1. CV. Sehat Farma yang memiliki Karyawan sebanyak 5 Orang, dan masing-masing memiliki NPWP, hitunglah berapa pajak penghasilan pasal 21 berdasarkan besaran gaji (tabel 1) yang harus dihitung oleh Bendahara Perusahaan?

Tabel 1. Penerimaan Gaji Karyawan CV. Sehat Farma 2014

No Nama Gaji Pokok perbulan

Tunjangan jabatan

Potongan Asuransi

Total Penerimaan

Status

1 Andik F 1.450.000 300.000 200.000 Menikah dengan 1 anak

2 Gatot N 1.340.000 200.000 100.000 Menikah dengan 2 anak

3 Siti Anisa 1.600.000 300.000 150.000 Tidak Menikah4 Teguh Imam 1.200.000 100.000 50.000 Tidak Menikah5 Kawit Tegas 1.190.000 100.000 25.000 Menikah

2. Seorang Wajib Pajak dalam tahun 2014 menerima atau memperoleh

penghasilan neto dari pekerjaan pada PT A sebesar Rp250.608.000. Wajib

Pajak berstatus menikah dan mempunyai 3 (tiga) orang anak, sedangkan

isterinya seorang karyawati pada PT B menerima atau memperoleh penghasilan

neto sebesar Rp150.192.000. Berapakah penerapan tarif pajak untuk masing-

masing suami dan isteri jika pajak ingin digabung/dipisah?

3. Pak Nugroho adalah Apoteker sekaligus pemilik Apotek “Sehat Farma”, dengan

jumlah pegawai 3 Orang yang terdiri dari Apoteker Pendamping, Asisten

Apoteker dan Bagian Umum. Pada akhir tahun 2014 Pak Nugroho dengan status

menikah dengan 2 anak akan menyampaikan laporan Pajak tahunan Apotek

“Sehat Farma” dengan mengisi SPT Tahunan PPh Pribadi Melakukan kegiatan

Usaha. Data omset dan besarnya biaya operasional dapat dilihat pada tabel

1.Dengan Stok akhir tahun 2013 adalah Rp 145.320.200,’ dan stok akhir tahun

2014 adalah Rp 89.050.300,-

Tabel 2. Data Omset Bulanan Apotek “Sehat Farma” tahun 2014

No Bulan Omset Bulanan BiayaOperasional BelanjaObat

1 Januari Rp57.600.000 Rp3.920.000 Rp48.000.0002 Februari Rp63.600.000 Rp3.960.000 Rp53.000.0003 Maret Rp66.600.000 Rp3.990.000 Rp55.500.0004 April Rp55.500.000 Rp3.900.000 Rp46.250.0005 Mei Rp54.600.000 Rp3.920.000 Rp45.500.0006 Juni Rp75.600.000 Rp3.960.000 Rp63.000.0007 Juli Rp53.700.000 Rp3.890.000 Rp44.750.0008 Agustus Rp45.600.000 Rp3.885.000 Rp38.000.0009 September Rp51.600.000 Rp3.835.000 Rp43.000.000

10 Oktober Rp84.060.000 Rp3.920.000 Rp70.050.00011 Nopember Rp78.600.000 Rp3.910.000 Rp65.500.00012 Desember Rp72.600.000 Rp3.893.000 Rp60.500.000

Total Rp687.060.000 Rp43.090.000 Rp572.550.000

Berdasarkan data diatas, bantulah pak Nugroho untuk menentukan a. Berapa nilai HPP dari penjualan tersebut pada tahun 2014?b. Berapa laba kotor dan laba bersih yang dihasilkan?c. Berpa besaran nilai pajak penghasilan PPh 29 yang beliau peroleh dengan metode

pembukuan (laporan rugi-laba)?d. Berapa besaran nilai pajak pengasilan (PPh 29) berdasarkan perhitungan norma jika lokasi

usaha (apotek) terletak di kabupaten Sleman?e. Berapakah nilai pajak (PPhPasal 4 ayat 2 ;berdasarkan PP 46 Tahun 2013)yang harus

dibayarkan selama Satu tahun peredaran bruto? Satu bulan peredaran bruto?

SOAL POSTES

1. PT. Berkah Kosmetika Bersama, merupakan perusahaan yang bergerak dalam distribusi produk kosmetik, memiliki peredaran Bruto selama satu tahun (tabel 1), memiliki margin kotor rata-rata 35 % dari nilai produk yang terjual, dengan biaya-biaya selama setahun sebesar 5% dari margin kotor, maka tentukan a. Penghasilan kena pajak?b. PPhPasal 4ayat 2 (berdasarkan PP 46 Tahun 2013)?

Tabel 1. Peredaran Bruto PT Berkah Kosmetika Bersama tahun 2014

No Bulan Penjualan1 Januari 350.000.0002 Februari 345.000.0003 Maret 430.000.0004 April 415.000.0005 Mei 390.000.0006 Juni 410.000.0007 Juli 350.000.0008 Agustus 495.000.0009 September 380.000.000

10 Oktober 385.000.00011 Nopember 434.000.00012 Desember 559.000.000