8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

1/16

LATIHAN 2PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

Pada awal tahun 2015, Dinas Perhubungan Pemerintah Kota Baru mempunyaineraca awal sebagai berikut:

Aktiva PasivaKas di bendahara

penerimaan

0 Kewaiban 0

Kas di bendahara

pengeluaran

0

Kendaraan dinas

bermotor

150!000!000 "kuitas 2!100!000!00

0#kumulasi penyusutan $12!000!000%

138.000.00

0&edung kantor 2!000!000!0

00#kumulasi penyusutan $'(!000!000%

1.962.000.

000Tta! Aktiva 2.100.000.

000

Tta! Pasiva 2.100.000.0

00

DP# Dinas Perhubungan )ahun #nggaran 2015 adalah sebagai berikut:

N U"aia# $%&!a'Esti&asi ()#*a(ata#

1! Paak parkir 100!000!0002! *etribusi parkir di terminal bus +15!000!000

 $%&!a' )sti&asi ()#*a(ata# +1+.000.00

0Pa,% -)!a#a

1! &ai Pokok P-. /ang *epresentasi '00!000!0002! )unangan Keluarga '!000!000'! )unangan abatan +(!000!000

+! Belana alat tulis kantor 25!000!0005! Belana telepon '0!000!000! Belana air 1(!000!000! Belana listrik 2+!000!000(! Belana makanan dan minuman rapat 10!000!0003! Belana peralanan dinas dalam daerah +0!000!00010

!

Belana modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor 200!000!000

 $%&!a' (a,% -)!a#a /31.000.00

0

Berikut adalah transaksi akuntansi pada Dinas Perhubungan selama tahun 2015:

1 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

2/16

1! )anggal 1 anuari 2015 -KPD menerima -P2D /P sebesar *p 1'0!000!000,dari B/D!

2! )anggal 1 6ebruari 2015 -KPD menerima -P2D 7- &ai sebesar *p'52!000!000, dengan rincian sebagai berikut: &ai Pokok *p 25!000!000, )unangan Keluarga *p ''!000!000,

)unangan abatan *p ++!000!000,'! )anggal 2 6ebruari 2015 bendahara pengeluaran -KPD membayar

pembelian makanan dan minuman rapat dengan uang /P sebesar *p!000!000,!

+! )anggal 3 8aret 2015 bendahara pengeluaran -KPD membayar biayaperalanan dinas dalam daerah dengan uang /P sebesar *p '5!000!000,!

5! )anggal 10 #pril 2015 bendahara pengeluaran -KPD membayar pembelian#)K dengan uang /P sebesar *p 20!000!000,!

! )anggal 2( 8ei 2015 B/D menerbitkan -urat Ketetapan Paak $-KP% daerahdan dinyatakan bahwa -KPD memiliki pendapatan paak parkir sebesar *p30!000!000,

! )anggal 10 uni 2015 bendahara penerimaan -KPD menerima pendapatan

paak parkir sebesar *p 0!000!000!(! )anggal 11 uni 2015 bendahara penerimaan -KPD menyetorkan uang

pendapatan paak parkir tersebut ke rekening kas daerah!3! )anggal ' uli 2015 bendahara penerimaan -KPD menerima pendapatan

retribusi parkir di terminal bus sebesar *p (5!000!00010!)anggal + uli 2015 bendahara penerimaan -KPD menyetorkan seluruh uang

retribusi tersebut di atas ke rekening kas daerah!11!)anggal 5 -eptember 2015, -KPD menerima 1 unit kendaraan bermotor roda

empat dari P) Daihatsu #stra 9nternasional senilai *p 200!000!000, denganberita acara nomor B#015.PKB.2015

12!)anggal 3 -eptember 2015 -KPD menerima -P2D 7- Barang dan asa untuk

pembelian kendaraan dinas bermotor sebesar *p 200!000!000,

2 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

3/16

 $URNAL UU

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it1 an 2015 "stimasi Pendapatan Paak Parkir 100!000!000

"stimasi Pendapatan *etribusi +15!000!000"stimasi Perubahan -#7 515!000!00

"stimasi Perubahan -#7 '1!000!000#propriasi Belana '1!000!000

1 an

2015

Kas di Bendahara Pengeluaran 1'0!000!000

*KPPKD 1'0!000!000

1 6eb 2015 Beban &ai Pokok P-./ang

*epresentasi

25!000!000

Beban )unangan Keluarga ''!000!000

Beban )unangan abatan ++!000!000

*KPPKD '52!000!000

Belana &ai Pokok P-./ang

*epresentasi

25!000!000

Belana )unangan Keluarga ''!000!000

Belana )unangan abatan ++!000!000"stimasi Perubahan -#7 '52!000!000

2 6eb

2015

Beban 8akanan dan 8inuman *apat !000!000

Kas di Bendahara Pengeluaran !000!000

Belana 8akanan dan 8inuman *apat !000!000"stimasi Perubahan -#7 !000!000

3 8ar 2015 Beban Peralanan Dinas dalam

Daerah

'5!000!000

Kas di Bendahara Pengeluaran '5!000!000Belana Peralanan Dinas dalam

Daerah'5!000!000

"stimasi Perubahan -#7 '5!000!000

10 #pr2015 Beban Persediaan #)K  20!000!000

' 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

4/16

Kas di Bendahara Pengeluaran 20!000!000

Belana #)K 20!000!000

"stimasi Perubahan -#7 20!000!000

2( 8ei

2015

Piutang Paak Parkir 30!000!000

Paak Parkir 7; 30!000!000

10 un

2015

Kas di Bendahara Penerimaan 0!000!000

Piutang Paak Parkir 0!000!000

11 un

2015

*KPPKD 0!000!000

Kas di Bendahara Penerimaan 0!000!000

"stimasi Perubahan -#7 0!000!000

Paak Parkir 7*# 0!000!000

' ul 2015 Kas di Bendahara Penerimaan (5!000!000

*etribusi Parkir di )erminal

7;

(5!000!000

+ ul 2015 *KPPKD (5!000!000

Kas di Bendahara Penerimaan (5!000!000

"stimasi Perubahan -#7 (5!000!000

*etribusi Parkir di )erminal

7*#

(5!000!000

5 -ep 2015 Kendaraan Dinas Bermotor 200!000!000

/tang Belana 200!000!000

3 -ep 2015 /tang Belana 200!000!000

*KPPKD 200!000!000

Belana 8odal Pengadaan Kendaraan

Dinas Bermotor 200!000!000"stimasi Perubahan -#7 200!000!000

UKU ESARama akun: Kas di bendahara penerimaan

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*10 uni 8enerima pendapatan paak 0!000!000 0!000!00011 uni 8enyetorkan pendapatan paak 0!000!000 0' uli 8enerima pendapatan retribusi (5!000!000 (5!000!000+ uli 8enyetorkan pendapatan retribusi (5!000!000 0

ama akun: Kas di bendahara pengeluaran

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*

1 an

2015

Penerimaan /P 1'0!000!00

0

1'0!000!000

2 6eb 8embeli makan minum rapat !000!000 12'!000!000

+ 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

5/16

3 8ar Peralanan dinas dalam daerah '5!000!000 ((!000!00010 #pr 8embeli #)K 20!000!000 (!000!000

ama akun: Piutang paak parkir

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*2( 8ei 8enerima -KP 30!000!000 30!000!00010 uni 8enerima pendapatan paak 0!000!000 '0!000!000

ama akun: Penyisihan piutang paak

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*

'1 Des urnal penyesuaian 150!000 150!000

ama akun: Persediaan #)K 

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*'1 Des urnal penyesuaian 500!000 500!000

ama akun: Kendaraan dinas bermotorTa#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*

1 an -aldo awal 150!000!000+ -ept 8enerima kendaraan bermotor 200!000!00

0

'50!000!000

ama akun: Bangunan gedung kantor

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*1 an -aldo awal 2!000!000!00

0

ama akun: #kumulasi penyusutan alat angkut darat bermotor

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*1 an -aldo awal 12!000!000'1 Des urnal penyesuaian 2!000!000 '3!000!000

ama akun: #kumulasi penyusutan bangunan gedung tempat kera

5 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

6/16

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*1 an -aldo awal '(!000!000'1 Des urnal penyesuaian '(!000!000 !000!000

ama akun: /tang belana

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*+ -ept 8enerima kendaraan dinas 200!000!00

0

200!000!000

3 -ept 8enerima -P2D 7- pemb!

kendaraan

200!000!00

0

0

ama akun: "kuitas

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*1 an -aldo awal 2!100!000!00

0'1 Des urnal penutup 7*# +3!000!00

0

2!53!000!00

0'1 Des urnal penutup 7; '0'!50!00

0

2!25!'50!00

0

ama akun: "kuitas -#7

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*'1 Des urnal penutup 7*# +3!000!00

0

+3!000!000

ama akun: "stimasi Perubahan -#7Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*

1 6eb

2015

Pembayaran gai '52!000!00

0

'52!000!000

1 6eb 8embeli makan minum rapat !000!000 '53!000!0003 8ar Peralanan dinas dalam daerah '5!000!000 '3+!000!00010 #pr 8embeli #)K 20!000!000 +1+!000!00010 uni 8enerima pendapatan paak 0!000!000 '5+!000!000' uli 8enerima pendapatan retribusi (5!000!000 23!000!0003 -ept 8embeli kendaraan bermotor 200!000!00

0

+3!000!000

'1 Des urnal penutup 7*# +3!000!00

0

0

ama akun: *K PPKD

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*1 an Penerimaan /P 1'0!000!00

0

1'0!000!000

1 6eb Pembayaran gai '52!000!00

0

+(2!000!000

11 uni 8enyetorkan pendapatan paak 0!000!000 +22!000!000+ uli 8enyetorkan pendapatan retribusi (5!000!000 ''!000!000

3 -ept 8embeli kendaraan bermotor 200!000!000

5'!000!000

4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

7/16

ama akun: -urplus.de

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

8/16

ama akun: Belana #)K 

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*10 #pr 8embeli #)K 20!000!000 20!000!000'1 Des urnal penutup 7*# 20!000!000 0

ama akun: Belana peralanan dinas dalam daerah

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*3 8ar Peralanan dinas dalam daerah '5!000!000 '5!000!000'1 Des urnal penutup 7*# '5!000!000 0

ama akun: Belana makanan dan minuman rapat

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*2 6eb 8embeli makan minum rapat !000!000 !000!000

'1 Des urnal penutup 7*# !000!000 0

ama akun: Belana modal pengadaan kendaraan dinas bermotor

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*

3 -ept 8embeli kendaraan bermotor 200!000!00

0

200!000!000

'1 Des urnal penutup 7*# 200!000!00

0

0

ama akun: Paak parkir 7;

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*2( 8ei 8enerima -KP 30!000!000 30!000!000'1 Des urnal penutup 7; 30!000!000 0

ama akun: *etribusi parkir di terminal 7;

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*

' uli 8enerima pendapatan retribusi (5!000!000 (5!000!000'1 Des urnal penutup 7; (5!000!000 0

ama akun: Beban gai pokok P-.uang representasi

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*1 6eb

2015

&ai pokok P- 25!000!00

0

25!000!000

'1 Des urnal penutup 7; 25!000!00

0

0

( 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

9/16

ama akun: Beban tunangan keluarga

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*1 6eb

2015

 )unangan keluarga ''!000!000 ''!000!000

'1 Des urnal penutup 7; ''!000!000 0

ama akun: Beban tunangan abatan

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*1 6eb

2015

 )unangan abatan ++!000!000 ++!000!000

'1 Des urnal penutup 7; ++!000!000 0

ama akun: Beban persediaan #)K 

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*10 #pr 8embeli #)K 20!000!000 20!000!000'1 Des urnal penyesuaian 500!000 13!500!000'1 Des urnal penutup 7; 13!500!000 0

ama akun: Beban peralanan dinas dalam daerah

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*3 8ar Peralanan dinas dalam daerah '5!000!000 '5!000!000'1 Des urnal penutup 7; '5!000!000 0

ama akun: Beban makanan dan minuman rapat

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*2 6eb 8embeli makan minum rapat !000!000 !000!000'1 Des urnal penutup 7; !000!000 0

ama akun: Beban penyusutan alat angkutan darat bermotor

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*'1 Des urnal penyesuaian 2!000!000 2!000!000'1 Des urnal penutup 7; 2!000!000 0

ama akun: Beban penyusutan bangunan gedung tempat kera

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*'1 Des urnal penyesuaian '(!000!000 '(!000!000'1 Des urnal penutup 7; '(!000!000 0

3 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

10/16

ama akun: Beban penyisihan piutang paak

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it Sa!*'1 Des urnal penyesuaian 150!000 150!000'1 Des urnal penutup 7; 150!000 0

NERAA SALDO SEELU PENYESUAIAN

N

U"aia# D)-)t K")*it

1 Kas di bendahara pengeluaran (!000!000

2 Piutang paak parkir '0!000!000

' Kendaraan dinas bermotor '50!000!000

+ Bangunan gedung kantor 2!000!000!0005 #kumulasi penyusutan alat angkutan darat

bermotor

12!000!000

#kumulasi penyusutan bangunan tempat

kera

'(!000!000

/tang belana 0( "kuitas 2!100!000!000

3 "stimasi Perubahan -#7 +3!000!000

10 *K PPKD 5'!000!000

11 Paak parkir 7*# 0!000!000

12 *etribusi parkir di terminal 7*# (5!000!000

1' Belana gai pokok P-.uang representasi 25!000!0001+ Belana tunangan keluarga ''!000!000

15 Belana tunangan abatan ++!000!000

1 Belana #)K  20!000!000

1 Belana peralanan dinas dalam daerah '5!000!000

1( Belana makanan dan minuman rapat !000!000

13 Belana modal pengadaan kendaraan dinas

bermotor

200!000!000

20 Paak parkir 7; 30!000!000

21 *etribusi parkir di terminal 7; (5!000!000

22 Beban gai pokok P-.uang representasi 25!000!000

2' Beban tunangan keluarga''!000!000

2+ Beban tunangan abatan ++!000!000

25 Beban persediaan #)K  20!000!000

2 Beban peralanan dinas dalam daerah '5!000!000

2 Beban makanan dan minuman rapat !000!000

 $%&!a' 3./6.000.0

00

3./6.000.0

00

TRANSAKSI PENYESUAIAN

Berikut adalah transaksi penyesuaian dari Dinas Perhubungan pada tanggal '1

Desember 2015:

10 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

11/16

1! urnal penyesuaian untuk mencatat beban persediaan #)K! Diketahui darihasil stock opname terhadap persediaan #)K bahwa masih tersisa #)K senilai*p 500!000

2! urnal penyesuaian untuk penyusutan aset tetap kendaraan bermotor$kendaraan dinas% yang umur man=aatnya selama 10 tahun! Disusutkandengan metode garis lurus $straight line method%!

Ta&-a'a# i#4"&asi5ilai sisa kendaraan lama *p '0!000!000,, nilai sisa kendaraan baru *p50!000!000,

'! urnal penyesuaian untuk penyisihan piutang paak untuk periode beralandengan memperhatikan da=tar umur piutang berdasarkan kualitaspiutangnya disisihkan dari prosentase piutang yang tidak tertagih sebagaiberikut :

N K%a!itas (i%ta#, 1! 7ancar 0,5>2! Kurang lancar 10>'! Dalam perhatian 50>+! 8acet 100>

Berdasarkan in=ormasi dari pemerintah kota Baru, semua piutangdikategorikan !a#7a"!

+! urnal penyesuaian untuk penyusutan aset tetap gedung kantor yang umurman=aatnya selama 50 tahun! Disusutkan dengan metode garis lurus$straight line method%!I#4"&asi ta&-a'a#5ilai sisa bangunan gedung *p 100!000!000,

 $URNAL PENYESUAIAN

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*it'1 Des

2015

Persediaan #)K 500!000

Beban Persediaan #)K 500!000

'1 Des

2015

Beban Penyusutan #lat #ngkutan

Darat Bermotor 2!000!000#kumulasi Penyusutan #lat

#ngkut Darat Bermotor 2!000!000

'1 Des2015

Beban Penyisihan Piutang Paak 150!000

Penyisihan Piutang Paak 150!000

'1 Des

2015

Beban Penyusutan Bangunan

&edung )empat Kera '(!000!000#kumulasi Penyusutan

Bangunan &edung )empat Kera '(!000!000

11 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

12/16

NERAA SALDO SETELAH $URNAL PENYESUAIAN

N

U"aia# D)-)t K")*it

1 Kas di bendahara pengeluaran (!000!000

2 Piutang paak parkir '0!000!000

' Penyisihan piutang paak daerah 150!000

+ Persediaan #)K  500!000

5 Kendaraan dinas bermotor '50!000!000

Bangunan gedung kantor 2!000!000!000

#kumulasi penyusutan alat angkutan darat

bermotor

'3!000!000

( #kumulasi penyusutan bangunan ged!

tempat kera

!000!000

3 /tang belana 010 "kuitas 2!100!000!000

11 "stimasi Perubahan -#7 +3!000!000

12 *K PPKD 5'!000!000

1' Paak parkir 7*# 0!000!000

1+ *etribusi parkir di terminal 7*# (5!000!000

15 Belana gai pokok P-.uang representasi 25!000!000

1 Belana tunangan keluarga ''!000!000

1 Belana tunangan abatan ++!000!000

1( Belana #)K  20!000!000

13 Belana peralanan dinas dalam daerah '5!000!000

20 Belana makanan dan minuman rapat !000!000

21 Belana modal pengadaan kendaraan dinas

bermotor

200!000!000

22 Paak parkir 7; 30!000!000

2' *etribusi parkir di terminal 7; (5!000!000

2+ Beban gai pokok P-.uang representasi 25!000!000

25 Beban tunangan keluarga ''!000!000

2 Beban tunangan abatan ++!000!000

2 Beban persediaan #)K  13!500!000

2( Beban peralanan dinas dalam daerah '5!000!000

23 Beban makanan dan minuman rapat !000!000

'0 Beban penyusutan alat angkutan darat

bermotor

2!000!000

'1 Beban penyusutan bangunan gedung tempat

kera

'(!000!000

'2 Beban penyisihan piutang paak 150!000

TOTAL 3.+1.1+0.0

00

3.+1.1+0.0

00

12 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

13/16

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

U"aia# A#,,a"a# R)a!isasi PENDAPATANPENDAPATAN ASLI DAERAH PADP)#*a(ata# (aak *a)"a'

Paak parkir 100!000!000 0!000!000 0>P)#*a(ata# ")t"i-%si *a)"a' *etribusi parkir di terminal bus +15!000!000 (5!000!000 20,+(>

 $%&!a' PAD +1+.000.000 1+.000.000 28:16

 $ULAH PENDAPATANELAN$AELAN$A OPERASI)!a#a (),a;ai Belana gai pokok P-.uang

representasi

'00!000!000 25!000!000 31,>

Belana tunangan keluarga '!000!000 ''!000!000 31,> Belana tunangan abatan +(!000!000 ++!000!000 31,>)!a#a -a"a#, *a# asa Belana #)K 25!000!000 20!000!000 (0> Belana telepon '0!000!000 0 0> Belana air 1(!000!000 0 0> Belana listrik 2+!000!000 0 0> Belana makanan dan minuman rapat 10!000!000 !000!000 0> Belana peralanan dinas dalam daerah +0!000!000 '5!000!000 (,5>

 $%&!a' )!a#a O()"asi +31.000.000 1.000.000 //:9/

ELAN$A ODAL)!a#a ()"a!ata# *a# &)si#

Belana modal pengadaan kendaraan

dinas bermotor

200!000!000 200!000!000 100>

 $%&!a' )!a#a *a! 200.000.000 200.000.000 100 $ULAH ELAN$A /31.000.000 61.000.000 83:99

SURPLUS LRA 216.000.00

0

69.000.00

0

21/:13

1' 4 P a g e

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

14/16

 $URNAL PENUTUP LRA

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*itPaak Parkir7*# 30!000!000*etribusi Parkir di )erminal7*# (5!000!000-urplus.De

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

15/16

 $%&!a' )-a# O()"asi /8.6+0.000 $ULAH EAN /8.6+0.000SURPLUS LO 303.6+0.000

 $URNAL PENUTUP LO

Ta#,,a! U"aia# D)-)t K")*itPaak parkir 7; 30!000!000

*etribusi parkir di terminal 7; (5!000!000

-urplus.De

8/18/2019 Latihan Akuntansi Pemerintah Daerah

16/16

 Kas di bendahara pengeluaran (!000!000

 Piutang paak parkir '0!000!000

 Penyisihan piutang paak $150!000%

 Persediaan #)K 500!000

 $%&!a' as)t !a#7a" 98.3+0.000

ASET TETAP Kendaraan dinas bermotor '50!000!000

 #kumulasi penyusutan alat angkutan darat bermotor $'3!000!000%

311.000.000

 &edung dan bangunan 2!000!000!000

 #kumulasi penyusutan gedung bangunan tempat kera $!000!000%

1.92.000.000

 $%&!a' as)t t)ta( 2.23+.000.000

  $ULAH ASET 2.333.3+0.000

KE@A$IAN

Kewaiban angka pendek 0

 /tang Belana 0

 $%&!a' k);ai-a# a#,ka ()#*)k 

Kewaiban angka panang 0

  $ULAH KE@A$IAN 0

EKUITAS

"kuitas 2!'''!'50!000

  $ULAH EKUITAS 2.333.3+0.000

 $ULAH KE@A$IAN DAN EKUITAS 2.333.3+0.000

ANGGOTA KELOPOK 

1! @ornelia #dela )yas $05%2! ulio #ngkon ugraha $1+%'! 8ohammad Ausu= $21%+! -eptri Puiastuti $''%

1 4 P a g e