Modul praktek pajak magdalena ganjil 2015

Modul & Kumpulan Soal (Latihan)Praktek Pajak

Oleh

Magdalena J. Siringoringo, SE, M.Si Hendrik E. Samosir, SE, M. Ak

IDENTITAS WAJIB PAJAK

Praktek Pajak – Fakultas Ekonomi – Jurusan Akuntansi 1

Nama Wajib Pajak : PT. MARULI JAYAN P W P : 01.234.567.8-910.000 Pengukuhan PKP : 30 Juni 2000K L U : 90000Alamat : Jalan Melati Raya No. 100, Keluruhan Taman Impian,

Kecamatan Medan Indah, Kota Medan (20100)Nomor Telp/Fax : 061-567890 ; 061-556677No. Telepon Seluler : 081234567890Kegiatan Usaha : Perdagangan Alat dan Peralatan KantorIjin-ijin Usaha : - Akte Pendirian

- Surat Ijin Usaha Perdagangan (SIUP)- Tanda Daftar Perusahaan (TDP)- Surat Keterangan Ijin Tempat Usaha (SKITU)- Angka Pengenal Impor (API)

SUSUNAN PENGURUS PERUSAHAAN

KomisarisRamses SagalaNPWP : 03.001.001.1-100.000Alamat : Jln. Garuda No. 1 Medan

Maju RingoNPWP : 03.002.002.2-100.000Alamat : Jln. Kelapa Raya No. 90 Medan

DireksiDirektur Utama : Maruli SiburianAlamat : Jln. Permai No. 80 Medan, telp. 061-5678901NPWP : 77.003.003.3-113.000 Status : K-3Direktur Keuangan : Samuel SitumorangAlamat : Jln. Matahari No. 7 MedanNPWP : 77.004.004.0-114.000 Status : K-2Direktur Umum : Jhona HutagalungAlamat : Jln. Dolok No. 60 MedanNPWP : 77.005.005.5-115.000 Status : K-4

Wajib Pajak Badan (PKP) Mitra Kerja Pemasok Barang Dagangan:

1. PT. Surya Indah01.111.111.1-050.000Jln. Bunga Matahari No. 88 Jakarta Timur

2. PT. Kencana Raya01.112.112.1-051.000Jln. Jembatan Merah No. 77 Jakarta Barat

3. PT. Rajawali Persada01.113.113.1-052.000Jln. Pelabuhan Raya No. 66 Jakarta Selatan


4. PT. Nauli Jaya01.114.114.1-053.000Jln. Peti Kemas No. 55 Jakarta Utara

5. PT. Asia Baru01.115.115.1-154.000Jln. Raya Bogor No. 55 Jakarta Pusat

6. PT. Bintang Bersinar01.116.116.1-055.000Jln. Pintu Utara No. 44 Tangerang

7. PT. Tombak Pertahanan 01.117.117.1-056.000 Jl. Pintu Senayan No. 33 Bekasi8. PT. Ringgit Tio Soara 01.119.119.1-058.000 Jl. Peti Kemas No.11 Bandung9. PT. Permata Hijau

01.120.120.1-159.000Jl. Utan Kayu No. 10 Bandung

Wajib Pajak Badan/Orang Pribadi (PKP) Mitra Kerja Pelanggan Perusahaan:

1. PT. Nugraha Perkasa 02.121.121.1-111.000Jln. Tenggiri No. 10 Medan

2. PT. Nusantara Jaya01.131.131.1-112.000Jln. Tongkol No. 11 Medan

3. CV. Alam Raya 01.141.141.1-113.000Jln. Kakap No. 12 Medan

4. CV. Bukit Hijau 01.151.151.1-125.000Jln. Pantai Indah No. 13 Lubuk Pakam

5. CV. Menteng Indah 01.161.161.1-127.000Jln. Sigagat Duhut No. 14 Tarutung

6. CV. Hamparan Baru 01.171.171.1-127.000Jln. Pacuan Kuda No. 15 Dolok Sanggul

7. PT. Melati Permai 03.120.120.1-129.000 Jl. Kebun Salak No. 18 P. Sidempuan8. Toko Laut Selayar 01.121.121.1-129.000 Jl. Ikan Teri No.19 Sibolga.

Wajib pajak mitra kerja sebagai pemasok maupun pelanggan perusahaan selain yang disebutkan di atas sewaktu-sewaktu dapat terjadi penyerahan atau perolehannya dari wajib pajak lainnya.Daftar penggajian dan personalia yang bekerja sebagai pegawai tetap pada perusahaan:

1. Maruli Siburian


Gaji pokok per bulan : Rp 20.000.000Tujangan kepegawaian : Rp 5.000.000Tunjangan PPh : Rp 300.000Iuran Pensiun : Rp 500.000 (ditanggung pegawai)

2. Samuel SitumorangGaji pokok per bulan : Rp 10.000.000Tujangan kepegawaian : Rp 2.250.000Tunjangan PPh : Rp 300.000Iuran Pensiun : Rp 300.000 (ditanggung pegawai)

3. Jhona HutagalungGaji pokok per bulan : Rp 7.500.000Tujangan kepegawaian : Rp 1.250.000Tunjangan PPh : Rp 200.000Iuran Pensiun : Rp 120.000 (ditanggung pegawai)

4. Irvan (Bagian Keuangan)NPWP / Status : 77.012.012.0-112.000 / K/2Gaji pokok per bulan : Rp 5.500.000Tujangan kepegawaian : Rp 1.000.000Tunjangan PPh : Rp 100.000Iuran Pensiun : Rp 100.000 (ditanggung pegawai)

5. Togap (Bagian Keuangan) NPWP / Status : 77.013.013.0-111.000 / K/1Gaji pokok per bulan : Rp 4.000.000Tujangan kepegawaian : Rp 750.000Tunjangan PPh : Rp 50.000Iuran Pensiun : Rp 90.000 (ditanggung pegawai)

6. Andi (Bagian Pemasaran) NPWP / Status : 77.014.014.0-111.000 / K/4Gaji pokok per bulan : Rp 5.000.000Tujangan kepegawaian : Rp 800.000Tunjangan PPh : Rp 100.000Iuran Pensiun : Rp 100.000 (ditanggung pegawai)

7. Novita (Bagian Pemasaran)Status : K/3Gaji pokok per bulan : Rp 4.000.000Tujangan kepegawaian : Rp 750.000Tunjangan PPh : Rp 75.000Iuran Pensiun : Rp 90.000 (ditanggung pegawai)(suami Novita pegawai BUMN dengan NPWP 77.014.014.0-111.000)

8. Magdalena (Bagian Umum)Status : K/3Gaji pokok per bulan : Rp 3.750.000Tujangan kepegawaian : Rp 500.000Tunjangan PPh : Rp 75.000Iuran Pensiun : Rp 50.000 (ditanggung pegawai)(suami Deborah PNS dengan NPWP 77.015.015.0-113.000)

9. Jerry (Bagian Umum)NPWP / Status : 77.015.015.0-113.000 / K/5Gaji pokok per bulan : Rp 2.850.000Tujangan kepegawaian : Rp 400.000


Tunjangan PPh : Rp 50.000Iuran Pensiun : Rp 80.000 (ditanggung pegawai)

10. Sahat (Bagian Umum)NPWP / Status : 77.016.016.0-111.000 / K/0Gaji pokok per bulan : Rp 2.500.000Tujangan kepegawaian : Rp 300.000Tunjangan PPh : Rp 50.000Iuran Pensiun : Rp 80.000 (ditanggung pegawai)

11. Santi (Bagian Umum)NPWP / Status : 77.017.017.0-111.000 / TKGaji pokok per bulan : Rp 2.500.000Tujangan kepegawaian : Rp 300.000Tunjangan PPh : Rp 50.000Iuran Pensiun : Rp 80.000 (ditanggung pegawai)

12. Jono (Bagian Umum)NPWP / Status : 77.018.018.0-114.000 / TKGaji pokok per bulan : Rp 2.000.000Tujangan kepegawaian : Rp 250.000Tunjangan PPh : Rp 50.000Iuran Pensiun : Rp 60.000 (ditanggung pegawai)

Perusahaan mengikutsertakan seluruh pegawai tetapnya pada Program Jamsostek pada PT. Jamsostek dan Iuran Pensiun pada Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, dengan komposisi sebagaiberikut:- Iuran Jaminan Kecelakaan Kerja : 0,2% dari gaji- Iuran Jaminan Kematian : 0,3% dari gaji- Iuran Jaminan Hari Tua : 3% (ditanggung perusahaan)

: 2% (ditanggung pegawai)

Pembayaran gaji, tunjangan dan pembayaran lainnya (penghasilan) bagi pegawai tetap dilaksanakan pada setiap akhir bulan. Daftar gaji pegawai tetap setiap bulan disiapkan dan disajikan oleh Bagian Keuangan dan ditandatangani bersama dengan Direktur Keuangan. Bagian Keuangan menyajikan perhitungan dan Bukti Pemotongan PPh atas transaksi yang merupakan objek PPh. Bukti Pemotongan PPh diserahkan kepada yang berhak pada saat dilakukan pembayaran.

Penyusunan nomor Bukti Pemotongan PPh:1. PPh Pasal 21 : 0001/Psl21/YK/I/20112. PPh Pasal 23 : 0001/Psl22/YK/I/2011, dan seterusnya untuk jenis PPh

yang lain.

Susunan nomor Bukti Pemotongan terdiri dari:0001 Psl21 YK I 2013

Nomor urut Jenis PPh Kode Bulan TahunPerusahaan pemotongan pemotongan


Informasi sehubungan dengan isian formulir Surat Setoran Pajak (SSP) yaitu:1. Alamat Objek Pajak (OP) sama dengan alamat wajib pajak.2. Nomor Objek Pajak (NOP) : 00.11.111.111.111.2222.03. Nomor dan Kode setoran:

Jenis Setoran Nomor Akun Pajak Kode Jenis SetoranSPT masa PPh Pasal 21 411121 100SPT masa PPh Pasal 22 411122 900SPT masa PPh Pasal 23 411124 104SPT masa PPh Pasal 25 411125 100SPT masa PPh Pasal 4 ayat (2) 411128 403SPT masa PPN 411211 100

A. SPT MASA JANUARI 2014


Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai berikut:

1. SPT masa PPh- Pembayaran gaji pegawai.- Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek

PPh tidak ada dibayarkan pada bulan ini.

2. SPT masa PPNSeluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN 10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:08-01 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp

74.294.880 (termasuk PPN).11-01 Perolehan BKP dari PT. Surya Indah dengan harga Rp 42.640.950

(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010.20-01 Perolehan BKP dari PT. Nauli Jaya dengan harga Rp 20.517.530

(termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000012.21-01 Penyerahan BKP kepada CV. Bukit Hijau dengan harga Rp

7.407.950 (termasuk PPN).

B. SPT MASA FEBRUARI 2014


Soal dan kertas kerja SPT masa PPh dan SPT masa PPN disajikan sebagai berikut:1. SPT masa PPha. Pembayaran gaji pegawai.b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:06-02 Dibayar sewa satu unit mobil box selama dua bulan dari Bapak

Tama Sinaga (07.112.112.3-122.000/Jln. Sejati No. 70 Medan), dengan harga sewa per bulan sebesar Rp 5.000.000.

18-02 Dibayar upah tenaga kerja kepada Sarjuri (tidak memiliki NPWP/Jln. Senja No. 80 Medan) untuk memperbaiki bangunan gudang. Upah per hari Rp 200.000 selama 5 hari. Pada minggu kedua bulan ini Pranoto telah menerima pembayaran upah sebesar Rp. 800.000.

2. SPT masa PPNTransaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:04-02 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp

9.641.940 (termasuk PPN).

09-02 Perolehan BKP dari PT. Bintang Bersinar dengan harga Rp 18.356.250 (termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000027.

12-02 Penyerahan BKP kepada CV. Bukit Hijau dengan harga Rp 7.698.416 (termasuk PPN).

20-02 Perolehan BKP dari PT. Asia Baru dengan harga Rp 16.384.005 (termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000049.

24-02 Penyerahan BKP kepada CV. Alam Raya dengan harga Rp 11.540.694 (termasuk PPN).

28-02 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya dengan harga Rp 10.640.795 (termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000052.

C. SPT MASA MARET 2014



1. SPT masa PPh

a. Pembayaran gaji pegawai.

b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:10-03 Dibayar sewa soundsystem dan kursi untuk acara seminar sehari

dari CV. Meriah Entertainment (03.113.113.3-113.000/Jln. Tanah Permai No. 49 Medan). Harga sewa sebesar Rp 7.500.000.

31-03 Dibayar upah tenaga kerja kepada Anto Pesek (tidak memiliki NPWP/Jln. Daun No. 58 Medan). Muloyo pada bulan ini bekerja selama 28 hari dengan upah per hari Rp 100.000. Upah dibayar sekaligus pada tanggal ini.

2. SPT masa PPNTransaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:01-03 Perolehan BKP dari PT. Rajawali Persada dengan harga Rp

9.517.673 (termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000068.

06-03 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp 25.308.547 (termasuk PPN).

11-03 Penyerahan BKP kepada CV. Nusantara Jaya dengan harga Rp 7.564.150 (termasuk PPN).

14-03 Perolehan BKP dari PT. Nauli Jaya dengan harga Rp 13.824.030 (termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000085.

22-03 Penyerahan BKP kepada CV. Hamparan Baru dengan harga Rp 5.818.340 (termasuk PPN).

30-03 Perolehan BKP dari PT. Bintang Bersinar dengan harga Rp 7.099.334 (termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000093.

D. SPT MASA APRIL 2014



1. SPT masa PPh

a. Pembayaran gaji pegawai.

b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:06-04 Dibayar upah tenaga kerja kepada Joko (tidak memiliki NPWP/Jln.

Pisang No. 44 Medan). Joko bekerja selama 6 hari dengan upah per hari Rp 125.000.

10-04 Dibayar sewa satu unit truk untuk mengatar barang ke luar kota dari Bapak Rolio (07.114.114.3-114.000/Jln. Lapangan No. 49 Medan), harga sewa sebesar Rp 3.000.000.

2. SPT masa PPNTransaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:02-04 Perolehan BKP dari PT. Surya Indah dengan harga Rp 9.232.864

(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000116.

05-04 Penyerahan BKP kepada CV. Hamparan Baru dengan harga Rp 6.362.730 (termasuk PPN).

13-04 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya dengan harga Rp 8.748.762 (termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000127.

19-04 Penyerahan BKP kepada CV. Bukit Hijau dengan harga Rp 10.620.390 (termasuk PPN).

24-04 Perolehan BKP dari PT. Rajawali Persada dengan harga Rp 6.481.530 (termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000131.

30-04 Penyerahan BKP kepada CV. Menteng Indah dengan harga Rp 10.321.036 (termasuk PPN).


E. SPT MASA MEI 2014


SPT masa PPh- Pembayaran gaji pegawai dilaksanakan setiap akhir bulan.- Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek

PPh tidak ada dibayarkan pada bulan ini.

SPT masa PPNSeluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN 10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini yaitu:

01-05 Penyerahan BKP kepada Ibu Kristina Silalahi (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 39.487.250.

04-05 Perolehan BKP dari PT. Permata Hijau dengan harga Rp 107.419.400, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000059.

10-05 Penyerahan BKP kepada Bapak Andika (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 112.943.160.

18-05 Perolehan BKP dari PT. Tombak Pertahanan dengan harga Rp 64.873.600 nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000048.

21-05 Penyerahan BKP kepada Toko Laut Selayar dengan harga Rp 94.195.200.

31-05 Penyerahan BKP kepada Bapak Serasi (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 19.167.390.


F. SPT MASA JUNI 2014

1. SPT masa PPh

Pembayaran penghasilan yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:

10-06 Dibayar honorarium Notaris kepada Pamela Siburian, SH. MH. (07.111.222.3-122.000/Jln. Pohon Jati No. 50 Medan) atas jasa penerbitan akte perubahan perusahaan sebesar Rp 10.000.000.

2. SPT masa PPNSeluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN 10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini yaitu:

02-06 Penyerahan BKP kepada CV. Hamparan Baru dengan harga Rp 17.212.360.

09-06 Penyerahan BKP kepada Toko Jemadi Indah (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 29.412.570.

14-06 Penyerahan BKP kepada UD. Lintas Merbau (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 65.839.400.

18-06 Perolehan BKP dari PT. Asia Baru dengan harga Rp 32.864.150, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000161.

22-06 Penyerahan BKP kepada Bapak Ir. Jeremy Rumapea, SE (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 10.597.400.


G. SPT MASA JULI 2014

1. SPT masa PPhPembayaran penghasilan yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:10-07 Dibayar Dividen kepada PT. Nuansa Pelangi

(01.234.234.5-100.000/Jln. Sutomo No. 20 Medan) sebesar Rp 30.000.000. Penyertaan Modal PT. Nuansa Pelangi sebesar 12.5%.

2. SPT masa PPNSeluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN 10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini yaitu:01-07 Penyerahan BKP kepada CV. Menteng Indah dengan harga

Rp 21.864.150.

04-07 Penyerahan BKP kepada Ibu Nurhayati (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 8.419.400.

12-07 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kabupaten Toba Samosir (00.001.001.7-125.000) dengan harga Rp 206.751.600. Penyerahan ini oleh Bendaharawan dibayar sekaligus.

18-07 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya dengan harga Rp 19.991.400, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000121.

22-07 Penyerahan BKP kepada Ibu Octi Sitinjak (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 8.914.950.

27-07 Perolehan BKP dari PT. Ringgit Tio Soara dengan harga Rp 17.054.950, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000142.

29-07 Penyerahan BKP kepada Ibu Sandra Simbolon (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 4.007.850.

31-07 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Binjai (00.021.021.2-100.000) dengan harga Rp 63.641.600. Penyerahan ini oleh Bendaharawan dibayar sekaligus.


H. SPT MASA AGUSTUS 2014


1. SPT masa PPha. Pembayaran gaji pegawai.b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh

yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:

06-08 Dibayar Honorarium kepada Rosianna Sitanggang, SE. MBA. (07.333.333.3-113.000/Jln. Kenangan Indah No. 10 Medan) yang memberikan ceramah bagi pegawai perusahaan tentang Perumusan Renstra Perusahaan 2013-2018 sebesar Rp 20.000.000.

10-08 Dibayar sewa satu unit gedung selama satu tahun dari CV. Muara Nauli (03.115.115.5-114.000/Jln. Mongonsidi No. 31 Medan). Harga sewa sebesar Rp 38.000.000

2. SPT masa PPNSeluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN 10%. Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini yaitu:

01-08 Perolehan BKP dari PT. Asia Baru dengan harga Rp 74.639.840, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000135.

05-08 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kabupaten Samosir (00.014.014.4-125.000) dengan harga Rp 93.977.400. Penyerahan ini oleh Bendaharawan dibayar sekaligus.

10-08 Penyerahan BKP kepada Ibu Rahmadani (identitas WP tidak lengkap) dengan harga Rp 8.751.930.

14-08 Penyerahan BKP kepada Toko Melati Permai dengan harga Rp 30.423.250.

20-08 Perolehan BKP dari PT. Rajawali Persada dengan harga Rp 18.429.730, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000189.

24-08 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Sibolga (00.025.025.5-127.000) dengan harga Rp 61.332.150. Penyerahan ini oleh Bendaharawan dibayar sekaligus.

27-08 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp 63.244.390.

31-08 Penyerahan BKP kepada CV. Menteng Indah dengan harga Rp 1.650.000.


I. MASA SEPTEMBER 2014

1. SPT masa PPh- Perusahaan menetapkan kebijakan kenaikan gaji dari gaji pokok bagi

seluruh pegawai tetap sebesar 10%.

- Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh tidak ada dibayarkan pada bulan ini.

2. SPT masa PPNSeluruh transaksi penyerahan dan perolehan harga sudah termasuk PPN 10% (kecuali transaksi impor BKP). Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak pada masa ini yaitu:01-09 Penyerahan BKP kepada CV. Bukit Hijau sebesar Rp 13.336.400.

04-09 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya sebesar Rp 41.404.550, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000122.

10-09 Penyerahan BKP kepada Ibu Theresia (identitas WP tidak lengkap) sebesar Rp 10.762.950.

18-09 Perolehan BKP dari luar daerah pabean (negara Singapura) dengan harga (cost) US$ 6.500, asuransi (insurance) US$ 380 dan ongkos angkut (freight) US$ 1.020. Bea masuk yang dikenakan atas BKP tersebut sebesar 20% dan Bea masuk tambahan sebesar 10%. Kurs berdasarkan KMK pada saat itu US$ 1= Rp 9.850. Atas transaksi tersebut diterima PIB nomor 010.010/BC/2011, tanggal 18 September 2011.

22-09 Penyerahan BKP kepada PT. Nusantara Jaya sebesar Rp 74.641.600.

23-09 Penyerahan BKP kepada Bapak Jefri Ompusunggu (identitas WP tidak lengkap) sebesar Rp 23.128.050.

25-09 Penyerahan BKP ke luar daerah pabean (negara Timor Leste) sebesar Rp 61.050.000. Atas transaksi ini diterima PEB 202.202/BC/2011, tanggal 25 September 2011.

28-09 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya sebesar Rp 19.305.000, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000189.

29-09 Dibeli satu unit mobi sedan untuk digunakan sebagai mobil dinas Direktur Keuangan dari PT. Toyota International sebesar Rp 270.219.400, nomor seri faktur pajak 010.000-11.00001218.

30-09 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kabupaten Toba Samosir (00.001.001.7-125.000) dengan harga Rp 65.158.060. Penyerahan ini oleh Bendaharawan dibayar sekaligus.

30-09`Penyerahan BKP kepada Ibu Sondang (identitas WP tidak lengkap) sebesar Rp 17.116.000.


30-09`Penyerahan BKP kepada PT. Toba Perkasa sebesar sebesar Rp 34.100.000.

J. MASA OKTOBER 2014

1. SPT masa PPha. Pembayaran gaji pegawai.b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:

12-10 Dibayar honorarium audit (audit fee) kepada Akuntan Demi Moore, SE. Ak., (07.121.121.2-121.000/Jln. Bunga Mawar No. 7 Medan) atas jasa audit sebesar Rp. 25.000.000.

22-10 Diterima pembagian dividen tahun 2010 dari PT. Negeri Ranto (01.123.123.3-113.000/Jln. Merdeka Lapangan No. 50 Medan) sebesar Rp 250.000.000.

2. SPT masa PPNTransaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:01-10 Penyerahan BKP kepada Ibu Kartika Sari (tidak memiliki NPWP/Jln.

Sinar Bintang No. 70 Sibolga) dengan harga Rp 6.461.730 (termasuk PPN).

09-10 Penyerahan BKP kepada Bapak Handono (identitas WP tidak lengkap/tidak jelas) dengan harga Rp 5.982.570 (termasuk PPN).

14-10 Perolehan BKP dari PT. Asia Baru dengan harga Rp 10.401.270 (termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000191.

20-10 Penyerahan BKP kepada CV. Menteng Indah dengan harga Rp 7.098.520 (termasuk PPN).

26-10 Perolehan BKP dari PT. Surya Indah dengan harga Rp 4.657.510 (termasuk PPN) nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000159.

31-10 Penyerahan BKP kepada CV. Alam Raya dengan harga Rp 14.765.960 (termasuk PPN).


K. MASA NOPEMBER 2014

1. SPT masa PPha. Pembayaran gaji pegawai.b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:

05-11 Dibayar jasa perbaikan AC ruangan kantor kepada CV. Udara Bening (03.303.303.3-121.000/Jln. Air Biru No. 22 Medan) sebesar Rp 5.125.000.

10-11 Dibayar honor kepada Ibu Imelda Novita, SE. MBA. (07.112.112.2-055.000/Jln. Pulo Gadung No. 45 Jakarta Timur) yang memberikan ceramah tentang strategi pemasaran kepada pegawai perusahaan sebesar Rp 15.000.000.

2. SPT masa PPN

Transaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak yaitu:

04-11 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Medan (00.001.001.1-120.000/Jln. Balai Kota No. 1 Medan) dengan harga Rp 57.040.500 (termasuk PPN). Sajikan Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan PPN.

09-11 Penyerahan BKP kepada Bapak Star Widodo (identitas WP tidak lengkap/tidak jelas) dengan harga Rp 5.265.260 (termasuk PPN).

15-11 Perolehan BKP dari PT. Kencana Raya dengan harga Rp 13.791.580 (termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000148.

19-11 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Medan (00.002.002.2-120.000/Jln. Balai Kota No. 2 Binjai) dengan harga Rp 58.025.000 (termasuk PPN). Sajikan Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan PPN.

22-11 Penyerahan BKP kepada Ibu Haryani (identitas WP tidak lengkap/tidak jelas) dengan harga Rp 8.298.180 (termasuk PPN).

29-11 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp 13.808.377 (termasuk PPN).


L. SPT MASA DESEMBER 2014


1. SPT masa PPha. Pembayaran gaji pegawai.b. Pembayaran penghasilan kepada pihak lain yang merupakan objek PPh yang dibayarkan pada bulan ini yaitu:30-11 Dibayar upah tenaga kerja kepada Ahmad Rastiko (tidak memiliki

NPWP/Jln. Tenggiri No. 48 Perbaungan) atas jasa mengecat ruangan gudang. Jumlah hari kerja 25 hari dengan upah per hari Rp 200.000.

2. SPT masa PPNTransaksi penyerahan dan perolehan Barang Kena Pajak berikut ini sajikan ke dalam formulir Faktur Pajak.03-12 Perolehan BKP dari PT. Nauli Jaya dengan harga Rp 13.821.115

(termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000148. Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan BKP sesuai DO No. 0147/DO-07/YK/2012, tgl. 01-12-2012.

08-12 Penyerahan BKP kepada PT. Nugraha Perkasa dengan harga Rp 28.219.730 (termasuk PPN). Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan BKP sesuai DO No. 0341/DO/TP/07 /2012, tgl. 06-12-2012.

12-12 Penyerahan BKP kepada Pohan Pasaribu (identitas WP tidak lengkap/tidak jelas) dengan harga Rp 7.188.280 (termasuk PPN). Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan 1 unit Komputer Laptop Toshiba dan Asesoris.

18-12 Perolehan BKP dari PT. Bagas Belantara (01.323.323.2-067.000/Jln. Bukit Selatan No. 23 Bandung) dengan harga Rp 9.298.850 (termasuk PPN), nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000264. Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan BKP sesuai DO No. 0151/DO-07/YK/2012, tgl. 13-12-2012.

22-12 Penyerahan BKP kepada Pemerintah Kota Sibolga (00.005.005.5-127.000/Jln. Balai Kota No. 1 Sibolga) dengan harga Rp 64.641.500 (termasuk PPN). Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan BKP sesuai Kontrak/SPK No. 01051.08/SPK/VII/2012, tgl. 02-12-2012. Sajikan Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 dan PPN.

28-12 Penyerahan BKP kepada CV. Hamparan Baru dengan harga Rp 6.961.955 (termasuk PPN). Keterangan nama BKP/JKP dalam faktur pajak : Penyerahan BKP sesuai DO No. 0122/HH/VII/2012, tgl. 26-12-2012.


Modul praktek pajak magdalena ganjil 2015

Education

Transcript of Modul praktek pajak magdalena ganjil 2015