Lesson & Learn Film Mad MoneyMuhammad Aliza Shofy 125020307111043

Identifikasi Skema Penipuan (pencurian)Bridget punya akses ke hampir semua ruangan. Jadi, dia bertugas menggantikan gembok di gerobak kereta uang dengan gembok baru pada salah satu gerobak uang. Lalu dia memberitahukan nomor gerobak itu kepada Jackie ketika dia datang menjemput gerobak uang yang baru untuk dihancurkan oleh Nina. Sambil menunggu lift, Jackie akan membuka gembok gerobak uang dan memasukkan beberapa bundel ke tong sampah, baru mengantarkan sisanya ke Nina. Brigdet kemudian datang mengambil kantong sampah itu, karena memang itulah tugasnya.Nina sudah memiliki kunci cadangan untuk gembok itu, maka dia bisa membukanya. Kemudian menempatkan kembali gembok yang lama pada tempatnya. Di akhir jam kerja mereka mereka akan membagi-bagikan uang itu di toilet dan menyembunyikannya di pakaian dalam mereka. Lalu keluar kantor dengan tenang. Keberhasilan yang pertama itu membuat mereka sangat gembira. Masing-masing mereka mendapatkan 33.000 dollarIdentifikasi Pelaku PenipuanSejumlah faktor yang mencirikan pelaku penipuan, termasuk posisinya dalam perusahaan, kolusi dengan pihak lainnya, gender, umur, serta pendidikan.1. Gender, walaupun gambaran demografis berubah, terdapat lebih banyak pria daripada wanita yang menempati posisi berotoritas dalam perusahaan, hingga memberikan pria akses yang lebih besar kepada aktiva tetapi tidak dipungkiri juga bahwa pelaku bergender wanita juga bias melakukan kecurangan.2. Posisi. Mereka yang berada dalam posisi yang paling tinggi memiliki akses terbesar atas dana dan aktiva perusahaan, tetapi terkadang posisi paling rendah yang memiliki akses dan kurang dikontrol juga akan dapat memberikan kesempatan dalam berbuat curang.3. Umur. Dalam melakukan kecurangan umur setiap individu tidak menjamin kesetiaan dan kejujuran terhadap perusahaan. Setiap inidividu walaupun berbeda umur dapat dimungkinkan melakukan kecurangan walaupun sudah lama bekerja di perusahaan tersebut.4. Pendidikan. Umumnya, mereka yang memiliki pendidikan lebih tinggi menempati posisi yang lebih tinggi dalam perusahaan, dan walaupun bekerja di posisi yang rendah dalam perusahaan mereka yang berpendidikan tingi dapat memanfaatkan kemampuan mereka untuk berbuat curang.5. Kolusi. Salah satu alasan untuk memisahkan kewajiban pekerjaan adalah untuk menghindari adanya peluang yang dibutuhkan oleh pelaku untuk melakukan penipuan. Ketika orang-orang dalam posisi yang penting berkolusi, mereka menciptakan peluan untuk mengendalikan atau mendapatkan akses ke berbagai aktiva, yang tidak mungkin terjadi jika tidak berkolusi.

Dimensi fraud Diamond1. TekananPada film disini semua pelaku (tokoh) mempunyai tekanan finansial dalam kehidupannya. Pelaku Bridget mempunyai tekanan finansial untuk melunasi hutang-hutang keluarga dan memperbaiki kembali kehidupannya. Pelaku Nina mempunyai tekanan finansial untuk menyekolahkan anak-anaknya agar memperoleh pendidikan yang lebih baik. Sedangkan pelaku Jackie mempunyai tekanan finansial untuk membangun masa depan kehidupan dengan kekasihnya.2. KesempatanSebagai janitor, Bridget punya akses ke hampir semua ruangan. Pada suatu saat dia mengetahui celah keamanan melalui cctv yang ia saksikan. Dia menemukan cara untuk membobol suatu system keamanan dengan bekerjasama dengan beberapa orang yang bersangkutan.3. RasionalisasiDisini pelaku menganggap uang yang mereka curi tidak akan merugikan siapapun karena uang yang dicuri adalah uang using yang akan dihancurkan.4. KemampuanPada film ini semua pelaku mempunyai kemampuan untuk melakukan kejahatan itu. Disini kemampuan mereka adalah mampu dengan tenang dan membuat rencana pencurian yang sempurna. Mereka telah mengetahui seluk beluk keamanan dan sudah berulang kali melakukannya. Mereka masing-masing menjalankan peran kejahatan dengan sangat professional tanpa diketahui oleh pihak keamanan. Mereka telah merencanakan dengan matang kejahatan yang mereka lakukan. Bahkan pada saat mereka disituasi genting karena kesalahan teknis mereka dapat mengatasi masalah mereka dengan lancer.Pembelajaran dalam pengendalian internalPembuatan dan pemeliharaan sistem pengendalian internal adalah kewajiban pihak manajemen yang penting. Hal yang mendasar bagi pihak manajemen dalam menyediakan informasi adalah memberikan jaminan yang wajar bahwa perusahaan dikendalikan dengan baik. Para auditor internal adalah partisipan utama dalam memastikan kecukupun pengendalian.Dalam pengendalian internal auditor internal harus membuat rencana organisasi dan metode bisnis yang dipergunakan untuk menjaga aset, memberikan informasi yang akurat dan andal, mendorong dan memperbaiki efisiensi jalannya organisasi, serta mendorong kesesuaian dengan kebijakan yang telah ditetapkan.Sistem pengendalian internal terdiri atas berbagai kebijakan, praktik, dan prosedur yang digunakan oleh perusahaan untuk mencapai empat tujuan umum, yaitu:1. Menjaga aktiva perusahaan.2. Memastikan akurasi dan keandalan catatan serta informasi akuntansi.3. Mendorong efisiensi dalam operasional perusahaan.4. Mengukur kesesuaian dengan kebijakan serta prosedur yang ditetapkan oleh pihak manajemen.Prosedur-prosedur pengendalian khusus yang digunakan dalam sistem pengendalian internal dan pengendalian manajemen mungkin dikelompokkan menggunakan empat kelompok pengendalian internal berikut ini:1. Pengendalian untuk Pencegahan, Pengendalian untuk Pemeriksaan, dan Pengendalian Korektif.2. Pengendalian umum dan Pengendalian aplikasi.3. Pengendalian Administrasi dan Pengendalian Akuntansi.4. Pengendalian Input, proses, dan output.

Dengan monitoring,auditor internal bisa mengetahui kualitas sistem pengendalian internal dan operasi sesuai dengan diinginkan. Hal ini bisa dilakukan dengan prosedur yang terpisah dan pengujian pengendalian oleh auditor. Monitoring dengan memanfaatkan sistem komputer yang terintegrasi dengan operasional rutin bisa memberikan laporan manajemen yang menunjukkan baik tren maupun kondisi normal dan yang tidak seharusnya yang terjadi. Seperti dalam film mad money sudah menerapkan monitoring dengan menggunakan cctv ataupun jangkauan akses setiap karyawan. Namun monitoring harus diperkuat lagi dengan inpeksi rutin yang tidak mengandalkan teknologi tetapi juga harus dengan pendekatan humanis.Oleh karena itu harus dibuat aktivitas pengendalian berupa kebijakan dan prosedur untuk memastikan tindakan yang tepat dilakukan untuk merespon resiko yang diidentifikasi.Aktivitas pengendalian bisa dibedakan menjadi 2 kategori :1. Pengendalian teknologi informasimeliputi pengendalian umum seperti akses terhadap pusat data, pengembangan sistem dan perawatan program komputer, dan pengendalian aplikasi meliputi integritas dari sistem untuk memastikan output dari setiap subsistem sesuai.2. Pengendalian fisikadalah pengendalian terhadap aktivitas manusia dalam lingkungan system perusahaan.