Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan InternalKementerian Keuangan Republik Indonesia

Hotel Grand Mercure Jakarta, 3-4 Juni 2014

Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan Kepatuhan Internal Kanwil

Direktorat Jenderal Perbendaharaan

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan InternalKementerian Keuangan Republik Indonesia

PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI DAN KECUKUPAN RANCANGAN

Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas (EPITE)

2

Penyaji/Narasumber:Zainuddin ZenJanuarti TiurmaidaFebriana Ristanti K.Bagus Ardianzah

3

TAHAPAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI DAN KECUKUPAN RANCANGAN

Evaluasi pengendalian intern tingkat

entitas

Pemantauan efektivitas

implementasi

Evaluasi kecukupan rancangan

Penyusunan kesimpulan keseluruhan

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 4

Definisi

Bagian dari pemantauan efektivitas implementasi dan kecukupan rancangan yang dilaksanakan oleh pelaksana

pemantauan untuk menilai efektivitas pengendalian tingkat entitas dalam menciptakan lingkungan yang

mendukung efektivitas pengendalian tingkat kegiatan/aktivitas

Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas(EPITE)

Dilakukan terhadap pengendalian-pengendalian yang mempunyai pengaruh luas/menyebar ke seluruh

kegiatan/proses dalam suatu organisasi.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 5

Tujuan, Waktu, dan Teknik EPITE

Teknik

Waktu

TujuanMenentukan efektivitas pengendalian tingkat entitas dalam

menciptakan lingkungan yang mendukung efektivitas pengendalian tingkat kegiatan/aktivitas

Reviu dokumen, wawancara, survei, observasi (Penggunaannya bersifat saling melengkapi sesuai dengan

kebutuhan di lapangan)

Minimal 2 tahun sekali atau ada kondisi tertentu, seperti perubahan kepemimpinan, proses bisnis strategis, struktur

organisasi, dll.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 6

Pelaksana dan Lingkup EPITE

PelaksanaPemantauan

UKI-P

UKI-W

UKI-E1

Lingkup unit kerja kantor pelayanan

Lingkup unit kerja kantor wilayah

Eselon I memiliki unit vertikal

Eselon I tanpa unit vertikal

Lingkup unit kerja kantor pusat

Seluruh unit kerja unit eselon IUKI-E1

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 7

Proses EPITE

Menyusun program kerja

evaluasi

Melaksanakan evaluasi faktor pengendalian (Reviu, wawancara, survei, observasi)

Merumuskan kesimpulan, temuan, dan rekomendasi

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 8

Menyusun program kerja evaluasi

• Program kerja harus mendefinisikan: – tujuan– ruang lingkup– teknik evaluasi– waktu pelaksanaan – dokumen/laporan yang dibutuhkan– sumber daya yang terlibat– cara penarikan kesimpulan

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 9

Melaksanakan evaluasi faktor pengendalian

• Evaluasi dilakukan terhadap setiap faktor dari kelima unsur pengendalian intern.

• Evaluasi dilakukan dengan menggunakan salah satu atau kombinasi dari beberapa teknik:– Reviu dokumen: mempelajari dokumen-dokumen terkait pelaksanaan unsur-unsur

pengendalian intern– Wawancara: diskusi dengan pegawai yang bertanggung jawab terhadap rancangan

atau implementasi pengendalian– Survei: mengajukan serangkaian pertanyaan tertulis untuk mendapatkan

tanggapan dari pegawai/pejabat terkait unsur pengendaian intern unit kerja– Observasi: mengamati secara cermat pegawai/pejabat, kondisi lingkungan, dan

pelaksanaan kegiatan unit kerja terkait lima unsur pengendalian intern

• Penggunaan teknik bersifat saling melengkapi agar memperoleh keyakinan yang kuat dalam mengambil kesimpulan.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 10

Merumuskan kesimpulan, temuan, dan rekomendasi

• Kesimpulan diperoleh dari persentase skor terhadap jumlah faktor yang dievaluasi.

• Tiga tingkatan kesimpulan:– rendah, bila nilai akhir 0% s.d. 33%– sedang, bila nilai akhir 34% s.d 63% – tinggi, bila nilai akhir 64% s.d 100%

• Temuan menguraikan kondisi pelanggaran dan/atau penyimpangan terhadap penerapan pengendalian intern, akibat, dan penyebabnya.

• Rekomendasi menguraikan saran-saran perbaikan dan rencana aksi yang diperlukan.

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 11

Hasil EPITE

HasilEPITE

Kesimpulan: tingkat keandalan pengendalian

intern tingkat entitas (% skor terhadap jumlah

faktor yg dievaluasi)

RENDAH (0-33%)SEDANG (34-63%)TINGGI (64-100%)

• Temuan: bila ada faktor yg tidak dijalankan

• Rekomendasi

Dipertimbangkan dalam kesimpulan efektivitas

pengendalian intern keseluruhan

Mempengaruhi jumlah sampel pemantauan

efektivitas implementasi

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 12

Contoh Kerjas Kerja EPITEKERTAS KERJA

EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS

UNIT KERJA :WAKTU UJI :

Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas)

Hasil Evaluasi

Skor SimpulanReviu Dokumen

Wawancara Survei Observasi

Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya TidakA Lingkungan Pengendalian

1)..... dstB Penilaian Risiko

1)..... dstC Kegiatan Pengendalian

1)..... dstD Informasi dan Komunikasi

1)..... dstE Pemantauan

1)..... dst

Total Skor

Jumlah faktor yang dievaluasi

Persentase

SIMPULAN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN TINGKAT ENTITAS

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 13

KERTAS KERJAEVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS

UNIT KERJA :

WAKTU UJI :

Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas)

Hasil Evaluasi

Skor SimpulanReviu Dokumen

Wawancara Survei Observasi

Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya TidakA Lingkungan Pengendalian

Integritas, nilai etika, dan perilaku etisa. Apakah telah dilakukan sosialisasi

yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku

Nama Satker

Waktu Pelaksanaan EPITE

• 50 pertanyaan sesuai KMK-32

• Mencakup lima unsur pengendalian intern

• Teknik-teknik yang dapat digunakan• Diisi tanda V pada teknik & jawaban

yang sesuai• Cell hitam tidak direkomendasikan,

namun boleh dilakukan

Diisi 1 (Ya) / 0 (Tdk)

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 14

KERTAS KERJAEVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS

UNIT KERJA :

WAKTU UJI :

Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas)

Hasil Evaluasi

Skor SimpulanReviu Dokumen

Wawancara Survei Observasi

Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya TidakA Lingkungan Pengendalian

Integritas, nilai etika, dan perilaku etisa. Apakah telah dilakukan sosialisasi

yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku

Nama Satker

Waktu Pelaksanaan EPITE

Jika skor “0”

• Temuan : kekurangan/kelemahan yang terjadi• Penyebab : kenapa terjadi kekurangan/kelemahan tsb• Akibat : dampak yang ditimbulkan• Rekomendasi : apa yang dapat dilakukan untuk memperbaikinya

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 15

KERTAS KERJAEVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS

UNIT KERJA :

WAKTU UJI :

Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas)

Hasil Evaluasi

Skor SimpulanReviu Dokumen

Wawancara Survei Observasi

Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya TidakA Lingkungan Pengendalian

Integritas, nilai etika, dan perilaku etisa. Apakah telah dilakukan sosialisasi

yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku

Nama Satker

Waktu Pelaksanaan EPITE

Total Skor

Jumlah faktor yang dievaluasi

Persentase

SIMPULAN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN TINGKAT ENTITASRendah (0-33%)

Sedang (34-63%Tinggi (64-100%)

X

Y

(X/Y)

Unit Kepatuhan Internal

Terima Kasih