MAKALAH ANALISIS PEMBERIAN KREDIT

NAMA KELOMPOK: ALVIDHEA MELFIANTI(20131112065)INTAN NUR FAUZIAH(20131112081)

MATA KULIAH : MANAJEMEN PERKREDITAN

INDONESIA BANKING SCHOOL2015Statement of Authorship

Kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah murni hasil pekerjaan kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya.Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada mata ajaran lain kecuali kami menyatakan dengan jelas bahwa kami menggunakannya. Kami memahami bahwa tugas yang kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.Mata Ajaran: Manajemen PerkreditanJudul Makalah/Tugas: Makalah Analisis Kredit Tanggal: 19/04/2015Dosen: Pak Drs.Ec.ADI PUTRA HASAN, M.Si NPM: 20131112065 & 20131112081Tanda tangan:

BAB IPENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah Kredit merupakan salah satu kegiatan dalam dunia perbankan yang menghasilkan profit. Bank mendapatkan profit dari bunga kredit yang diberikan untuk debitur. Kredit adalah asset terbesar dalam dunia perbankan. Untuk itu kredit harus diawasi dimulai dari pengajuan, pemberian, pelaksanaan hingga pelunasannya agar tidak terjadi kredit macet. Kredit tidak bisa diberikan langsung kepada sembarang orang. Sebelum memberikan kredit kepada calon debitur harus diperhatikan faktor-faktor serta dianalisis keuangannya agar kredit yang dipinjamkan tidak menjadi kredit macet dan membuat sebuah bank tidak bisa menjalani kewajibannya. Dalam makalah ini akan dibahas mengenai penganalisisan laporan keuangan suatu perusahaan untuk mengetahui bagaimana kategori perusahaan yang dapat dipinjamkan kredit oleh suatu bank.

1.2 Tujuan PenulisanBerdasarkan latar belakang diatas, maka tujuan penulisan makalah ini adalah:1. Memahami tentang kredit dan analisa yang digunakan untuk pemberian kredit2. Menambah wawasan mengenai analisa yang digunakan untuk pemberian kredit

1.3 Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang diatas, maka rumusan masalahnya adalah:1. Apa itu kredit?2. Apa manfaat yang dirasakan dari adanya kredit?3. Apa itu analisis kredit dan analisis kredit seperti apa yang digunakan untuk mengetahui apakah calon debitur layak diberikan kredit?

BAB IILANDASAN TEORI

2.1 Pengertian KreditMenurut UU No.10/1998 ps. 21 ayat 11, kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Adapun arti kredit menurut bank berdasarkan UU No.10/1998 , adalah usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Jadi bisa dibilang kredit itu adalah pinjaman yang diberikan bank kepada calon debitur dengan imbalan berupa bunga dan jaminan, dan harus dilunasi dengan jangka waktu tertentu.

2.2 Jenis-Jenis Kredit Menurut tujuan penggunaannya, yaitu: Kredit produktif Kredit investasi : kredit yang diberikan kepada pengusaha untuk melakukan investasi atau penanaman modal. Kredit ini memiliki jangka waktu yang relatif panjang yaitu diatas 1 tahun. seperti pembelian bahan baku, biaya-biaya produksi Kredit modal kerja : kredit yang digunakan untuk keperluan meningkatkan produksi dalam operasionalnya. sebagai contoh kredit modal kerja diberikan untuk membeli bahan baku, membayar gaji pegawai Kredit likuiditas : kredityang diberikan oleh Bank Indonesia kepada bank-bank dalam rangka menunjang pembiayaan usaha suatu bidang yang sudah ditentukan, diantaranya:a. KreditUsaha Tani (KUT).b. Kreditkepada Koperasi.c. Kreditkepada Bulog untuk pengadaan pangan dangula.d. Kreditinvestasiyang diberikan oleh bank-bank pembangunan dan LKBB. Kredit konsumtif Kpr Multi guna Ranmor

Menurut kualitasnya, yaitu: Kredit lancar (L)a. Pembayaran tepat waktu, perkembangan rekening Bank dan tidak ada tunggakan serta sesuai dengan persyaratan kredit, b. Hubungan debitur dengan Bank baik dan debitur selalu menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan akurat, c. Dokumentasi kredit lengkap dan pengikatan agunan kuat. Kredit dalam perhatian khusus (DPK)a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga sampai 90 harib. Jarang mengalami cerukan atauoverdraftc. Hubungan debitur dengan Bank baik dan debitur selalu menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan masih akuratd. Dokumentasi kredit lengkap dan pengikatan agunan kuat Kredit kurang lancar (KL)a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 90 hari sampai dengan 180 harib. Terdapat cerukan atau overdraft yang berulang kali khususnya untuk menutupi kerugian operasional dan kekurangan arus kas,c. Hubungan debitur dengan Bank memburuk dan informasi keuangan debitur tidak dapat dipercaya, . Dokumentasi kredit kurang lengkap dan pengikatan agunan yang lemah,d. Pelanggaran terhadap persyaratan pokok kredit Kredit diragukan (D)a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 180 hari sampai 270 harib. Terjadi cerukan atauoverdraftyang bersifat permanen khususnya untuk menutupi kerugian operasional dan kekurangan arus kasc. Hubungan debitur dengan Bank semakin memburuk dan informasi keuangan debitur tidak tersedia atau tidak dapat dipercayad. Dokumentasi kredit tidak lengkap dan pengikatan agunan yang lemah. e. Pelanggaran yang prinsipal terhadap persyaratan pokok dalam perjanjian kredit. Kredit macet (M)a. Terdapat tunggakan pembayaran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 270 harib. Dokumentasi kredit dan atau pengikatan agunan tidak ada

2.3 Manfaat Kredit Bagi bank Memperoleh pendapatan bunga, provisi dan biaya-biaya lain Memperluas pemasaran jasa-jasa bank seperti transfer, kliring, giro, tabungan, deposito, save deposit box dan sebagainya kepada debitur Bank dapat meningkatkan kemampuan SDM dalam melakukan analisis berbagai jenis kredit Bagi debitur Untuk meningkatkan usahanya seperti untuk penambahan modal kerja, pembelian bahan baku, peningkatan SDM, perluasan pasar dan sebagainya. Rahasia keuangan perusahaan debitur terlindungi Kredit bank relatif mudah diperoleh, jenis serta jangka waktu bisa disesuaikan dengan kebutuhan & Biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh kredit (bunga dan provisi) relatif ringan Bagi pemerintah Kredit sebagai alat untuk mendorong pertumbuhan ekonomi Kredit dapat dijadikan alat pengendalian moneter Kredit dapat menciptakan dan meningkatkan lapangan usaha dan lapangan kerja serta meningkatkan pemerataan pendapatan masyarakat Kredit bank dapat meningkatkan pendapatan negara yang berasal dari pajak perusahaan

2.4 Analisis KreditPenilaian atau analisis kredit adalah semacam studi kelayakan (feasibilityStudy) atas perusahaan pemohon kredit.Penilaian kredit adalah Suatu kegiatan pemeriksaan, penelitian, dan analisa terhadap kelengkapan, keabsahan, dan kelayakan berkas/surat/data permohonan kredit calon debitur hingga dikeluarkannya suatu keputusan apakah kredit tersebut diterima atau ditolak.Pemberian kredit mengandung tingkat resiko (degree of risk) tertentu. Untuk menghindari maupun untuk memperkecil resiko kredit yang mungkin terjadi, maka permohonan kredit harus dinilai oleh bank atas dasar syarat-syaratbank teknis: Analisis 6C :a. Character adalah keadaan watak dari nasabah, baik dalam kehidupan pribadi maupun dalam lingkungan usaha. Kegunaan dari penilaian terhadap karakter ini adalah untuk mengetahui sampai sejauh mana kemauan nasabah untuk memenuhi kewajibannya (willingness to pay) sesuai dengan perjanjian yang telah ditetapkan.Sebagai alat untuk memperoleh gambaran tentang karakter dari calon nasabah tersebut, dapat ditempuh melalui upaya antara lain: Meneliti riwayat hidup calon nasabah Meneliti reputasi calon nasabah tersebut di lingkungan usahanya Memintabank to bank information(Sistem Informasi Debitur) Mencari informasi kepada asosiasi-asosiasi usaha dimana calon nasabah berada Mencari informasi apakah calon nasabah suka berjudi;b. Capacity adalah jumlah dana/modal sendiri yang dimiliki oleh calon nasabah. Semakin besar modal sendiri dalam perusahaan, tentu semakin tinggi kesungguhan calon nasabah dalam menjalankan usahanya dan bank akan merasa lebih yakin dalam memberikan kredit. Modal sendiri juga diperlukan bank sebagai alat kesungguhan dan tangung jawab nasabah dalam menjalankan usahanya karena ikut menanngung resiko terhadap gagalnya usaha. Dalam praktik, kemampuan capital ini dimanifestasikan dalam bentuk kewajiban untuk menyediakanself-financing, yang sebaiknya jumlahnya lebih besar daripada kredit yang dimintakan kepada bank.c. Capital adalah kemampuan yang dimiliki calon nasabah dalam menjalankan usahanya guna memperoleh laba yang diharapkan. Kegunaan dari penilaian ini adalah untuk mengetahui sampai sejauh mana calon nasabah mampu untuk mengembalikan atau melunasi utang-utangnya secara tepat waktu dari usaha yang diperolehnya.Pengukuran capacity tersebut dapat dilakukan melalui berbagai pendekatan berikut ini: Pendekatan historis, yaitu menilaipast performance, apakah menunjukkan perkembangan dari waktu ke waktu. Pendekatan finansial, yaitu menilai latar belakang pendidikan para pengurus Pendekatan yuridis, yaitu secara yuridis apakah calon nasabah mempunyai kapasitas untuk mewakili badan usaha yang diwakilinya untuk mengadakan perjanjian kredit dengan bank. Pendekatan manajerial, yaitu menilai sejauh mana kemampuan dan keterampilan nasabah melaksanakan fungsi-fungsi manajemen dalam memimpin perusahaan. Pendekatan teknis, yaitu untuk menilai sejauh mana kemampuan calon nasabah mengelola faktor-faktor produksi seperti tenaga kerja, sumber bahan baku, peralatan-peralatan , administrasi dan keuangan, industrial relation sampai pada kemampuan merebut pasar.d. Collateraladalah barang-barang yang diserahkan nasabah sebagai agunan terhadap kredit yang diterimanya. Collateral tersebut harus dinilai oleh bank untuk mengetahui sejauh mana resiko kewajiban finansial nasabah kepada bank. Pada hakikatnya bentuk collateral tidak hanya berbentuk kebendaan tetapi juga collateral yang tidak berwujud seperti jaminan pribadi(borgtocht), letter of guarantee, letter of comfort, rekomendasi dan avalis.e. Condition of Economyyaitu situasi dan kondisi politik , sosial, ekonomi , budaya yeng mempengaruhi keadaan perekonomian pada suatu saat yang kemungkinannya memengaruhi kelancaran perusahaan calon debitur. Untuk mendapat gambaran mengenai hal tersebut, perlu diadakan penelitian mengenai hal-hal antara lain: Keadaan konjungtur Peraturan-peraturan pemerintah Situasi, politik dan perekonomian dunia Keadaan lain yang memengaruhi pemasaranf. Constraintadalah batasan dan hambatan yang tidak memungkinkan suatu bisnis untuk dilaksanakan pada tempat tertentu, misalnya pendirian suatu usaha pompa bensin yang disekitarnya banyak bengkel las atau pembakaran batu bata.

Analisis Rasio KeuanganUntuk melihat kinerja perusahaan, maka harus dilakukan pengolahan lebih lanjut atas laporan keuangan perusahaan. Analisa Rasio (Ratio Analysis) adalah salah satu cara untuk menghitung dan menginterpretasikan rasio keuangan untuk menganalisa dan melihat kinerja perusahaan. Rasio keuangan adalah sebagai berikut:1. Rasio Likuiditas Likuiditas adalah kemampuan perusahaan membayar kewajiban jangka pendek yang jatuh tempo. Jadi rasio likuiditas mengukur kemampuan tersebut. Rasio likuiditas merupakan indikator yang baik apakah perusahaan memiliki masalah dalam arus kas atau tidak. Ukuran yang sering digunakan adalah Current ratio (CR) dan Quick (AcidTest) Ratio (QR). Current ratio mengukur kemampuan perusahaan memenuhi kewajiban jangka pendek, dan merupakan ukuran yang paling sering digunakan.

Acid Test Ratio disebut juga Quick Ratio, yaitu menunjukan kemampuan perusahaan untuk memenuhi hutang-hutangnya tanpa memperhitungkan persediaan.Dengan ratio ini persediaan dianggap membutuhkan waktu yang relatif lama untuk direalisasikan menjadi uang. Quick Ratio = Cash + Short-term Investment + Receivables (net) Current LiabilitiesRatio ini dimulai lebih tajam daripada current ratio karena lainnya memperhitungkan aktiva lancar yang sangat likwid. Apabila current ratio tinggi tetapi quick rationya rendah, hal ini menunjukan adanya investasi yang besar dalam persediaan.

2. Rasio AktivitasRasio Aktivitas mengukur seberapa cepat perusahaan menghasilkan penjualanatau cash (ditunjukkan dengan seberapa cepat beberapa account dikonversikan menjadi penjualan/cash). Inventory TurnoverYaitu menunjukan berapa kali terjadinya penggantian persediaan dalam satu tahun serta tersimpannya persediaan tersebut di dalam gudang.Inventory Turnover = Cost of goods sold (times)Average inventory Total Asset Turnover (TATO)mengukur efisiensi penggunaan asset perusahaan dalam menghasilkan penjualan, dan dihitung sebagai :Total Asset Turnover = Sales . Total Asset

3. Rasio ProfitabilitasRasio profitabilitas mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba. Ada banyak cara mengukur profitabilitas sehingga pengukurannya dikaitkan pada penjualan yang dihasilkan perusahaan, asset yang digunakan, maupun investasi yang dilakukan pemegang saham. Profit MarginRasio ini mengukur berapa laba yang diperoleh untuk setiap Rupiah penjualan yang dihasilkan. Semakin Tinggi semakin baik. Jika turun dianalisa struktur biaya dari Laporan Rugi laba.Profit Margin : Net Income 100% Net Sales Return on Assets Menunjukan tingkat efisiensi perusahaan, yaitu seberapa besar assets tersebut dapat memberikan keuntungan bagi perusahaan. ROA: Net Income 100% Average Total AssetApabila ratio ini rendah menunjukan adanya beberapa kemungkinan, yaitu: Adanya over investment dalam aktiva yang digunakan dalam rangka memperoleh penjualan. Mencerminkan rendahnya volume penjualan jika dibandingkan dengan biaya yang diperlukan. Adanya inefisiensi pada perusahaan Return on EquityAdalah Tingkat pengembalian yang dihasilkan oleh perusahaan untuk setiap satuan mata uang yang menjadi modal perusahaan. Dalam pengertian ini, seberapa besar perusahaan memberikan imbal hasil tiap tahunnya per satu mata uang yang diinvestasikan investor ke perusahaan tersebut.ROE= Net Income Preference Divident 100% Average Ordinary Shareholders Equity

4. Rasio hutang Rasio yang mengukur seberapa besar aktiva yang dimiliki perusahaan berasal dari hutang atau modal Debt ratioRasio total hutang terhadap total aktiva menunjukkan besarnya total hutang terhadap keseluruhan total aktiva yang dimiliki oleh perusahaan.Debt ratio=Total liabilitiesx 100 % Total assets Debt to equity ratioRasio ini dapat digunakan untuk mengukur sampai seberapa besar jumlah rupiah modal sendiri yang dijaminkan atas hutang.Debt to equity ratio=Total liabilitiesx 100 % Common equity

BAB IIIGAMBARAN PERUSAHAAN

3.1 Profil Perusahaan Nama Perusahaan: CV. Mitra Informa Alamat Perusahaan : Jl. Tanah Sereal XVIII, Jakarta Barat Tanggal Berdiri: 15-12-2004 Jenis usaha: Supplier alat-alat tambangCV. Mitra Informa merupakan supplier alat-alat tambang yang sudah berdiri 10 tahun lamanya. Dapat dilihat dari laporan keuangan 2 tahun terakhir bahwa terjadi peningkatan laba dari tahun sebelumnya. CV. Mitra Informa mempunyai banyak pelanggan yang sudah bekerjasama dengan mereka saat ini. CV. Mitra Informa merupakan usaha yang pengurusnya semua dilakukan oleh keluarga bapak HM Drajat 3.3 Susunan Pengurus

KOMANDITERHESTY

DIREKTURHM DRAJAT

KEUANGAN AZISUMUMTARJOADMINISTRASIKIKI MAULANA

PEMBELIANBENIKOLEKTORDEDI

BAB IVANALISIS KREDIT

Dengan adanya pengajuan kredit, nasabah yang bersangkutan yaitu :Nama:HM DRAJATAlamat :Tangerang, Jalan Sawo Raya No. 18, Rukun Tetangga 01, Rukun Warga 24, Kelurahan Cibodasari, Kecamatan Cibodas.Yang membuka usahanya dengan :Nama:CV. Mitra InformaAlamat :Jl. Tanah Sereal XVIII, Jakarta BaratMengajukan kredit sebesar Rp. 100.000.000 dengan agunan sertifikat tanah yang terdapat di daerah PERUM 1 TANGERANG dengan luas 140 m2 dengan jumlah harga kisaran Rp. 850.000.000. Analisa kredit 6C:1. CharacterBerdasarkan penilaian pada saat interview dengan calon debitur, dapat dilihat dari sikap dan tingkah lakunya yang tenang dan sabar dalam menjawab dengan seksama semua pertanyaan yang diajukan mengenai usaha yang beliau lakukan tanpa ada yang ditutup-tutupi. Selain itu dari data-data dan informasi tentang perusahaan dapat diperoleh dengan mudah dan dapat dibuktikan kebenaran dari data-data dan informasi yang diberikan oleh calon debitur. Dari pengamatan yang telah dilakukan terhadap calon debitur dengan lingkungannya, dapat dikatakan bahwa karakter calon debitur di lingkungan sekitarnya dikenal sebagai orang yang bertanggung jawab, tidak suka berfoya-foya, ramah, giat bekerja dan baik kepada semua orang. Sang calon debitur mempunyai keluarga dengan 3 anak yang harus dibiayai dan kondisi keluarga calon debitur semuanya dalam keadaan sehat. Menurut hasil BI Checking Kolektibilitas kredit dalam 2 tahun terakhir adalah lancar.

2. CapacityKapasitas calon debitur dianggap mampu ketika mengajukan kredit ini. Hal ini dibuktikan dengan kemampuan calon debitur dalam mengelola usahanya dengan baik dan telah berjalan selama 10 tahun. Selain itu calon debitur dianggap mampu kapasitasnya karena telah melakukan peminjaman kredit sebelumnya dan usahanya terus mengalami perkembangan sampai saat ini.3. CapitalDilihat dari laporan laba rugi yang ditunjukkan oleh calon debitur. Dapat dilihat bahwa calon debitur mempunyai penghasilan yang cukup dan mengalami perkembangan dalam laba yang dihasilkan selama 10 tahun ini. Selain itu dari data yang diketahui bahwa usaha yang dijalankan ini merupakan usaha yang dilakukan oleh keluarga calon debitur sendiri. Beliau dapat mengelola usaha ini dengan baik bersama anggota keluarganya sehingga usahanya mengalami perkembangan dan mempunyai banyak pelanggan yang saat ini bekerjasama dengan beliau. 4. CollateralJaminan yang diberikan calon debitur adalah sertifikat tanah seluas 140 m2 yang berada di perum 1 Tangerang yang mempunyai nilai pasar Rp. 850.000.000,- 5. Condition of economyKondisi perekonomian sangat ini masih relatif stabil. Keadaan sistem keuangan Indonesia masih aman dan tidak mengganggu perkembangan dan pertumbuhan usaha. 6. ConstraintHambatan yang menghalangi usaha calon debitur adalah kekurangan modal Usaha untuk pembelian barang pesanan.

Dengan dilakukannya beberapa analisa yang telah kami laksanakan kepada calon debitur maka di dapatkan dengan hasil sebagai berikut :1. Analisa kualitatifSetelah dilakukan wawancara dan pengumpulan data terhadap calon debitur, dapat disimpulkan bahwa calon debitur memiliki karakteristik dan sifat yang bertanggung jawab dalam melaksanakan tugas dan wewenangnya sehingga calon debitur bisa dipercaya untuk diberikan kredit dan mampu untuk melunasi kredit yang telah diberikan dengan tepat dalam waktu yang telah disepakati bersama. Kredit yang diajukan oleh calon debitur merupakan kredit modal kerja dimana kredit yang nantinya akan diberikan dapat digunakan untuk mengembangkan usaha menjadi lebih baik sehingga dapat menjangkau pangsa pasar yang lebih luas dan membuat kualitas usaha menjadi lebih baik lagi.Calon debitur juga memiliki kemampuan untuk dapat melunasi kredit yang akan diberikan dengan cara bersungguh sungguh untuk membesarkan usahanya ke dalam lingkup yang lebih luas, hal ini terlihat dari banyaknya tender yang ia ikuti dan banyaknya perusahaan besar yang sudah bekerja sama dengannya .Dari data yang kami peroleh dari bank lain calon debitur ini pernah mengajukan kredit dan dari data tersebut kami melihat bahwa calon debitur dapat melunasi kredit yang telah diberikan oleh bank dengan tepat waktu.

2. Analisa KuantitatifAnalisis ini dapat dilaksanakan melihat dari laporan keuangan tahunan . Data yang telah kami dapat merupakan data yang akurat, berikut ini data laporan tahunan CV. Mitra Informa .CV. MITRA INFORMANERACA Per 31 desember tahun 2014 dan tahun 201320142013

AKTIVA

AKTIVA LANCAR

Kas dan bank Rp. 123.530.000 Rp. 106.629.102

Piutang dagang Rp. 29.000.000 Rp. 52.500.000

Piutang lain-lain Rp. 20.000.000 Rp. 15.000.000

Pajak dibayar dimuka Rp. - Rp. -

Pekerjaan dalam proses Rp. - Rp. -

Persedian barang Rp. - Rp. -

Jumlah aktiva lancar Rp. 172.530.000 Rp. 168.129.102

AKTIVA TETAP

Kendaraan Rp. 9.000.000 Rp. 9.000.000

Peralatan dan mesin Rp. - Rp. -

Inventaris kantor Rp. 2.900.000 Rp. 2.900.000

Hak pendirian Rp. - Rp. -

Jumlah nilai perolehan Rp. 11.900.000 Rp. 11.900.000

Akumulasi penyusutan (Rp. 11.900.000) (Rp. 11.900.000)

Nilai buku aktiva tetap Rp. - Rp. -

Jumlah aktiva Rp. 172.530.000 Rp. 168.129.102

PASIVA

Kewajiban lancar

Hutang usaha Rp. 50.000.000 Rp. 75.000.000

Hutang lain-lain Rp. 12.500.000

Hutang pajak Rp. 3.135.400 Rp. 438.312

Jumlah Kewajiban lancar Rp. 65.635.400 Rp. 75. 438.312

Hutang jangka panjang Rp. - Rp. -

MODAL

Modal disetorRp. 75.000.000Rp. 75.000.000

Laba tahun berjalanRp. 25.930.600Rp. 11.516.790

Laba tahun laluRp. 5.964.000Rp. 6.174.000

Jumlah modalRp. 106.894.600Rp. 92.690.790

Jumlah passiveRp. 172.530.000Rp. 168.129.102

CV. MITRA INFORMALAPORAN LABA/RUGIUntuk tahun yang berakhir pada 31 desember 2014 dan 2013

20142013

Penjualan bersihRp. 313.540.000Rp. 1.223.789.000

Harga pokok penjualanRp. 188.124.000Rp. 1.089.172.210

Laba bruto usahaRp. 125.416.000Rp. 134.616.790

BIAYA USAHA

Biaya transportasiRp. 17.500.000Rp. 24.000.000

Gaji karyawanRp. 60.000.000Rp. 55.200.000

Biaya telepon,listrik & airRp. 8.200.000Rp. 12.500.000

Pemakaian alat tulisRp. 2.400.000Rp. 8.650.000

Biaya penyusutan aktiva --

Biaya pemeliharaan kendaraanRp. 8.250.000Rp. 22.750.000

Jumlah biaya usaha Rp. 96.350.000Rp. 123.100.000

Laba usaha sebelum pajakRp. 29.066.000Rp. 11.516.790

Pajak penghasilan PP 46 Pph pasal 4 ayat (2)Rp. 3.135.400-

Laba bersih setelah pajak Rp. 25.930.600-

1. Rasio liquiditasMerupakan rasio yang menggambarkan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendek.

1. Current Ratio = Current Asset . Current Liabilities 2014 = Rp. 172.530.000 = 2.6286 Rp. 65.635.400 2013 = Rp. 168.129.102 = 2.2286 Rp. 75. 438.312 Current Ratio mengukur kemampuan perusahaan dalam melunasi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya, dimana dapat diketahui sampai seberapa jauh sebenarnya jumlah aktiva lancar perusahaan dapat menjamin hutang lancarnya. Semakin tinggi rasio berarti semakin terjamin hutang-hutang perusahaan kepada kreditor.Tahun 2013 sampai 2014, CV. Mitra informa mengalami kenaikan yang cukup baik pada current ratio. Terlihat setiap tahunnya jumlah hutang lancar selalu menurun , sebaliknya jumlah asset lancar selalu meningkat setiap tahunnya. tahun 2013 hingga 2014 current ratio CV. Mitra informa dapat dikatakan baik.2. Acid Test Ratio = Current Assets Inventory Current Liabilities2014 = Rp. 172.530.000 0 = 2.6286 Rp. 65.635.400 2013 = Rp. 168.129.102 0 = 2.2286 Rp. 75. 438.312 Acid Test Ratio merupakan ukuran kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya dengan tidak memperhitungkan persediaan, karena persediaan memerlukan waktu yang relatif lama untuk direalisir menjadi kas. Jika current ratio tinggi tetapi acid test ratio rendah, menunjukan adanya investasi yang sangat besar dalam persediaan.Tahun 2013 hingga tahun 2014 menunjukan bahwa acid test ratio yang dimiliki oleh CV Mitra Informa semakin meningkat. Hal itu dikarenakan jumlah asset lancar yang dimiliki selalu meningkat.

2. Rasio Solvabilitas (Leverage Ratio)Merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur sejauh mana aktivitas perusahaan dibiayai dengan utang.1. Debt Ratio = Total Debt . Total Assets2014 = Rp. 65.635.400 = 0.38 kali Rp. 172.530.000 2013 = Rp. 75. 438.312 = 0,44 kali Rp. 168.129.102 Debt Ratio mengukur seberapa jauh perusahaan dibiayai oleh pinjaman dari pihak kreditur, apabila rasionya relatif tinggi berarti kurang baik. Karena apabila terjadi likuidasi perusahaan akan sulit untuk menutupi hutang-hutangnya oleh asset yang dimilikinya.Mulai tahun 2013 hingga tahun 2014 debt ratio yang dimiliki oleh CV. Mitra Informa semakin membaik, hal itu disebabkan karena total pinjaman semakin menurun dan total asset yang selalu meningkat setiap tahunnya.2. DER = TOTAL KEWAJIBAN . MODAL SENDIRI 2014 = Rp. 65.635.400 . = 0.614 Kali Rp. 106.894.600 2013 = Rp. 75. 438.312 =0.814 kali Rp. 92.690.790 Debt Ratio mengukur seberapa jauh perusahaan dibiayai oleh pinjaman dari pihak kreditur, apabila rasionya relatif tinggi berarti kurang baik. Karena apabila terjadi likuidasi perusahaan akan sulit untuk menutupi hutang-hutangnya oleh asset yang dimilikinyaMulai tahun 2013 hingga tahun 2014 debt ratio yang dimiliki oleh CV.Mitra Informa semakin membaik, hal itu disebabkan karena total pinjaman semakin menurun dan jumlah modal sendiri yang selalu meningkat setiap tahunnya.

3. Rasio aktivitas (Rasio Activity)Merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan dalam menggunakan aktiva yang dimilikinya.1. Total Asset Turnover = Sales . Total Asset2014 = Rp. 313.540.000 = 1.82 kali Rp. 172.530.000 2013 = Rp. 1.223.789.000 = 7.3 kali Rp. 168.129.102 Rasio ini mengukur efisiensi penggunaan aktiva secara keseluruhan untuk menghasilkan penjualan. Rasio yang rendah menunujukan bahwa perusahaan tidak beroperasi pada volume yang memadai bagi kapasitas investasinya. Semakin tinggi rasio maka semakin efisiensi.2. Fixed Asset Turnover = Sales . Net Plant and Equipment2014 = Rp. 313.540.000 = 0 02013 = Rp. 1.223.789.000 = 0 0Rasio ini mengukur efisiensi penggunaan aktiva tetap atau perputaran aktiva tetap. Rasio yang rendah menunjukan bahwa tidak ada pergerakan dalam penggunaan aktiva.3. Accounts Receivable Turnover = Annual Credit Sales . Account Receivable

2014 = Rp. 313.540.000 = 6.3987 kali Rp. 49.000.000 2013 = Rp. 1.223.789.000 =18.1302 kali Rp. 67.500.000

Accounts Receivable Turnover memberikan analisa mengenai beberapa kali tiap tahunnya dana yang tertanam pada piutang berputar dari bentuk piutang berbentuk uang tunai, kemudian kembali ke bentuk piutang lagi. Semakin tinggi rasio maka menunjukan modal kerja yang ditanamkan dalam piutang rendah, sebaliknya apabila rasio rendah maka terdapat over investment pada piutang.4. Average Collection Period = Account ReceivableAnnual credit sales/365 days2014 = Rp. 49.000.000 . = 56,2607 days Rp. 313.540.000/360 days 2013 = Rp. 67.500.000 . = 19.8563 days Rp. 1.223.789.000/360 days Average Collection Period digunakan sebagai tolak ukur untuk menilai tingkat likuiditas aktiva lancar yang berbentuk piutang jangka pendek.5. Perputaran hutang dagang = COGS .HUTANG DAGANG2014 = Rp. 188.124.000 x 360 =1354.5kali Rp. 50.000.000 2013 = Rp. 1.089.172.210 x 360 =5228 kali Rp. 75.000.000 AtauPeriode pembayaran hutang dagang = HUTANG DAGANG COGS2014 = Rp. 50.000.000 x 360 = 96 HARI Rp. 188.124.0002013 = Rp. 75.000.000 x 360 = 25 HARI Rp. 1.089.172.210Rasio ini menunjukan bahwa perusahaan akan membayar hutang dagangnya 96 hari pada tahun 2014 dan 25 hari pada tahun 2013 .

4. Rasio ProfitabilitasMerupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan.1. Gross Profit Margin = Gross Profits Sales2014= Rp. 125.416.000 = 40% Rp. 313.540.000 2013= Rp. 134.616.790 =11% Rp. 1.223.789.000 Rasio ini mengukur tingkat profitabilitas produk sebelum dibebani oleh biaya-biaya yang lain. Perubahan rasio laba kotor bisa saja terjadi karena perubahan dalam kebijaksanaan penjualan, misalnya tingkat potongan atau adanya produk baru.Dari data diatas dapat dikatakan bahwa atas setiap Rp. 1 penjualan yang dilakukan perusahaan memperoleh laba kotor sebesar 40% pada tahun 2014 dan 11% pada tahun 20132. Net Profit Margin (NPM) = Net Income Sales2014= Rp. 25.930.600 = 8.3 % Rp. 313.540.000 2013= Rp. 11.516.790 =0.94% Rp. 1.223.789.000 Rasio ini mengukur hasil akhir dari kegiatan operasi perusahaan. Selisih laba bersih dengan rasio laba usaha dapat mencerminkan berapa beban yan ditanggung perusahaan untuk biaya-biaya non operasional. Net profit margin CV.Mitra Informa pada tahun 2007 hingga 2011 mengalami selalu kenaikan setiap tahunnya. Disebabkan oleh net income yang selalu meningkat.3. Return on investment = Net Income total aktiva2014= Rp. 25.930.600 = 15% Rp. 172.530.000

2013= Rp. 11.516.790 = 6.8 % Rp. 168.129.102Rasio ini menunjukan bahwa atas setiap Rp. 1 yang diinvestasikan, maka akan diperoleh laba sebesar 15% pada tahun 2014 dan 6.8% pada tahun 2013.4. Return on Asset = Net Income . Modal sendiri 2014= Rp. 25.930.600 = 24.25% Rp. 106.894.600 2013= Rp. 11.516.790 = 12.42% Rp. 92.690.790 Dari analisis rasio diatas dapat disimpulkan CV. Mitra Informa memiliki rasio-rasio yang cukup baik sehingga calon debitur mempunyai kemampuan untuk melunasi kredit dan agunan jika diberikan.

1.Rasio liquiditas

20142013

Current rasio2.62.2

Quick rasio2.62.2

2. Rasio Solvabilitas (Leverage Ratio)20142013

Debt ratio0.380.45

Debt to equity ratio 0.614 kali0.814 kali

3. Rasio aktivitas

20142013

Total asset turnover1.82 kali7.3 kali

Fixed asset turnover6.4 kali18.13 kali

Account receivable turnover6.3987 kali18.1302 kali

Average Collection Period56,2607 days 19.8563 days

Perputaran hutang dagang1354.5 kali (96 HARI)5228 kali (25 HARI)

4. Rasio profitabilitas

20142013

Gross profit margin40%11%

Net profit margin8.3%0.94%

Return on investment15%6.8%

Return on asset 24.25%12.42%

3. Analisis CollateralAnalisa Collateral merupakan analisa mengenai jaminan yang diberikan oleh calon debitur kepada pihak bank. Calon debitur memberikan jaminannya berupa sertifikat tanah yang berada di daerah PERUM 1 dengan luas sekitar 140 M2, dan menurut hasil penilaian Appraisal Independen dengan harga pasar setempat sekitar Rp 850.000.000,- dan karena agunan dalam fix asset Tanah dan bangunan yang di tempati, maka appraisal memberikan nilai likuid 70% dari Nilai Pasar berikut rinciannya :

Nilai pasar Agunan = Rp 850.000.000,- x 70% = Rp. 595.000.000,-

Jadi Nilai likuid agunan adalah Rp 595.000.000,-

Nilai Kredit yang di ajukan oleh calon Debitur adalah Rp. 100.000.000,-(dibawah nilai likuid Agunan) maka dalam Analilis Collateral kami menilai Calon Debitur layak mendapatkan Pinjaman.Apabila calon debitur mengajukan plafond kredit sebesar Rp 100.000.000 dengan bunga efektif kredit sebesar 12% dan dengan jangka waktu 1 tahun atau 12 bulan dan dimulai dari juni 2015 maka angsuran per bulan yang akan dibayarkan oleh calon debitur adalahPeriodeAngsuran BungaAngsuran PokokTotal AngsuranSisa pinjaman

May 2015000Rp 100.000.000,00

Jun 2015Rp 1.000.000,00Rp 7.884.878,87Rp 8.884.878,87Rp 92.115.121,13

Jul 2015Rp 921.151,21Rp 7.963.727,66Rp 8.884.878,87Rp 84.151.393,48

Aug 2015Rp 841.513,93Rp 8.043.364,93Rp 8.884.878,87Rp 76.108.028,54

Sep 2015Rp 761.080,29Rp 8.123.798,58Rp 8.884.878,87Rp 67.984.229,96

Oct 2015Rp 679.842,30Rp 8.205.036,57Rp 8.884.878,87Rp 59.779.193,39

Nov 2015Rp 597.791,93Rp 8.287.086,93Rp 8.884.878,87Rp 51.492.106,46

Dec 2015Rp 514.921,06Rp 8.369.957,80Rp 8.884.878,87Rp 43.122.148,65

Jan 2016Rp 431.221,49Rp 8.453.657,38Rp 8.884.878,87Rp 34.668.491,27

Feb 2016Rp 346.684,91Rp 8.538.193,96Rp 8.884.878,87Rp 26.130.297,32

Mar 2016Rp 261.302,97Rp 8.623.575,89Rp 8.884.878,87Rp 17.506.721,42

Apr 2016Rp 175.067,21Rp 8.709.811,65Rp 8.884.878,87Rp 8.796.909,77

May 2016Rp 87.969,10Rp 8.796.909,77Rp 8.884.878,87Rp 0,00

TotalRp 6.618.546,41Rp 100.000.000,00Rp 106.618.546,41

Tabel Angsuran

BAB VPENUTUP

5.1 KESIMPULANDari hasil analisa analisa yang telah dilakukan diatas, maka permintaan kredit yang diajukan oleh: Nama:HM DRAJATAlamat:Jl. Sawo raya, Perumnas Tangerang Di nyatakan lulus dalam uji kelayakan penerimaan kredit yang akan diberikan oleh bank. Calon debitur memenuhi kriteria analisis 6C. Dari penilaian karakter yang telah dilakukan, dapat dilihat dan dibuktikan bahwa bapak HM Drajat adalah orang yang bisa dipercaya dan bertanggung jawab berdasarkan bukti nyata yang telah dikumpulkan mengenai calon debitur dengan lingkungan sekitarnya. Bapak HM Drajat bisa menjelaskan dan terbuka mengenai data dan informasi tentang usahanya. Saat ini usaha bapak HM Drajat dinyatakan berkapasitas mampu untuk melakukan pinjaman kredit karena dilihat dari laporan keuangannya, usaha yang dilakukan CV. Mitra Informa ini terus mengalami perkembangan dan telah mempunyai banyak pelanggan. Selain itu dari analisis rasio keuangan yang telah dilakukan terhadap laporan keuangannya semua memiliki rasio-rasio yang cukup baik sehingga calon debitur mempunyai kemampuan untuk melunasi kredit dan agunan jika diberikan.Maka dari itu, bank akan memberikan kredit sebesar Rp 100.000.000 dengan bunga efektif sebesar 12% per tahun dengan jangka waktu 1 tahun atau 12 bulan.