7/26/2019 laporan AUP

1/3

Laporan Akuntan Independen atas

Penerapan Prosedur yang Disepakati

Kepada

Direktur PT DVD Bajakan

Kami telah melaksanakan prosedur yang diuraikan berikut ini, yang telah disepakati oleh komite

audit dan manajemen PT DVD Bajakan, semata-mata untuk membantu saudara berkaitan dengan

kas dan bank. Perikatan untuk menerapkan prosedur yang disepakati ini dilaksanakan

berdasarkan standar atestasi yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia. Keukupan

prosedur semata-mata merupakan tanggung ja!ab pemakai tertentu laporan ini.

"ebagai konsekuensi, kami tidak membuat representasi tentang keukupan prosedur yang

dijelaskan berikut ini, baik unutk tujuan laporan yang diminta atau untuk tujuan lain.

#asil penerapan prosedur yang disepakati $temuan-temuan% adalah sebagaimana disajikan dalam

&ampiran dari laporan ini. Kami tidak membuat perikatan, dan kami tidak melaksanakan

pemeriksaan yang tujuannya untuk menyatakan pendapat atas unsur, akun, atau pos. 'leh karena

itu, kami tidak menyatakan pendapat. (ika kami melaksanakan prosedur tambahan, hal-hal lain

mungkin dapat kami ketahui dan kami laporkan kepada saudara.

&aporan ini dimaksudkan semata-mata untuk digunakan oleh pemakai tertentu yang disebutkan

diatas dan harus tidak digunakan oleh mereka yang tidak meyepakati prosedur tersebut dan tidak

bertanggungja!ab atas keukupan prosedur untuk tujuan mereka.

KAP )ebriana, #astuti, A*i*ah + Per!ita

Per!ita

egister Akuntan Publik o. Ap. /01

23 )ebruari 40

7/26/2019 laporan AUP

2/3

Lampiran

Prosedur dan temuan

Temuan atas ja!aban kuisioner terhadap pengendalian internal PT DVD Bajakan adalah sebagai

berikut5

2. ekonsiliasi penjualan tunai seharusnya dilakukan oleh pihak yang independen.

4. Penandatanganan ek, seharusnya dilakukan oleh *ungsi yang berbeda dengan *ungsi

akuntansi.6. Perlu ada penga!asan yang memadai terhadap blangko ek.

Temuan atas hasil !a!anara terhadap pengendalian internal PT DVD Bajakan adalah sebagai

berikut5

2. 'torisasi atas kas keluar pada rentang 2jt-47jt harus dilakukan oleh manajer keuangan,

bukan oleh kasir karena kasir juga memegang *ungsi pengeluaran kas.

4. Kasir penerimaan kas yang ber*ungsi menerima ek tidak boleh membantu *ungsi dari

kasir penerimaan bagian perekapan ek.

6. Kasir pengeluaran kas harus tetap mengikuti prosedur meskipun dalam keadaan

mendesak.

3. Peminjaman kas keil untuk keperluan pribadi karya!an tidak diperbolehkan.

Kami memperoleh kon*irmasi tentang kas dalam deposito dari bank AB8, dan kami

mempereoleh beberapa temuan mengenai rekonsiliasi kas dan cash opname. Kami mengeek

perhitungan matematis yang terdapat dalam rekonsiliasi bank dan membandingkannya dengan

saldo kas per buku yang terdapat dalam saldo akun buku besar masing-masing.

Bank "aldo Akun Buku Besar Pada Tanggal 62 Desember 499

Bank AB8 17.147.

Berikut ini beberapa temuan yang kami peroleh5

Temuan ekonsiliasai

2. Terdapat deposit in transitdengan no ek sebagai berikut5

:00 3.47.

:002 4.2.

:004 4.17.

7/26/2019 laporan AUP

3/3

4. ;ntuk no. ek 277/-271: di buku besar PT. DVD Bajakan sebesar 47.. sedangkan

di laporan bank AB8 sebesar 37.7.7 terdapat selisih 4.7.37.6. Terdapat laporan penairan ek di Bank o. ek 2711-270, sedangkan laporan penairan

ek di perusahaan tidak menatat o. ek 2711-270.

Anggota Kelompok:

1. Ika Febriana

2. Indri Hastuti Hamengku P

3. Perita Anggraeni

!. "l#a A#i#a$