Soal Latihan Akuntansi & Jawaban

UJIAN NASIONAL

TAHUN PELAJARAN 2010/2011SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan:

Sekolah Menengah KejuruanKompetensi Keahlian:

Akuntansi

Kode:

6018Alokasi Waktu:

18 jamBentuk Soal:

Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.

3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.

5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.

7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.

9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI

MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDAa. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja

b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksic. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :

Sales Journal

Cash Receipt Journal

Purchases Journal

Cash Payment Journal

General Journal

Petty Cash Journal

Kartu Persediaan Barang

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukane. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuatf. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepatII. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.

1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2010 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2010.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2010 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator

III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan: PD ANGKASAAlamat

: Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

No. Telepon: (022) 325 5575No. Faksimili: (022) 325 5575E-mail address: [email protected] ANGKASA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.B. Kebijakan Akuntansi

PD ANGKASA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basisb. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulananc. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldod. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksie. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelianb. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Incomec. Termin pembayaran N/30d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standare. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kasb. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi)4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualanb. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standare. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaanb. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetualb. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO (First In First Out)7. Penyusutan Aktiva Tetapa. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahunb. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:NOASPEK YANG DINILAISKOR

AKETERAMPILAN

1Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)15

2Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)15

3Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)15

4Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)15

5General Journal (10) + Rekapitulasi (5)15

6Petty Cash Journal (5) 5

7Inventory Card (2 item @ skor 5) 10

BSIKAP KERJA

1Kerapihan dan keberhasilan5

2Kecepatan5

Total skor100

V. DAFTAR AKUN

NOMORNAMA AKUNFUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets :1-1100Cash in BankKas di bank

1-1200Petty CashKas kecil

1-1300Accounts ReceivablePiutang dagang

1-1400Allowance for Doubtful DebtPenyisihan atau cadangan kerugian piutang

1-1500Merchandise InventoryPersediaan barang dagangan

1-1600Store SuppliesPerlengkapan toko

1-1700Prepaid InsuranceAsuransi dibayar dimuka

1-1800Prepaid RentSewa dibayar dimuka

1-1900Prepaid TaxUang muka PPh Ps 25

Fixed Assets :1-2100Equipment at CostPeralatan

1-2110Equipment Accum DepAkumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :2-1100Accounts PayableHutang dagang

2-1200Expense PayableHutang biaya

2-1300Income Tax PayableHutang pajak penghasilan (PPh)

2-1400PPN PayableHutang PPN

2-1500PPN OutcomePPN Keluaran

2-1600PPN IncomePPN Masukan

Long Term Liabilities :2-2100Bank Permata LoanHutang jangka panjang

Equity :3-1100Capital StockModal Saham3-1200DividendDeviden3-1300Income SummaryIkhtisar laba-rugi

Revenues :4-1100SalesPenjualan barang dagangan

4-1200

Sales Retur

Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :5-1100Cost of goods SoldHarga pokok penjualan

5-1200Freight PaidBeban transportasi pembelian

Operating Expenses :6-1000Advertising ExpensesBeban iklan

6-1100Telephone & Electricity ExpensesBeban telepon dan listrik

6-1200Store Supplies ExpensesBeban perlengkapan toko

6-1300Bad Debts ExpensesBeban kerugian penghapusan piutang

6-1400Depreciation expensesBeban depresiasi aktiva tetap (peralatan)

6-1500Insurance expenseBeban asuransi

6-1600Rent ExpenseBeban sewa toko

6-1700Wages & SalariesBeban upah dan gaji

6-1800Other Operating ExpensesBeban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :7-1100Interest RevenuePendapatan bunga

Other Expenses and Losses :8-1100Interest ExpenseBeban bunga8-1200Bank Service ChargeBeban administrasi bank

8-1300Income Tax ExpenseBeban pajak penghasilan (PPh)

VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2010PD ANGKASA

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010

(Dalam ribuan rupiah)

KODENAMA AKUNDEBETKREDIT

1-1100Cash in Bank Rp 41.520

1-1200Petty Cash Rp 9.800

1-1300Accounts Receivable Rp 85.800

1-1400Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800

1-1500Merchandise Inventory Rp 520.000

1-1600Store Supplies Rp 9.800

1-1700Prepaid Insurance Rp 15.300

1-1800Prepaid Rent Rp 21.300

1-1900Prepaid Tax Rp 15.000

1-2100Equipment at Cost Rp 63.300

1-2110Equipment Accum DepRp 16.500

2-1100Accounts Payable Rp 69.300

2-1200Expense PayableRp 3.900

2-1300Income Tax Payable

2-1400PPN Payable Rp 1.500

2-1500PPN Outcome

2-1600PPN Income

2-2100Bank Permata LoanRp 301.000

3-1100Andrian CapitalRp 365.250

3-1200Andrian, Drawing Rp 25.400

4-1100Sales Rp 503.300

4-1300Sales Return

5-1100Cost of goods Sold Rp 314.100

5-1200Freight Paid Rp 8.800

6-1000Advertising Expenses Rp 4.200

6-1100Telephone & Electricity expenses Rp 8.700

6-1200Store Supplies Expenses Rp 4.750

6-1300Bad Debt Expense Rp 15.100

6-1400Depreciation Expense Rp 16.500

6-1500Insurance Expense Rp 14.300

6-1600Rent Expense Rp 23.300

6-1700Wages & Salaries Rp 36.300

6-1800Other Operating Expense Rp 9.300

7-1100Interest RevenueRp 6.100

8-1100Interest Expense Rp 9.480

8-1200Bank Service Charge Rp 6.600

Rp 1.278.650Rp 1.278.650

Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2010 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No.NamaAlamatTelepon

C001Techno ComputerJl. Tirtayasa No. 22, Bandung022 623 0197

C002Trans ComputerJl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung022 723 5454

C003Mega ComputerJl. Sukasari No. 12 Bandung022 621 0164

C004Prima ComputerJl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung022 622 1234

Daftar Supplier


S001PT MAKMUR JAYABEC Lt. 1 No. 12 , Bandung022 630 3334

S002CV SETIA ABADIBIP Lt. 3 No. 31, Bandung022 380 2900

S003PT LODANITC, Lt. 2 No. 29, Bandung022 630 1234

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010NamaNo. FakturTanggalPenjualanPPN OutcomeJUMLAH

Techno ComputerF-11/1225/11/201031.000.0003.100.00034.100.000

Trans ComputerF-11/2529/11/201026.000.0002.600.00028.600.000

Mega ComputerF-11/1023/11/201018.000.0001.800.00019.800.000

Prima ComputerF-11/1424/11/20103.000.000 300.0003.300.000

78.000.0007.800.00085.800.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010NamaNo. FakturTanggalPembelianPPN IncomeJUMLAH

PT MAKMUR JAYAC.1523423/11/201021.000.0002.100.00023.100.000

CV SETIA ABADIF.128920/11/201016.000.0001.600.00017.600.000

PT LODANFk.201128/11/201026.000.0002.600.00028.600.000

63.000.0006.300.00069.300.000

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2010No.KodeNama ItemQuantityPrice/UnitJumlah

1I230PIBM P-23020Rp 16.000.000Rp 320.000.000

2A60PCAcer P-6016Rp 12.500.000Rp 200.000.000

36Rp 520.000.000

Dokumen Transaksi No 1

Dokumen Transaksi No. 4


PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :

Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum

3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :

a. Posting ke dalam Buku Besar Umum

b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang

c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang

d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang

e. Menyusun Neraca Saldo

4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)

5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut:No.Tugas-tugasSkor MaksSkor Riil

1.Posting ke dalam Buku Besar Umum40

2.Buku Pembantu Piutang dagang10

3.Buku Pembantu Utang dagang10

4.Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang5

5.Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang5

6.Neraca Saldo20

7.Ketelitian, Kerapian, Kebersihan10

Total100

PD ANGKASA

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010

(Dalam ribuan rupiah)

KODENAMA AKUNDEBETKREDIT

1-1100Cash in Bank Rp 41.520

1-1200Petty Cash Rp 9.800

1-1300Accounts Receivable Rp 85.800

1-1400Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800

1-1500Merchandise Inventory Rp 520.000

1-1600Store Supplies Rp 9.800

1-1700Prepaid Insurance Rp 15.300

1-1800Prepaid Rent Rp 21.300

1-1900Prepaid Tax Rp 15.000

1-2100Equipment at Cost Rp 63.300

1-2110Equipment Accum DepRp 16.500

2-1100Accounts Payable Rp 69.300

2-1200Expense PayableRp 3.900

2-1300Income Tax Payable

2-1400PPN Payable Rp 1.500

2-1500PPN Outcome

2-1600PPN Income

2-2100Bank Permata LoanRp 301.000

3-1100Capital Stock Rp 365.250

3-1200Devidend Rp 25.400

4-1100Sales Rp 503.300

4-1300Sales Return

5-1100Cost of goods Sold Rp 314.100

5-1200Freight Paid Rp 8.800

6-1000Advertising Expenses Rp 4.200

6-1100Telephone & Electricity expenses Rp 8.700

6-1200Store Supplies Expenses Rp 4.750

6-1300Bad Debt Expense Rp 15.100

6-1400Depreciation Expense Rp 16.500

6-1500Insurance Expense Rp 14.300

6-1600Rent Expense Rp 23.300

6-1700Wages & Salaries Rp 36.300

6-1800Other Operating Expense Rp 9.300

7-1100Interest RevenueRp 6.100

8-1100Interest Expense Rp 9.480

8-1200Bank Service Charge Rp 6.600

Rp 1.278.650Rp 1.278.650

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2010 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

XI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer


C001Techno ComputerJl. Tirtayasa No. 22, Bandung022 623 0197

C002Trans ComputerJl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung022 723 5454

C003Mega ComputerJl. Sukasari No. 12 Bandung022 621 0164

C004Prima ComputerJl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung022 622 1234

Daftar SupplierNo.NamaAlamatTelepon

S001PT MAKMUR JAYABEC Lt. 1 No. 12 , Bandung022 630 3334

S002CV SETIA ABADIBIP Lt. 3 No. 31, Bandung022 380 2900

S003PT LODANITC, Lt. 2 No. 29, Bandung022 630 1234

XII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010NamaNo. FakturTanggalPenjualanPPN OutcomeJUMLAH

Techno ComputerF-11/1225/11/201031.000.0003.100.00034.100.000

Trans ComputerF-11/2529/11/201026.000.0002.600.00028.600.000

Mega ComputerF-11/1023/11/201018.000.0001.800.00019.800.000

Prima ComputerF-11/1424/11/20103.000.000 300.0003.300.000

78.000.0007.800.00085.800.000

XIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010NamaNo. FakturTanggalPembelianPPN IncomeJUMLAH

PT MAKMUR JAYAC.1523423/11/201021.000.0002.100.00023.100.000

CV SETIA ABADIF.128920/11/201016.000.0001.600.00017.600.000

PT LODANFk.201128/11/201026.000.0002.600.00028.600.000

63.000.0006.300.00069.300.000

XIV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2010No.KodeNama ItemQuantityPrice/UnitJumlah

1I230PIBM P-23020Rp. 16.000.000320.000.000

2A60PCAcer P-6016Rp. 12.500.000200.000.000

36520.000.000

PD ANGKASAJURNAL PENERIMAAN KAS

Bulan: Desember 2010TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT

CASH IN BANKPPN OutcomeSALES DISCOUNTACCOUNT RECEIVABLESERBA -SERBI

NAMA AKUNNO AKUNJUMLAH

Des3BKM12-1Techno Computer34.100.00034.100.000

12BKM12-2Trans Computer180.400.000180.400.000

13KN01Penjualan Tunai266.200.000Sales4-1100242.000.000

PPN Outcome2-1500 24.200.000


20BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan7.200.000Allowance for Doubtful Debt1-1400 7.200.000

25BKM12-5Mega Computer19.800.00019.800.000

536.300.000262.900.000273.400.000

( 1-1100 )( 1-1300 )( V )

REKAPITULASI

DEBITKREDIT

No. AkunJumlahNo. AkunJumlah

1-1100536.300.0001-14007.200.000

1-1300262.900.000

2-150024.200.000

4-1100242.000.000

Jumlah536.300.000536.300.000

PD ANGKASA

JURNAL PENGELUARAN KAS

BULAN DESEMBER 2010

DEBETKREDIT

TANGGALNO. BUKTIKETERANGANNO. CEKPOS REFFACCOUNT PAYABLESERBA-SERBIPURCHASE DISCOUNTPPN IncomeCASH IN BANK

NAMA AKUNNO. AKUNJUMLAH

Des1BKK 12-1Pembayaran Gaji Bln NopemberCP12-001Expense Payable2-13002.500.0002.500.000

6BKK12-2PT LODANCP12-00228.600.00028.600.000

9BKK12-3PT MAKMUR JAYACP1200323.100.00023.100.000

15BKK12-4SETORAN PAJAKCP12004PPN Payable2-15001.500.0001.500.000

18BKK12-5PD LODANCP12005286.000.000286.000.000

23BKK12-6CV SETIA ABADICP1200617.600.00017.600.000

30BKK12-7Pembayaran cicilanCp12007Bank Permata Loan2-210016.000.000

Interest Expense9-11003.000.00019.000.000

355.300.00023.000.000378.300.000

( 2-1100 )( V )( 1-1100 )

REKAPITULASI

DEBITKREDIT

No AkunJumlahNo AkunJumlah

2-1100355.300.0001-1100378.300.000

2-13002.500.000

2-15001.500.000

2-210016.000.000

9-11003.000.000

Jumlah378.300.000378.300.000

PD ANGKASAJURNAL PEMBELIAN

Bulan : Desember 2010TANGGALNO. FAKTURKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT

FREIGHT PAIDPPN IncomeMERCHANDISE INVENTORYACCOUNTS PAYABLE

Des

10F05PT LODAN30.100.000301.000.000331.100.000

22A17PD MAKMUR JAYA39.960.000399.600.000439.560.000

29G11CV SETIA ABADI33.320.000333.200.000366.520.000

103.380.0001.033.800.0001.137.180.000

( 2-1600 )( 1-1500 )( 2-1100 )

REKAPITULASI

DEBITKREDIT


1-15001.033.800.0002-11001.137.180.000

2-1600103.380.000

Jumlah1.137.180.0001.137.180.000

PD ANGKASA

JURNAL PENJUALAN

BULAN DESEMBER 2006

TANGGALNO. FAKTURKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT

ACCOUNTS RECEIVABLESALESFREIGHT COLLECTEDPPN Outcome

6F12-1TRANS COMPUTER286.000.000260.000.00026.000.000

18F12-2TECHNO KOMPUTER188.100.000171.000.00017.100.000

27F12-3MEGA KOMPUTER467.500.000425.000.00042.500.000

941.600.000856.000.00085.600.000

( 1-1300 )( 4-1100 )( 2-1500 )

REKAPITULASI

DEBITKREDIT


1-1300941.600.0002-150085.600.000

4-1100856.000.000

Jumlah941.600.000941.600.000

PD ANGKASA

JURNAL UMUM

BULAN DESEMBER 2010

Hal 1

TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT

Des6F12-1Cost of goods Sold5-1100231.500.000

Merchandise Inventory1-1500231.500.000

7NK12-1Sales Return4-120050.000.000

PPN Outcome2-1500 5.000.000

Accounts Receivable1-130055.000.000


Cost of Goods Sold5-110044.500.000

11NK-1Accounts Payable2-110045.100.000


PPN Income2-16004.100.000

14KN-01Cost of Goods Sold5-1100212.000.000


18F12-2Cost of Goods Sold5-1100146.000.000


27F12-3Cost of Goods Sold5-1100366.400.000


1.100.500.0001.100.500.000

REKAPITULASI

DEBITKREDIT


5-1100911.400.0001-1500952.400.000

4-120050.000.0001-130055.000.000

2-110045.100.0002-16004.100.000

2-15005.000.000

1.011.500.0001.011.500.000

PD ANGKASA

JURNAL KAS KECIL

BULAN DESEMBER 2010

TANGGALNO. BUKTIKETERANGANDEBETKREDIT

NAMA AKUNNO.AKUNJUMLAHPETTY CASH

Des2V12-1Pembuatan BrosurAdvertising Expenses6-1000675.000675.000

4V12-2Pembayaran rek. list & telpExpenses Payable2-1300975.000975.000

9V12-3Pembelian perlengkapanStore Supplies1-1600900.000900.000

17V12-4Pembayaran devidenDividend 3-1200800.000800.000

26V12-5Perbaikan tokoOther Operating Expenses6-1900500.000500.000

3.850.0003.850.000

( V )( 1-1200 )

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2010

NOMOR ITEM : I230P NAMA BARANG : IBM P-230

TANGGALNO BUKTIKETERANGANMASUKKELUARSALDO

UNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAH

Des1Saldo2016.000.000320.000.000

6Penjualan916.000.000144.000.0001216.000.000176.000.000

7Retur Penjualan 2(16.000.000)(32.000.000)1316.000.000208.000.000

10Pembelian1116.000.000176.000.0002416.000.000384.000.000

11Retur Pembelian(1)(16.000.000)(16.000.000)2316.000.000368.000.000

13Penjualan716.000.000112.000.0001616.000.000256.000.000

18Penjualan616.000.00096.000.0001016.000.000160.000.000

1016.000.000160.000.000

22Pembelian1316.200.000210.600.0001316.200.000210.600.000

27Penjualan1016.000.000160.000.000

516.200.00081.000.000816.200.000129.600.000

816.200.000129.600.000

29Pembelian1216.400.000196.800.0001216.400.000196.800.000

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2010

NOMOR ITEM : A60PC NAMA BARANG : ACER P-60

TANGGALNO BUKTIKETERANGANMASUKKELUARSALDO

UNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAH

Des1Saldo1612.500.000200.000.000

6Penjualan712.500.00087.500.000912.500.000112.500.000

7Retur Penjualan1(12.500.000)(12.500.000)1012.500.000125.000.000

10Pembelian1012.500.000125.000.0002012.500.000250.000.000

11Retur Pembelian(2)(12.500.000)(25.000.000)1812.500.000225.000.000

13Penjualan812.500.000100.000.0001012.500.000125.000.000

18Penjualan412.500.00050.000.000612.500.00075.000.000

612.500.00075.000.000

22Pembelian1512.600.000189.000.0001512.600.000189.000.000

27612.500.00075.000.000

412.600.00050.400.0001112.600.000138.600.000

1112.600.000138.600.000

29Pembelian1112.400.000136.400.0001112.400.000136.400.000

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.

2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 20103. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :

a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besarb. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolomc. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung)d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besare. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)

5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No.Tugas-tugasSkor MaksSkor Riil

1.Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)15

2.Kertas Kerja (Work Sheet)30

3.Rekonsiliasi Bank5

4.Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca & Arus Kas5

8.Jurnal Penyesuaian5

9.Jurnal Penutup5

10.Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup5

7.Neraca Saldo Setelah Penutupan5

8.Ketelitian, Kerapian, Kebersihan10

Total100

PD ANGKASANERACA SALDO

Per 31 Desember 2010NoAkunNeraca Saldo

1-1100Cash in Bank Rp 199.520.000

1-1200Petty Cash Rp 5.950.000

1-1300Accounts Receivable Rp 709.500.000

1-1400Allowance for Doubtful Debt Rp 19.000.000

1-1500Inventory Rp 601.400.000

1-1600Store Supplies Rp 10.700.000

1-1700Prepaid Insurance Rp 15.300.000

1-1800Prepaid Rent Rp 21.300.000

1-1900Prepaid Tax Rp 15.000.000

1-2100Equipment at Cost Rp 63.300.000

1-2110Equipment Accum Dep Rp 16.500.000

2-1100Accounts Payable Rp 806.080.000

2-1200Expense Payable

2-1300Incame Tax Payable

2-1400PPN Payable

2-1500PPN Outcome Rp 104.800.000

2-1600PPN Income Rp 99.280.000

2-2100Bank Permata Loan Rp 285.000.000

3-1100Mr. Andrian, Capital Rp 365.250.000

3-1200Mr. Andrian, Drawing Rp 26.200.000

4-1100Sales Rp 1.601.300.000

4-1200Sales Retur Rp 50.000.000

5-1100Cost of goods Sold Rp 1.225.500.000

5-1200Freight Paid Rp 8,800.000

6-1000Advertising Expenses Rp 4.875.000

6-1100Telephone & Electricity expenses Rp 8.700.000

6-1200Store Supplies Expenses Rp 4.750.000

6-1300Bad Debt Expense Rp 15.100.000

6-1400Depreciation Expense Rp 16.500.000

6-1500Insurance Expense Rp 14.300.000

6-1600Rent Expense Rp 23.300.000

6-1700Wages & Salaries Rp 36.300.000

6-1800Other Operating Expense Rp 9.800.000

7-1100Interest Revenue Rp 6.100.000

8-1100Interest Expense Rp 12.480.000

8-1200Bank Service Charge Rp 6.600.000

Rp 3.204.455.000Rp 3.204.455.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN: Dokumen Transaksi No. 27




PD ANGKASA

JURNAL PENERIMAAN KAS

Bulan: Desember 2010

TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT

CASH IN BANKPPN OutcomeSALES DISCOUNTACCOUNT RECEIVABLESERBA -SERBI

NAMA AKUNNO AKUNJUMLAH

Des3BKM12-1Techno Computer34.100.00034.100.000


13KN01Penjualan Tunai266.200.000Sales4-1100242.000.000

PPN Outcome2-1500 24.200.000


20BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan7.200.000Allowance for Doubtful Debt1-1400 7.200.000

25BKM12-5Mega Computer19.800.00019.800.000

536.300.000262.900.000273.400.000

( 1-1100 )( 1-1300 )( V )

REKAPITULASI

DEBITKREDIT


1-1100536.300.0001-14007.200.000

1-1300262.900.000

2-150024.200.000

4-1100242.000.000

Jumlah536.300.000536.300.000

PD ANGKASA

JURNAL PENGELUARAN KAS

BULAN DESEMBER 2010

DEBETKREDIT

TANGGALNO. BUKTIKETERANGANNO. CEKPOS REFFACCOUNT PAYABLESERBA-SERBIPURCHASE DISCOUNTPPN IncomeCASH IN BANK

NAMA AKUNNO. AKUNJUMLAH

Des1BKK 12-1Pembayaran Gaji Bln NopemberCP12-001Expense Payable2-13002.500.0002.500.000

6BKK12-2PT LODANCP12-00228.600.00028.600.000

9BKK12-3PT MAKMUR JAYACP12-00323.100.00023.100.000

15BKK12-4SETORAN PAJAKCP12-004PPN Payable2-15001.500.0001.500.000

18BKK12-5PD LODANCP12-005286.000.000286.000.000

23BKK12-6CV SETIA ABADICP12-00617.600.00017.600.000

30BKK12-7Pembayaran cicilanCP12-007Bank Permata Loan2-210016.000.000

Interest Expense9-11003.000.00019.000.000

355.300.00023.000.000378.300.000

( 2-1100 )( V )( 1-1100 )

REKAPITULASI

DEBITKREDIT


2-1100355.300.0001-1100378.300.000

2-13002.500.000

2-15001.500.000

2-210016.000.000

9-11003.000.000

Jumlah378.300.000378.300.000

PD ANGKASA

Jl. Rajawali Timur I No. 15

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1

Tanggal : 2 Desember 2010

Dibayarkan KepadaPercetakan OLYMPIA, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp 675.000,00Dengan HurufEnam ratus tujuh puluh lima ribu rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()



PD ANGKASA

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-1


Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : BS21Tanggal Cek : 3/12/2010

Diterima DariTechno Computer, Tirtayasa BandungJumlahRp 34.100.000,00Dengan HurufTiga puluh empat juta seratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2010

Dibukukan oleh :

()

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Diketahui oleh :

Andrian

(Andrian)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

PD ANGKASA


Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2


Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 975.000,00Dengan HurufSembilan ratus tujuh puluh lima ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2010 Rp 425.000,-

Rekening telepon bulan November 2010 Rp 550.000,-

Diketahui oleh :

Andrian

(Andrian)

PD ANGKASA


Bandung

No. F12-1Tanggal: 6 Desember 2010

Kepada Yth.

Trans Computer

Jl. Cileunyi Raya No. 70

BandungTgl. Kirim6 Desember 2010Purchase Order #121Termin N/30

JumlahRp 286.000.000,-Dengan HurufDua ratus delapan puluh enam juta rupiahKeteranganPerincian sbb :

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9I230PIBM P-23018.000.000162.000.00016.200.000178.200.0007A60PCAcer P-6014.000.00098.000.000 9.800.000107.800.000Total jumlah260.000.00026.000.000286.000.000

COPY

FAKTUR

Dibukukan oleh :

()

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

Salesman,

Andri

(Andri)

Dokumen Transaksi No.6

PD ANGKASA

Jl. Mendut Barat No, 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-2


Cek ( Nomor Cek : CP12-002Tanggal Cek : 6/12/2010

Dibayar kepadaPT LODAN, ITC BandungJumlahRp. 28.600.000,00Dengan HurufDua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2010

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

PD ANGKASA

Jl. Mendut Barat No.47 NOTA KREDIT

Bandung

No. NK12-1Tanggal : 7 Desember 2010

Kepada Yth.

Trans Computer

Jl. Cimahi Raya No.63

BandungAtas Faktur No.F12-1Tertanggal6 Desember 2010

JumlahRp. 55.000.000,-Dengan HurufLima puluh lima juta rupiahKeteranganPerincian sbb :

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJumlah2I230PIBM P-23018.000.00036.000.0003.600.00039.600.0001A60PCAcer P-6014.000.00014.000.0001.400.00015.400.00050.000.0005.000.00055.000.000

Dokumen Transaksi No.7

COPY

Dibukukan oleh :

()

Salesman,

Andri

(Andri)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

PD ANGKASA


Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3


Dibayarkan KepadaToko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlahRp 900.000,-Dengan HurufSembilan ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko

Dokumen Transaksi No. -8

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)


COPY

PD ANGKASA


Bandung




Dibayar kepadaPT MAKMUR JAYA, BEC - BandungJumlahRp. 23.100.000,-Dengan HurufDua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2010

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

PT LODAN

ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des 2010

Bandung

FAKTURNo. F05

Kepada Yth.

PD ANGKASA


BandungTgl. Kirim10 Desember 2010Purchase Order #14ATermin N/30

JumlahRp. 331.100.000Dengan HurufTiga ratus tiga puluh satu juta seratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah11I230PIBM P-23016.000.000,-176.000.00017.600.000193.600.00010A60PCAcer P-6012.500.000,-125.000.00012.500.000137.500.000301.000.00030.100.000331.100.000

Diterima oleh:Bagian Penjualan :

Andrian Puput

( Andrian)( Puput)



PT LODAN

ITC Lantai 2 No. 29

Bandung

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2010

Kepada Yth.

PD ANGKASA


BandungAtas Faktur No.F05Tertanggal10 Desember 2010

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

JumlahRp. 45.100.000,-Dengan HurufEmpat puluh lima juta seratus ribu rupiah.KeteranganPerincian sbb :

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total hargaPPNJumlah1I230PIBM P-23016.000.000,-16.000.0001.600.00017.600.0002A60PCAcer P-6012.500.000,-25.000.0002.500.00027.500.00041.000.0004.100.00045.100.000

COPY

Bag. Pembukuan :

Novel

(Novel)

Bag. Penjualan :

Puput

(Puput)

Mengetahui :

Faisal

(Faisal)


PD ANGKASA


Bandung



Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : SS142Tanggal Cek : 12/12/2010

Diterima DariTrans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 BandungJumlahRp 180.400.000Dengan HurufSeratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2010 dikurangi dengan sales return

BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIALTanggal: 31 Desember 2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut:

Interest Revenue Rp 5.320.000,00

Bank Service Charge Rp 250.000,00

Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:

Andrian

(Andrian)()

PD ANGKASA

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung



KepadaTeknisi AkuntansiDari Isi Memo


Andrian

(Andrian)()


PD ANGKASA

Jl. Rajawali Timur I No. 15NOTA KONTAN

Bandung

No. KN01Tanggal : 13 Desember 2010

Kepada Yth.

Penjualan tunaiTgl. Kirim13Desember 2010Purchase Order #122TerminN/30

JumlahRp 266.200.000,-Dengan HurufDua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah.KeteranganPerincian sbb :

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah7I230PIBM P-23018.000.000126.000.00012.600.000138.600.0008A60PCAcer P-6014.500.000116.000.00011.600.000127.600.000Jumlah242.000.00024.200.000266.200.000

COPY

Dibukukan oleh :

()

Salesman,

Saepudin

(Asep Saepudin)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)


PD ANGKASA


Bandung



Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : SS510Tanggal Cek : 14/12/2010

Diterima DariTrans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 BandungJumlahRp. 28.600.000,-Dengan HurufDua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2010 Sales plus PPN Outcome.

Dibukukan oleh :

()

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Diketahui oleh :

Andrian

(Andrian)


PD ANGKASA


Bandung




Dibayar kepadaKe Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlahRp. 1.500.000,-Dengan HurufSatu juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran PPN untuk bulan Nopember 2010

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

Dibukukan oleh :

()

Salesman,

(Asep Saepudin)

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

(Ny. Iqbal)

Disetujui oleh :

(Iqbal)


PD ANGKASA


Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4


Dibayarkan KepadaTn. Sepri, pemegang saham perusahaanJumlahRp 800.000,-Dengan HurufDelapan ratus ribu rupiahKeteranganUntuk pembayaran deviden atas saham yang ditanam

Disetujui oleh:Dibayar oleh ;Dibukukan oleh :

Andrian Lina

(Andrian) (Lina)(.......................)


COPY

PD ANGKASA

Jl. Rajawali Timur I No. 15FAKTUR

Bandung

No. F12-2Tanggal : 18 Desember 2010

Kepada Yth.

Techno Computer

Jl. Tirtayasa No. 22

BandungTgl. Kirim18 Desember 2010Purchase Order #123Termin2/10, N/30

JumlahRp. 188.100.000Dengan HurufSeratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.KeteranganPerincian sbb :

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah6I230PIBM P-23018.500.000,-111.000.00011.100.000122.100.0004A60PCAcer P-6015.000.000,-60.000.0006.000.00066.000.000Jumlah171.000.00017.100.000188.100.000

Dibukukan oleh :

()

Salesman,

Andri

(Andri)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)


PD ANGKASA


Bandung




Dibayar kepadaPT LODAN, ITC - BandungJumlahRp 286.000.000Dengan HurufDua ratus delapan puluh enam juta rupiahKeteranganPelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2010 dikurangi dengan retur pembelian

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)


PD ANGKASA


Bandung



Uang Tunai Cek ( Nomor Cek : JC11Tanggal Cek : 20/12/2010

Diterima DariPrima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 BandungPerincian (Rp)Rp 7.200.000,-Dengan HurufTujuh juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2010 atas nama pelanggan Prima, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

Diketahui oleh :

Andrian

(Andrian)


PT MAKMUR JAYA

BEC, Lantai 1 No.12 BandungTanggal: 22 Desember 2010

Bandung

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.

PD ANGKASA


BandungTgl. Kirim22 Desember 2010Purchase #29BTerminN/30

JumlahRp 439.560.000,-Dengan HurufEmpat ratus tiga puluh sembilan juta lima ratus enam puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :


Dibukukan oleh :

()

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Bag. Pembukuan :

()

Bag. Penjualan

Imas

(Imas)

Mengetahui :

Dadang

(Dadang)


PD ANGKASA


Bandung




Dibayar kepadaCV. SETIA ABADI, BIP - BandungJumlah DibayarRp. 17.600.000,-Dengan HurufTujuh belas juta enam ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2010

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)


PD ANGKASA


Bandung



Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : PC212Tanggal Cek : 25/12/2010

Diterima DariMega Computer, Jl. Sukajadi No. 57BandungJumlah DiterimaRp 19.800.000,-Dengan HurufSembilan belas juta delapan ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2010

Diketahui oleh :Diterima oleh:Dibukukan oleh :

Andrian Lina

(Andrian) (Lina)(...........................)

Dibukukan oleh :

()

Salesman,

(Rio Suyoko)

Disetujui oleh :

(Iqbal)


PD SUBUR


Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5


Dibayarkan KepadaBp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlahRp. 500.000,-Dengan HurufLima ratus ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak.

(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)

Dibukukan oleh :

()

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)


COPY

PD ANGKASA

Jl. Rajawali Timur I No. 15FAKTUR

Bandung

No. F12-3Tanggal : 27 Desember 2010

Kepada Yth.

Mega Computer

Jl. Sukasari No. 12

BandungTgl. Kirim27 Desember 2010Purchase Order #124Termin2/10, N/30

JumlahRp 467.500.000,-Dengan HurufEmpat ratus enam puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :


Disetujui oleh:Salesman:Dibukukan oleh :

Andrian Andri

(Andrian) (Andri)()

CV. SETIA ABADI

BIP, Lantai 3, No. 31Tanggal : 29 Desember 2010

Bandung

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.

PD ANGKASA

Jl. Rajawali Timur I No. 15Tgl. Kirim29 Desember 2010Purchase #34CTerminN/30

JumlahRp 366.520.000Dengan HurufTiga ratus enam puluh enam juta lima ratus dua puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb:

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah12I230PIBM P-23016.400.000,-196.800.00019.680.000216.480.00011A60PCAcer P-6012.400.000,-136.400.00013.640.000150.040.000Jumlah333.200.00033.320.000366.520.000


Dibukukan oleh :

()

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Diketahui oleh :

(Iqbal)

Bag. Pembukuan :

()

Bag. Penjualan

Levi

(Reza Levi)

Mengetahui :

Aditya

(Aditya)


PD ANGKASA


Bandung



Cek ( Nomor Cek: CP12-007Tanggal Cek: 30/12/2010

Dibayar kpdBank Permata, KC-Moh. Toha, BandungPerincianPinjaman (Loan)

Bunga

Jumlah

Rp. 16.000.000,-

3.000.000,-

Rp. 19.000.000,-

Dengan HurufSembilan belas juta rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

Disetujui oleh :

Andrian

(Andrian)

DOKUMEN NEGARA

Paket

1



KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut:

Interest Revenue Rp 5.320.000,00

Bank Service Charge Rp 250.000,00


Andrian

(Andrian)()



KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00

Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2011

Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2011


Andrian

(Andrian)()

PD ANGKASA


Bandung

PD ANGKASA


Bandung



KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:

Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00

Beban sewa toko bulan Desember 2010 Rp 2.500.000,00

Beban Asuransi bulan Desember 2010 Rp 1.250.000,00

Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010


Andrian

(Andrian)()

PD ANGKASA


Bandung

PD ANGKASA


Bandung



KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke PPN Payable.

Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:

Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 28%.

Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.

Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.


Andrian

(Andrian)()

PD ANGKASA


Bandung

Diketahui oleh :

Andrian

(Andrian)

Dibukukan oleh :

()

Diterima oleh :

Lina

(Lina)



KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:

Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00

Beban sewa toko bulan Desember 2010 Rp 2.500.000,00

Beban Asuransi bulan Desember 2010 Rp 1.250.000,00

Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010


Andrian

(Andrian)()

PD ANGKASA


Bandung

Dibukukan oleh :

()

PD ANGKASA


Bandung




Dibayar kepadaKaryawan PD ANGKASA BandungJumlahRp 2.500.000,00Dengan HurufDua juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2010

Disetujui oleh :Dibayar oleh :Dibukukan oleh

Andrian Lina

(Andrian)(Lina) ()

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

6018 P1 - 09/10 Hak Cipta pada DepdiknasSPK-1/42

26018-P1-10/11 Hak Cipta pada KemdiknasSPK-9/41

Soal Latihan Akuntansi & Jawaban

Documents

Transcript of Soal Latihan Akuntansi & Jawaban

Soal Latihan Kardio Part 2 Jawaban

JAWABAN SOAL-SOAL LATIHAN

PT a - Jawaban Kasus Akuntansi Perpajakan

KUNCI JAWABAN SOAL LATIHAN 2

Latihan Soal Pengantar Akuntansi

Kunci Jawaban Latihan 142 - Universitas Tadulako

Jawaban Soal Latihan Pengantar Akuntansi II

Latihan Akuntansi

JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG”

Jawaban Latihan Soal Farmasi.ppt

JAWABAN Modul Praktek Dasar Akuntansi

Modul Latihan Jurnal Akuntansi i2

Soal-Soal Latihan, Kunci Jawaban Dan Pembahasan

LATIHAN SOAL - iapi.or.idiapi.or.id/uploads/content/85-ACPAI_Latihan_Soal_Akuntansi_Biaya... · LATIHAN SOAL UJIAN SERTIFIKASI ... C. Jawaban A dan B benar ... 31 Bidang Akuntansi

Akuntansi pertanggung jawaban

Latihan Soal seminar akuntansi

JAWABAN AKUNTANSI MANAJEMEN

Jawaban Soal Latihan Ujian MPO

Jawaban Latihan Soal Ujian Pengadaan Barang

Kunci Jawaban Latihan Ulangan