Lampiran 1. Data Hasil Penelitian Data Anggaran & Realisasi ...eprints.umpo.ac.id/4022/8/Lampiran...
Transcript of Lampiran 1. Data Hasil Penelitian Data Anggaran & Realisasi ...eprints.umpo.ac.id/4022/8/Lampiran...
Lampiran 1. Data Hasil Penelitian
1. Data Anggaran & Realisasi Produksi Pabrik Minyak Kayu Putih Sukun
Ponorogo Tahun 2014-2017
2. Data Harga Jual Per Kg Minyak Kayu Putih
3. Data Target Penjualan & Realisasi Penjualan Pabrik Minyak Kayu Putih
Sukun Ponorogo
Tahun Anggaran Produksi Realisasi Produksi
2014 61.279 Kg 72.799 Kg
2015 69.800 Kg 75.632 Kg
2016 79.374 Kg 59.913 Kg
2017 73.277 Kg 74.184 Kg
Tahun Harga Jual Per Kg
2014 200.000Rp
2015 240.000Rp
2016 240.000Rp
2017 240.000Rp
Tahun Target penjualan Realisasi penjualan
2014 12.255.800.000Rp 14.559.700.000Rp
2015 16.752.000.000Rp 18.151.680.000Rp
2016 19.049.760.000Rp 14.379.043.200Rp
2017 17.586.480.000Rp 17.804.208.000Rp
Lampiran 2.
1. Pengelompokkan biaya dalam biaya tetap, variabel dan semivariabel
2. Memisahkan Biaya Semivariabel dengan metode titik tertinggi dan terendah
Perhitungan :
a. Perhitungan Biaya Variabel per kg
Biaya Variabel per kg = π π. 90.811.323
15.719
Biaya Variabel per kg = Rp 5.777
b. Perhitungan Biaya Tetap
Menggunakan kapasitas tertinggi yaitu 75.632 kg dengan total biaya
sebesar Rp. 1.240.507.699
Biaya Tetap = Total Biaya β Biaya Variabel
Jenis Biaya Klasifikasi Biaya
Biaya Bahan Baku Biaya Variabel
Biaya Angkut Biaya Variabel
Biaya Gaji Biaya Tetap
Biaya Tenaga Kerja Langsung Biaya Variabel
Upah Tenaga Outsourching Biaya Variabel
Biaya Revisi Biaya Variabel
Biaya Overhead Pabrik Biaya Semivariabel
Tahun Biaya Overhead Pabrik Produksi
2014 1.265.181.225Rp 72.799
2015 1.240.507.699Rp 75.632
2016 1.149.696.376Rp 59.913
2017 1.291.287.419Rp 74.184
Tertinggi 75.632 1.240.507.699
Terendah 59.913 1.149.696.376
Selisih 15.719 90.811.323
Biaya Tetap = Rp. 1.240.507.699 β (Rp. 5.777 x 75.632kg)
Biaya Tetap = Rp. 1.240.507.699 β Rp. 436.926.064
Biaya Tetap = Rp. 803.581.635
Lampiran 3. Hasil Perhitungan
1. Perhitungan Contribution Margin dan Contribution Margin Ratio PMKP
Sukun Ponorogo
Presentase margin kontribusi/CMR dapat dihitung dengan rumus
sebagai berikut :
CMR =πΎπππ‘ππππ’π π ππππππ
πππππ’ππππ
Contribution margin ratio (CMR) tahun 2014 dapat dihitung
sebagai berikut :
CMR = πΎπππ‘ππππ’π π ππππππ
πππππ’ππππ
CMR = 8.478.999.550
14.559.700.000
CMR = 0,5824 atau 58,24 %
Contribution margin ratio (CMR) tahun 2015 dapat dihitung
sebagai berikut :
CMR = πΎπππ‘ππππ’π π ππππππ
πππππ’ππππ
CMR = 9.244.900.082
18.151.680.000
CMR = 0,5093 atau 50,93 %
Contribution margin ratio (CMR) tahun 2016 dapat dihitung
sebagai berikut :
CMR = πΎπππ‘ππππ’π π ππππππ
πππππ’ππππ
CMR = 9.967.685.736
14.379.043.200
CMR = 0,6932 atau 69,32 %
Contribution margin ratio (CMR) tahun 2017 dapat dihitung
sebagai berikut :
CMR = πΎπππ‘ππππ’π π ππππππ
πππππ’ππππ
CMR = 8.334.596.492
17.804.208.000
CMR = 0,4681 atau 46,81 %
2. Menghitung Break Even Point PMKP Sukun Ponorogo
a. Perhitungan break even point atas dasar unit (Kg) menggunakan
rumus :
BEP(Kg) = πππ‘ππ π΅πππ¦π πππ‘ππ
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘ βπ΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
Break even point (BEP) unit tahun 2014 adalah :
BEP(kg) = πππ‘ππ π΅πππ¦π π‘ππ‘ππ
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘βπ΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
BEP(kg) = 1.237.967.991
200.000β5.777
BEP(kg) = 6.374 kg
Break even point (BEP) unit tahun 2015 adalah :
BEP(kg) = πππ‘ππ π΅πππ¦π π‘ππ‘ππ
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘βπ΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
BEP(kg) = 1.272.481.635
240.000β5.777
BEP(kg) = 5.432 kg
Break even point (BEP) unit tahun 2016 adalah :
BEP(kg) = πππ‘ππ π΅πππ¦π π‘ππ‘ππ
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘βπ΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
BEP(kg) = 1.278.781.635
240.000β5.777
BEP(kg) = 5.460 kg
Break even point (BEP) unit tahun 2017 adalah :
BEP(kg) = πππ‘ππ π΅πππ¦π π‘ππ‘ππ
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘βπ΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
BEP(kg) = 1.055.581.635
240.000β5.777
BEP(kg) = 4.507 kg
b. Perhitungan break even point atas dasar rupiah menggunakan rumus :
Break even point (BEP) rupiah tahun 2014 adalah :
BEP(Rp) = πππ‘ππ π΅πππ¦π πππ‘ππ
1β(π΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘)
BEP(Rp) = 1.237.967.991
1β(5.777
200.000)
BEP(Rp) = Rp. 1.274.790.309
Break even point (BEP) rupiah tahun 2015 adalah :
BEP(Rp) = πππ‘ππ π΅πππ¦π πππ‘ππ
1β(π΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘)
BEP(Rp) = 1.272.481.635
1β(5.777
240.000)
BEP(Rp) = Rp. 1.303.866.795
Break even point (BEP) rupiah tahun 2016 adalah :
BEP(Rp) = πππ‘ππ π΅πππ¦π πππ‘ππ
1β(π΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘)
BEP(Rp) = 1.278.781.635
1β(5.777
240.000)
BEP(Rp) = Rp. 1.310.322.182
BEP(Rp) = πππ‘ππ π΅πππ¦π πππ‘ππ
1βπ΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘
Break even point (BEP) rupiah tahun 2017 adalah :
BEP(Rp) = πππ‘ππ π΅πππ¦π πππ‘ππ
1β(π΅πππ¦π ππππππππ πππ π’πππ‘
π»ππππ π½π’ππ πππ π’πππ‘)
BEP(Rp) = 1.055.581.635
1β(5.777
240.000)
BEP(Rp) = Rp. 1.081.617.059
3. Menentukan margin of safety PMKP Sukun Ponorogo dengan
menggunakan rumus :
a. Perhitungan presentase margin of safety
Margin of safety untuk tahun 2014 dapat dihitung sebagai
berikut :
Mos = π ππππππ πππππ’ππππ β πππππ’ππππ ππππ π΅πΈπ
π πππππ πππππ’ππππ π 100%
Mos = 12.255.800.000β1.274.790.309
12.255.800.000 π 100%
Mos = 89,60 %
Margin of safety untuk tahun 2015 dapat dihitung sebagai
berikut :
Mos = π ππππππ πππππ’ππππ β πππππ’ππππ ππππ π΅πΈπ
π πππππ πππππ’ππππ π 100%
Mos = 16.752.000.000 β 1.303.866.795
16.752.000.000 π 100%
Mos = 92,21 %
MOS = π ππππππ πππππ’ππππβπππππ’ππππ ππππ π΅πΈπ
π ππππππ πππππ’ππππ π 100%
Margin of safety untuk tahun 2016 dapat dihitung sebagai
berikut :
Mos = π ππππππ πππππ’ππππ β πππππ’ππππ ππππ π΅πΈπ
π πππππ πππππ’ππππ π 100%
Mos = 19.049.760.000 β 1.310.322.182
19.049.760.000 π 100%
Mos = 93,12 %
Margin of safety untuk tahun 2017 dapat dihitung sebagai
berikut :
Mos = π ππππππ πππππ’ππππ β πππππ’ππππ ππππ π΅πΈπ
π πππππ πππππ’ππππ π 100%
Mos = 17.586.480.000 β 1.081.617.059
17.586.480.000 π 100%
Mos = 93,85 %
b. Perhitungan margin of safety dalam rupiah menggunakan rumus :
Margin of safety rupiah untuk tahun 2014 dapat dihitung
sebagai berikut :
MOS rupiah = MOS x Rencana Penjualan
MOS rupiah = 89,60 % x Rp. 12.255.800.000
MOS rupiah = Rp. 10.981.196.800
MOS rupiah = MOS x Rencana Penjualan
Margin of safety rupiah untuk tahun 2015 dapat dihitung
sebagai berikut :
MOS rupiah = MOS x Rencana Penjualan
MOS rupiah = 92,21 % x Rp. 16.752.000.000
MOS rupiah = Rp. 15.447.019.200
Margin of safety rupiah untuk tahun 2016 dapat dihitung
sebagai berikut :
MOS rupiah = MOS x Rencana Penjualan
MOS rupiah = 93,12 % x Rp. 19.049.760.000
MOS rupiah = Rp. 17.719.772.040
Margin of safety rupiah untuk tahun 2017 dapat dihitung
sebagai berikut :
MOS rupiah = MOS x Rencana Penjualan
MOS rupiah = 93,85 % x Rp. 17.586.480.000
MOS rupiah = Rp. 16.504.911.480
4. Perhitungan penjualan yang harus dicapai PMKP Sukun Ponorogo untuk
target laba yang direncanakan menggunakan rumus :
Perusahaan mengharapkan laba operasi yang diperoleh tahun
2014 adalah sebesar Rp. 7.930.152.361, maka besarnya target penjualan
yang harus dicapai dapat diperoleh dengan cara sebagai berikut :
Target Penjualan = (π΅πππ¦π πππ‘ππ +ππππππ‘ πΏπππ)
πΆπππ‘ππππ’π‘πππ ππππππ π ππ‘ππ
Target Penjualan = 1.237.967.991+7.930.152.361
0,5824
Target Penjualan = Rp. 15.714.964.890
Perusahaan mengharapkan laba operasi yang diperoleh tahun
2015 adalah sebesar Rp. 6.572.738.447, maka besarnya target penjualan
yang harus dicapai dapat diperoleh dengan cara sebagai berikut :
Target Penjualan = (π΅πππ¦π πππ‘ππ +ππππππ‘ πΏπππ)
πΆπππ‘ππππ’π‘πππ ππππππ π ππ‘ππ
Target Penjualan = 1.272.481.635+7.930.152.361
0,5093
Target Penjualan = Rp. 15.403.927.119
Perusahaan mengharapkan laba operasi yang diperoleh tahun
2016 adalah sebesar Rp. 13.450.432.224, maka besarnya target penjualan
yang harus dicapai dapat diperoleh dengan cara sebagai berikut :
Target Penjualan = (π΅πππ¦π πππ‘ππ +ππππππ‘ πΏπππ)
πΆπππ‘ππππ’π‘πππ ππππππ π ππ‘ππ
ππππππ‘ πππππ’ππππ = π΅πππ¦π πππ‘ππ + ππππππ‘ πΏπππ
πΆπππ‘ππππ’π‘πππ ππππππ π ππ‘ππ
Target Penjualan = 1.278.781.635+13.450.432.224
0,6932
Target Penjualan = Rp. 21.248.144.632
Perusahaan mengharapkan laba operasi yang diperoleh tahun
2017 adalah sebesar Rp. 7.010.507.137, maka besarnya target penjualan
yang harus dicapai dapat diperoleh dengan cara sebagai berikut :
Target Penjualan = (π΅πππ¦π πππ‘ππ +ππππππ‘ πΏπππ)
πΆπππ‘ππππ’π‘πππ ππππππ π ππ‘ππ
Target Penjualan = 1.055.581.635+7.010.507.452
0,4681
Target Penjualan = Rp. 17.231.551.136
Bank :
Faximile : (0352) 7104349 E-mail : [email protected]
A. PENGELUARAN
- DKP Diproses = 9.310.550 ton
- Produksi MKP = 72.798,50 kg
- Rendemen = 0,78 %
I Harga Daun Kayu Putih = 9.310.550 ton x 440,059Rp. = 4.097.191.322Rp.
II BIAYA ANGKUT DKP
Madiun 7.474.401 x 70,000Rp. = 523.208.070Rp.
Lawu Ds 186.951 x 194,000Rp. = 36.268.494Rp.
Pasuruan & Tuban 1.340.390 x 550,000Rp. = 737.214.500Rp.
Mojokerto 308.808 x 557,000Rp. = 172.006.056Rp.
9.310.550 = 1.296.691.064Rp.
III BIAYA PEGAWAI
Gaji Pegawai = 360.249.840Rp. = 360.249.840Rp.
Gaji PP = 74.136.516Rp. = 74.136.516Rp.
Upah Tenaga Outsourching = 84.000.000Rp. = 84.000.000Rp.
= 518.386.356Rp.
IV BIAYA PENGELUARAN PABRIK
Biaya Revisi tahun 2014 = 165.892.000Rp. = 165.892.000Rp.
Bya Over Head tahun 2014 = 1.265.181.225Rp. = 1.265.181.225Rp.
JUMLAH = 1.431.073.225Rp.
TOTAL PENGELUARAN = 7.343.341.967Rp.
B PENDAPATAN
PRODUKSI MKP = 72.798,50 kg x 200.000Rp. = 14.559.700.000Rp.
LABA/RUGI = 14.559.700.000Rp. - 7.343.341.967Rp. = 7.216.358.033Rp.
HARGA POKOK PRODUKSI = 7.343.341.967Rp. = 100.872,160Rp.
72.798,50
BIAYA PROSES /KG MKP = 1.783.567.581Rp. : 72.798,50 = 24.500Rp.
PROFIT MARGIN = Keuntungan 7.216.358.033Rp.
Pendapatan Rp. 14.559.700.000
Alamat : Jalan Raya Ponorogo - Pulung Km 11
PERUM PERHUTANI(PERUSAHAAN UMUM KEHUTANAN NEGARA)
UNIT II JAWA TIMUR
KESATUAN BISNIS MANDIRI INDUSTRI NON KAYU
PABRIK MINYAK KAYU PUTIH SUKUN
Telepon : (0352) 7128788
PERHITUNGAN LABA/RUGI PMKP SUKUNS/D BULAN DESEMBER 2014
= 49,56%
Bank :
Faximile : (0352) 7104349 E-mail : [email protected]
A. PENGELUARAN
- DKP Diproses = 9.003.457 ton
- Produksi MKP = 75.632,00 kg
- Rendemen = 0,84 %
I Harga Daun Kayu Putih = 9.003.457 ton x 922,000Rp. = 8.301.187.354Rp.
II BIAYA ANGKUT DKP
Madiun - x 81,300Rp. = -Rp.
Lawu Ds - x 200,000Rp. = -Rp.
- = -Rp.
III BIAYA PEGAWAI
Gaji Pegawai = 432.000.000Rp. = 432.000.000Rp.
Gaji PP = 36.900.000Rp. = 36.900.000Rp.
Upah Tenaga Outsourching = 96.600.000Rp. = 96.600.000Rp.
= 565.500.000Rp.
IV BIAYA PENGELUARAN PABRIK
Biaya Revisi tahun 2015 = 72.066.500Rp. = 72.066.500Rp.
Bya Over Head tahun 2015 = 1.240.507.699Rp. = 1.240.507.699Rp.
JUMLAH = 1.312.574.199Rp.
TOTAL PENGELUARAN = 10.179.261.553Rp.
B PENDAPATAN
PRODUKSI MKP = 75.632,00 kg x 240.000Rp. = 18.151.680.000Rp.
LABA/RUGI = 18.151.680.000Rp. - 10.179.261.553Rp. = 7.972.418.447Rp.
HARGA POKOK PRODUKSI = 10.179.261.553Rp. = 134.589Rp.
75.632,00
BIAYA PROSES /KG MKP = 1.806.007.699Rp. : 75.632,00 = 23.879Rp.
PROFIT MARGIN = Keuntungan 7.972.418.447Rp.
Pendapatan Rp. 18.151.680.000
Alamat : Jalan Raya Ponorogo - Pulung Km 11, No. 14
PERUM PERHUTANI(PERUSAHAAN UMUM KEHUTANAN NEGARA)
DEVISI INDUSTRI GTD &MKP
KESATUAN BISNIS MANDIRI INDUSTRI MINYAK KAYU PUTIH
PABRIK MINYAK KAYU PUTIH SUKUN
Telepon : (0352) 7128788
LABA/RUGI PMKP SUKUN S/D BULAN DESEMBER TAHUN 2015
= 43,92%
Bank :
Faximile : (0352) 7104349 E-mail : [email protected]
A. PENGELUARAN
- DKP Diproses = 9.774.751 ton
- Produksi MKP = 59.912,68 kg
- Rendemen = 0,61 %
I Harga Daun Kayu Putih = 9.774.751 ton x 400,000Rp. = 3.909.900.400Rp.
II BIAYA ANGKUT DKP
Madiun - x 81,300Rp. = -Rp.
Lawu Ds - x 200,000Rp. = -Rp.
- = -Rp.
III BIAYA PEGAWAI
Gaji Pegawai = 475.200.000Rp. = 475.200.000Rp.
Gaji PP = -Rp. = -Rp.
Upah Tenaga Outsourching = 29.856.000Rp. = 29.856.000Rp.
= 505.056.000Rp.
IV BIAYA PENGELUARAN PABRIK
Biaya Revisi tahun 2016 = 34.675.000Rp. = 34.675.000Rp.
Bya Over Head tahun 2016 = 1.149.696.376Rp. = 1.149.696.376Rp.
JUMLAH = 1.184.371.376Rp.
TOTAL PENGELUARAN = 5.599.327.776Rp.
B PENDAPATAN
PRODUKSI MKP = 59.912,68 kg x 240.000Rp. = 14.379.043.200Rp.
LABA/RUGI = 14.379.043.200Rp. - 5.599.327.776Rp. = 8.779.715.424Rp.
HARGA POKOK PRODUKSI = 5.599.327.776Rp. = 93.458Rp.
59.912,68
BIAYA PROSES /KG MKP = 1.654.752.376Rp. : 59.912,68 = 27.619Rp.
PROFIT MARGIN = Keuntungan 8.779.715.424Rp.
Pendapatan Rp. 14.379.043.200
Alamat : Jalan Raya Ponorogo - Pulung Km 11, No. 14
PERUM PERHUTANI(PERUSAHAAN UMUM KEHUTANAN NEGARA)
DEVISI INDUSTRI GTD &MKP
KESATUAN BISNIS MANDIRI INDUSTRI MINYAK KAYU PUTIH
PABRIK MINYAK KAYU PUTIH SUKUN
Telepon : (0352) 7128788
LABA/RUGI PMKP SUKUN S/D BULAN DESEMBER TAHUN 2016
= 61,06%
Bank :
Faximile : (0352) 7104349 E-mail : [email protected]
A. PENGELUARAN
- DKP Diproses = 9.733.802 ton
- Produksi MKP = 74.184,20 kg
- Rendemen = 0,76 %
I Harga Daun Kayu Putih = 9.733.802 ton x 922,000Rp. = 8.974.565.444Rp.
II BIAYA ANGKUT DKP
Madiun - x 81,300Rp. = -Rp.
Lawu Ds - x 200,000Rp. = -Rp.
- = -Rp.
III BIAYA PEGAWAI
Gaji Pegawai = 252.000.000Rp. = 252.000.000Rp.
Gaji PP = -Rp. = -Rp.
Upah Tenaga Outsourching = 33.120.000Rp. = 33.120.000Rp.
= 285.120.000Rp.
IV BIAYA PENGELUARAN PABRIK
Biaya Revisi tahun 2017 = 25.000.000Rp. = 25.000.000Rp.
Bya Over Head tahun 2017 = 1.291.287.419Rp. = 1.291.287.419Rp.
JUMLAH = 1.316.287.419Rp.
TOTAL PENGELUARAN = 10.575.972.863Rp.
B PENDAPATAN
PRODUKSI MKP = 74.184,20 kg x 240.000Rp. = 17.804.208.000Rp.
LABA/RUGI = 17.804.208.000Rp. - 10.575.972.863Rp. = 7.228.235.137Rp.
HARGA POKOK PRODUKSI = 10.575.972.863Rp. = 142.564Rp.
74.184,20
BIAYA PROSES /KG MKP = 1.576.407.419Rp. : 74.184,20 = 21.250Rp.
PROFIT MARGIN = Keuntungan 7.228.235.137Rp.
Pendapatan Rp. 17.804.208.000
Telepon : (0352) 7128788
LABA/RUGI PMKP SUKUN S/D BULAN DESEMBER TAHUN 2017
= 40,60%
Alamat : Jalan Raya Ponorogo - Pulung Km 11, No. 14
PERUM PERHUTANI(PERUSAHAAN UMUM KEHUTANAN NEGARA)
DEVISI REGIONAL JAWA TIMUR
KESATUAN PEMANGKUAN HUTAN MADIUN
PABRIK MINYAK KAYU PUTIH SUKUN