RS Medika

1 Januari575.000

2 Februari600.000

3 Maret500.000

4 April525.000

5 Mei1.275.000

6 Juni1.500.000

7 Juli1.875.000

8 Agustus1.800.000

9 September1.687.500

10 Oktober1.762.500

11 November1.650.000

12 Desember1.875.000

Total 15.625.000

aa

STEP 5Masukkan Penghasilan dari Usaha/Pekerjaan Bebas

/Sehubungan Pekerjaan/Penghasilan Lainnya

• 0 1 1 3 s.d 1 2 1 3

•• PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA x NORMA PEMBUKUAN

PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •

NPWP : 0 5 3 2 1 6 1 6 6 6 1 5 0 0 0


BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

1

1 3

JENIS USAHANORMA

(%)

PEREDARAN USAHA

(Rupiah)

JBB

(4)

30%131.000.000,00

(3)

433.900.000,00

DAGANG

USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B

PENGHASILAN NETO

(Rupiah)

(1)

NO.

45%

234.555.000

4

5

(5)

195.255.000

2

39.300.000

INDUSTRI

JASA

PEKERJAAN BEBAS

(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO )

3

(2)


PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

1770 - I2

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI YANG MENGGUNAKAN

NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO


BL

LAMPIRAN - I


TH

TA

HU

N P

AJ

AK

BL

0

TH


FO

RM

UL

IR


HALAMAN 2

BERI TANDA " X " DALAM Jumlah peredaran bruto

dari usaha apotek sejak bulan Januari 2013 s/d Juni 2013

Jumlah peredaran bruto dari penghasilan jasa dokter

di RS Medika sejak bulan Januari 2013 s/d Desember 2013

Jumlah peredaran bruto dari penghasilan praktek dokter di klinik pribadinya sejak bulan

Januari 2013 s/d Desember 2013

+

Pindahkan Angka Ini ke STEP-6

1.1

2.2

]3.

3

4.4

5.5

…………………………………………………………………………………………………………………………..6.6

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG

SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

*) Pengisian kolom-kolom y ang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)


[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]

234.555.000

-

PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI

[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]-

234.555.000

16.500.000

JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

RUPIAH *)

ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

218.055.000 7

-

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]

A. P

EN

GH

AS

IL

AN

N

ET

O

STEP 6Isi Penghasilan Neto Yang Diambil Dari Lampiran –I,

Halaman 2, Bagian B, C, dan D

Pindahan Dari Lampiran – I, Halaman 2, Bagian B,

Kolom Penghasilan Neto (Lihat STEP-5)

Pindahan Dari Lampiran – I, Halaman 2, Bagian C,

Kolom Penghasilan Neto (Lihat STEP-5)

Pindahan Dari Lampiran – I, Halaman 2, Bagian D,

Kolom Jumlah Penghasilan Neto (Lihat STEP-5)

Peringatan:Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contohkasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkankewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nyasecara benar, lengkap, jelas, dan ditandatanganisebagaimana telah ditentukan dalam peraturanperpajakan yang berlaku.

STEP 7Isi Penghasilan Kena Pajak (Bagian B, Induk)

dan PPh Terhutang (Bagian C, Induk)

1.1

2.2

]3.

3

4.4

5.5

…………………………………………………………………………………………………………………………..6.6

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG

SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

8.8

9.9

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAKTK/ 0 K/ K/I/ PH/ HB/ 10

11.11

12.12

14.14

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]

KOMPENSASI KERUGIAN

PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

C.

PP

h

TE

RU

TA

NG

13.

A.

PE

NG

HA

SIL

AN

NE

TO

B.

PE

NG

HA

SIL

AN

KE

NA

PA

JA

K

-

PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)

JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI

[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]-

234.555.000

16.500.000

-

JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

193.755.000

RUPIAH *)

218.055.000

24.300.000

13

PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

24.063.250

218.055.000 7

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]

JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

*) Pengisian kolom-kolom y ang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)

24.063.250

-


[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]

234.555.000

-

Lakukan pengisian dengan

mengikuti hasil perhitungan atau

pengisian dari baris diatasnya.

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagiWajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturanperpajakan yang berlaku.

STEP 8Isi Kredit Pajak(Bagian D, Induk)

dan PPh Kurang/Lebih Bayar (Bagian E, Induk)

12.12

14.14

15.15

16. x a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

17. a.17a

b.17b

c.17c

18.18

a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)

b. X PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon DIRESTITUSIKAN

DIPERHITUNGKAN DENGAN

UTANG PAJAK

PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

C. P

Ph

TE

RU

TA

NG

13.

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP

19

E. P

Ph

K

UR

AN

G/ L

EB

IH

BA

YA

R

19.

tgl bln

b.

a.

-

JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)

TGL

LUNAS

PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)

PATUH)

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP

TERTENTU d.

X c.

PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR

NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

(14-15)

STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

FISKAL LUAR NEGERI

PPh YANG DIBAYAR SENDIRI PPh PASAL 25 BULANAN

JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

13

24.063.250

D. K

RE

DIT

P

AJA

K

(16-18)thn

16.500.000

24.063.250

15.625.000

8.438.250

16.500.000

-

16

-

(8.061.750)

Pindahan dari formulir 1770-II, Bagian Kolom 7

Lakukan perhitungan berupa pengurangan

atau penjumlahan seperti biasa. Untuk PPh Pasal 25, lihat

dalam deskripsistudi kasus

Asumsikan WP mengajukan restitusi atas SPT LB-nya

STEP 9Isi Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 (Bagian F, Induk),

Lampiran (Bagian G, Induk), dan Bagian Identitas

Perhitungan PPh Pasal 25 menggunakan lampiran

tersendiri

Check out kotak yang tersedia sesuai dengan

dokumen yang dilampirkan

Isi dengan identitas Wajib Pajak dan tanda tangani

Isilah SPT TahunanAnda dengan

BENAR, LENGKAP, dan JELAS

• Untuk keperluan penyuluhan, bahan presentasi ini(slide) dapat dimodifikasi atau dikondisikan sesuaidengan keperluan seperti dengan menambahatau mengurangi slide yang ada.

• Jika diperlukan, softcopy slide dapat dibagikankepada wajib pajak hanya dalam bentuk .pdf(untuk menjaga isi dari materi dan menghindaripenyalahgunaan)

Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Badan dan Orang Pribadi · Rincian Biaya Rincian Aset Tetap dan...

Documents

Transcript of Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Badan dan Orang Pribadi · Rincian Biaya Rincian Aset Tetap dan...