kasus 9

SPT MASA PPN & PPNBM

Evelina Larissa / 12130210069Surya Ada Wijaya / 12130210079

Kelompok 9

PT SINAR GEMILANG• Penyalur utama kendaraan bermotor

• Alamat : Jl. Buana Marta No. 132 F, Jakarta

• No. telp : 5432789

• NPWP : 02.004.378.4-327.000

• Telah dikukuhkan sebagai PKP sejak 16 Mei 1996

• Nomor KLU : 34521

• Tahun buku : tahun takwim

Penyerahan/Penerimaan Pembayaran :1. 4 Januari 2012

Diterima pembayaran dari Sugi, sudah memiliki NPWP, sehubungan dengan penyerahan sedan baru sebagai barang dagangan pada bulan Desember 2011 dengan harga jual Rp200.000.000,-. Pada waktu penyerahan telah

diterima pembayaran uang muka Rp20.000.000,-. Sugi minta dibuatkan faktur pajak.

Hanya menerima pelunasan


Diterima pembayaran dari PT Bermula, dealer kendaraan bermotor untuk penyerahan sedan yang dilakukan pada tanggal 18 Desember sampai

dengan 31 Desember 2011 dengan harga jual seluruhnya Rp1.250.000.000,- . Pada saat penyerahan diterima uang muka Rp250.000.000,-.

Hanya menerima pelunasan


Diserahkan bahan baku berupa komponen sepeda motor dengan harga jual Rp470.000.000,- kepada PT Motor Utama, sebuah pabrikan sepeda motor di kawasan berikat. Untuk itu mendapat fasilitas PPN tidak dipungut dan faktur pajak dibuat pada saat penyerahan.

Faktur Pajak tanggal 9 Januari 2012

DPP = 470.000.000

PPN = 10% x 470.000.000 = 47.000.000

Kode transaksi : 07

Dilaporkan dalam Form 1111 A2


Diserahkan 4 unit sedan kepada PT Persepsi Manggala dengan harga jual Rp1.200.000.000,-. Pembayaran akan dilakukan pada awal Maret 2012. Pada saat penyerahan diterima uang muka Rp240.000.000,-.

Faktur Pajak Uang Muka tanggal 12 Januari 2012

DPP = 240.000.000

PPN = 10% x 240.000.000 = 24.000.000

Kode transaksi : 01



Diterima pembayaran dari Bendaharawan Badan Pengkajian dan Penerimaan Teknologi sejumlah Rp14.000.000,- sehubungan dengan penyerahan suku

cadang sepeda motor pada tanggal 15 November 2011 yang surat tagihannya dimasukan tanggal 28 Desember 2011. SSP belum diterima.

Faktur Pajak tanggal 15 November 2011

Sudah dilaporkan pada masa pajak November 2011

Tanggal 16 Januari 2012 hanya menerima pembayaran


Diterima pembayaran dari KPKN atas penyerahan unit sedan untuk mobil dinas pejabat, sesuai dengan harga kontrak sebesar Rp550.000.000,- termasuk PPN. Surat tagihan disampaikan pada 12 Desember 2011. SSPnya telah diterima.

Faktur Pajak tanggal 12 Desember 2011

Tanggal 19 Januari 2012 hanya menerima SSP

Dilaporkan di Induk Romawi VI (Kelengkapan SPT)


Diterima 12 lembar SSP dari beberapa Bendaharawan kantor Pemerintah, bukti setoran PPN yang dipungut atas pembayaran yang diterima dalam beberapa

bulan di penghujung 2011 sesuai dengan surat perjanjian dengan harga jual seluruhnya Rp1.000.000.000,-. Pembayaran ini sudah dilaporkan

dalam SPT Masa PPN Pajak bersangkutan dengan spesifikasi “SSP belum diterima”.

Faktur Pajak tahun 2011

Tanggal 22 Januari 2012 hanya menerima SSP 12 lembar

Dilaporkan di Induk Romawi VI (Kelengkapan SPT)


Diterima pembayaran Rp15.000.000,- dari Usman pemilik percetakan “Kalingga” yang merupakan angsuran terakhir satu unit Daihatsu Espass yang

penyerahannya dilakukan pada tanggal 3 Juli 2011.

Faktur Pajak tanggal 3 Juli 2011

Sudah dilaporkan pada masa pajak Juli 2011



Menerima pembayaran Rp950.000.000,- dari PT Gempita atas penyerahan 1 unit gedung yang semula digunakan sebagai showroom. Penyerahan dilakukan

pada 2 Desember 2011. Gedung ini dibangun menggunakan jasa PKP Pemborong pada tahun 2010 dengan biaya Rp250.000.000,-


Sudah dilaporkan pada masa pajak Desember 2011



Menyerahkan 2 unit sedan kepada Kedutaan Besar Kerajaan Belgia dengan harga jual Rp660.000.000,-; memperoleh fasilitas pembebasan dari

pengenaan PPN sesuai Surat Pembebasan PPn dari Kantor Pelayanan Pajak terkait.


DPP = 660.000.000

PPN = 10% x 660.000.000 = 66.000.000

Kode transaksi : 08



Menerima pembayaran Rp1.350.000.000,- dari PT Samudana atas penyerahan beberapa unit kendaraan niaga yang dilakukan pada 1 Desember 2011.


Sudah dilaporkan pada masa pajak Desember 2011



Menyumbang 2 unit sedan untuk kegiatan patrol kepada POLRI dengan harga jual keduanya sebesar Rp315.000.000,-. Dalam harga jual dari penyalur utama terdapat unsur nilai tambah meliputi: Laba = Rp35.000.000,- dan nilai tambah lainnya = Rp20.000.000,-. Atas penyerahan ini Polri mendapat Surat Keterangan Bebas PPN dan PPNBM sebesar Rp60.000.000,-


DPP = 315.000.000 – 35.000.000 – 20.000.000 = 260.000.000

PPN = 10% x 260.000.000 = 26.000.000

Kode transaksi : 04



Diterima kembali Nota Retur dengan nomor RT-13/I/12 tanggal 28 Januari 2012 dari PT Sentani, 1 unit sedan yang cacat produksi. Harga jual Rp440.000.000,- yang merupakan bagian dari penyerahan yang dilakukan dengan faktur pajak tanggal 22 Oktober 2011.

Nota Retur (RT-13/I/12) tanggal 28 Januari 2012

DPP = 440.000.000

PPN = 10% x 440.000.000 = 44.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 A2 sebagai pengurang


Diserahkan 2 unit sedan bekas mobil dinas direksi kepada PT Meranti dengan harga jual Rp350.000.000,-. Mobil ini dibeli tahun 2008.


DPP = 10% x 350.000.000 = 35.000.000

PPN = 10% x 35.000.000 = 3.500.000

Kode transaksi : 01


Pembelian BKP/PEROLEHAN JKP1. 5 Januari 2012

Telah dibayar uang langganan telepon sebesar Rp.10.780.000,00 termasuk PPN kepada PT Telkom sesuai dengan kuitansi tertanggal 3 Januari 2012 .


DPP = 100/110 x 10.780.000 = 9.800.000

PPN = 10% x 9.800.000 = 980.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B2


Dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok komponen sepeda motor yang diimpor dengan Nilai Impor Rp.800.000.000,00. PPN telah dibayar kepada

Bank BNI.

PIB tanggal 8 Januari 2012

DPP = 800.000.000

PPN = 10% x 800.000.000 = 80.000.000



Telah dikeluarkan dari Tanjung Priok, suku cadang kendaraan bermotor roda empat. PPN terutang sebesar Rp.180.000.000,00 telah dibayar ke Bank BNI

pada tanggal yang sama. Suku cadang ini digunakan untuk mengganti suku cadang mobil bekas yang diperdagangkan.

PIB tanggal 11 Januari 2012

DPP = 100/10 x 180.000.000 = 1.800.000.000

PPN = 180.000.000



Ditemukan dalam arsip SSP dan PIB tertanggal 16 November 2011 sehubungan dengan impor peralatan bengkel dengan Nilai Impor Rp.150.000.000,00. PPN yang terutang disetor ke Bank BNI. Pajak Masukan ini belum dilaporkan.

PIB tanggal 16 November 2011

DPP = 150.000.000

PPN = 10% x 150.000.000 = 15.000.000



Membayar PPN yang terutang atas pemanfaatan Jasa Pemasaran dari Yamakoto Plc. Di Yokohama – Jepang. Penggantian yang ditransfer pada tanggal 19 Desember 2011 berjumlah Rp.120.000.000,00.


DPP = 120.000.000

PPN = 10% x 120.000.000 = 12.000.000



Membayar Rp.3.300.000,00 termasuk PPN kepada PT Akurasi Prima, biaya perawatan dan perbaikan mesin “Spooring” milik divisi perbengkelan yang selesai dikerjakan tanggal 29 Desember 2011.


DPP = 11/110 x 3.300.000 = 3.000.000

PPN = 10% x 3.000.000 = 300.000



Diterima Faktur Pajak tertanggal 21 Desember 2011 dari perusahaan mebel PT Mebelipun, dengan PPN Rp.16.000.000,00 atas pembelian beberapa unit almari arsip untuk kegiatan manajemen.


DPP = 100/10 x 16.000.000 = 160.000.000

PPN = 16.000.000



Membayar Rp.66.000.000,00 termasuk PPN kepada PT Bahagia atas perbaikan rumah dinas karyawan yang selesai dikerjakan pada tanggal 28 Desember 2011.


DPP = 100/110 x 66.000.000 = 60.000.000

PPN = 10% x 60.000.000 = 6.000.000



Membayar Rp.5.720.000,00 termasuk PPN kepada PT Seruni, biaya servis mobil kijang station wagon untuk antar jemput karyawan.


DPP = 100/110 x 5.720.000 = 5.200.000

PPN = 10% x 5.720.000 = 520.000



Mengirim kembali beberapa macam komponen kendaraan sepeda motor dengan Harga Jual Rp.60.000.000,00 dengan Nota Retur No. R-11/01/2012 tertanggal 28 Januari 2012 kepada PT Respati yang merupakan bagian dari penyerahan dengan Faktur Pajak tertanggal 12 November 2011.

Nota Retur (R-11/01/2012) tanggal 28 Januari 2012

DPP = 60.000.000

PPN = 10% x 60.000.000 = 6.000.000

Dilaporkan dalam Form 1111 B2 sebagai pengurang

Informasi LainSelama Januari 2012 dilakukan transaksi :

- Menyerahkan beberapa unit mobil bekas dengan total harga jual Rp4.360.000.000,-


DPP = 10% x 4.360.000.000 = 436.000.000

PPN = 10% x 436.000.000 = 43.600.000

Kode transaksi : 01


- Menerima pembayaran Rp1.140.000.000,- atas penyerahan sejumlah mobil bekas yang

dilakukan bulan sebelumnya

Hanya menerima pembayaran, sudah dilaporkan pada masa pajak sebelumnya

Informasi Lain• Dalam bulan Januari 2012 telah dibayar Rp.350.000.000,00 untuk

membangun sendiri sebuah bangunan dengan ukuran 200 m2 untuk perluasan ruangan showroom.

Tidak terutang PPN

• Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Desember 2011, terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp.12.300.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan dengan utang pajak Masa Pajak berikutnya.

Dilaporkan dalam Form 1111 AB Romawi III bagian B no 1

kasus 9

Documents

Transcript of kasus 9