HASIL AUDIT LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA ......2. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye...

ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH KABUPATEN LEBONG Untuk Periode

Tanggal 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019

Jln. Dempo Raya No. 11.F Sawah Lebar Kota Bengkulu Telp. 0736- 348519 HP. +62811 738 8336, +62811 738 8337

Fax. 0736-23274, 348519 email : [email protected] Bengkulu 38228

HASIL AUDIT LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA PEMILIHAN UMUM

PARTAI KEADILAN

SEJAHTERA

DAFTAR ISI

HASIL AUDIT

LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA PEMILIHAN UMUM

ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH

DEWAN PENGURUS DAERAH

PARTAI KEADILAN SEJAHTERA

KABUPATEN LEBONG

Daftar Isi ............................................................................................................................... 1

Laporan 1

a. Asersi Peserta Pemilihan Umum tentang Laporan Dana Kampanye ........................... 2

b. Surat Pernyataan Indenpendensi KAP Darman Usman ............................................... 3

c. Laporan Asurans Independen ....................................................................................... 4

d. Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum (Terlampir)

e. Dasar Penunjukan Dan Ruang Lingkup Penugasan Kantor Akuntan Publik ............... 5

f. Tanda Terima Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum............................ 6

Laporan 2

Ringkasan Kertas Kerja Audit atas Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan

Umum ............................................................................................................................... 7



Nomor: 001H/AU /V/2019

LAPORAN ASURANS INDEPENDEN

Kepada yth: Ketua Komisi Pemilihan Umum (KPU) Provinsi Bengkulu [Cakupan] Kami telah ditugaskan oleh KPU Provinsi Bengkulu, Berdasarkan Surat Kontrak Nomor 187/SPK/IV/2019 Tanggal 26 April 2019 tentang pengadaan Jasa Kantor Akuntan Publik untuk Audit Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum Tahun 2019 Pekerjaan Audit Laporan Dana Kampanye Partai Keadilan Sejahtera (PKS), untuk melakukan Perikatan Asurans dengan keyakinan memadai dan memberikan pendapat terhadap kepatuhan Laporan Dana Kampanye PKS Kabupaten Lebong untuk periode Tanggal 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019 terhadap peraturan perundang-undangan terkait Pelaporan Dana Kampanye Undang-Undang No. 7 Tahun 2017 tentang Pemilihan Umum. [Informasi Hal Pokok] Berdasarkan ketentuan Undang-Undang No. 7 Tahun 2017 tentang Pemilihan Umum Laporan Dana Kampanye PKS Kabupaten Lebong terdiri dari:

1. Laporan Awal Dana Kampanye (LADK) adalah pembukuan yang memuat informasi RKDK, sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan, rincian perhitungan penerimaan, dan pengeluaran yang diperoleh sebelum pembukaan RKDK, dan penerimaan sumbangan yang bersumber dari Peserta Pemilu, Partai Politik atau Gabungan Partai Politik, Calon Anggota DPD atau pihak lain;

2. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (LPSDK) adalah pembukuan yang memuat seluruh penerimaan yang diterima Peserta Pemilu setelah LADK disampaikan kepada KPU Provinsi Bengkulu; dan

3. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (LPPDK) adalah pembukuan yang memuat seluruh penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye.

[Kriteria] Kriteria yang kami gunakan dalam Perikatan Asurans ini ialah Peratura Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 34 Tahun 2019. Kriteria tersebut juga dijadikan acuan dan diterapkan oleh PKS Kabupaten Lebong dalam penyusunan Laporan Dana Kampanye. Kriteria yang wajib dipatuhi oleh PKS Kabupaten Lebong dalam menyusun laporan Dana Kampanye ialah Bagian kedua pelaporan dana kampanye Pasal 33, Pasal 34, Pasal 35, dan Pasal 36 Peratura Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 34 Tahun 2019. [Keterbatasan Laporan] Kami melaksanakan prosedur dan pemerolehan bukti yang relevan dan terbatas pada informasi yang tertuang pada Laporan Dana Kampanye yang disampaikan kepada kami oleh PKS Kabupaten Lebong. Pada suatu pelaksanaan perikatan Asurans, terdapat keterbatasan yang melekat, seperti pengujian secara sampling yang dilakukan memungkinkan adanya kegagaln dalam mendeteksi ketidakpatuhan dan kecurangan yang terjadi. PKS Kabupaten Lebong terdapat keterbatasan sifat, saat, lingkup, ragam, dan karakteristik yang melekat pada sumber dana sebagai asal usul Dana Kampanye, sehingga ada kemungkinan Dana Kampanye tidak tercakup secara menyeluruh dalam laporan Dana Kampanye tersebut. Pemeriksaan kami juga terbatas hanya pada dokumen dan/atau informasi yang diserahkan dan/atau disediakan oleh PKS Kabupaten Lebong sehingga kami tidak melakukan pemeriksaan atas hal-hal yang tidak diungkapkan di dalam laporan. Kami tidak memberikan penentuan legal atas kepatuhan PKS Kabupaten Lebong terhadap peraturan perundang-undangan yang relevan dengan Laporan Dana Kampanye.



[Tanggungjawab Peserta Pemilu PKS Kabupaten Lebong] PKS Kabupaten Lebong bertanggung jawab atas penyusunan Laporan Dana Kampanye yang sesuai dengan peraturan yang berlaku. Tanggung jawab tersebut juga mencakup penerapan metode penilaian, asumsi, dan perkiraan yang digunakan dalam laporan, serta perancangan, implementasi, pemeliharaan sistem dan proses yang relevan untuk penyusunan laporan. PKS Kabupaten Lebong juga bertanggung jawab atas kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan terkait Dana Kampanye, sebagaimana yang telah dinyatakan dalam Asersi atas Laporan Dana Kampanye Partai Politik Calon Peserta Pemilu PKS KPU Kabupaten Lebong Tanggal 10 April 2019. [Tanggungjawab Akuntan Publik] Tanggung jawab kami, Akuntan Publik adalah untuk menyatakan simpulan berupa pendapat dengan keyakinan memadai terhadap Laporan Dana Kampanye tersebut berdasarkan prosedur-prosedur yang kami lakukan dan bukti-bukti yang kami peroleh. Kami melakukan perikatan ini berdasarkan Standar Perikatan Asurans 3000: “Perikatan Asurans selain Audit atau Review atas Informasi Keuangan Historis” yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mewajibkan kami untuk memenuhi ketentuan Kode Etik Profesi Akuntan Publik termasuk persyaratan independensi bagi semua personel yang terlibat dalam Perikatan Asurans ini. Standar tersebut juga mewajibkan kami untuk merencanakan dan melaksanakan Perikatan Asurans secara memadai dalam mendukung kesimpulan kami. Seluruh personel profesional kami memiliki kompetensi dan pengalaman yang diperlukan dalam melaksanakan Perikatan Asurans ini. Sesuai dengan Keputusan Komisi Pemilihan Umum RI Nomor 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018 Tanggal 21 November 2018 tentang Pedoman Pelaksanaan Audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum, kami melaksanakan perikatan ini selama 30 (tiga puluh) hari kalender terhitung sejak kami menerima Laporan Dana Kampanye PKS Kabupaten Lebong dari KPU Provinsi Bengkulu. [Ikthisar Prosedur Asurans] Kami merencanakan dan melaksanakan pekerjaan kami untuk mendapatkan seluruh bukti, informasi, dan keterangan yang diperlukan untuk menentukan kesimpulan kami. Dalam melaksanakan Perikatan Asurans dengan keyakinan memadai, kami melakukan serangkaian prosedur dan pengevaluasian bukti yang cukup dan tepat termasuk pemerolehan pemahaman mengenai ketentuan pelaporan dana kampanye. Sifat, saat, dan cakupan dari prosedur yang kami lakukan juga didasari pertimbangan profesionalitas termasuk di dalamnya tingkat materialitas dan penilaian terhadap risiko. Ikthisar prosedur yang kami lakukan dalam melakukan perikatan asurans ini, antara lain:

1. Melakukan wawancara terhadap peserta pemilu pihak yang menyusun laporan dana kampanye peserta pemilu

2. Melakukan inspeksi atas informasi dan/atau dokumen pendukung yang digunakan dalam menyusun laporan dan kampanye untuk menilai kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan

3. Melakukan konfirmasi terhadap bukti penerimaan sumbangan dana kampanye baik dari penyumbang perorangan, badan usaha, perkumpulan, dan/atau partai politik

4. Melakukan perrhitungan kembali untuk memastikan keakurasian matematis 5. Melakukan pemeriksaan atas kelengkapan dan kesesuaian atas laporan keuangan 6. Melakukan pemeriksaan dan pengujian atas pencatatan penerimaan dana kampanye terhadap kesesuaian

periodesasi laporan 7. Memeriksa kesesuaian pembukaan RKDK pada bank yang telah ditentukan serta kepemilikan RKDK

sesuai dengan ketentuan 8. Memeriksa kesesuaian kepemilikan RKDK peserta pemilu terhadap kepemilikan rekening koran dana

kampanye di bank umum 9. Memeriksa kesesuaian status Bank tempat pembukaan seluruh RKDK, apakah telah sesuai dengan

ketentuan 10. Memeriksa kesesuaian spesimen tanda tangan di buku tabungan atau rekening koran dengan tanda tangan

pihak yang membuka RKDK sesuai dengan tingkatannya atau lakukan konfirmasi kepada bank terkait hal tersebut.



11. Memeriksa kesesuaian penyumbang dan melakukan pengujian terhadap batasan maksimum sumbangan

dari masing-masing jenis penyumbang yang diterima oleh partai politik 12. Memeriksa dan menguji ketepatan waktu pelaporan LADK, LPSDK, LPPDK dan sumbangan yang

dilarang kepada KPUD serta melakukan verifikasi terhadap daftar sumbangan yang dilarang dengan bukti yang ada

13. Memeriksa kesesuaian periode laporan penerimaan dan pengeluaran peserta pemilu dan melakukan pengujian atas transaksi penerimaan dan pengeluaran.

14. Memeriksa kesesuaian cakupan LADK dan kelengkapan informasi yang dicantumkan dalam LADK 15. Memeriksa kesesuaian cakupan LPSDK dan kelengkapan informasi dalam yang dicantumkan dalam

LPSDK 16. Memeriksa kesesuaian cakupan LPPDK dan kelengkapan informasi dalam yang dicantumkan dalam

LPPDK 17. Memeriksa dan menguji pengeluaran dari aktivitas kampanye terhadap kesesuaian batasan pengeluaran

dana kampanye sesuai peraturan.

[Basis adanya Ketidakpatuhan] Pemeriksaan kami mengungkapkan adanya ketidakpatuhan material berikut ini terhadap peraturan perundang-undangan dalam melaporkan dana kampanye yang berlaku bagi PKS Kabupaten Lebong selama periode 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019, antara lain:

1. Asersi tentang kesesuaian isi LADK dengan dokumen pendukung, asersi terkait verifikasi saldo awal, asersi terkait verifikasi terhadap penerimaan sumbangan, dan asersi tentang Kelengkapan dokumen pendukung masing-masing LADK tidak sesuai dengan Pasal 38 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

2. Asersi tentang uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan sumbangan pada periode LPSDK dan asersi tentang kelengkapan dokumen pendukung masing-masing LPSDK tidak sesuai dengan Pasal 43 ayat (2) dan ayat (6) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

3. Asersi tentang kesesuaian isi LPPDK dengan dokumen pendukung dan asersi tentang uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan sumbangan pada periode LPPDK tidak sesuai dengan Pasal 49 ayat (1), ayat (2), ayat (3) dan ayat (6) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

4. Asersi tentang kelengkapan dan penyampaian LPPDK tidak sesuai dengan Pasal 53 dan Lampiran III.B PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

5. Asersi tentang sumber/klasifikasi dan identitas penyumbang tidak sesuai dengan Pasal 13 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubahterakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

6. Asersi tentang pencatatan penerimaan sumbangan tidak sesuai dengan Pasal 14 dan Pasal 15 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

7. Asersi tentang batasan/kesesuaian sumbangan tidak sesuai dengan Pasal 16 dan Pasal 17 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

8. Asersi tentang sumbangan yang dilarang, kami tidak dapat menyatakan patuh atau tidak patuh terhadap Pasal 17 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

9. Asersi tentang pengeluaran dana kampanye tidak sesuai dengan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.



[Simpulan] Menurut opini kami, kecuali untuk ketidakpatuhan yang dijelaskan di atas, Asersi PKS Kabupaten Lebong dalam Laporan Dana Kampanye tersebut di atas, dalam semua hal yang material, telah mematuhi kriteria yang berlaku sebagaimana diatur dalam Peraturan Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 34 Tahun 2019. [Pembatasan Penggunaan Laporan] Tanggung jawab kami dalam melakukan Perikatan Asurans ini hanya kepada KPU Provinsi Bengkulu dan sesuai dengan Surat Perjanjian Kontrak yang telah disepakati. Oleh karena itu, kami tidak bertanggung jawab atas penggunaan laporan ini oleh pihak lain dan/atau untuk tujuan lainnya.

Kantor Akuntan Publik Darman Usman

DARMAN USMAN, S,E., M.M., Ak.,CA.,CPA Pimpinan. No. Reg. Ak. 9693

'NIAP. AP. 0771

DASAR PENUNJUKAN DAN RUANG LINGKUP PENUGASAN AUDIT AUDIT ATAS LAPORAN DANA KAMPANYE

PESERTA PEMILU DEWAN PENGURUS DAERAH PARTAI KEADILAN SEJAHTERA PADA PEMILIHAN UMUM ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH

KABUPATEN LEBONG Untuk Periode 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019

1. DASAR PENUJUKAN 1.1. Dalam rangka mewujudkan terciptanya transparansi dan akuntabilitas publik atas pencatatan,

pengelolaan, dan pelaporan dana kampanye, sesuai dengan ketentuan Pasal 335 Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2017 tentang Pemilihan umum, Komisi Pemilihan Umum (KPU) menyerahkan laporan Dana Kampanye Dewan Perwakilan Rakyat Daerah kepada Kantor Akuntan Publik (KAP) untuk diaudit.

1.2. Berdasarkan Peraturan Komisi Pemilihan Umum Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum Nomor 34 Tahun 2018 harus mempunyai kompetensi teknis khusus yang memadai untuk mengaudit laporan Dana Kampanye Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD), karena kompetensi teknis untuk mengaudit laporan Dana Kampanye berbeda dengan kompetensi teknis untuk mengaudit perusahaan, atau badan hukum lainnya.

1.3. Keputusan Komisi Pemilihan Umum Republik Indonesia Noomor 1781/ PL.01.6-Kpt/ 03/ KPU/ XI/ 2018 Tentang Pedoman Pelaksanaan Audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum.

1.4. Surat Kontrak Nomor 187/SPK/IV/2019 Tanggal 26 April 2019 tentang Pengadaan Jasa Kantor Akuntan Publik Untuk Audit Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum Tahun 2019 Pekerjaan Audit Laporan Dana Kampanye Partai Keadilan Sejahtera.

2. RUANG LINGKUP PENUGASAN 2.1 SASARAN

Audit Laporan Dana Kampanye terdiri dari Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye beserta laporan pendukung berupa Laporan Awal Dana Kampanye dan Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan oleh KAP merupakan audit Kepatuhan dalam kerangka perikatan asurans.

2.2 TUJUAN Ketentuan dalam Undang-undan No. 7 tahun 2017 menyatakan bahwa Laporan Dana Kampanye peserta Pemilu harus diaudit oleh KAP, sehingga dalam pelaksanaannya dapat sesuai dengan tujuan audit, yaitu untuk memberikan pendapat atau menyatakan kesimpulan atas suatu hal pokok dibandingkan degan kriteria, maka kerangka perikatan yang tepat utnuk digunakan adalah perikatan asurans, dalam hal ini SPA 3000.

2.3 LINGKUP PENUGASAN Kegiatan yang dilaksankan oleh Kantor Akuntan Publik dan Akuntan Publik dalam melaksakan audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum, meliputi:

1. Perencanaan Audit Laporan Dana Kampanye; 2. Pelaksanaan Pekerjaan; dan 3. Pelaporan Hasil Audit Laporan Dana Kampanye.

KAP dan/atau auditor hanya sebatas bertanggung jawab pada pernyataan pendapat atas kepatuhn terhadap Asersi Peserta Pemilu dalam semua hal yang material terhadap persyaratan tertentu sesuai dengan ketentuan dalam Peraturan dan Pedoman yang dikeluarkan oleh KPU dan Institu Akuntan Publik Indonesi (IAPI).

2.4 SUSUNAN PENGURUS PARTAI Susunan pengurus Partai Politik PKS terdiri dari:

1. Ketua : Ir. Hj. Mayda Yanti 2. Bendahara : Rewi Arisandi

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN DANA KAMPANYE

PESERTA PEMILU PARTAI KEADILAN SEJAHTERA (PKS) PADA PEMILIHAN UMUM ANGGOTA DPR/DPRD KABUPATEN LEBONG TAHUN 2019

Untuk Periode 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019

NO URAIAN AKTIVITAS WAKTU

KERJA REF HASIL

AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIRIVIEW

OLEH KESIMPULAN DISETUJUI

OLEH I I PERENCANAAN 1. Kegiatan Pra Penugasan a. Memastikan

Sifat dan lingkup audit laporan dana kampanye.

Berdasarkan Keputusan KPU RI No. 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018 tentang Pedoman Pelaksanaan Audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum ditetapkan di Jakarta tanggal 21 November 2018. i. sifat audit kepatuhan dalam rangka perikatan

asurans dengan menggunakan Standar Perikatan Asurans(SPA) 3000 Perikatan Asurans Selain Audit atau Reviu atas Informasi Keuangan Historis yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI).

ii. lingkup audit meliputi kegiatan yang dilaksanakan oleh Kantor Akuntan Publik (KAP) dan Akuntan Publik dalam melaksanakan audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum, meliputi :

1. Perencanaan audit Laporan Dana Kampanye;

2. Pelaksanaan pekerja; dan 3. Pelaporan hasil audit Laporan Dana

Kampanye;

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Memutuskan untuk menerima penugasan dan membuat surat perikatan audit laporan dana kampanye. Surat Kontrak Nomor 187/SPK/IV/2019 Tanggal 26 April 2019 tentang Pengadaan Jasa Kantor Akuntan Publik Untuk Audit Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum Tahun 2019 Pekerjaan Audit Laporan Dana Kampanye Partai Keadilan Sejahtera.

Darman Usman, CPA

b. Memastikan karakteristik hal pokok dan kereteria yang di identifikasi untuk penyusunan laporan dana kampanye

i. Karakteristik hal pokok adalah Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye peserta Pemilu.

ii. Keretaria yang digunakan dalam penugasan asurans ini adalah Peraturan Komisi Pemilihan Umum Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum Nomor 34 Tahun 2018.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Darman Usman, CPA

c. Mengetahui pengguna laporan auditor dan laporan dana kampanye

KPU Kabupaten Lebong

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Darman Usman, CPA

d. Tenggat waktu (deadline)

Tanggal mulai 2 Mei 2019 sampai dengan tanggal 31 Mei 2019. Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH penyelesaian audit

e. kompetensi KAP dan sumber daya manusia (SDM)

i. KAP dan Akuntan Publik sudah melakukan audit laporan dana kampanye dari tahun 2005 sampai dengan 2014 untuk laporan dana kampanye peserta pemilu Presiden, legislatif, Gubernur, Bupati dan Walikota.

ii. Akuntan publik dan Ketua tim sudah mengikuti pelatihan Audit Laporan Dana Kampanye yang diselenggara IAPI, terakhir Pelatihan Audit atas Laporan Dana Kampnye Pemilihan Umum Anggota DPR, DPD, Dan DPRD serta Presdien dan Wakil Presiden Tahun 2019 di Palembang tanggal 9 Januari 2019 yang diikuti oleh Darman Usman dan Abdul Aziiz Muhsyi.

f. Independen SDM

Semua tim audit telah membuat surat pernyataan independensi pada tanggal 22 April 2019

g. Resiko penugasan dapat diterima

Resiko penugasan dapat diterima dikarenakan KAP dan AP telah mempunyai kompetensi pengetahuan dan pengalaman untuk melakukan audit dana kampanye peserta pemilu legeslatif.

2. Kegiatan Perencanaan Membuat strategi

audit menyeluruh dan rencana audit: a. Menentukan

Materialitas b. Pertemuan tim

untuk perencanaan

Berdasarkan Keputusan KPU RI Nomor 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018, dalam mempertimbangkan materialitas tingkat kepatuhan terhadap peraturan perundangan-undangan memiliki nilai kepentingan yang tinggi. Batasan materialitas pemeriksaan Laporan Dana Kampanye cenderung lebih konservatif, karena Laporan Dana Kampanye lebih mementingkan pengujian terhadap legalitas dan ketaatan terhadap ketentuan yang berlaku. Mengkomunikasikan tim audit :

i. Membagi tugas dan peran kepada anggota tim

ii. Pertemuan mengenai perencanaan dalam tim

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kegiatan Perencanaan audit telah sesuai dengan BAB II Keputusan KPU RI Nomor 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018 tentang Perencanaan Audit.

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH iii. Selama dan sesudah audit.

3. Prosedur Penilaian Risiko Resiko terdapat

kesalahan penyajian material atas informasi hal pokok ini terdiri dari : a. Risiko Inheren b. Risiko

Pengendalian c. Risiko Deteksi

Pemeriksaan Asersi Peserta Pemilu tentang kepatuhan terhadap ketentuan Dana Kampanye, auditor berusaha untuk memperoleh keyakinan memadai bahwa Asersi Peserta Pemilu disajikan secara wajar dalam semua hal yang material berdasarkan kriteria yang ditetapkan. Penggunaan sampling, dan keterbatasan bawaan pengendalian intern terhadap kepatuhan. Melakukan prosedur yang efektif untuk mendeteksi ketidakpatuhan yang tidak disengaja. Kemungkinan tidak efektif untuk mendeteksi ketidakpatuhan yang disengaja dan disembunyikan melalui persekongkolan antara Peserta Pemilu dengan pihak ketiga.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Prosedur penilaian resiko telah sesuai dengan BAB II Keputusan KPU RI Nomor 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018 tentang Perencanaan Audit.

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH II II PEKERJAAN LAPANGAN 1. Rekening Khusus Dana Kampanye (RKDK) 1. Pembukaan a. Periksa kesesuaian kepemilikan keseluruhan

RKDK dengan cara membandingkan nama pemilik RKDK antara informasi yang tercantum dalam buku rekening/rekening koran dengan nama Partai Politik Peserta Pemilu.

Melakukan pemeriksaan pada pembukaan RKDK

Kami telah melakukan kesesuaian kepemilikan keselurahan RKDK. Temuan kami ialah RKDK PKS Kabupaten Lebong terdaftar di Bank BRI Simpedes Unit Muara Aman Curup No. Rekening: 562301023497534 atas nama Dana Kampanye PKS Kab Lebong.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

RKDK telah sesuai dengan Pasal 27 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

b. Periksa kesesuaian status Bank tempat pembukaan seluruh RKDK, apakah telah sesuai dengan ketentuan.

Temuan kami bahwa RKDK PKS Kabupaten Lebong telah didaftarkan pada Bank Umum yaitu Bank BRI Simpedes Unit Muara Aman Curup.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

RKDK telah sesuai dengan Pasal 27 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

c. Periksa kesesuaian spesimen tanda tangan dibuku tabungan/rekening koran dengan tanda tangan pihak yang membuka RKDK sesuai dengan tingkatannya atau lakukan konfirmasi kepada bank terkait hal tersebut.

Berdasarkan hasil pemeriksaan kami terkait kesesuaian antara spesimen tanda tangan di buku tabungan dengan tanda tangan pihak yang membuka RKDK bahwa yang menandatangi buku tabungan dan membuka RKDK ialah atas nama Mayda Yanti dengan jabatan Ketua Partai PKS Kabupaten Lebong dan Rewi Arisandi bendahara PKS kabupate Lebong

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian spesimen tanda tangan dibuku tabungan dengan tanda tangan pihak yang membuka RKDK telah sesuai dengan tingkatannya (PATUH)

Darman Usman, CPA

d. Periksa kesesuaian tanggal pembukaan seluruh RKDK dengan ketentuan yang berlaku, yaitu paling lambat 1 (satu) hari sebelum dimulainya masa kampanye.

Temuan kami ialah RKDK dibuat pada tanggal 17 September 2018 Abdul Aziiz

Muhsyi Darman Usman,

CPA

Kesesuaian tanggal pembukaan RKDK telah sesuai dengan aturan terkait dan tidak melebih batas pembukaan (PATUH)

Darman Usman, CPA

2. Pengelolaan a. Periksa kesesuaian pengelola seluruh RKDK

dan surat pernyataan dari Partai Politik Peserta Pemilu.

Melakukan pemeriksaan pada pembukaan RKDK

Kami telah memeriksa kesesuaian pengelola RKDK PKS Kabupaten Lebong. Berdasarkan pemeriksaan, kami menemukan bahwa terdapat surat pernyataan data pengelola rekening kampanye DPD PKS Kabupaten Lebong yang berisikan penunjukan pengelola RKDKnya atas nama Mayda Yanti dengan jabatan Ketua Partai PKS Kabupaten Lebong dan Rewi Arisandi bendahara PKS kabupate Lebong

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian pengelola RKDK dan surat pernyataan dari Partai Politik PKS telah sesuai dengan Pasal 27 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH 2. Laporan Awal Dana Kampanye (LADK) 1. Pelaporan a. Periksa kesesuaian isi LADK dengan

dokumen yang memuat informasi pendukung sebagaimana yang diatur dalam ketentuan.

Melakukan pemeriksaaan pada LADK 1- LADK 7 dan dokumen pendukung

Berdasarkan pemeriksaan kami, terdapat temuan berupa adanya ketidaksesuaian ataupun ketidaklengkapan isi laporan dengan aturan-aturan yang berlaku, yaitu:

a. Saldo awal untuk pembukaan RKDK tidak ada dokumen pendukung

b. Pada LADK 1 pada bagian Saldo terdapat kas dibendahara sebesar Rp 200.000 yang merupakan uang untuk pembukaan RKDK. Hal tersebut seharusnya dimasukkan pada bagian penerimaan sumbangan dan pada saldo di rekening khusus Dana kampanye.

c. Pada LADK 2 dan LADK 3 tidak ada sumber penerimaan yang seharusnya terdapat penerimaan sumbangan untuk pembukaan RKDK sebesar Rp 200.000

d. Tidak terdapat fotocopy NPWP yang tercantum pada LADK 1

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Tidak Patuh Darman Usman, CPA

b. Lakukan verifikasi terhadap saldo awal atau pembukaan untuk memastikan kesesuaian dengan sumber perolehan, serta tidak melanggar ketentuan mengenai Dana Kampanye.

Kami telah memverifikasi saldo awal dan sumber perolehan pada LADK dan bukti pendukung. Temuan kami terdapat sumbangan sebesar Rp 200.000 yang tidak disertai dengan dokumen pendukung berupa surat pernyataan penyumbang. Sehingga, kami tidak mengetahui sumbangan tersebut tergolong sumbangan apa dan siapa penyumbangnya. Kami telah mengkonfirmasi kepada pihak PKS Lebong dan mereka menyatakan bahwa tidak ingin memperbaiki laporan dana kampanye.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


c. Lakukan penghitungan kembali terhadap rincian penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum periode LADK (jika ada), dan lakukan verifikasi terhadap bukti pendukung.

Pada LADK 1 - LADK 7, kami telah menghitung kembali terhadap penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum periode LADK dan kami menemukan penerimaan sebesar Rp 200.000,- dan tidak terdapat pengeluaran.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Penghitungan kembali LADK dan dokumen pendukung telah sesuai dengan Pasal 38 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH d. Lakukan verifikasi terhadap penerimaan

sumbangan yang tercatat dalam daftar penerimaan sumbangan.

Kami telah memverifikasi penerimaan sumbangan yang tertera pada periode LADK namun pihak partai politik PKS tidak mau menyatakan atau mengkonfirmasi apapun terkait isi dari laporan dana kampanye.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


2. Pengelolaan a. Periksa kesesuaian periode pembukuan

dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaraan Dana Kampanye pada formulir yang terkait telah sesuai ketentuan.

Melakukan pemeriksaaan pada LADK 1- LADK 7

Kami telah memeriksan kesesuaian periode tanggal pembukuan. Periode pembukuan LADK 1 - LADK 7 dimulai pada tanggal 17/09/2018 yang merupakan pembukaan RKDK sampai dengan tanggal 22/09/18 yang merupakan satu hari sebelum tanggal penyampaian awal LADK yaitu pada tanggal 23/09/2018.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Periode pembukuan LADK 1- LADK 7 telah sesuai dengan Pasal 38 ayat (2) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

b. Lakukan uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan dan pengeluaran pada tanggal awal dan tanggal akhir pembukuan.

Berdasarkan temuan kami, transaksi penerimaan hanya terdapat pada tanggal 17/09/2018 sebesar Rp200.000,- dan tidak ada penerimaan setelah transaksi tersebut. Begitu juga dengan pengeluaran, tidak terdapat transaksi pengeluaran selama periode pelaporan LADK.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Uji pisah batas terhadap penerimaan dan pengeluaran pada tanggal awal dan tanggal akhir pembukuan LADK 1- LADK 7 telah sesuai dengan Pasal 38 ayat (2) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

3. Kelengkapan dan Penyampaian a. Periksa kelengkapan dokumen pendukung

masing-masing LADK yang diserahkan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh dan KPU/KIP Kabupaten/Kota sesuai dengan tingkatannya.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahan LADK ke KPU Kabupaten Lebong

Kami telah memeriksa berita acara dari KPU Lebong atas Penyampaian LADK Parpol PKS. Berdasarkan Temuan kami, Parpol PKS telah mengumpulkan dokumen secara lengkap mulai dari LADK 1 sampai dengan LADK 7 namun tidak terdapat dokumen pendukung seperti surat pernyataan penyumbang dan fotocopy NPWP. Sehingga, dokumen pendukung masin-masing LADK yang diserahkan kepada KPU tidak lengkap.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


b. Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LADK yaitu paling lambat 1 (satu) hari setelah periode penutupan LADK paling lambat pukul 18.00 waktu setempat.


Kami telah memeriksa berita acara dari KPU Kabupaten Lebong atas Penyampaian LADK Parpol PKS. Berdasarkan Temuan kami, Parpol PKS telah menyampaikan LADK pada Hari Minggu Tanggal 23 September 2018 Pukul 17.30. Namun, terdapat ketidaklengkapan dan ketidaksesuaian atas LADK yang diserahkan

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LADK kepada KPU Provinsi Bengkulu telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH kepada KPU sehingga PKS Kabupaten Lebong harus memperbaiki LADKnya yang selanjutnya diserahkan kembali ke KPU pada Tanggal 27 September 2018 Pukul 14.53.

kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

c. Lakukan konfirmasi kepada petugas di KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh, dan KPU/KIP Kabupaten/Kota sesuai dengan tingkatannya terkait kesesuaian batas waktu penyampaian LADK Partai Politik Peserta Pemilu.


Berdasarkan hasil konfirmasi kepada pihak KPU bahwa terkait kesesuaian batas waktu penyampaian LADK PKS Kabupaten Lebong telah lengkap dan sesuai dengan berita acara penyerahaannya. Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LADK kepada KPU Provinsi Bengkulu telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

3. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (LPSDK)

1. Pelaporan a. Periksa kesesuaian isi LPSDK dengan

dokumen yang memuat informasi pendukung sebagaimana diatur dalam ketentuan, seperti daftar penerimaan sumbangan yang berasal dari Calon Anggota DPR dan DPRD Partai Politik atau Gabungan Partai Politik pengusul dan Perseorangan, Kelompok, dan Badan Hukum Swasta.

Melakukan pemeriksaan LPSDK 1 - LPSDK 4 dan dokumen pendukungnya

Kami telah memeriksa kesesuaian isi LPSDK dan terdapat temuan kami berupa penerimaan sumbangan dana kampanye dari perseorangan pihak lain di LPSDK 1 dan LPSDK 2 yang hanya disertai 2 dokumen pendukung berupa surat pernyataan penyumbang atas nama Herizal Afriansyah sedangkan penerimaan sumbangan dari CALEG disertai surat pernyataan penyumbangnya. Namun, terdapat dokumen pendukung berupa bukti penerimaan sumbangan dari CALEG yang menyumbang sedangkan sumbangan dari perseorangan lainnya tidak disertai bukti penerimaannya. Terdapat perbedaan nilai penerimaan sumbangan atas nama Indah Munita pada LPSDK 1 dan LPSDK 2 sebesar Rp 33.250.000 terhadap LPSDK 4 sebesar Rp 18.250.000,-.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian isi LPSDK dengan dokumen pendukung telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH). Darman

Usman, CPA

2. Periode Pembukuan a. Periksa kesesuaian periode pembukuan

LPSDK dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan Dana Kampanye telah sesuai dengan ketentuan yaitu dibuka 1 (satu) hari setelah penutupan pembukuan LADK dan ditutup 1 (satu) hari sebelum LPSDK disampaikan


Kami telah memeriksa kesesuaian periode pembukuan LPSDK Parpol PKS dan menemukan bahwa periode LPSDK dimulai pada tanggal 23 September 2018 sampai dengan 01 Januari 2019.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian Periode Pembukuan LPSDK telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (2) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota.

b. Lakukan uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan sumbangan dan pengeluaran dana kampanye pada tanggal awal dan akhir pembukuan.


Kami telah menguji pisah batas terhadap penerimaan sumbangan dana kampanye dimulai pada tanggal 23 September 2018 sampai dengan 01 Januari 2019. Berdasarkan temuan kami, penerimaan sumbangan dana kampanye dimulai pada tanggal 24 November 2018 sampai dengan 31 Desember 2018. Disamping itu, Parpol PKS telah memuat seluruh penerimaan sumbangan dana kampanye yang diterima dari 8 CALEG dan 1 penerimaan sumbangan dari perseorangan lainnya. Berdasarkan perhitungan di LPSDK 1 dan LPSDK 2 total penerimaan sumbangan sebesar Rp 227.650.000. Berdasarkan perhitungan kami, total penerimaan sumbangan sebesar Rp 226.650.000 sehingga terdapat selisih sebesar Rp 1.000.000,-. Selisih tersebut terjadi karena terdapat penerimaan sumbangan atas nama Ir. Mayda Yanti sebesar Rp 1.000.000 pada LPSDK 1 dan LPSDK 2 namun tidak disertai dokumen pendukungnya. Berdasarkan penelusuran kami pada RKDK, total penerimaan sumbangan tersebut sebesar Rp 191.500.000 sehingga terdapat selisih antara RKDK dan LPSDK sebesar 36.150.000 yang tidak disetor di RKDK.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Tidak Patuh


masing-masing LPSDK yang diserahkan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh dan KPU/KIP Kabupaten/Kota.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahaan LPSDK ke KPU Kabupaten Lebong

Kami telah memeriksa kelengkapan dokumen pendukung masing-masing LPSDK dan menemukan bahwa Parpol PKS telah mengumpulkan dokumen Model LPSDK 1 sampai dengan Model LPSDK 4 yang tidak disertai dengan dokumen pendukungnya berupa surat pernyataan penyumbang yang lengkap. Sehingga dokumen pendukung masing-masing LPSDK yang diserahkan kepada KPU Kabupaten Lebong tidak lengkap.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


b. Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPSDK yaitu paling lambat 1 (satu) hari setelah periode penutupan LPSDK pukul 18.00 waktu setempat.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahaan LPSDK ke KPU

Kami telah memeriksa berita acara dari KPU Kabupaten Lebong atas Penyampaian LPSDK Parpol PKS. Berdasarkan Temuan kami, Parpol PKS menyampaikan LPSDK pada Hari Rabu Tanggal 2 Januari 2019 Pukul 11.56.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPSDK kepada KPU Provinsi Bengkulu telah sesuai dengan Pasal Pasal 43 ayat (6) dan Lampiran II.B PKPU

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH Kabupaten Lebong

Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

4. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (LPPDK)

1. Pelaporan a. Periksa kesesuaian isi LPPDK dengan

dokumen yang memuat informasi pendukung sebagaimana yang diatur dalam ketentuan termasuk surat pernyataan tanggung jawab atas LPPDK.

Melakukan pemeriksaan LPPDK 1 - LPPDK 7 dan dokumen pendukungnya

Kami telah memeriksa kesesuaian isi LPPDK dengan dokumen pendukungnya. Berdasarkan pemeriksaan kami, pihak PKS Lebong tidak menyerahkan LPPDK 2, LPPDK 5, dan LPPDK 6 ke KPU sehingga kami tidak menerima ketiga laporan tersebut. Berdasarkan konfirmasi kami terhadap pihak parpol PKS Kabupaten Lebong terkait periode pelaporan LPPDK, mereka menyatakan bahwa tidak mau memperbaiki, melengkapi, dan/ mengkonfirmasi terkait laporan dana kampaye sehingga laporan tersebut tidak ada.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Tidak Patuh

Darman

Usman, CPA

2. Periode Pembukuan a. Periksa kesesuaian periode pembukuan

LPPDK dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye telah sesuai denganketentuan yaitu dimulai sejak 3 (tiga) hari setelah ditetapkan sebagai Peserta Pemilu dan ditutup 8 (delapan) hari setelah hari pemungutan suara.


Kami telah memeriksa kesesuaian periode pembukuan dan menemukan bahwa periode pembukuan LPPDK dimulai pada tanggal 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019. Abdul Aziiz


CPA

Kesesuaian Periode Pembukuan LPPDK telah sesuai Pasal 49 ayat (6) Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

b. Lakukan uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan sumbangan dan pengeluaran Dana Kampanye pada tanggal awal dan akhir pembukuan.


Kami tidak dapat melakukan prosedur audit dikarenakan ketidaklengkapan data dari pihak PKS Kabupaten Lebong yang tidak menyerahkan LPPDK 2, LPPDK 5, dan LPPDK 6.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,



dari LPPDK yang diserahkan termasuk LADK dan LPSDK.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahan LPPDK ke KPU Kabupaten

Kami telah memeriksa kelengkapan laporan LADK, LPSDK, dan LPPDK serta dokumen pendukungnya. Berdasarkan berita acara penyerahan LPPDK dari pihak PKS Kabupate Lebong ke KPU Kabupaten Lebong dan KPU Provinsi Bengkulu bahwa partai tersebut tidak

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,






KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH Lebong dan ke KAP Darman Usman

menyerahkan LPPDK 2, LPPDk 5, dan LPPDK 6 serta dokumen pendukung lainnya.

b. Pastikan kesesuaian waktu penerimaan /penyerahan LPPDK dengan tanda terima laporan dan berita acara penerimaan laporan tidak melebihi tenggat waktu yang telah ditentukan sesuai ketentuan, yaitu paling lambat 15 (lima belas) hari setelah pemungutan suara pukul 18.00 waktu setempat.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahan LPPDK ke KPU Kabupaten Lebong dan ke KAP Darman Usman

Berdasarkan berita acara penyerahaan LPPDK ke KPU Kabupaten Lebong, mulai dari LADK, LPSDK, dan LPPDK serta dokumen pendukung disampaikan secara tidak lengkap pada tanggal 01 Mei 2019 Hari Rabu Pukul 17.45 WIB di KPU Kabupaten Lebong. Sehingga, kami juga tidak menerima secara lengkap laporan-laporan pada LPPDK dan dokumen pendukungnya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


4. Sumber/Klasifikasi dan Identitas Penyumbang a. Periksa kesesuaian sumber dan bentuk

penerimaan Dana Kampanye dalam daftar penerimaan sumbangan dengan ketentuan terkait penerimaan Dana Kampanye.

Memeriksa LPPDK 1 - LPPDK 7 dan dokumen pendukungnya

Berdasarkan temuan kami bahwa sumber penerimaan dana kampanye berasal dari CALEG berupa uang tunai dan sumbangan dari perseorangan pihak lain berupa uang tunai dan barang. Dokumen pendukung dari penerimaan sumbangan tersebut ialah 2 surat pernyataan penyumbang atas nama Herizal Afriansyah dan bukti penerimaan sumbangan dari 8 CALEG sebagai penyumbang. Oleh karena itu, dokumen pendukungnya tidak lengkap. Pada prosedur ini, kami hanya dapat menjalankan prosedur sebatas periode LPSDK dan pada periode LPPDK kami tidak dapat menjalankannya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


b. Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan.


Berdasarkan temuan kami, sumber penerimaan dana kampanye berasal dari CALEG PKS dan perseorangan pihak lain dengan dokumen pendukung yang tidak lengkap. Terkait kelengkapan identitas penyumbang, dikarenakan penerimaan sumbangan merupakan dari CALEG PKS maka tidak diperlukan data yang lengkap. Terkhusus penerimaan sumbangan perseorangan pihak lain atas nama Herizal Afriansyah terdapat dokumen pendukung berupa surat pernyataan penyumbang yang berisikan kelengkapan identitas penyumbang. Selain itu, dokumen pendukungnya tidak lengkap. Pada prosedur ini, kami hanya dapat menjalankan prosedur sebatas periode LPSDK dan pada periode LPPDK kami tidak dapat menjalankannya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,






KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH c. Lakukan konfirmasi kepada penyumbang

untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan.

Mengkonfirmasi pada pihak penyumbang terkait sumbangan dana kampanye

Berdasarkan hasil konfrimasi kami kepada pihak PKS Kabupaten Lebong bahwa mereka telah menyatakan tidak mampu dan tidak mau melengkapi kekurangan data pada laporan dana kampanye sehingga pihak kamipun tidak dapat menjalankan prosedur ini.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


5. Pencatatan Penerimaan Sumbangan a. Tentukan keakurasian matematis

(penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Dana Kampanye dengan cara melakukan penghitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.

Melakukan perhitungan kembali seluruh transaksi penerimaan sumbangan dana kampanye

Kami telah melakukan penghitungan kembali atas penerimaan dana kampanye mulai dari LADK hingga LPPDK. Berdasarkan perhitungan kembali terdapat temuan, yaitu sumbangan dari CALEG atas nama Indah Munita sebesar Rp 1.000.000 tidak dilengkapi dengan bukti pendukung yang lengkap Total penerimaan sumbangan hingga periode LPPDK ialah sebesar Rp 227.650.000 yang terdiri dari penerimaan sumbangan CALEG sebesar Rp 164.650.000 dan pihak perseorangan lainnya sebesar Rp 62.000.000,-. Pada prosedur ini, kami hanya dapat menjalankan prosedur sebatas periode LPSDK dan pada periode LPPDK kami tidak dapat menjalankannya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


b. Tentukan keakurasian penghitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif.


Kami telah menghitung jumlah sumbangan setiap penyumbang secara akumulatif dan tidak menemukan adanya kesalahan perhitungan dari akumulatif penyumbang kecuali terdapat kekurangan dokumen pendukung atas nama Indah Munita sebesar Rp 1.000.000,-. Pada prosedur ini, kami hanya dapat menjalankan prosedur sebatas periode LPSDK dan pada periode LPPDK kami tidak dapat menjalankannya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


c. Telusuri transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang ke bukti pendukungnya, serta ke RKDK untuk memastikan keberadaan dan keakurasian pencatatan transaksi tersebut.


Kami telah menulusuri setiap transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang, barang, dan jasa ke bukti pendukung. Berdasarkan hasil penulusuran, kami menemukan bahwa transaksi berupa uang tunai yang disetorkan pada RKDK sebesar Rp 191.500.000,- hingga tanggal 31 Desember 2018. Sedangkan pada laporannya total penerimaan sumbangan sebesar Rp 227.650.000,-. Hal tersebut mengindikasikan bahwa terdapat penerimaan sumbangan sebesar

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,






KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH Rp 36.150.000,- yang tidak disetor di RKDK. Pada prosedur ini, kami hanya dapat menjalankan prosedur sebatas periode LPSDK dan pada periode LPPDK kami tidak dapat menjalankannya.

d. Lakukan pengujian atas sumbangan yang diterima dalam bentuk barang, dan/atau jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku.

Memverifikasi sumbangan dalam bentuk barang dan/ jasa untuk memastikan kesesuaian nilainya terhadap harga pasar


Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


6. Batasan /Kesesuaian Sumbangan a. Lakukan pengujian terhadap penerimaan

sumbangan untuk memastikan kesesuaian terhadap batasan maksimum sumbangan yang diperbolehkan sesuai dengan klasifikasi/sumber penyumbang.

Melakukan pemeriksaan LPPDK 1 - LPPDK 7 dengan aturan terkait batas maksimum sumbangan dana kampanye

Kami telah melakukan pengujian atas penerimaan sumbangan terhadap batas maksimum sumbangan. Berdasarkan pengujian tersebut, kami tidak menemukan adanya pihak-pihak penyumbang yang melebihi batas maksimum sumbangan. Total sumbangan terbesar ialah atas nama Herizal Afriansyah dengan total sumbangan sebesar Rp 62.000.000,-. Pada prosedur ini, kami hanya dapat menjalankan prosedur sebatas periode LPSDK dan pada periode LPPDK kami tidak dapat menjalankannya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


b. Lakukan penghitungan kembali terhadap akumulasi penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang dari keseluruhan periode laporan.

Menghitung kembali penerimaan sumbangan dari setiap penyumbang dari keseluruhan laporan

Kami telah menghitung kembali atas akumulasi penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang. Berdasarkan perhitungan kembali tersebut, kami menemukan pada periode LADK terdapat penerimaan sumbangan sebesar Rp 200.000 untuk pembukaan RKDK. Selanjutnya, pada periode LPSDK terdapat penerimaan sumbangan dari 8 CALEG dengan total sebesar Rp 227.650.000,-. Sedangkan, pada periode LPPDK tidak terdapat penerimaan sumbangan. Pada prosedur ini, kami hanya dapat menjalankan prosedur sebatas periode LPSDK dan pada periode LPPDK kami tidak dapat menjalankannya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


c. Lakukan pengujian terhadap pembelian barang atau jasa, apakah terdapat diskon

Memeriksa LPPDK 1 - LPPDK 7 dan

Kami tidak dapat melakukan prosedur audit dikarenakan ketidaklengkapan data dari pihak PKS Kabupaten Lebong yang tidak

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,






KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH yang melebihi batas kewajaran transaksi yang berlaku secara umum.

dokumen pendukungnya

menyerahkan LPPDK 2, LPPDK 5, dan LPPDK 6.

d. Telusuri keberadaan transaksi utang/pinjaman yang timbul akibat penggunaan uang atau barang dan jasa dari pihak lain dan lakukan verifikasi apakah utang sudah dibayar (jika belum dibayar maka telusuri keberadaannya dalam daftar penerimaan sumbangan dan uji kesesuaiannya dengan ketentuan batasan sumbangan).



Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


7. Sumbangan yang dilarang a. Dapatkan atau buat daftar sumbangan yang

dilarang sesuai ketentuan berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan terhadap penerimaan sumbangan.

Memeriksa LPPDK 1 - LPPDK 7 dan dokumen pendukungnya serta membuat daftar sumbangan secara urut untuk memastikan keberadaan sumbangan yang dilarang sesuai ketentuan yang berlaku

Kami tidak dapat melakukan prosedur audit dikarenakan ketidaklengkapan data dari pihak PKS Kabupaten Lebong yang tidak menyerahkan LPPDK 2, LPPDK 5, dan LPPDK 6 sehingga kami tidak dapat memastikan bahwa terdapat sumbangan yang dillarang kecuali, penerimaan sumbangan atas nama Herizal Afriansyah dengan total sumbangan sebesar Rp 62.000.000,- yang disertai dokumen pendukung secara lengkap. Oleh karena itu, kami tidak dapat menyatakan patuh/tidak patuh pada prosedur ini.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Darman Usman, CPA

b. Lakukan verifikasi terhadap sumbangan yang dilarang tersebut dengan bukti lapor ke KPU serta bukti Surat Setoran Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP).

Memverifikasi sumbangan yang dilarang dan bukti Surat Setoran Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP)

Berdasarkan konfirmasi kami, pihak KPU Kabupaten Lebong tidak menyatakan ada/tidak adanya laporan terkait sumbangan yang dilarang atas PKS Kabupaten Lebong. Oleh karena itu, kami tidak dapat menyatakan patuh/tidak patuh pada prosedur ini.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Darman Usman, CPA

8. Pengeluaran Dana Kampanye Tidak Patuh a. Periksa kesesuaian klasifikasi pengeluaran

dana dengan klasifikasi penggunaan sesuai aktivitas.

Memeriksa LPPDK 3 dan LPPDK 5 serta dokumen pendukungnya

Kami telah memeriksa kesesuaian klasifikasi pengeluaran dana dengan klasifikasi penggunaan sesuai aktivitas. Berdasarkan pemeriksaan tersebut, tidak dapat menemukan aktivitas pengeluaran dikarenakan tidak diserahkannya LPPDK 2, LPPDK 5, dan LPPDk 6. Pada LPPDK 7 terdapat transaksi pengeluaran dari 8 CALEG namun tidak terdapat dokumen

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,






KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH pendukung berupa bukti pengeluaran dan nota pembayaran sehingga kami tidak dapat mengkonfirmasi pengeluaran tersebut. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa pihak PKS Kabupaten Lebong tidak patuh pada peraturan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018

b. Tentukan keakurasian matematis dengan cara melakukan penghitungan kembali.

Menghitung kembali pengeluaran dana kampanye pada LPPDK 3 dan LPPDK 5 serta dokumen pendukungnya

Berdasarkan ketidaklengkapan data laporan dan dokumen pendukungnya, kami tidak dapat memastikan perhitungan pengeluaran dana kampanyenya. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa pihak PKS Kabupaten Lebong tidak patuh pada peraturan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


c. Lakukan pengujian terhadap keberadaan dan pengeluaran Dana Kampanye penilaian bukti pendukung dari aktivitas pengeluaran Dana Kampanye.



Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


d. Telusuri transaksi pengeluaran Dana Kampanye ke rekening khusus dana kampanye.

Memeriksa pengeluaran dana kampanye pada RKDK

Kami telah memverifikasi setiap transaksi pengeluaran dana kampanye pada RKDK. Berdasarkan temuan kami, transaksi pengeluaran tersebut dilakukan penarikan secara total sebanyak 4 kali dengan jumlah Rp 191.500.000. Penarikan pertama pada tanggal 28 Desember 2018 sebesar Rp 35.000.000,-. Penarikan kedua pada tanggal 8 Januari 2019 sebesar Rp 55.000.000,-. Penarikan Ketiga pada tanggal 13 Februari 2019 sebesar Rp 50.000.000,-. Penarikan terakhir pada tanggal 1 April 2019 sebesar Rp 51.600.000,-. Namun kami tidak dapat memastikan atas penarikan-penarikan tersebut dikarenakan pihak PKS

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,






KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH Lebong menyatakan tidak mau mengkonfirmasi hal tersebut. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa pihak PKS Kabupaten Lebong tidak patuh pada peraturan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

e. Lakukan pengujian atas pengeluaran dana kampanye dalam bentuk barang/jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan nilai berdasarkan nilai wajar yang berlaku pada saat transaksi tersebut dilakukan.



Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,


f. Lakukan pengujian atas pengeluaran Dana Kampanye untuk memastikan tidak ada yang digunakan untuk membiayai saksi.



Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,






KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH III III PELAPORAN 1. Perumusan Pendapat

Kriteria

a. Auditor harus menyimpulkan apakah bukti yang cukup dan tepat telah diperoleh untuk mendukung kesimpulan yang dinyatakan dalam laporan asurans

Abdul Aziiz


CPA

Darman

Usman, CPA

b. Hal-hal yang perlu diperhatikan auditor dalam mengambil kesimpulan

c. Pendapat atau kesimpulan bergantung pada hasil evaluasi auditor apakah asersi Peserta Pemilu telah mematuhi sesuai persyaratan dalam semua hal yang matrelial.

Prosedur Audit a. Auditor harus mempertimbangkan seluruh

bukti yang relevan yang diperoleh terlepas apakah bukti-bukti tersebut mendukung atau bertentangan dengan asersi dari Peserta Pemilu

Telah dipertimbangkan berdasarkan seluruh bukti yang cukup dan relevan yang mendukung asersi partai politik PKS Kabupaten Lebong

b. Auditor harus membuat suatu laporan tertulis yang berisi suatu kesimpulan yang menyampaikan keyakinan yang memadai tentang informasi hal pokok.

Telah disajikan pada laporan yang berisi suatu kesimpulan yang menyampaikan keyakinan yang memadai yang diperoleh tentang informasi hal pokok

Auditor harus mempertimbangkan : 1. Sifat dan Frekuensi ketidak patuhan

yang di identifikasi dan 2. Efek ketidakpatuhan yang di temukan

(apakah ketidakpatuhan semacam itu matrelial dibandingkan dengan sifat persyaratan kepatuhan.

2. Kesimpulan Praktisi: a. Jika tepat, kesimpulan harus

menginformasikan pengguna yang dituju tentang konteks yang didalamnya kesimpulan praktisi harus di baca; dan

Menurut opini kami, kecuali untuk ketidakpatuhan di atas, asersi Laporan Dana Kampanye Partai Politik PKS Kabupaten Lebong telah sesuai dengan kriteria yang berlaku sebagaimana diatur dalam PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Darman Usman, CPA

b. Dalam suatu perikatan kekayinan memadai, kesimpulan harus dinyatakan dalam bentuk positif.




Cover Dana Kampanye.pdf (p.1)Lebong omplete.pdf (p.2-31)

HASIL AUDIT LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA ......2. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye...

Documents

Transcript of HASIL AUDIT LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA ......2. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye...