New BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalahrepository.uinbanten.ac.id/3736/2/SKRIPSI.pdf ·...

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Masyarakat Indonesia merupakan masyarakat Muslim

terbesar di dunia, kehadiran bank yang berdasarkan dengan

prinsip syariah pada tahun 1990 dan didirikannya bank syariah

di Indonesia dilakukan oleh Majelis Ulama Indonesia pada 18-

20 Agustus 1990, lahirnya bank syariah pertama di Indonesia

merupakan hasil kinerja tim perbankan MUI adalah dengan

dibentuknya PT Bank Muamalat Indonesia (BMI) yang akte

pendiriannya ditandatangani pada tanggal 1 November 1991.

Saat ini BMI sudah memiliki puluhan cabang yang tersebar di

setiap kota di Indonesia.1

Perkembangan bank syariah dari tahun ke tahun terus

meningkat. Kinerja keuangan bank yaitu penilaian tingkat

efisiensi dan produktivitas yang dilakukan secara berkala atas

dasar laporan manajemen dan laporan keuangan adalah

pencerminan prestasi yang dicapai. Bank syariah mengukur

1Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan, cet ke 14 (Jakarta: Rajawali Pers,

2016), h. 242.

2

tingkat kinerja keuangannya melalui perhitungan rasio-rasio

dan perhitungan keuangan lainnya, diantaranya yaitu rasio

likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas atau profitabilitas.

Rasio profitabilitas atau biasa disebut rasio rentabilitas ini

memiliki beberapa jenis, yakni Gross Profit Margin, Return

On Equity, dan Return On Asset. Profitabilitas dapat dikatakan

sebagai indikator yang paling tepat untuk mengukur kinerja

suatu bank karena kemampuan bank menghasilkan laba

menjadi tolak ukur kinerja bank tersebut. Semakin tinggi

profitabiitas maka semakin baik pula kinerja keuangan bank.

Indikator yang biasa digunakan untuk mengukur tingkat

profitabilitas industri perbankan yaitu Return On Asset

(ROA).2

Penilaian pendekatan kualitatif dan kuantitatif faktor

rentabilitas antara lain dilakukan melalui penilaian terhadap

komponen-komponen meliputi; Imbalan Bagi Hasil Asset

(Return On Asset-ROA), Imbalan Bagi Hasil Ekuitas (Return

2 Titin hartini, Pengaruh Biaya Operasional Dan Pendapatan

Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia,

Jurnal UIN Raden Fatah Palembang, 2016.

3

On Equity-ROE), Margin bunga bersih (Net Interest Margin-

NIM), Biaya operasional terhadap pendapatan operasional

(BOPO), pertumbuhan laba operasional, komposisi portofilio

aset produktif dan diversifikasi pendapatan, penerapan prinsip

akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya, dan

prospek laba operasional. 3

Dalam laporan rasio keuangan triwulan Bank

Muamalat Indonesia yang dipublikasikan di BI, rasio

rentabilitas Bank Muamalat Indonesia terdiri atas ROA

(Return On Asset), ROE (Return On Equity), NIM (Net

Interest Margin ) atau yang dalam Bank Syariah disebut NOM

(Net Operating Margin) dan BOPO (Biaya operasional

pendapatan operasional).

Return On Asset atau ROA digunakan untuk mengukur

kemampuan management bank dalam memperoleh

profitabilitasnya dan managerial effiency bank tersebut.4

Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat

3 Totok budisantoso, Bank dan lembaga keuangan lain, (Jakarta:

Salemba Empat, 2014) hal. 76. 4 Tim Editor IBI, Sistem Akuntansi Perbankan Indonesia, (Jakarta:

Institut Bankir Indonesia,1999) h. 176.

4

keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula

posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset.5

Perkembangan bank syariah dari tahun ke tahun terus

meningkat namun dalam segi pengukuran ROA bank syariah

mengalami penurunan dikarenakan biaya operasional yang

lebih tinggi, hal tersebutlah yang mendasari penelitian ini

untuk mengetahui apa saja faktor-faktor yang menyebabkan

rendahnya ROA bank syariah yang bisa dikatakan rendah

dibandingkan dengan bank konvensional.6

Sumber data: www.ojk.go.id, www.bankmuamalat.co.id

5 Lukman Dendawijaya, Manajemen perbankan, (Bogor: Ghalia

Indonesia, 2005) h. 118 6 “Profitabilitas Bank Syariah Masih Mini” http://www.kontan.co.id/,

diakses pada 6 des, 2018, pukul 15.50 WIB

1.48 1.74 1.62 1.72

1.44

0.62 0.25 0.15

0

1

2

ROA

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Gambar 1.1

Perkembangan Return On Asset (ROA) Tahun 2010-2017

http://www.ojk.go.id/http://www.kontan.co.id/

5

Dari Gambar 1.1 menunjukkan bahwa Return On Asset

setiap tahun mengalami kondisi yang fluktuatif diawal, namun

menurun pada tahun 2014. Dalam grafik di atas Bank

Muamalat Indonesia mendapatkan ROA tertingginya pada

tahun 2011 dengan capaian sebesar 1,74% yang masuk ke

dalam peringkat 1 kategori penilaian ROA yang diberikan BI

melalui Surat Edaran BI Nomor 13/24/DPNP yaitu ROA >

1,5%, hal tersebut terus berimbang sampai dengan tahun 2015

ROA Bank Muamalat turun drastis ke angka 0,62% dan terus

turun di tahun 2017 yaitu sebesar 0,15% yang masuk ke dalam

peringkat 4 kriteria penilaian ROA yang diberikan BI melalui

surat edaran BI Nomor 13/24/DPNP yaitu ROA 0% < ROA <

0,5%.

Dari data grafik di atas, menurunnya ROA Bank

Muamalat Indonesia disebabkan oleh berbagai macam faktor.

Faktor-faktor yang mempengaruhi turunnya ROA pada bank

syariah tersebut salah satunya yaitu Biaya Operasional dan

Pendapatan Operasional (BOPO). BOPO merupakan

perbandingan total biaya operasional dengan total pendapatan

6

operasional. Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat

efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan

operasionalnya. Semakin kecil BOPO menunjukkan semakin

efisien bank dalam menjalankan aktifitas usahanya. Suatu

bank dapat dimasukkan dalam kategori sehat apabila memiliki

rasio BOPO tidak melebihi 93,5%.7

Gambar 1.2

Perkembangan BOPO Tahun 2010-2017

Sumber

data: www.ojk.go.id, www.bankmuamalat.co.id

Pada Gambar 1.2 dapat dijelakan bahwa BOPO setiap

tahun menghadapi kondisi fluktuatif, bisa dilihat dari tahun

2010 yang mencapai angka 90,52% namun terus turun di

tahun 2013, yaitu sebesar 85,12% kemudian naik di tahun

7 Totok Budisantoso Nuritomo, Bank Dan Lembaga Keuangan

Lain...h. 86.

90.52 86.54 85.66 85.12 98.32 97.41 99.9 98.19

50

100

150

BOPO

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

http://www.ojk.go.id/http://www.bankmuamalat.co.id/

7

2014 sebesar 98,32% sampai dengan BOPO tertinggi Bank

Muamalat Indonesia yaitu di tahun 2016 dengan angka

99,90% hal tersebut dengan jelas sangat merugikan, karena

semakin besar BOPO yang dimiliki oleh suatu bank maka

semakin kecil keuntungan dan keefisiensian bank tersebut.

Selain BOPO yang menjadi faktor-faktor rendahnya

ROA Bank Muamalat Indonesia ada juga yang disebut Net

Operating Margin (NOM) dijadikan variabel independen yang

mempengaruhi ROA didasarkan hubungannya dengan tingkat

risiko bank yang bermuara pada profitabilitas bank (ROA).

Rasio NOM mencerminkan risiko pasar yang timbul akibat

berubahnya kondisi pasar, di mana hal tersebut dapat

merugikan bank (Hasibuan, 2007).8 Net Operating Margin

adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan

bank dalam megelola aktiva produktif dalam menghasilkan

8 Diana puspitasari, “Analisis Pengaruh CAR, NPL, PDN, NIM,

BOPO, LDR, dan Suku Bunga SBI Terhadap ROA “ Tesis Universitas

Diponogoro, 2009.

8

laba. Semakin tinggi rasio yang didapat oleh bank maka

semakin baik kondisi perusahaan pada periode tersebut.9

Jika semakin besar BOPO suatu bank maka ROA bank

tersebut akan menurun, berbeda dengan NOM, jika NOM naik

maka ROA bank terssebut juga ikut naik. Hal tersebut

disebabkan oleh kemampuan bank mengelola aktivanya dalam

menghasilkan laba.

Gambar 1.3

Perkembangan NOM Tahun 2010-2017

Sumber data: www.ojk.go.id, www.bankmuamalat.co.id

Berdasarkan gambar 1.3 dapat dijelaskan bahwa NOM

dari bank muamalat pertahun 2010 sampai dengan 2017

9 Muhammad Ari Sumitra1 & Mariaty Ibrahim, “Analisis Rasio

Rentabilitas Dan Rasio Likuiditas Pada Bank BUMN Yang Terdaftar Di Bursa

Efek Indonesia Tahun 2008-2014 “ Jurnal Universitas Riau

6.39 6.09

4.64 4.64 4.28 4.4

0.3 0.23

0

2

4

6

8

NOM

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

http://www.ojk.go.id/http://www.bankmuamalat.co.id/

9

mengalami penurunan dari tahun ke tahun ditinjau dari segi

angka namun tidak dari segi kriteria penilaian NOM BI. Surat

Edaran BI Nomor 13/24/DPNP, Bank Muamalat tetap

diperingkat 1 dengan NOM > 3%. Namun mengalami

kenaikan dari 4,28% di tahun 2015 sampai dengan mencapai

angka 4,40% di tahun 2016 dan turun drastis ke angka 0,30%

ditahun 2016 dan tahun 2017 turun ke peringkat 4 yaitu

10

On Asset (ROA) Bank Muamalat Indonesia, periode yang

akan digunakan yaitu dari tahun 2010-2017.

C. Rumusan Masalah

Selanjutnya untuk mempermudah alur pembahasan ini,

penulis memutuskan permasalahan yang akan dibahas dalam

rumusan sebagai berikut:

1. Bagaimana pengaruh Biaya Operasional Per Pendapatan

Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA)

Pada Bank Muamalat Indonesia tahun 2010-2017 secara

parsial?

2. Bagaimana pengaruh Net Operating Margin (NOM)

terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Muamalat

Indonesia tahun 2010-2017 secara parsial?

3. Bagaimana pengaruh Biaya Operasional Per Pendapatan

Operasional (BOPO) dan Net Operating Margin (NOM)

terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Muamalat

Indonesia tahun 2010-2017 secara simultan?

11

D. Tujuan Penelitian

Adapun tujuan dari penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Untuk mengetahui bagaimana pengaruh Biaya Operasional

Per Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On

Asset (ROA) Pada Bank Muamalat Indonesia tahun 2010-

2017 secara parsial

2. Untuk mengetahui bagaimana pengaruh Net Operating

Margin (NOM) terhadap Return On Asset (ROA) Pada

Bank Muamalat Indonesia tahun 2010-2017 secara parsial

3. Untuk mengetahui bagaimana pengaruh Biaya Operasional

Per Pendapatan Operasional (BOPO) dan Net Operating

Margin (NOM) terhadap Return On Asset (ROA) Pada

Bank Muamalat Indonesia tahun 2010-2017 secara

simultan

E. Manfaat Penelitian

Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat

tambahan ilmu pengetahuan bagi peneliti, praktisi dan

perguruan tinggi. Adapun manfaat penelitian ini adalah

sebagai berikut:

12

1. Bagi Peneliti

Dengan adanya penelitian ini diharapkan agar dapat

memperoleh tambahan informasi dan pengetahuan tentang

perbankan syariah, serta sebagai sarana latihan penerapan

ilmu yang didapat dibangku kuliah ke dalam masalah yang

sebenarnya terjadi pada suatu perusahaan.

2. Bagi Perusahaan

Hasil dari penelitian ini diharapkan semakin mendorong

berkembangnya PT Bank Muamalat Indonesia.

3. Bagi Perguruan Tinggi

Penelitian ini dapat menjadi referensi, bahan pembanding

penelitian lain dan memberikan saran pemikiran tentang

perbankan syariah bagi jurusan perbankan syariah fakultas

ekonomi dan bisnis Islam UIN Sultan Maulana

Hasanuddin Banten.

F. Sistematika Pembahasan

Agar penelitian ini dapat dipahami dan mengarah

kepada pembahasan, maka penulisan penelitian ini disusun

13

dengan suatu sistem yang diatur sedemikian rupa dalam suatu

sistematika penulisan sebagai betikut:

BAB I PENDAHULUAN

Bab ini berisi tentang latar belakang masalah,

pembatasan masalah, perumusan masalah, tujuan penelitian,

manfaat penelitian, kerangka pemikiran dan sistematika

pembahasan.

BAB II LANDASAN TEORI

Bab ini berisi tentang pengertian Bank Syariah, Bank

Muamalat Indonesia, Biaya Operasional Per Pendapatan

Operasional (BOPO), Net Operating Margin (NOM) dan

Return On Asset (ROA), penelitian terdahulu, dan hipotesis

penelitian.

BAB III METODE PENELITIAN

Bab ini berisi tentang tempat dan waktu penelitian,

metode penelitian, teknik pengumpulan data, teknik analisis

data, dan operasional variabel.

14

BAB 1V HASILDAN PEMBAHASAN

Bab ini berisi tentang profil perusahaan, deskritif data,

uji persyaratan analisis, pengujian hipotesis dan pembahasan

hasil penelitian.

BAB V PENUTUP

Bab ini berisi tentang kesimpulan dan saran.

15

BAB II

LANDASAN TEORITIS

A. Return On Asset (ROA)

Return On Asset (ROA) adalah rasio keuangan

perusahaan yang berhubungan dengan aspek earning atau

profitabilitas. ROA berfungsi mengukur efektivitas

perusahaan dalam menghasilkan laba dengan memanfaatkan

aktiva yang dimiliki. Semakin besar ROA yang dimiliki oleh

sebuah perusahaan, semakin efisien penggunaan aktiva

sehingga akan memperbesar laba. Laba yang besar akan

menarik investor karena perusahaan memiliki tingkat kembali

yang semakin tinggi. 1

Return On Asset (ROA) adalah rasio yang

mengambarkan kemampuan bank dalam mengelola dana yang

diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva yang menghasilkan

keuntungan. ROA adalah gambaran produktivitas dalam

mengelola dana sehingga menghasilkan keuntungan.2

1 Mia lsmi wardiah, Dasar-Dasar Perbankan, (Bandung: Pustaka

Setia, 2013) h. 299. 2 Muhammad, Manajemen Dana Syariah, (Jakarta: Rajawali Pers,

2015) h. 254.

16

Rasio ini dapat dijadikan sebagai ukuran kesehatan

keuangan. Rasio ini sangat penting, mengingat keuntungan

yang memadai diperlukan untuk mempertahankan arus

sumber-sumber modal bank. Profitabilitas yang diukur adalah

profitabilitas perbankan yang mencerminkan tingkat efisiensi

usaha perbankan. Profitabilitas tinggi mencerminkan laba

yang tinggi dan ini akan mempengaruhi pertumbuhan bank

tersebut.3

Return On Asset (ROA) dipilih sebagai indikator

pengukur kinerja keuangan perbankan karena Return On

Asset (ROA) digunakan untuk mengukur efektivitas

perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan

memanfaatkan aktiva yang dimilikinya4

Return On Asset (ROA) digunakan untuk mengetahui

kemampuan bank menghasilkan keuntungan secara relatif

dibandingkan dengan nilai total asetnya.5 Return On Asset

(ROA) mencerminkan seberapa return yang dihasilkan atas

3 Mia Lsmi Wardiah, Dasar-Dasar Perbankan, ... H. 299.

4 Sofyan Syafri, Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan, (Jakarta:

Rajawali Pers, 2013), h. 305. 5 Sofyan Syafri, Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan, ...h. 252

17

setiap rupiah uang yang ditanamkan dalam bentuk aset.6

Kegunaan dari analisa Return On Asset (ROA) yaitu:7

1. Sebagai salah satu kegunaannya yang prinsipil ialah

sifatnya yang menyeluruh. Apabila perusahaan sudah

menjalankan praktek akuntansi yang baik maka

manajemen dengan menggunakan teknik analisa Return

On Asset dapat mengukur efisiensi penggunaan modal

yang bekerja, efisiensi produksi dan efisiensi bagian

penjualan.

2. Apabila perusahaan dapat mempunyai data industri

sehingga dapat diperoleh rasio industri, maka dengan

analisa Return On Asset dapat dibandingkan efisiensi

penggunaan modal pada perusahaannya dengan

perusahaan lain yang sejenis, sehingga dapat diketahui

apakah perusahaannya berada di bawah, sama, atau di atas

rata-ratanya. Dengan demikian akan dapat diketahui

dimana kelemahannya dan apa yang sudah kuat pada

6 Werner R Murhadi, Analisis Laporan Keuangan Proyeksi Dan

Valuassi Saham, (Jakarta: Salemba Empat, 2015), h.64 7 “Return on assets (ROA)”http://www.kajianputaka.com/, diakses 13

Feb, 2019, pukul 10.03 WIB

18

perusahaan tersebut dibandingkan dengan perusahaan lain

yang sejenis.

3. Analisa Return On Asset juga dapat digunakan untuk

mengukur efisiensi tindakan-tindakan yang dilakukan oleh

divisi/bagian yaitu dengan mengalokasikan semua biaya

dan modal ke dalam bagian yang bersangkutan. Arti

pentingnya mengukur rate of return pada tingkat bagian

adalah untuk dapat membandingkan efisiensi suatu bagian

dengan bagian yang lain di dalam perusahaan yang

bersangkutan.

4. Analisa Return On Asset juga dapat digunakan untuk

mengukur profitabilitas dari masing-masing produk yang

dihasilkan perusahaan dengan menggunakan product cost

system yang baik, modal dan biaya dapat dialokasikan

kepada berbagai produk yang dihasilkan oleh perusahaan

yang bersangkutan, sehingga dengan demikian akan dapat

dihitung profitabilitas dari masing-masing produk.

Dengan demikian manajemen akan dapat mengetahui

produk mana yang mempunyai profit potential.

19

5. Return On Assets selain berguna untuk keperluan kontrol,

juga berguna untuk keperluan perencanaan. Misalnya

Return On Assets dapat digunakan sebagian dasar untuk

pengembalian keputusan kalau perusahaan akan

mengadakan ekspansi.

Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:

B. Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO)

Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional

(BOPO) adalah perbandingan antara biaya operasional dan

pendapatan operasional.8 Rasio biaya operasional terhadap

pendapatan operasional (BOPO) sering disebut rasio efisiensi

yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam

melakukan kegiatan operasinya. Semakin tinggi rasio biaya

operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO)

semakin tidak efisien biaya operasional bank tersebut. 9

8 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Bogor: Ghalia

Indonesia, 2005), h. 119. 9 Gangga Fajar Guntara, Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi

Profitabilitas Bank Syariah Mandiri Tahun 2006-2014, Skripsi Universitas

Islam Indonesia

20

Penilaian aspek efisiensi dimaksudkan untuk

mengukur kemampuan bank dalam memanfaatkan dana yang

dimiliki dan biaya yang dilakuan untuk mengoperasikan data

tersebut. Biaya operasional yang digunakan untuk mengukur

tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam menunjang

kegiatan operasionalnya dihitung dari jumlah biaya

operasional termasuk kekurangan aktiva produktif dan biaya

operasional lainnya. Pendapatan operasional adalah

pendapatan operasional setelah distribusi bagi hasil dan

pendapatan operasional lainnya mengingat kegiatan utama

bank pada prinsipnya adalah bertindak sebagai lembaga

perantara, yaitu menghimpun dan menyaurkan dana

masyarakat, maka naik turunnya rasio ini akan mempengaruhi

laba yang dihasilkan. Setiap peningkatan biaya operasional

akan berakibat pada berkurangnya pendapatan (laba) yang

pada akhirnya akan berpengaruh pada Profitabilitas (ROA). 10

10

Giofani Nursucia Widyawati, Pengaruh Capital Adequacy Ratio

(CAR), Non Performing Financing (NPF), Operational Efficiency Ratio

(OER), Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) Dan Net Operating

Margin (NOM) Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Periode

2010-2015, Skripsi Universitas Negeri Yogyakarta

21

Biaya operasional adalah suatu biaya yang

berhubungan langsung dengan kegiatan usaha bank, yang

meliputi biaya bonus titipan wadiah, biaya administrasi dan

umum, biaya personalia, biaya transaksi valuta asing, biaya

promosi, serta biya lain-lain. Pendapatan operasional

digunakan oleh bank untuk membiayai beberapa biaya

operasional, meningkatkan kinerja perbankan serta untuk

djadikan modal bank yang dibutuhkan maka dari itu tanpa

adanya pendapatan operasional maka bank tersebut tidak

dapat berjalan dengan baik. Pendapata operasional diperoleh

bank dari kegiatan operasional bank langsung yang benar-

benar sudah diterima. 11

BOPO merupakan upaya bank untuk

meminimalkan risiko operasional, yang merupakan

ketidakpastian mengenai kegiatan usaha bank. Resiko

operasional berasal dari kerugian operasional bila terjadi

penurunan keuntungan yang dipengaruhi oleh struktur biaya

11

Indah Putri Novitasari, Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan

Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas (ROA) BRI Syariah Tahun 2011-

2017, Universitas Islam Negeri Sultan Maulana Hasanuddin Banten

22

operasional bank, dan kemungkinan terjadinya kegagalan atas

jasa-jasa dan produk-produk yang ditawarkan.12

Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor

9/1/PBI/2007 tanggal 24 Januari 2007 tentang Sistem

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan

Prinsip Syariah yang selanjutnya dijelaskan melalui Surat

Edaran Bank Indonesia No.9/24/DPbS disebutkan, efisiensi

operasi diukur dengan membandingkan total biaya operasi

dengan total pendapatan operasi atau yang sering disebut

BOPO. Rasio BOPO ini bertujuan untuk mengukur

kemampuan pendapatan operasional dalam menutup biaya

operasional. Rasio yang semakin meningkat mencerminkan

kurangnya kemampuan bank dalam menekan biaya

operasional dan meningkatkan pendapatan operasionalnya

yang dapat menimbulkan kerugian karena bank kurang

efisien dalam mengelola usahanya. Bank Indonesia

menetapkan angka terbaik untuk rasio BOPO adalah dibawah

83% yang berarti kemampuan rentabilitas sangat tinggi untuk

12

Fathya Khaira Ummah Dan Eddy Suprapto, Faktor-Faktor Yang

Mempengaruhi Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia, Jurnal Ekonomi Dan

Perbankan Syariah Sekolah Tinggi Ekonomi Islam SEBI

23

mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal.

jika rasio BOPO melebihi 89% maka bank tersebut dapat

dikategorikan kemampuan rentabilitas sangat rendah untuk

mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal.13

Biaya operasional terdapat dalam laporan perhitungan

laba/rugi Bank Umum Syariah. Pada pos ini dilaporkan

seluruh biaya dalam rupiah dan valuta asing yang dikeluarkan

atas kegiatan usaha yang lazim dikeluarkan oleh bank syariah.

Biaya operasional terdiri dari beban bonus titipan wadiah,

beban transaksi valuta asing , biaya perbaikan aktiva ijarah,

premi, tenaga kerja, pendidikan dan pengembangan, sewa,

promosi, pajak-pajak (diluar pajak penghasilan),

pemeliharaan dan perbaikan aktiva tetap dan inventaris,

penyusutan dan penurunan nilai surat berharga lainnya. 14

Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:

13

M Aditya Ananda, Analisis Pengaruh CAR, FDR, NPF DAN

BOPO terhadap Roa Bank Umum Syariah (Studi kasus pada Bank Umum

Syariah di Indonesia Periode 2010 – 2012), IAIN Sumatera Utara Medan 14

Veitzhal, riva’i dkk, Bank And Financial Instution Management

(Jakarta: Rajawali Pers,2007) h. 658-660.

24

C. Net Operating Margin (NOM)

Net Operating Margin (NOM) merupakan rasio untuk

menggambarkan Pendapatan Operasional Bersih sehingga

diketahui kemampuan rata – rata aktiva produktif dalam

menghasilkan laba. Pada bank konvensional digunakan istilah

Net Interest Margin (NIM) untuk mengetahui kemampuan

bank dalam mengelola aktiva produktifnya guna

menghasilkan keuntungan bank tersebut. Bank syariah tidak

menggunakan sistem bunga seperti bank konvensional, maka

dalam penilaian NIM pada bank syariah digunakan NOM.

Ketentuan pada Surat Edaran Bank Indonesia No.9/24/DPbs

tahun 2007 menyebutkan bahwa suatu bank syariah yang

memiliki nilai NOM lebih dari 3% hal ini mengindikasikan

bahwa bank syariah tersebut memiliki penilaian rentabilitas

yang tinggi. Sehingga dapat mengantisipasi potensi resiko

kerugian serta dapat meningkatkan laba. Rumus yang

digunakan untuk menghitung Net Operating Margin (NOM)

adalah sebagai berikut: 15

15

Vanny Lutfiana Dewi, Analisis Pengaruh CAR,NPF, BOPO, NOM,

FDR Terhadap ROA Bank Umum Syariah Periode 2011-2015, Skripsi

Universitas Muhammadiyah Purwakerto

25

( )

Kinerja perbankan Indonesia ditandai dengan masih

dominannya indikator inefisiensi, terutama dari yang

ditunjukkan dengan rasio Net operating Margin (NOM) yang

masih relative tinggi. NOM digunakan untuk mengukur

kemampuan manajemen bank syariah dalam mengelola aktiva

produktifnya untuk menghasilkan pendapatan operasional

bersih. Rasio ini menggambarkan tingkat jumlah pendapatan

operasional bersih yang diperoleh dengan menggunakan

aktiva produktif yang dimiliki oleh bank. Semakin besar rasio

ini maka semakin meningkatnya pendapatan operasional yang

diperoleh dari aktiva produktif yang dikelola bank sehingga

kemungkinan bank tersebut dalam kondisi bermasalah

semakin kecil. NOM itu sendiri bertujuan untuk melakukan

evaluasi bank dalam mengelola berbagai resiko yang

mungkin terjadi pada margin dan bagi hasil. Ini artinya ketika

margin/bagi hasil berubah, maka pendapatan dan biaya

margin/bagi hasil juga akan berubah. Net Operating Margin

26

itu sendiri merupakan rasio yang sangat erat kaitannya dengan

kemampuan bank dalam melakukan manajemen untuk

mengelola aktiva produktif sehingga bisa menghasilkan

margin/bagi hasil bersih.16

D. Keterkaitan Antar Variable

1. Hubungan Return On Asset (ROA) dengan Biaya

Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO)


(BOPO) merupakan rasio keuangan yang digunakan untuk

mengukur tingkat efisiensi dan efektivitas bank dalam

menjalankan kegiatan operasionalnya. Rasio BOPO ini

mengukur kemampuan pendapatan operasional dalam

menutup biaya operasional, dari nilai BOPO ini dapat

dilihat kondisi kinerja bank yang bersangkutan. Jika Biaya

Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO) suatu

bank tinggi maka hal tersebut akan berdampak negatif

terhadap ROA bank tersebut. Hal ini didukung dengan

16

Muhammad Yusuf, Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia, Jurnal Keuangan dan

Perbankan STIE Indonesia Banking School

27

hasil penelitian dari M Aditya Ananda (2013) bahwa BOPO

berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA.

2. Hubungan Return On Asset (ROA) dengan Net Operating

Margin (NOM) Net Operating Margin (NOM)

merupakan rasio untuk menggambarkan Pendapatan

Operasional Bersih sehingga diketahui kemampuan rata –

rata aktiva produktif dalam menghasilkan laba. . Pada

bank konvensional digunakan istilah Net Interest Margin

(NIM) untuk mengetahui kemampuan bank dalam

mengelola aktiva produktifnya guna menghasilkan

keuntungan bank tersebut. Jika NOM suatu bank tinggi

maka hal tersebut akan berdampak positif terhadap ROA

bank tersebut. Hal ini didukung dengan hasil penelitian

dari Abdul Fattah Lubis (2008) bahwa NOM berpengaruh

positif yang signifikan terhadap ROA.

E. Penelitian Terdahulu Yang Relevan

Penelitian terdahulu mengacu pada penelitian

sebelumnya untuk mempermudah dalam pengumpulan data,

28

metode analisis yang digunakan dan pengolahan data yang

dilakukan peneliti-peneliti tersebut adalah sebagai berikut :

1. Berdasarkan Penelitian M Aditya Ananda (2013) yang

berjudul “Analisis pengaruh CAR, FDR NPF dan BOPO

Terhadap ROA Bank Umum Syariah (studi kasus pada

Bank Umum Syariah periode 2010-2012)”, dapat

diketahui bahwa sebagian besar hipotesis yang diajukan

ditolak. CAR berpengaruh negatif tidak signifikan

terhadap ROA, NPF secara statistik berpengaruh negative

terhadap ROA tidak signifikan, BOPO berpengaruh

negatif signifikan terhadap ROA, dan FDR berpengaruh

negatif signifikan terhadap ROA.17

2. Berdasarkan penelitian Titin Hartini yang berjudul

“Pengaruh Biaya Operasional Dan Pendapatan

Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank

Syariah Di Indonesia”. Dalam penelitian ini dapat

diketahui bahwa BOPO berpengaruh negatif dan

17

M Aditya Ananda, Analisis pengaruh CAR, FDR NPF dan BOPO

Terhadap ROA Bank Umum Syariah (studi kasus pada Bank Umum Syariah

periode 2010-2012), Tesis IAIN SUMATERA UTARA MEDAN

29

signifikan terhadap profiabilitas perbankan syariah di

Indonesia karena dari hasil penelitian di peroleh koefisien

regresi sebesar -0.075 yang menunjukkan arah negatif

sehingga BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA dan

nilai signifikansi sebesar 0,000 artinya lebih kecil dari

pada 0,05. Karena tingkat signifikansinya kurang dari 0,05

dan t hitung (-4,371) < t tabel (1,690). Maka dalam hal ini

pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas signifikan.

Sehingga dapat disimpulkan bahwa BOPO berpengaruh

negatif terhadap ROA.18

3. Penelitiannya berjudul “Analisis NPL, LDR Dan BOPO

Terhadap Rentabilitas Bank Papua (Studi Kasus Bank

Papua Cabang Jayapura Tahun 2008-2012)”. Penelitian

Mursalam Salim ini menggunakan analisis regresi linier

berganda tingkat signifikan 5%. Dalam penelitian ini

dapat diketahui bahwa variabel NPL negative dan

signifikan terhadap ROA, variabel BOPO berpengaruh

18

Titin Hartini, Pengaruh Biaya Operasional Dan Pendapatan

Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia,

Jurnal UIN Raden Fatah Palembang

30

secara negatif dan signifikan terhadap ROA, variabel

LDR positif dan signifikan terhadap signifikan terhadap

ROA. 19

4. Berdasarkan penelitian Abdul Fattah Lubis yang berjudul

“Analisa Pertumbuhan Bisnis Bank Syariah (study kasus

Bank DKI Syariah)”. Dapat diketahui bahwa dalam

penelitian ini NIM secara parsial memiliki pengaruh

positif yang signifikan terhadap profitabilitas bank DKI

Syariah. BOPO secara parsial memiliki pengaruh negatif

terhadap profitabilitas bank DKI Syariah20

5. Berdasarkan penelitian Diana Puspitasari yang berjudul

“Analisis Pengaruh CAR, NPL, PDN, NIM, BOPO, LDR,

Dan Suku Bunga SBI Terhadap ROA (Studi Pada Bank

Devisa di Indonesia Perioda 2003-2007)” dapat dilihat

bahwa variabel CAR berpengaruh positif terhadap ROA,

variabel NPL berpengaruh negatif terhadap ROA, variabel

PDN tidak berpengaruh terhadap ROA, hal tersebut

19

Mursalam Salim, Analisis NPL, LDR Dan BOPO Terhadap

Rentabilitas Bank Papua (Studi Kasus Bank Papua Cabang Jayapura Tahun

2008-2012), Jurnal Universitas Yapis Papua 20

Abdul Fattah Lubis, Analisa Pertumbuhan Bisnis Bank Syariah

(study kasus Bank DKI Syariah), Skripsi UIN Syarif Hidayatullah

31

menunjukkan bahwa peningkatan PDN tidak

mempengaruhi besarnya ROA, variabel NIM berpengaruh

positif terhadap ROA. variabel BOPO berpengaruh

negatif terhadap ROA. variabel LDR berpengaruh positif

terhadap ROA, dan variabel Suku Bunga SBI tidak

berpengaruh terhadap ROA.21

Berdasarkan kajian dari penelitian terdahulu maka

dapat dilihat persamaan dan berbedaan, yaitu:

Tabel 2.4

Kajian penelitian terdahulu

Persamaan

Perbedaan

Persamaan yang terdapat

dalam penelitian M

Aditya yaitu sama-sama

menggunakan rasio

Biaya Operasional Per

Pendapatan Operasional

(BOPO) sebagai variable

Perbedaan yang terdapat dalam

penelitian M Aditya dengan penelitian

yang dilakukan penulis yaitu penulis

menggunakan rasio NOM sebagai

variable Independen, lalu data

dianalisis menggunakan software SPSS

24 sedangkan penelitian M Aditya

21

Diana Puspitasari, Analisis Pengaruh CAR, NPL, PDN, NIM,

BOPO, LDR, Dan Suku Bunga SBI Terhadap ROA (Studi Pada Bank Devisa di

Indonesia Perioda 2003-2007), Tesis Universitas Diponegoro

32

indepeden dan Retun On

Asset (ROA) variable

dependen.

menggunkan software Eviews, dan

perbedaan lain yaitu objek penelitian,

penulis memutuskan menggunakan

Bank Muamalat sebagai objek

penelitian dengan tahun pengamatan

2010-2017.


dalam penelitian Titin

Hartini yaitu sama-sama

menggunakan rasio






dependen.


penelitian Titin Hartini dengan

penelitian yang dilakukan penulis yaitu

penulis menggunakan rasio NOM

sebagai variable Independen, lalu

perbedaan lainnya yaitu objek

penelitian, penulis memutuskan

menggunakan Bank Muamalat sebagai

objek penelitian dengan tahun

pengamatan 2010-2017, dan penulis

menggunakan uji asumsi klasik untuk

menguji apakah model regresi benar-

benar menunjukan hubungan hubungan

signifikan yang refresentatif.

33

Persamaan

Perbedaan


dalam penelitian

Mursalam Salim yaitu

sama-sama menggunakan

rasio Biaya Operasional

Per Pendapatan

Operasional (BOPO)

sebagai variable



dependen.


penelitian Mursalam Salim dengan








pengamatan 2010-2017.


dalam penelitian Abdul

Fattah Lubis yaitu sama-

sama menggunakan rasio






dependen.


penelitian Abdul Fattah Lubis dengan









34


dalam penelitian Diana

Puspitasari yaitu sama-

sama menggunakan rasio






dependen.


penelitian Diana Puspitasari dengan









F. Kerangka Pemikiran

Penelitian ini akan mengukur kinerja profitabilitas

(ROA) Bank Muamalat Indonesia tahun 2010-2017 yang

kemudian akan dioleh menggunakan software spss 24

sehingga akan menghasilkan analisis dari variable independen

terhadap variable devenden yang mana analisis tersebut

merupakan penilaian terhadap kinerja Bank Muamalat

Indonesia.

Dari uraian di atas, maka penulis akan menguraikan

beberapa hal yang dijadikan landasan sebagai pegangan

35

dalam memecahkan masalah yang telah diuraikan

sebelumnya.

Gambar 1.4

Kerangka Pemikiran

G. Hipotesis

Hipotesis merupakan jawaban sementara terhadap

masalah yang sifatnya masih dugaan karena membutuhkan

bukti untuk menjawab kebenarannya. Pada penelitian ini akan

dirumuskan hipotesis sebagai berikut :

Ha1 : BOPO berpengaruh terhadap ROA Bank Muamalat

Indonesia secara parsial


(BOPO)

X1 Return On Asset (ROA)

Y

Net Operating Margin (NOM)

X2

36

Ha2 : NOM berpengaruh terhadap ROA Bank Muamalat

Indonesia.

Ha3 : BOPO dans NOM berpengaruh terhadap Return On

Assets Bank Muamalat Indonesia secara simultan.

37

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Tempat dan Waktu Penelitian

Penelitian ini dilakukan di negara Indonesia.

Penelitian ini dilakukan pada data laporan rasio keuangan

triwulan Bank Muamalat Indonesia dari tahun 2006-2017.

Adapun objek yang diteliti penulis merupakan faktor-faktor

yang mempengaruhi profitabilitas di Bank Muamalat

Indonesia (BOPO dan NOM) Tahun 2006-2017 yang

dipublikasi melalui www.bi.go.id dan www.ojk.go.id. Data

yang digunakan adalah data laporan rasio keuangan triwulan

Bank Muamalat Indonesia yang telah dipublikasikan.

Penelitian ini dilakukan pada Oktober 2018 sampai

selesai dengan tahun pengamatan 2006-2017 untuk

memperoleh data-data yang menunjukan gambar pengaruh

BOPO, NOM, terhadap ROA.

http://www.bi.go.id/http://www.ojk.go.id/

38

B. Jenis dan sumber data

1. Jenis Data

Jenis data dalam penelitian ini adalah data

sekunder. Data sekunder adalah data yang diterbitkan atau

dibuat oleh organisasi lain yang bukan pengelolanya, 1

atau data tangan kedua yang diperoleh lewat pihak lain,

tidak langsung diperoleh oleh peneliti dari subjek

penelitiannya. Data sekunder biasanya berwujud data

dokumentasi atau data laporan yang telah tersedia.2

Penelitian ini menggunakan penelitian

kuantitatif, yaitu penelitian dengan mengumpulkan data

yang berupa angka, dan analisis menggunakan statistik.3

2. Sumber Data

Pada penelitian ini, penulis menganalisis laporan

keuangan triwulan melalui situs resmi Bank Muamalat

Indonesia yaitu OJK dan Bank Indonesia dengan alat

1 Victorianus Aries Siswanto, Strategi Dan Langkah-Langkah

Penelitian, (Yogyakarta: Graha Ilmu 2012)h. 56. 2 Saifuddin Azwar, Metode Penelitian, (Yogyakarta: Pustaka

Pelajar,2011)H. 91. 3 Sugiono, Metode Penelitian Kuantotatif Kualitatif Dan R&D,

Cetakan Ke-2, (Bandung: ALPABETA, 2014), H.07.

39

bantu penelitian menggunakan windows SPSS versi 24.

Adapun data yang dianalisis adalah laporan rasio

keuangan Bank Muamalat Indonesia.

C. Variabel-variabel Penelitian

Dalam penelitian ini variabel yang diteliti dibagi menjadi dua,

yaitu:

1. Variabel Bebas (Independent Variabel)

Variabel bebas atau independent variabel

merupakan sebab yang diperkirakan dari beberapa

perubahan dalam variabel terikat, biasanya dinotasikan

dengan simbol X. Dengan kata lain, variabel bebas

merupakan variabel yang mempengaruhi variabel

lainnya.4 Variabel bebas dalam penelitian ini adalah Biaya

Operasional Per Pendapatan Operasional dan Net

Operating Margin.

4 Uhar Suharasaputra, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan

Tindakan, (Bandung: PT Reifika Aditama 2012), h.75

40

2. Variabel Terikat (Dependent Variabel)

Variabel terikat atau dependent variabel

merupakan faktor utama yang ingin dijelaskan atau

diprediksi dan dipengaruhi oleh beberapa faktor lain,

biasa dinotasikan dengan simbol Y. Dengan kats lain,

variabel terikat adalah variabel yang dipengaruhi oleh

variabel lain.5 Variabel terikat dalam penelitian ini adalah

Return On Asset yang diperoleh oleh Bank Muamalat

Indonesia.

D. Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data yang dilakukan dalam

penelitian ini menggunakan data sekunder. Data sekunder

adalah data yang diperoleh atau yang dikumpulkan oleh orang

yang melakukan penelitian dari sumber-sumber yang telah

ada.6 Data pada penelitian ini berupa data Biaya Operasional

Per Pendapatan Operasional (BOPO), Net Operating Margin

(NOM) dan Return On Asset (ROA) Bank Muamalat

5 Uhar Suharasaputra, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan

Tindakan, h.75 6 Misbahuddin Dan Iqbal, Analisis Data Penelitian Dengan Statistik,

(Jakarta, Bumi Aksara, 2013) h. 21

41

Indonesia yang didapatkan dari website Bank Indonesia (BI),

Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan Bank Muamalat Indonesia

(BMI).

Metode yang digunakan dalam penelitian ini

adalah metode dokumentasi dan studi pustaka. Metode

dokumentasi adalah mencari data dalam bentuk variabel

berupa buku, catatan, agenda, majalah dan lain sebagainya.

Dalam metode ini, penulis mengumpulkan data dengan cara

membuka laporan keuangan Bank Muamalat Indonesia yang

dipublikasikan melalui melalui website www.ojk.go.id,

www.bi.go.id dan www.bankmuamalat.co.id. Metode studi

pustaka adalah proses mencari, mempelajari, memahami dan

menganalisis hasil dari penelitian terdahulu yang

berhubungan dengan yang sedang diteliti. Dengan demikian,

penulis dapat memberikan argumentasi dan dugaan sementara

mengenai hasil penelitian yang sedang diteliti.

E. Teknik Analisis Data

Teknik analisis data diartikan sebagai cara

melaksanakan analisis terhadap data dengan tujuan mengolah

http://www.ojk.go.id/http://www.bi.go.id/http://www.bankmuamalat.co.id/

42

data tersebut untuk menjawab rumusan masalah.7 Analisis

data yang digunakan pada penelitian ini adalah analisis

kuantitatif. Adapun teknik analisis data yang digunakan untuk

menguji hipotesis dalam penelitian ini meliputi:

1. Uji Asumsi Klasik

Dalam penelitian ini akan menggunakan uji

asumsi klasik untuk menguji apakah model regresi benar-

benar menunjukan hubungan signifikan yang

representatif. Dalam penelitian ini menggunkan empat

uji, yaitu:

a. Uji Normalitas

Uji normalitas digunakan untuk

mengetahui apakah data terdistribusi dengan normal.8

Uji normalitas yang lebih kompleks dan lengkap

disebut juga dengan uji kesesuaian model (Goodness

Of Fit) yang dimaksudkan untuk menguji apakah

7 V.Wiratna Sujarweni, Metodologi Penelitian Bisnis dan Ekonomi,

(Yogyakarta: Pustaka Baru Press, 2015), h. 121. 8 Duwi Priyanto, Teknik Mudah Dan Cepat Melakukan Analisis

Data... (Yogyakarta:Gava Media, 2010), h. 36.

43

model yang diusulkan memiliki kesesuaian (Fit)

dengan data atau tidak.9

Uji normalitas dilakukan untuk mengetahui

apakah data yang diambil berasal dari populasi yang

berdistribusi normal atau tidak. Ada beberapa teknik

yang dapat digunakan untuk menguji normalitas data,

antara lain: dengan kertas peluang normal, uji chi

kuadrat, uji liliefors dan teknik kolmogorov-smirnov,

dan SPSS 24. 10

Untuk melihat normalitas maka dilakukan

uji Kolmogorov-Smirnov bertujuan untuk membantu

peneliti dalam menentukan distribusi normal dengan

jumlah data penelitian yang sangat sedikit dilengkapi

dengan diagram normal P-Plot.11

9 Edi Riadi, Metode Statistic Parametik dan Nonparametik,

(Tanggerang, Pustaka Mandiri, 2014), h. 93. 10

Juliansyah Noor, Metodologi Penelitian, (Jakarta: Prendamedia

Group, 2011), h. 174. 11

Bhuono Agung Nugroho, Strategi Jitu Memilih Metode Statistik

Penelitian dengan SPSS, (Jakarta, Gramedia Pustaka Utama, 2005), h. 18.

44

b. Uji Autokorelasi

Autokorelasi berarti terdapatnya korelasi

antara anggota sempel atau data pengamatan yang

diurutkan berdasarkan waktu sehingga munculnya

suatu datum dipengaruhi oleh datum sebelumnya.

Autokorelasi muncul pada regresi yaitu menggunakan

data berkala (time series).12

Autokorelasi adalah korelasi yang terjadi

antar observasi dalam suatu variabel. Dalam konsep

regresi linier berarti komponen error berkorelasi

berdasarkan urutan waktu (pada data berkala) atau

urutan ruang (pada data tampang lintang), atau

korelasi pada dirinya sendiri.13

Uji autokorelasi yang digunakan dalam

penelitian ini adalah uji Durbin Watson (DW test)

yang pertama kali diperkenalkan oleh J.Durbin

GS.Watson pada tahun 1951, yang digunakan untuk

12

Misbahuddin Dan Iqbal, Analisis Data Penelitian Dengan

Statistik... h. 104. 13

Setiawan, Dwi Endah Kusrini, Ekonometrika, (Yogyakarta: ANDI,

2010), h. 136

45

menguji ada tidaknya masalah autokorelasi dari

model empiris yang diestimasi.14

Ada beberapa cara

yang dapat digunakan untuk mendeteksi ada tidaknya

autokorelasi. Pertama, uji durbin watson (DW Test).

Keputusan ada tidaknya autokorelasi dengan

menggunakan uji dw adalah:

1) Bila DW lebih besar daripada batas atas (upper

bound, U), maka koefisien autokorelasi sama

dengan nol. Artinya, tidak ada autokorelasi

positif.

2) Bila nilai DW lebih rendah daripada batas bawah

(lower bound, L), koefisien autokorelasi lebih

besar dari pada nol. Artinya, ada autokorelasi

positif.

3) Bila nilai DW terletak diantara batas atas dan

batas bawah, maka tidak dapatb disimpulkan.

14

Suliyanto, Ekonometrika Terapan : Teori dan Aplikasi dengan

SPSS, (Yogyakarta: CV.Andi, 2011), hal 126.

46

c. Uji Heteroskedastisitas

Heteroskedastisitas berarti variasi (varians)

variabel tidak sama untuk semua pengamatan. Pada

heteroskedastisitas, kesalahan yang terjadi tidak

random (acak), tetapi menunjukan hubungan yang

sistematis sesuai dengan besarnya satu atau lebih

variabel bebas.15

Dalam peramaan regresi berganda perlu

juga diuji mengenai sama atau tidak varians dari

residual dari observasi satu dengan yang lain.16

Heteroskedastisitas akan muncul dalam

bentuk residu yang semakin besar jika pengamatan

semakin besar. Rata-rata residu akan semakin besar

untuk pengamatan variabel bebas (X) yang semakin

besar. Dengan adanya Heteroskedastisitas, maka:

15

Misbahuddin Dan Iqbal, Analisis Data Penelitian Dengan

Statistik... h. 101. 16

Danang Sunyoto, Praktik SPSS Untuk Kasus, (Yogyakarta:Nusa

Medika, 2011), h. 125.

47

1) Penaksir (estimator) yang diperoleh menjadi tidak

efisien. Hal itu disebabkan variansnya sudah tidak

minim lagi (tidak efisien)

2) Kesalahan indikasi yang salah dan koefisien

determinasi memperlihatkan daya penjelasan

terlalu besar

Cara mengetahui Heteroskedastisitas dalam regresi

dapat diketahui dengan beberapa cara, yaitu:

1) Uji Koefisien Korelasi Spearman

koefisien korelasi Spearman ) dirumuskan:

(∑

)

2) Uji Park (Park Test)

Uji park dilakukan dengan membuat model

regresi yang melibatkan nilai logaritma residu

kuadrat (log ) sebagai variabel terikat terhadap

semua variabel bebas. Jika semua variabel bebas

signifikan secara statistik maka dalam regresi

terdapat Heteroskedastisitas.

48

3) Uji Glesjer (Glesjer Test)

Dilakukan dengan model regresi yang melibatkan

nilai mutlak residu sebagai variabel terikat

terhadap semua variabel bebas. Jika semua

variabel bebas signifikan secara statistik maka

dalam regresi terdapat Heteroskedastisitas.

d. Uji Multikolinearitas

Uji Multikolinearitas bertujuan untuk

menguji apakah model regresi ditemukan adanya

korelasi antar variabel bebas (independen).17

Multikolinearitas berarti antara variabel bebas yang

satu dengan variabel bebas yang lain dalam model

saling berkolerasi linier. Biasanya, korelasinya

mendekati sempurna atau (koefisien korelasinya

tinggi atau satu). Akibat adanya multikolinearitas

sebagai berikut:

17

Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Muktivariate dengan program

IBM SPSS 23, (Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponogor, 2016), h.

103

49

1) Pengaruh masing-masing variabel bebas tidak

dapat dideteksi atau sulit untuk dibedakan.

2) Kesalahan standar estimasi cenderung meningkat

dengan makin bertambahnya variabel bebas.

3) Tingkat signifikasi yang digunakan untuk menolak

hipotesis nol (Ho) semakin besar.

4) Probabilitas untuk menerima hipotesis yang salah

(kesalahan b) semakin besar.

5) Kesalahan standar bagi masing-masing koefisien

yang diduga sangat besar, akibatnya nilai t

menjadi sangat rendah.

Untuk mendeteksi ada atau tidaknya

multikolinieritas yang tinggi antar variabel

independen dapat dideteksi dengan melihat Tolerance

dan Variance Inflation Factor (VIF). Nilai cutoff

yang umum dipakai untuk menunjukan adanya

multikolinieritas adalah nilai tolerence 0,10 atau

sama dengan nilai VIF 10.18

18 Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Muktivariate...,h. 104.

50

Jika terdapat multikolinieritas sempurna

akan berakibat koefisien regresi tidak dapat

ditentukan serta standar deviasiakan menjadi tak

hingga. Jika multikolinieritas kurang sempurna maka

koefisien regresi meskipun bserhingga akan

mempunyai standar deviasi yang besar berarti pula

koefisiennya tidak dapat ditaksir dengan mudah.19

2. Uji Hipotesis

a. Analisis Regresi Linier Berganda

Regresi berganda adalah hubungan antara

suatu dependen variabel dengan lebih satu

independen variabel.20

Analisis regresi berganda

tujuannya untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh

signifikan dua atau lebih variabel bebas (X1,

X2,ssX3...Xn) terhadap variabel terikat (Y). Seberapa

besar variabel independen mempengaruhi variabel

19

Husein Umar, Metode Penelitian Skripsi dan Tesis Bisnis, (Jakarta:

Rajawali Pers, 2013), h. 140 20

Edy Supriyadi, SPSS + Amos, (Bogor: In Media,2010), h.66.

51

dependen dihitung dengan menggunakan persamaan

garis regresi berganda sebagai berikut:

Keterangan:

Y = ROA

A = Konstanta

B = Koefisien garis regresi

X1 = BOPO

X2 = NOM

= Error

b. Koefisien Korelasi

Analisis korelasi adalah suatu model

analisis yang digunakan untuk mengetahui tingkat

asosiasi (hubungan) antara variabel bebas dengan

variabel terikat.21

Koefisien korelasi menunjukan seberapa

dekat titik kombinasi antara variabel X dan Y pada

21

R Gunawan Sidarmanto, Analisis Regresi Liner Ganda Dengan

SPSS, (Yogyakarta: Graha Ilmu,2005) h. 26

52

garis lurus sesuai dugaannya.22

Tingkat hubungan

korelasi antar variabel dapat dijelaskan sebagai

berikut:

Tabel 3.1

Interpretasi Koefisien Korelasi

Interval Koefisien

Tingkat Hubungan

0,00 – 0,0199 Sangat rendah

0,20 – 0,399 Rendah

0,40 – 0599 Cukup

0,60 – 0,799 Kuat

0,80 – 1,000 Sangat kuat

Sumber: Sugiono, Metode Penelitian Kuantitatif R&D

c. Koefisien Determinasi

Koefisien determinasi adalah suatu

bilangan yang biasanya dinyatakan dalam persen

yang menunjukkan besarnya variabel independen

22

Suharyadi dan Purwanto, Statistika Untuk Ekonomi Dan Keuangan

Modern Edisi 2, (Jakarta: Salemba Empat, 2009), h. 159.

53

terhadap dependen.23

Koefisien Determinasi

digunakan untuk mengukur seberapa jauh

kemampuan model dalam menerangkan variasi

variabel dependent. Koefisien Determinasi adalah

diantara 0 dan 1,jika nilai kecil atau mendekati 0

maka variasi variabel dependent amat terbatas.

Sedangkan jika nilai besar atau mendekati 1 maka

hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk

memprediski variabel dependent. Nilai R Square

dikatakan baik jika hasilnya mencapai 0,5 karena

nilai R Square berkisar antara 0 sampai 1. 24

d. Uji Signifikan Parsial (Uji t)

Uji statistik pada dasarnya menunjukan

seberapa jauh pengaruh variabel independen terhadap

variabel dependen dengan menganggap variabel

lainnya konstan. Untuk mengetahui nilai statistik

23

Wijaya, Analisis Statistik Dengan Program Spss 10.0, (Bandung :

Alfabeta, 2000), hal 65. 24

Zaenudin, “Pengaruh Pendapatan Bagi Hasil

Mudharabah,Musyarakah, Dan Murabahah Terhadap Bagi Hasil Tabungan”

(Studi Pada KSU Taman Surga Jakarta), Jurnal Ekonomi Vol 13 No. 1 (April

2014), h.78.

54

tabel ditentukan dengan nilai signifikan 5% dengan

derajat kebebasan df = (n-k-1), dimana n= jumlah

observasi dan k=jumlah variabel independen.

Adapun hipotesisnya yaitu Ho=b1,b2=0,

yang artinya tidak dapat pengaruh yang signifikan

dari variabel independen terhadap variabel dependen.

H1= b1,b2=0 yaitu terdapat pengaruh signifikan antara

variabel independen terhadap variabel dependen.

Kriteria uji t yaitu:

a. Jika t hitung > dari t tabel maka Ho ditolak dan

H1 diterima atau dikatakan signifikan, artinya

secara parsial variabel bebas (X1) berpengaruh

signifikan terhadap variabel dependen.

b. Jika t hitung lebih kecil dari t tabel, maka Ho

diterima dan H1 ditolak dikatakan signifikan,

artinya secara parsial variabel bebas (X)

berpengaruh tidak signifikan terhadap variabel

dependen (Y) = Hipotesis ditolak.

55

Pengambilan keputusan uji hipotesis secara

parsial juga didadarkan pada nilai probabilitas:

1) Jika probabilitasnya > 0,05 maka Ho diterima

2) Jika probabilitasnya < 0,05 maka Ho diterima

(Ha diterima)

e. Uji Signifikan Simultan (Uji F)

Uji f pada dasarnya menunjukan apakah

secara variabel yang dimasukan dalam model

mempunyai pengaruh secara bersama-sama/ simultan

terhadap varabel dependen. Uji ini digunakan u ntuk

menguji kelayakan model goodness off fit. Tingkat

signifikasi yang digunakan sebesar 5% dengan V1

(Numerator) = jumlah variabel -1 dan V2

(Denumator) = jumlah sampel – jumlah variabel.25

Kriteria uji F yaitu:

a. Jika F hitung > tabel maka Ho ditolak

b. Jika F hitung < tabel maka Ho diterima.

Adapun hipotesisnya adalah:

25

Singgih Santoso, Ststistik Parametik: Konsep Dan Aplikasi Dengan

SPSS, (Jakarta: PT. Elek Media Komputerindo, 2014), h. 105.

56

a. Ho= b1, b2 =0, artinya tidak terdapat pengaruh

yang signfikan dari variabel independen terhadap

dependen

b. Ho= b1, b2 0, artinya terdapat pengaruh nsecara

bersama-sama antara variabel independen

terhadap variabel dependen.

Pengambilan keputusan uji hipotesis secara

simultan didasarkan pada nilai probabilitas hasil

pengolahan SPSS sebagai berikut:

a. Jika signifikansi > 0,05 maka Ho diterima

b. Jika signifikansi < 0,05 maka Ho ditolak

57

BAB IV

PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

A. Deskripsi Objek Penelitian

1. Sejarah Singkat Bank Muamalat Indonesia

PT Bank Muamalat Indonesia Tbk (“Bank

Muamalat Indonesia”) memulai perjalanan bisnisnya

sebagai Bank Syariah pertama di Indonesia pada 1

November 1991 atau 24 Rabi’us Tsani 1412 H. Pendirian

Bank Muamalat Indonesia digagas oleh Majelis Ulama

Indonesia (MUI), Ikatan Cendekiawan Muslim Indonesia

(ICMI) dan pengusaha muslim yang kemudian mendapat

dukungan dari Pemerintah Republik Indonesia.1 Dengan

prinsip surat menteri keuangan republik indonesia no

1223/MK.013/1991 tanggal 5 november 1991, izin usaha

keputusan menteri keuangan republik indonesia

No.430/KMK:013/1992, tanggal 24 april 1992 pada

1 www.bankmuamalat.co.id diakses jam 15.13

http://www.bankmuamalat.co.id/

58

tangal 1 mei 1992 BMI bisa memulai operasi untuk

melayani kebutuhan masyarakat melalui jasa-jasanya. 2

Sejak resmi beroperasi pada 1 Mei 1992 atau 27

Syawal 1412 H, Bank Muamalat Indonesia terus

berinovasi dan mengeluarkan produk-produk keuangan

syariah seperti Asuransi Syariah (Asuransi Takaful), Dana

Pensiun Lembaga Keuangan Muamalat (DPLK

Muamalat) dan multifinance syariah (Al-Ijarah Indonesia

Finance) yang seluruhnya menjadi terobosan di Indonesia.

B. Deskripsi Data

Seperti data yang telah diuraikan sebelumnya bahwa

ROA dipengaruhi oleh BOPO dan NOM. Untuk menganalisis

variabel-variabel tersebut digunakan metode statistik, untuk

mengolah data digunakan program SPSS versi 24.

Analisis statistik yang digunakan dalam penelitian ini

adalah analisis linier berganda karena dalam penelitian ini

2 Warkum Sumitro, Asas-Asas Perbankan Islam dan Lembaga-

Lembaga Terkait, (Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada, 2004), h.84

59

terdapat tiga variabelyaitu variabel dependen ROA dan dua

variabel independen BOPO dan NOM.

C. Uji Persyaratan Analisis

1. Analisis Deskriptif

Statistik deskriptif dilakukan untuk mengetahui

gambaran nilai variabel-variabel yang menjadi sampel.

Adapun hasil perhitungan statistik deskriptif disajikan

dalam tabel sebagai berikut:

Tabel 4.2

Uji Descriptive Statistics

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

BOPO 32 82,07 99,90 90,7978 6,20464

NOM 32 ,01 6,44 3,2363 2,31895

ROA 32 ,10 1,74 ,9153 ,65147

Valid N (listwise) 32

Berdasarkan data diatas, terlihat bahwa variabel

BOPO yang menjadi sampel berkisar antara 82,07 sampai

dengan 99,90 dengan rata-rata sebesar 90,7978. Standar

deviasi variabel BOPO yaitu sebesar 6,20464. Variabek

60

NOM berkisar antara 0,01 sampai dengan 6,44 dengan

rata-rata 3,2363. Standar deviasi variabel NOM yaitu

sebesar 2,31895. Variabel ROA berkisar anatara 0,10

sampai dengan 1,74 dengan rata-rata 0,9153. Standar

deviasi variabel ROA yaitu sebesar 0,65147

2. Uji Asumsi Klasik

a. Uji Normalitas

Gambar 4.4

Uji Normalitas

61

Pada gambar diatas P-Plot terlihat menunjukan

bahwa sebaran data menyebar disekitar garis diagonal

dan penyebarannya mengikuti garis diagonal sehingga

dapat disimpulkan bahwa data dalam model regresi

dengan uji normalitas terdistribusi dengan normal.

b. Uji Heteroskedastisitas

Gambar 4.5

Uji Heteroskedastisitas

62

Dengan memperhatikan grafik scatterplot yang

tampak pada gambar di atas terlihat bahwa titik-titik

menyebar secara acak dan tersebar baik di atas

maupun bawah angka nol pada sumbu Y dan tidak

membentuk pola tertentu. Hal ini dapat disimpulkan

bahwa tidak terjadi pada heteroskedastisitas model

regresi.

c. Uji Autokorelasi

Tabel 4.4

Uji Autokorelasi

Model Summaryb

Model R

R

Square

Adjusted R

Square

Std. Error of

the

Estimate

Durbin-

Watson

1 ,986a ,972 ,970 ,11343 1,670

a. Predictors: (Constant), NOM, BOPO

b. Dependent Variable: ROA

Dari hasil olahan dengan menggunakan SPSS

menghasilkan DW sebesar 1,670, nilai ini akan

dibandingkan dengan nilai tabel menggunakan

signifikan 5%, jumlah sampel 32 (N) dan jumlah

63

variabel bebas 2 (K=2). Nilai dL sebesar 1,3093 dan

dU 1.5736 berdasarkan kriteria pengambilan

keputusan bahwa dl < dw > du dan dl < (4-dw) > du

yaitu 1,3093 < 1,670 > 1,5736 dan 1,3093< (4-1,670)

> 1,5736 maka dapat disimpulkan tidak terjadi

autokorelasi.

d. Uji Multikoliniertitas

Tabel 4.5

Uji Multikoliniertitas

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardize

d

Coefficients

t Sig.

Collinearity

Statistics

B Std. Error Beta

Toleranc

e VIF

1 (Constant) 9,889 ,558 17,726 ,000

BOPO -,099 ,006 -,946 -17,457 ,000 ,333 3,002

NOM ,014 ,015 ,048 ,892 ,380 ,333 3,002

a. Dependent Variable: ROA

Berdasarkan tabel dapat dilihat bahwa nilai

VIF untuk semua variabel independen kurang dari 10

nilai Tolerance semua variabel independen lebih dari

0,10. Nilai VIF untuk variabel BOPO yaitu sebesar

64

3,002 dengan nilai tolerance sebesar 0,333. Nilai VIF

untuk variabel NOM yaitu sebesar 3,002 dan untuk

tolerance sebesar 0,333.

Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa

model persamaan regresi tidak terdapat

multikolinieritas atau dapat dikatakan bebas dari

multikoliniertitas dan data tersebut dapat digunakan

untuk penelitian.

3. Uji Hipotesis

a. Resgresi Linier Berganda

Tabel 4.6

Uji Resgresi Linier Berganda

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig.

Collinearity

Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) 9,889 ,558 17,726 ,000

BOPO -,099 ,006 -,946 -17,457 ,000 ,333 3,002

NOM ,014 ,015 ,048 ,892 ,380 ,333 3,002


Dari perhitungan regresi linier berganda dengan

menggunakan SPSS untuk BOPO (X1), dan NOM (X2)

terhadap ROA (Y) didapat persamaan berikut:

65

Y = 9,889 -0,099 + 0,014

Dimana :

Y = ROA

X1 = BOPO

X2 = NOM

Berdasarkan fungsi persamaan regresi

linear berganda diatas maka dapat dijelaskan sebagai

berikut:

1) Konstanta (nilai mutlak Y) apabila BOPO dan NOM

sama dengan nol, maka ROA sebesar 9,889

2) Koefisien regresi X1 (BOPO) sebesar -0,099 artinya

apabila BOPO (X1) meningkat maka ROA (Y) akan

menurun atau berpengaruh negatif sebesar -0,099

dengan anggapan variabel lain adalah konstan.

3) Koefisien regresi X2 (NOM) sebesar 0,014 artinya

apabila NOM naik sebesar satu satuan kali akan

menyebabkan kenaikan pada ROA Bank Muamalat

Indonesia atau berpengaruh positif sebesar 0,014; bila

variabel lain konstan.

66

b. Koefisien Korelasi (r)

Tabel 4.7

Uji Koefisien Korelasi

Model Summaryb

Model R

R

Square

Adjusted R

Square

Std. Error of

the

Estimate

Durbin-

Watson

1 ,986a ,972 ,970 ,11343 1,670



Berdasarkan tabel diatas, diperoleh koefisien

korelasi sebesar 0,986 terletak pada interval koefisien

0,80 – 1,00 yang berarti tingkat hubungan antara

BOPO dan NOM dengan ROA adalah sangat kuat.

c. Koefisien Determinasi (R2)

Tabel 4.8

Uji Koefisien Determinasi

Model Summaryb

Model R R

Square Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate Durbin-Watson

1 ,986a ,972 ,970 ,11343 1,670



67

Berdasarkan tabel diatas dapat diketahui

bahwa nilai koefisien determinasi (R2) sebesar 0,972.

Hal ini berarti variabel independen yaitu BOPO dan

NOM dapat menjelaskan pengaruhnya terhadap ROA

yaitu sebesar 97%. Sedangkan sisanya yaitu sebesar

100% - 97% = 3% dijelaskan oleh faktor-faktor

lainnya.

d. Uji Signifikan Parsial (t)

Tabel 4.10

Uji t

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig.

Collinearity

Statistics

B

Std.

Error Beta

Toleran

ce VIF

1 (Constant) 9,889 ,558 17,726 ,000

BOPO -,099 ,006 -,946 -17,457 ,000 ,333 3,002

NOM ,014 ,015 ,048 ,892 ,380 ,333 3,002


Berdasarkan uji parsial (t) diatas maka dapat

dijelaskan hasil t tabel untuk (n-k) 32-2 = 30 pada

derajat kepercayaan 5,0% (uji dua arah) diperoleh t

tabel = 1,69726.

68

1) Dari data tersebut diperoleh hasil bahwa nilai thitung

variabel BOPO terhadap ROA Bank Muamalat

Indonesia sebesar -17,457 dengan taraf signifikan

0,000, maka dapat disimpulkan bahwa variabel

BOPO secara parsial berpengaruh negatif

signifikan terhadap ROA karena t hitung lebih

besar dari t tabel -17,457 < -1,69726.

2) Variabel NOM menunjukan nilai thitung sebesar

0,892 sedangkan pada nilai t tabel yaitu 1,69726

dengan taraf signifikan 0,380 maka dapat

disimpulkan bahwa variabel NOM secara

individual tidak berpengaruh signifikan terhadap

ROA karena t hitung lebih kecil dari t tabel 0,892

< 1,69726.

69

e. Uji Signifikan Simultan (f)

Tabel 4.9

Uji F

ANOVAa

Model

Sum of

Squares df

Mean

Square F Sig.

1 Regressio

n

12,784 2 6,392 496,774 ,000b

Residual ,373 29 ,013

Total 13,157 31


b. Predictors: (Constant), NOM, BOPO

Jika nilai F hitung lebih besar dari F tabel

maka Ho ditolak, dan jika F hitung lebih kecil dari F

tabel maka Ho diterima. Dari perhitungan diatas dapat

dilihat bahwa nilai F hitung > dari F tabel yaitu

sebesar 496,774 > 3,29, maka hipotesis H0 ditolak

dengan kata lain variabel-variabel bebas secara

simultan berpengaruh terhadap terhadap variabel

terikat. Diperkuat dengan nilai tingkat signifikan

0,000. Karena nilai signifikan < 0,05, maka dapat

disimpulkan bahwa BOPO dan NOM berpengaruh

secara simultan terhadap ROA Bank Muamalat

Indonesia.

70

D. Pembahasan Hasil Penelitian

Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan peneliti,

dari data yang diperoleh kemudian dilakukan pengolahan data

untuk mengetahui bagaimana korelasi antara pengaruh BOPO

dan NOM terhadap ROA pada Bank Muamalat Indonesia.

Berdasarkan hasil uji koefisien korelasi sebesar 0,986 terletak

pada interval koefisien 0,80 – 1,00 yang berarti tingkat

hubungan antara BOPO dan NOM dengan ROA adalah

sangat kuat

Hasil analisis data terlihat bahwa nilai koefisien

determinasi (R2) sebesar 0,972. Hal ini berarti variabel

independen yaitu BOPO dan NOM dapat menjelaskan

pengaruhnya terhadap ROA yaitu sebesar 97%. Sedangkan

sisanya yaitu sebesar 100% - 97% = 3% dijelaskan oleh

faktor-faktor lainnya.

Jika nilai F hitung lebih besar dari F tabel maka Ho

ditolak, dan jika F hitung lebih kecil dari F tabel maka Ho

diterima. Dari perhitungan diatas dapat dilihat bahwa nilai F

hitung > dari F tabel yaitu sebesar 496,774 > 3,29, maka

hipotesis H0 ditolak dengan kata lain variabel-variabel bebas

71

secara simultan berpengaruh terhadap terhadap variabel

terikat. Diperkuat dengan nilai tingkat signifikan 0,000.

Karena nilai signifikan < 0,05, maka dapat disimpulkan

bahwa BOPO dan NOM berpengaruh secara simultan

terhadap ROA Bank Muamalat Indonesia.

Berdasarkan uji parsial (t) diatas maka dapat

dijelaskan hasil t tabel untuk (n-k) 32-2 = 30 pada derajat

kepercayaan 5,0% (uji dua arah) diperoleh t tabel = 1,69726.

Dari data tersebut diperoleh hasil bahwa nilai t hitung

variabel BOPO terhadap ROA Bank Muamalat Indonesia

sebesar -17,457 ydengan taraf signifikan 0,000, maka dapat

disimpulkan bahwa variabel BOPO secara parsial

berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA karena t hitung

lebih kecil dari t tabel -17,457 < 1,69726. Variabel NOM

menunjukan nilai t hitung sebesar 0,892 sedangkan pada nilai

t tabel yaitu 1,69726 dengan taraf signifikan 0,380 maka

dapat disimpulkan bahwa variabel NOM secara individual

berpengaruh positif secara tidak signifikan terhadap ROA

karena t hitung lebih kecil dari t tabel 0,892 < 1,69726.

72

E. Analisis Ekonomi

Dari hasil pemaparan diatas dapat dijelaskan bahwa

model regresi yang digunakan dalam penelitian ini

menggunakan regresi linier berganda dengan pendekatan

kuantitatif. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis, uji t

diketahui bahwa variabel BOPO berpengaruh negatif terhadap

ROA dengan nilai signifikannya 0,000 artinya Bank

Muamalat Indonesia mempunyai rasio BOPO yang semakin

tinggi maka semakin tidak efisien biaya operasional bank

tersebut, sehingga tingkat ROA menurun akibat biaya

operasional yang tinggi. Sedangkan variabel NOM tidak

berpengaruh terhadap ROA dengan nilai signifikan 0,380.

Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian dari M

Aditya Ananda (2013) bahwa BOPO berpengaruh negatif

signifikan terhadap ROA. Hal ini berarti tingkat efisiensi

bank dalam menjalankan operasinya, berpengaruh terhadap

tingkat pendapatan “earning” yang dihasilkan oleh bank

tersebut .

73

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang

telah dipaparkan sebelumnya, maka dapat disimpulkan terkait

pengaruh BOPO dan NOM terhadap ROA pada Bank

Muamalat Indonesia, yaitu sebagai berikut:

1. Hasil analisis data menunjukan bahwa secara parsial

variabel BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap

ROA. Hal tersebut dapat dilihat dari thitung lebih kecil dari

ttabel yaitu (-17,457 < 1,69726) dengan taraf signifikan <

0,05 yaitu sebesar 0,000.

2. Hasil analisis data menunjukan bahwa secara parsial

variabel NOM tidak berpengaruh terhadap ROA. Hal

tersebut dapat dilihat dari thitung lebih kecil dari ttabel 0,892

< 1,69726.dengan taraf signifikan > 0,05 yaitu sebesar

0,380.

3. Hasil analisis data menunjukan bahwa secara simultan

BOPO dan NOM berpengaruh terhadap ROA Bank

74

Muamalat Indonesia, hal tersebut dapat dilihat dari nilai F

hitung > dari F tabel yaitu sebesar 496,774 > 3,29, maka

hipotesis H0 ditolak dengan kata lain variabel-variabel

bebas secara simultan berpengaruh terhadap terhadap

variabel terikat. Diperkuat dengan nilai tingkat signifikan

0,000. Karena nilai signifikan < 0,05.

B. Saran

Berdasarkan kesimpulan tersebut diatas, maka butir-

butir saran yang

diajukan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Bagi Bank Mumalat Indonesia

Diharapakn agar Bank Mumalat Indonesia harus bisa

lebih menekan biaya operasional karena bisa dilihat dari

data laporan rasio keuangan Bank Muamalat Indonesia

rasio BOPO cenderung mengalami kenaikan hal tersebut

mengakibatkan tidak efisiennya kinerja Bank Muamalat

Indonesia.

75

2. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan dapat melanjutkan

dan memperpanjang periode waktu penelitian serta dapat

menggunakan lebih banyak lagi variabel-variabel yang

mungkin dapat mempengaruhi Return On Asset Bank

Muamalat Indonesia seperti Capital Adequacy Ratio

(CAR), Financing Deposit Ratio (FDR), Non Performing

Financing (NPF), sehingga dapat memberikan hasil

penelitian yang lebih akurat dan lebih baik.

New BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalahrepository.uinbanten.ac.id/3736/2/SKRIPSI.pdf ·...

Documents

Transcript of New BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalahrepository.uinbanten.ac.id/3736/2/SKRIPSI.pdf ·...