Kas dan Rekening Giro Bank IndonesiaA. Kas

Kas adalah uang tunai yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah.Contoh : 15 mei 2008 Bank Cabang A mengirim uang tunai secara fisik ke Bank Cabang B sebesar Rp. 1.000.000,-. Transaksi tersebut dicatat oleh Cabang A sbb :

Tanggal RekeningDebetKredit

15 mei 2008RAK Cabang B1.000.000

Kas1.000.000

Dicatat oleh Cabang B sbb :TanggalRekening Debet Kredit

15 mei 2008Kas 1.000.000

RAK Cabang A1.000.000

Petty Cash = dana cadangan yang digunakan untuk membayar pengeluaran yang jumlahnya tidak terlalu besar.

Ada 2 sistem pencatatan Petty cash, yaitu :

1. Sistem dana tetap (Imprest Fund system)

2. Sistem dana berfluktuasi ( Fluctuating system)

B. Giro Bank Indonesia

Adalah rekening giro milik Bank Umum /Komersial. Rekening ini merupakan penyediaan likuiditas. Artinya, berbagai bank dapat membiayai transaksi antara cabang maupun antar bank melalui penyelesaian kliring dan transfer.C. Giro Wajib Minimum Bank Indonesia (Reserved Required)Merupakan simpanan berbentuk giro pada Bank Indonesia yang merupakan simpanan minimum sebuah bank , besarnya ditentukan oleh Bank Indonesia menurut persentasse tertentu dari pihak ketiga.D. Kriteria Pemenuhan Giro Wajib Minimum1. GWM dalam rupiah ditetapkan 5% dari DPK dalam rupiah, wajib dipenuhi seluruh bank tanpa memperhatikan jumlah DPK dalam rupiah.2. Bank yang mempunyai DPK lebih dari Rp. 1.000.000.000.000 (satu triliun rupiah) wajib memelihara tambahan GWM dalam rupiah sebesar 1% dari DPK.

3. Bank yang memiliki DPK lebih dari Rp. 10.000.000.000.000 (sepuluh triliun rupiah) sampai dengan Rp. 50.000.000.000.000 (lima puluh triliun rupiah) wajib memelihara tambahan GWM 2% dari jumlah DPK.4. Bank yang memiliki DPK lebih dari Rp. 50.000.000.000.000 (lima puluh triliun rupiah) wajib memelihara tambahan GWM 3% dari jumlah DPK.

5. Bank yang memiliki DPK Rp. 1.000.000.000.000 (satu triliun rupiah tidak dikenanakan wajib memelihara tambahan GWM

6. LDR (Loan to Deposit Ratio) bank diatas 90% akan dikenakan tambahan 0%

LDR mencapai 75-90% dikenakan tambahan sebesar 1%LDR mencapai 60-75% dikenakan tambahan 2%

LDR 50-60-% dikenakan tambahan 3%LDR 40-50% dikenakan tambahan 4%

LDR kurang dari 40% dikenakan tambahan 5%

E. Tata Cara Pemeliharaan dan Perhitungan Giro Wajib MinimumFormula untuk menghitung persentase GWM adalah :

Jumlah harian saldo Rekening Giro Bank yang tercatat di Bank Indonesia setiap hari dalam 1 masa laporanX 100%

Rata-rata harian jumlah DPK Bank dalam 1 masa laporan pada 2 masa laporan sebelumnya

F. Jasa Giro bank Indonesia

1. Persentase jasa Giro

a. Bank Indonesia memberikan jasa giro sebesar 6,5%/th terhadap saldo rekening giro rupiah bank.

b. Persentase jasa giro tersebut merupakan tingkst bunga efektif tahunan ( effective annual rate) yang dihitung dengan rumus :

Tingkat bunga efektif tahunan = 1 + (Tingkat bunga tahunan)360 hari-1

360 hari

Jurnal pencatatan kredit oleh Bank IndonesiaTanggal Rekening Debet Kredit

Biaya Jasa Giroxxx

Giro Bank Umumxxx

Jurnal pendebetan di bank Umum

Tanggal Rekening Debet Kredit

Giro Bank Indonesiaxxx

Pendapatan Bunga Jasa Giroxxx

2. Perhitungan jasa giro a. - tanggal 8 bagi jasa giro periode tanggal 1 sampai dengan tanggal 7 bulan yang sama

Tanggal 16 bagi jasa giro periode tanggal 8 sampai dengan tanggal 15 bulan yang sama Tanggal 24 bagi jasa giro periode tanggal 16 sampai dengan tanggal 23 bulan yang sama

Tanggal 1 bulan berikutnya bagi jasa giro periode tanggal 24 sampai dengan tanggal akhir bulan sebelumnya

b. Tanggal-tanggal yang jatuh pada hari libur, maka perkreditan saldo rekening giro bank dilakukan oleh Bank Indonesia pada hari kerja berikutnya.

c. Kekurangan atau kelebihan dalam pengkreditan yang terkait dengan pemberian jasa giro oleh Bank Indonesia , pihak Bank Indonesia dapat langsung mengkredit atau mendebet rekening giro bank yang bersangkutanG. Sanksi Pelanggaran Giro Wajib Minimum

Jurnal pencatatan pembayaran sanksi di Bank umum :Biaya Lainnya- Penalty Pelanggaranxxx

Giro Bank Indonesiaxxx