Kertas Kerja Garapan Ppn Praktikum.-isi - Sabun Mandi

8/18/2019 Kertas Kerja Garapan Ppn Praktikum.-isi - Sabun Mandi

1/6

KERTAS KERJA :

Pembahasan tentang pengisian SPT Masa PPN & PPn BM.

Berikut ini adalah transaksi atas penjualan dan pembelian BKP yang

dilakukan oleh PKP ( PT. Santosa ), pabrik sabun mandi dan pasta gigiberalamat : Jl. eli !o. "#, Jakarta. !P$P : %&."'%.%'#.&.%.%%% :

Penjualan ( penyerahan BKP :

Tanggal Trasaksi *nalisis

# Jan.

"%

+engekspor sabun mandi dan pasta

gigi ke +alaysia, dengan nilai

ekspor p. &.-%%.%%%.%%%,

/kspor BKP terutang PP! dengan

tari0 % 1 2 3PP 4 p &.-%%.%%%.%%%,

( 5orm. &&&& *& )

- Jan.

"%

+enerima pembayaran p.

&6%.%%%.%%%, atas penyerahan

sejumnlah sabun mandi dan pasta

gigi pada tanggal ' 3esember "%%6

dari PT Seruni

Tidak terutang PP!, 5aktur Pajak

sudah dibuat saat penyerahan tgl "

3es "%%6.

&' Jan.

"%

+enyerahkan hasil perkebunan dan

penyemaian tanaman rempah

rempah dengan harga jual p.

%.%%%.%%%, kepada PT 7sada

perusahaan 0armasi yang

memperoleh persetujuan sebagai

pengusaha ka8asan berikat di

Tangerang. *tas penyerahan ini

mendapat 0asilitas tidak dipungut

PP!. 5aktur Pajak dibuat pada saat

penyerahan.

Penyerahan yg mendapat 0silitas

9Tidak dipungut PP! dibuatkan 5.P.

tgl &' Januari "% Kode 5P 4 !o.

%;


2/6

p. .%%%.%%%, termasuk PP!

&%1. Penagihan dilakukan tanggal 6

!op. "%&'. SSP telah diterima.

) Tgl &- Jan "% adl saat

dipungutnya PP! oleh 3epdiknas

) PP! harus disetor pl. lambat tgl.

" Januari "% ( ; hari stl PP!

dipungut ).

"" Jan.

"%.

+enyumbang sejumlah sabun mandi

dan pasta gigi kepada 9Panti $erda

*sih harga jual sebenarnya

termasuk laba "%1 adalah p.

.%%%.%%%,

) *tas pemberian >uma>uma BKP

terutang PP!.

) 5P dibuat tgl "" Jan "% ( Kode

!o. %&


3/6

'& Jan

"%

'& Jan

"%

generator pabrik pada tanggal &

3esember "%&', yang dibeli tanggal

"& +ei "%&%.

+enerima kembali dari PT S7+*

dengan nota retur !o. !&?@?"%,

sejumlah sabun mandi dengan harga

jual p. "%.%%%.%%%,

+enjual +ess karya8an milik

perusahaan dengan harga p.

%%.%%%.%%%,

Pembelian ! Per"lehan BKP

tgl & 3esember "%&'.

) PP! atas retur ini mengurangiPP! Keluaran.

) 3PP 4 p. "%.%%%.%%%, PP! 4 &%1 = p. "%.%%%.%%% 4 p. ".%%%.%%%,) ( 5orm &&&& *" ).

) Tidak terutang PP!.) Penjualan mess karya8an ini tidak

ada hubungannya dengan usaha.( Pasal 6 ayat (-) huru0 b D 77 !o.#" Th "%%6 ).

6 Jan

"%

+embayar langganan telepon p.

'.-%.%%%, termasuk PP! kepada

telkom. Kuitansi tertanggal '

Januari "%.

) Pajak terutang pada saat kuitansi

diterima tgl ' Jan "%.) 3PP 4 &%%?&&% = p. '.-%.%%% 4 p.

'.%%.%%%, PP! &%1 4 p.'%.%%%,

) P+ dapat dikreditkan ( &&&& B" )

&; Jan

"%

3itemukan SSP dan P@B tertanggal

"; !opember "%&' yang belum

dilaporkan dengan PP! p.

&".%%%.%%%, yang disetor ke Bank

+andiri.

) @mpor peralatan pabrik yg P@B nya ";

!op "%&' p. &",%%%.%%%, ( nilai

impornya adalah p. &"%.%%%.%%%,

) P@B yg dilampiri SSP 4 5.P.

) P+ dapat dikreditkan ( &&&& B" )

&; Jan

"%

3ikeluarkan dari Tanjung Priok

peralatan pabrik yang diimpor. PP!

atas impor p. &".%%%.%%%, disetor

ke Bank +andiri. SSP tertanggal "

Januari "%.

) SSP tgl " Jan "% seb p.

&".%%%.%%%, unt pembayaran PP! atas

peman0aatan BKP dari luar daerah

pabean 4 5.P.

) !ilai impor 4 p. &"%.%%%.%%%,

) P+ dapat dikreditkan. ( &&&& B& )

"' Jan +enerima 5aktur Pajak tertanggal &; ) 5.P. tgl. &; 3es "%&' dari PT <

3


4/6

"% 3esember "%&' dengan PP!

sebesar p. .%%%.%%%, dari

perusahaan mebel PT 57@3* atas

pembelian *lmari *rsip dan +eja

Biro.

5urida PP! seb p. .%%%.%%%, <

3PP 4 p. %.%%%.%%%,

) P+ dapat dikreditkan. ( &&&& B" )

"6 Jan

"%

+embayar p. %.%%%.%%%, kepada

PT *B7 atas renoEasi rumah dinas

perusahaan.

) Pembayaran jasa atas renoEasi

umah dinas adalah pembayaran

yang tidak ada hub dengan

perusahaan.

) Tidak terutang PP!

"6 Jan"%

+engirim kembali dengan !ota etur !o. !%6?@? per tanggal "6

Januari "% , sebagian dari suku

Fadang yang diterima tanggal &-

!oEember "%&' kepada PT

S/+P7 seharga p. &.%%%.%%%,

) N"ta Retur ini mengurangi PP!+asukan.

) 3PP 4 p. &.%%%.%%%, PP! &%1

4 p. &.%%.%%%,

) ( &&&& B" )

'& Jan"%

Selama bulan Januari "% telahdikeluarkan biaya p. %.%%%.%%%,

( termasuk biaya tanpa dokumen

p. .%%%.%%% ) membangun sendiri

gudang seluas &% +" tahap ke @@

dimana tahap ke @ dilakukan tahun

"%&' seluas "% +".

) Kegiatan membangun sendiri sFr

bertahap yg tenggang 8aktunyatidak lebih dari " th, dianggap sbgkesatuan.

) PP! terutang 4 &%1 = #%1 = ( p%.%%%.%%% D p. .%%%.%%% ) 4p. "."%%.%%%,.

) ( &&&& )

'& Jan

"%

+elakukan perhitungan kembali atas

pajak yang telah dikreditkan atas

perolehan & (satu) unit generator

untuk pabrik yang dibeli bulan +ei

"%&' seharga p. %%.%%%.%%%,

yang pada 8aktu itu Pajak

+asukannya telah dikreditkan .Selama tahun "%&', "%1 dari

) umus : p& = P+

T

"%1 = p. %.%%%.%%% 4

4 p. ".%%%.%%%,

) ( &&&& *B )

Penjelasan :

4


5/6

kapasitas generator ini digunakan

untuk penerangan rumah dinas dan

rumah ibadah di lingkungan pabrik.

+asa man0aat generator ini telah

ditetapkan selama tahun.

P& 4 1 rata" penggunaan barangmodal untuk kegiatan lain yg tidakterutang PP! dalam satu tahunbuku.

P+ 4 P+ yg telah dikreditkan.T 4 +asa man0aat barang modal selain

bangunan.

RAN#K$MAN .

a. Menghitung Nilai Penyerahan ( %PP an PPN Keluaran '

!o. Keterangan 3 P P ( p. ) PP! ( p. )

&. /kspor &.-%%.%%%.%%%. %

". Penyerahan 3alam !egeri dengan 5. P. :

Tanggal &' Januari "% D Kode 5P.4%;.

Tanggal "" Januari "% D Kode 5P 4 %&.

Tanggal '% Januari "% D Kode 5P 4 %&.

Tanggal '& Januari "% D ! &?&"%

Jumlah

%.%%%.%%%.

.%%%.%%%

"%.%%%.%%%.

("%.%%%.%%%)

.%%%.%%%

.%%%.%%%.

%%.%%%

".%%%.%%%

(".%%%.%%%).

.%%.%%%

'. Penyerahan yang PP! nya dipungut oleh

Pemungut Pajak % %

#. Total penyerahan A PP! tersebut terbagi atas : Penyerahan yang harus dipungut

sendiri,

yaitu 5P !o %& :

3PP 4

PP! 4

!ota etur :

3PP 4

PP! 4

Penyerahan yang PP! nya tidak dipungut :

.%%%.%%

%

".%%%.%%%.

( "%.%%%.%%% )

.%%.%%%

".%%.%%%.

( ".%%%.%%% )

5


6/6

3PP4

PP!4

%.%%%.%%%

.%%%.%%%.

b. Menghitung Nilai Per"lehan ( %PP an PPN Masuan '

Keterangan 3PP ( p ) PP! ( p )

&.

".

Perolehan BKP ? JKP dari 3alam !egeri :

Tanggal ' Januari "%

Tanggal "; !op. "%&'

Tanggal " Januari "%

Tanggal &; 3esember "%&'.

Jumlah :

!ota etur : tgl. "6&"%

'.%%.%%%.

&"%.%%%.%%%.

&"%.%%%.%%%

%.%%%.%%%

'%'.%%.%%%.

( &.%%%.%%% )

'%.%%%.

&".%%%.%%%

&".%%%.%%%.

.%%%.%%%

'%.'%.%%%.G)

( &.%%.%%% ) G)

Berdasarkan bukti transaksi PP! dari 5aktur Pajak yang diterima dan

dibuat, maka langkah selanjutnya menghitung PP! Kurang Bayar atau

ebih Bayar sebagai berikut :

Perhitungan PP! adalah sebagai berikut :

Total PPN Keluaran yang dipungut sendiri oleh

PT S*!TCS* : ( ".%%.%%% D ".%%%.%%% ) p. %%.%%%.

Total PPN Masukan yang dapat dikreditkan : p "-.-%.%%% G)

Penghitungan kembali P+ yg telah dikreditkan : (p. ".%%%.%%%) (generator )

p. ".-%.%%%

PP! ebih Bayar : Rp. ".'%.%%%.

6

Kertas Kerja Garapan Ppn Praktikum.-isi - Sabun Mandi

Documents

Transcript of Kertas Kerja Garapan Ppn Praktikum.-isi - Sabun Mandi