Kasus_Pertemuan_4
6
Departemen Akuntansi FEUI Perpajakan – 1 Kasus Pertemuan 4 Judul Kasus : Menghitung PPh 21 dan 26 Subjek Kasus : PT Distrik Laborabuana Dosen Pengajar : Dr. Dwi Martani Tanggal Penyusunan : 14 September 2013 Ruang Lingkup Kasus Mengidentifikasi berbagai komponen penghasilan berikut mekanisme pembayarannya bagi pegawai dengan berbagai latar belakang status, Subjek Pajak Dalam Negeri maupun Luar Negeri, agar dapat memperhitungkan nilai pemotongan PPh 21 atau 26 secara tepat. Deskripsi Kasus PT Distrik Laborabuana (PT DL) merupakan perseroaan yang bergerak di bidang jasa penyediaan tenaga kerja, baik melalui mekanisme penyaluran secara lepas maupun perjanjian terikat berdasar kontrak outsourcing. PT DL bertempat kedudukan di Jl. Suryopranoto 7, Jakarta Timur, terdaftar di KPP setempat dengan NPWP 05.555.555.0-555.000. Kontak PT DL dengan pihak ketiga dilakukan melalui saluran telepon di nomor (021) 555-5555 atau e-mail di alamat [email protected]. Sepanjang masa pajak Maret 2013, PT DL melakukan pembayaran imbalan bagi pegawai tetap tidak tetap, bukan pegawai, dan berbagai
description
Mengidentifikasi berbagai komponen penghasilan berikut mekanisme pembayarannya bagi pegawai dengan berbagai latar belakang status, Subjek Pajak Dalam Negeri maupun Luar Negeri, agar dapat memperhitungkan nilai pemotongan PPh 21 atau 26 secara tepat.
Transcript of Kasus_Pertemuan_4
Departemen Akuntansi FEUIPerpajakan 1Kasus Pertemuan 4
Judul Kasus: Menghitung PPh 21 dan 26Subjek Kasus: PT Distrik LaborabuanaDosen Pengajar: Dr. Dwi MartaniTanggal Penyusunan: 14 September 2013
Ruang Lingkup KasusMengidentifikasi berbagai komponen penghasilan berikut mekanisme pembayarannya bagi pegawai dengan berbagai latar belakang status, Subjek Pajak Dalam Negeri maupun Luar Negeri, agar dapat memperhitungkan nilai pemotongan PPh 21 atau 26 secara tepat.
Deskripsi KasusPT Distrik Laborabuana (PT DL) merupakan perseroaan yang bergerak di bidang jasa penyediaan tenaga kerja, baik melalui mekanisme penyaluran secara lepas maupun perjanjian terikat berdasar kontrak outsourcing. PT DL bertempat kedudukan di Jl. Suryopranoto 7, Jakarta Timur, terdaftar di KPP setempat dengan NPWP 05.555.555.0-555.000. Kontak PT DL dengan pihak ketiga dilakukan melalui saluran telepon di nomor (021) 555-5555 atau e-mail di alamat [email protected]. Sepanjang masa pajak Maret 2013, PT DL melakukan pembayaran imbalan bagi pegawai tetap tidak tetap, bukan pegawai, dan berbagai pihak lain yang berkaitan dengan operasi PT DL. Apabila memenuhi persyaratan subjektif dan objektif, PT DL akan melakukan pemotongan PPh 21 atau 26 kepada pihak ketiga tersebut. Perincian imbalan di masa April 2013 sebagai berikut.
Penerima ImbalanAAABBBCCCDDDEEEFFF
StatusPria (K/ 3)Pria (K/ 1)Wanita (TK/ 2)Wanita (K/ 3)Pria (K/ 0)Wanita (TK/ 0)
NPWP07.777.777.0-777.007.777.777.0-999.007.777.777.0-111.007.777.777.0-333.0-07.777.777.0-555.0
PosisiPegawai TetapPegawai TetapPegawai TetapPegawai TetapPegawai BaruUsia Pensiun
Gaji Pokok4,750,000 210,000 5,300,000 5,750,000 3,200,000 6,100,000
Tunjangan Transportasi235,000 -200,000 320,000 150,000 300,000
Tunjangan Jabatan---1,250,000 -1,500,000
Tunjangan PPh 2125,000 -30,000 75,000 -95,000
Sembako15 Kg-20 Kg-10 Kg-
Uang Makan Siang135,000 10,000 50,000 ---
Bonus Tahunan---15,000,000 -17,500,000
Uang Rapel--3,000,000 ---
Iuran Dana Pensiun
Ditanggung PT DL110,000 120,000 130,000 210,000 75,000 225,000
Dibayar Pegawai135,000 145,000 155,000 235,000 100,000 250,000
PPh 21 Ditanggung PT DL--10,000 50,000 -75,000
Keterangan-Imbalan Dibayar HarianWNA, Bekerja Sejak Juli 2012Istri AAA--
Penerima ImbalanGGGHHHIIIJJJKKKLLL
StatusPria (K/ 1)Pria (TK/ 1)Wanita (TK/ 2)Pria (K/ 1)Pria (K/ 2)Pria (K/ 1)
NPWP09.777.777.0-777.009.777.777.0-999.0---09.777.777.0-111.0
PosisiPegawai TetapPHKBukan PegawaiTenaga AhliTenaga LepasTenaga Lepas
Gaji Pokok4,500,000 150,000,000 35,000,000 33,000 240,000 265,000
Tunjangan Transportasi210,000 -----
Tunjangan Jabatan------
Tunjangan PPh 2120,000 -----
Sembako15 Kg-----
Uang Makan Siang100,000 ---15,000 10,000
Bonus Tahunan------
Uang Rapel------
Iuran Dana Pensiun
Ditanggung PT DL120,000 -----
Dibayar Pegawai145,000 -----
PPh 21 Ditanggung PT DL------
KeteranganNPWP Baru Diserahkan MaretPesangon Diterima Sekaligus-WNA, Kurs KMK Rp 11.500,00/ USDBekerja 20 Hari, Dibayar HarianBekerja 15 Hari, Upah Harian Dibayar Bulanan
Keterangan lain yang perlu diperhatikan sebagai berikut.1. Pegawai tetap memperoleh Tunjangan Keluarga sesuai status senilai Rp 250.000,00 untuk status kawin dan Rp 100.000,00 untuk setiap tanggungan yang diperbolehkan ketentuan fiskal.2. Pegawai tetap diikutkan program Jaminan Keselamatan Kerja (JKM) dan Jaminan Keselamatan Kerja (JKK) dengan premi yang ditanggung PT DL masing masing 0,5% dan 0,3%, serta ditanggung pegawai masing masing 1% dan 1,25%.3. Sembako diberikan dalam bentuk beras dengan harga pasar Rp 11.000,00/ Kg.4. Uang Makan Siang merupakan reimbursement bagi biaya makan siang saat penugasan di luar kantor di bulan sebelumnya.5. Uang Rapel merupakan lumpsum kenaikan sejak awal tahun senilai Rp 1.000.000,00 per bulan yang baru dibayarkan di bulan April 2013.6. Pegawai Baru, Usia Pensiun, atau PHK merupakan pegawai tetap yang baru bertugas atau berhenti dipekerjakan sejak bulan April 2013..7. III merupakan Bukan Pegawai yang melakukan pemberian jasa dan penyerahan material dengan gaji tenaga kerja pembantu senilai Rp 7.500.000,00 dan harga pasar material senilai Rp 3.000.000,00. Dokumen pembelian dapat diserahkan namun slip penggajian tenaga kerja pembantu tidak dibuat tersendiri.
Permasalahan KasusBerdasarkan informasi di atas, anda diminta melaksanakan perihal berikut.1. Perhitungkan nilai PPh 21 atau 26 yang seharusnya dipotong PT DL bagi setiap penerima. Tentukan sifat pemotongan, apakah bersifat Final ataupun tidak.2. Administrasikan pemotongan PPh 21 atau 26 dengan mengisi formulir 1721 SPT Masa PPh 21 atau 26 sebagaimana terlampir.3. Susunlah jurnal yang perlu dicatat PT DL saat membayarkan imbalan bagi BBB, CCC, DDD, dan JJJ.
