Pengendalian intern,

Minggu ke-2

Pengendalian Internal

KECURANGAN

Tindakan tidak jujur dari pekerja untuk kepentingan dirisendiri atas pembiayaan dari pemberi kerja

MengapaKecurangan

terjadi??

Pengendalian Internal

Sistem pengendalian internal memiliki lima komponen utama

Lingkungan pengendalian Penilaian resikoAktivitas pengendalian Informasi dan komunikasi Pengawasan

Prinsip Aktivitas Pengendalian Internal

Enam prinsip aktivitas pengendalian

Penentuan tanggung jawabPemisahan tugas/pekerjaanProsedur dokumentasiPengendalian fisikVerifikasi internal independenPengendalian sumber daya manusia

Biaya harus tidak melebihi manfaat.

Elemen manusia.

Ukuran bisnis.

Keterbatasan Pengendalian Internal

Kas merupakan aktiva yang paling likuid. Merupakan salah satu unsur modal kerja yang paling tinggi likuiditasnya. Surat berhargamerupakan investasi jangka pendek yang bersifattemporal, bila perusahaan memerlukan kas dengansegera dapat dijual atau di ubah dalam bentuk kas.

Pengendalian Intren terhadap kas

Mengkontrol Penerimaan Kas

Penerimaan Langsung


1) Hanya karyawan yang ditugaskan diizinkan untuk menangani penerimaankas (kasir)

2) Menggunakan pesan pembayaran (kotak pos), regiter kas, dan buktideposit

3) Supervisor menghitung penerimaan kas harian, bendaharamembandingkan total penerimaan dengan deposit bank harian

4) Individu yang berbeda menerima kas, mencatat penerimaan kas danmemegang kas

5) Menyimpan kasdi brangkas atau deposit bank, akses terbatas untukwilayah penyimpanan, gunakan kas register

6) Perikatan pegawai yang memegang kas, kebutuhan karywan untukmengambil liburan, dan menyimpan seluruh kas di bank harian


Penerimaan kas berasal dari:

Penjualan tunai Penagihan piutang dari konsumen Penerimaan bunga, sewa dan deviden. Investasi pemilik Pinjaman bank Hasil penjualan dari aset tidak lancar


Mengkontrol Penerimaan Kasmelalui Surat1. Pegawai yang membuka surat pertama kali membandingkan jumlah kas yang

diterima dengan jumlah yang tertera pada bukti pelunasan (remittance advice).

2. Kemudian pegawai tersebut mencap cek dan poswesel “Hanya Untuk Disetor” dalam akun bank perusahaan.

3. Semua kas dikirim ke Departemen Kasir dimana cek dan poswesel digabung dengan penerimaan dari penjualan tunai dan sebuah tiket deposit bank disiapkan.

4. Bukti pelunasan beserta ikhtisar totalnya dikirim ke Departemen Akuntansi dimana pegawai mencatat transaksi penerimaan dan mempostingnya pada akun pelanggan.

5. Salinan duplikat tiket deposit yang dicap dikembalikan ke Departemen Akuntansi dimana pegawai membandingkan penerimaan dengan jumlah total yang seharusnya disetor.


Pengendalian Pengeluaran Kas

1. Kontrol kas harus menjamin bahwa pembayaran dilakukan

hanya untuk transaksi yang disetujui (authorized).

2. Kontrol kas seharusnya dapat meyakinkan bahwa kas

digunakan dengan efisien.

3. Sistem dengan tanda bukti (voucher system) menjamin

bahwa apa yang dibayar sesuai dengan yang diminta,

diterima, dan ditagih oleh pemasok.


Pengendalian Sistem Voucher

Jaringan persetujuan, oleh individu yang diotorisasi, untuk menyakinkan seluruh pengeluaran dengan cek secaralayak.

Voucher adalah formulir persetujuan yang disiapkan untuksetiap pengeluaran

REKONSILIASI BANK

Rekonsiliasi bank merupakan sebuah daftar item beserta

jumlahnya yang menyebabkan saldo kas yang

dilaporkan pada laporan bank berbeda dengan saldo

akun kas pada buku besar perusahaan.

Mengapa Catatan Perusahaan Berbeda dengan Laporan Bank?Cek Beredar

Simpanan dalam Perjalanan

Biaya Pelayanan Bank

Penerimaan oleh Bank

Cek kosong atau tidak cukup dananya

Kesalahan

REKONSILIASI BANK

+ Setoran dalam perjalanan(Deposit in Transit)

- Cek beredar+-Kesalahan bank

Saldo yang benar

+ Penagihan oleh bank - Cek ksosng – NSF(bounced) checks

- Cetak cek dan beban bank

+- Kesalahan perush

Saldo yang benar

REKONSILIASI BANK

Rekonsi menrekeuruut liasi perusahaan FGH saldo rek. Koran297.972 , saldo catatan

perusahaan 255.249

BANKCatatan

BankCatatan

Depositor

Saldo Awal 297.972 Saldo Awal 255.249

REKONSILIASI BANK

Out standing cek 70.383 belum di catatbank,deposit intrasit 65.850

BANKCatatan

BankCatatan

Depositor

Saldo Awal 297.972Penambahan :Deposit intrasit 65.850

Saldo Awal 255.249

Pengurangan:Out standing cek 70.383

REKONSILIASI BANK

Wesel tagih yg di tagih oleh bank dari debitur 50.000 dg by pengihan 150, biaya adm bank 316 dan cek yg

diterima oleh debitur dan ditolak bank 11.894

BANKCatatan

BankCatatan

Depositor

Saldo Awal 297.972Penambahan :Deposit intrasit 65.850

Saldo Awal 255.249Penambahan :Wesel tagih 50.000


Pengurangan:By ADM 316By pngihan 150Cek kosong 11.894

REKONSILIASI BANK

Jasa bunga pt FGH didebet bank 1.250, penerimaan daridebitur 61.800 di catat 60.000

BANKCatatan

BankCatatan

Depositor

Saldo Awal 297.972Penambahan :Deposit intrasit 65.850Koreksi kesalahan 1.250

Saldo Awal 255.249Penambahan :Wesel tagih 50.000Koreksi ksalahan 1.800



REKONSILIASI BANKBANK

Catatan

BankCatatan

Depositor

Saldo Awal 297.972Penambahan :Deposit intrasit 65.850Koreksi kesalahan 1.250

Saldo Awal 255.249Penambahan :Wesel tagih 50.000Koreksi ksalahan 1.800



294.689 294. 689

1. Kas 50.000

piutang wesel 50.000

2. Kas 1.800

piutang dagang 1.800

3. By Adm 316

by penagihan 150

kas 466

Jurnal terkait dg Rekonsiliasi Bank

Dana Kas Kecil adalah kas yang disediakan untukmembayar pengeluaran kecil. Terdapat dua metodepencatatan atas dana kas kecil

Kas Kecil

Metode Imprest Fund (Metode Saldo

Metode Saldo Berfluktuasi

Kas Kecil

Saldo rekening ini tetap jumlahnya. Oleh karena itu jika ada pengeluaran kas kecilpengeluaran ini tidak dibuat jurnal. Jurnal pengeluaran dilakukan pada saatpengisian kembali (replenishment) yang biasanya dilakukan dengan menerbitkan ceksesuai bukti-bukti pengeluaran dari petugas kas kecil.

Transaksi yang menambah kas kecil adalah transaksipengisian kas kecil atau replenishment. Transaksiyang mengurangi kas kecil umumnya adalah untukpembayaran biaya tertentu atau pembelian hartatertentu

Pengendalian intern,

Education

Transcript of Pengendalian intern,