FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS...

JURNAL MANAJEMEN & KEWIRAUSAHAAN

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MADURA

Analisis Perilaku Penawaran Kredit Bank BPR di Malang (Studi Kasus PT. BPR Armindo

Kencana Malang)

Rachman Hakim dan Nuzulul Qurnain, Universitas Madura

Efektifitas Dan Kontribusi Penerimaan Retribusi Pasar Daerah Terhadap Pendapatan Asli Daerah

(PAD) Kabupaten Pamekasan

Dedy Setiyono, Universitas Madura

Efektivitas Sistem Pengendalian Intern Dalam Mengevaluasi Penggajian Karyawan PT. Marinal

Indoprima Sumenep Rika Syahadatina,, Universitas Madura

Pengaruh Good Corporate Governance Dan Leverage Keuangan Terhadap Manajemen Laba

Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI)

Subhan, Universitas Madura

Pengaruh Managemen Hubungan Pelanggan (MHP) Terhadap Kepuasan Nasabah dan

Dampaknya Terhadap Kesetiaan Nasabah (Surve Berdasarkan Persepsi Nasabah Bank Rakyat

Indonesia (BRI) kantor cabang Universitas Brawijaya Malang)

Zainurrafiqi, Universitas Madura

Prospek Pajak Hotel Sebagai Aspek Pendapatan Asli Daerah Di Kabupaten Pamekasan

Mohammad Herman Djaja, Universitas Madura

Penerapan Model Altman (Z-Score) Untuk Memprediksi Kebangkrutan Perusahaan

Pertambangan Batubara Yang Listing Di BEI Periode 2010-2012

Rosy Aprieza Puspita Zandra, Universitas Madura

Makro Vol. 1 No. 15 Hlm 1 - 99 Pamekasan

08 Mei 2013

ISSN

1412 - 2936

ISSN 1412 - 2936

JURNAL MANAJEMEN &

KEWIRAUSAHAAN

Penanggung Jawab :

DEKAN Fakultas Ekonomi

Universitas Madura, UNIRA

Ketua Penyunting :

ZEF RISAL, SE, MM

Wakil Ketua Penyunting :

Drs. Ec. Zainal Mahfud, MM

Penyunting Pelaksana :

Drs. Ec. Adriani Kusuma, MM

H.M Fauzi Hosni, MM

Drs. Ec. Isnain Bustaram, MM

Drs. Ec. Noer Sudrajat, MM

Penyunting Ahli :

Subhan, SE, M.A.

Ahmarul Fajar, SE, MM

Pelaksana Tata Usaha :

Wahdi, SH

Agus Sugiantoro, SH.

Alamat Penyunting :

Fakultas Ekonomi Universitas Madura

FE (UNIRA)

Jl. Raya Panglegur

Telp. (0324) 322231, Fax (0324) 327418

Pamekasan Madura

Makro adalah jurnal ilmiah yang diterbitkan

dua kali dalam setahun oleh Fakultas

Ekonomi Universitas Madura. Jurnal ini

merupakan media untuk mensosialisasikan

ide atau gagasan dari sejumlah studi pustaka

dan riset empiris yang mengkaji masalah

manajemen dan kewirausahaan.

Secara terbuka jurnal ini menerima

kontribusi artikel dari manapun yang sesuai

dengan ilmu manajemen dan kewirausahaan.

Artikel yang dapat diterbitkan dalam jurnal

ini meliputi :

Artikel konseptual : artikel hasil pemikiran

Artikel hasil penelitian Artikel ulasan atas artikel lain Artikel terjemah Artikel tinjauan buku (book review) dan Artikel suplemen, yang memuat

Current Issue

Makro, Jurnal Manjemen & Kewirausahaan, Volume 1 N0. 15 1

Analisis Perilaku Penawaran Kredit Bank BPR di Malang

(Studi Kasus PT. BPR Armindo Kencana Malang)

Oleh:

Rachman Hakim


Nuzulul Qurnain


ABSTRAK

Analisis Perilaku merupakan analisis mengenai perbuatan/tindakan, perkataan dan

kebiasaan seseorang atau pun suatu kelompok yang sifatnya dapat diamati, digambarkan

dan dicatat oleh orang lain ataupun orang yang melakukannya. Dalam penelitian ini, akan

dianalisis perilaku atau kebiasaan PT. BPR Armindo Kencana Malang dalam melakukan

penawaran kredit. Hal ini dirasa perlu mengingat sektor kredit merupakan sektor yang

cukup mengandung banyak resiko. Inilah yang menjadi latar belakang penelitian.

Diharapkan hasil dari penelitian ini bisa memberi sedikit masukan agar resiko dalam

penyaluran kredit bisa diperkecil. Variabel yang digunakan untuk penelitian ini adalah data

primer yang diperoleh dengan cara menyebarkan kuisioner yang mempunyai pilihan

jawaban 1-5. Variabel-variabel yang diteliti yaitu: Dana Pihak Ketiga (DPK), Return on

Assets (ROA), Non Performing Loan (NPL), Capital Adequency Ratio (CAR), Return on

Equity (ROE), Cash Ratio, Reserve Requirement (RR), Loan to Deposit (LDR), Loan to

Assets Ratio, Rasio Kewajiban Bersih Call Money, Rasio Biaya Operasional, Net Profit

Margin (NPM), Debt to Equity Ratio (DER), dan Long Term Debt to Assets Ratio. Alat

analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis faktor. Analisis faktor

merupakan pendekatan statistik yang dapat digunakan untuk menganalisis hubungan di

antara beberapa variabel dan menjelaskan variabel-varabel ini dalam keadaan umumnya

berdasarkan dimensi (faktor). Tujuannya adalah untuk mencari cara menyingkat informasi

yang terdapat dalam beberapa variabel asal menjadi serangkaian variabel yang lebih kecil

(faktor) dengan meminimalkan kehilangan informasi. Berdasarkan output analisis faktor

diketahui bahwa ada 3 faktor yang akan diperhatikan PT. BPR Armindo Kencana Malang

sebelum memberikan kredit. Faktor pertama, Rasio Kewajiban, Rentabilitas dan

Solvabilitas yang terdiri dari ROA, Rasio Kewajiban Bersih Call Money, Rasio Biaya

Operasional, NPM, DER dan Long Term Debt to Assets Ratio. Faktor kedua, Rasio

Likuiditas dan NPL yang terdiri dari NPL, Cash Ratio, RR, LDR dan Loan to Assets Ratio.

Faktor ketiga, Modal dan Laba terdiri dari CAR dan ROE. Sementara itu, variabel DPK

tidak termasuk dalam salah satu faktor tersebut karena berdasarkan nilai measure sampling

adequency (MSA) tidak bisa untuk analisis faktor. Kesimpulannya PT. BPR Armindo

Kencana Malang cenderung memberi perhatian lebih terhadap faktor Rasio Kewajiban,

Rentabilitas dan Solvabilitas karena faktor ini memiliki nilai % of Variance terbesar.

Kata kunci : perilaku, penawaran, kredit


PENDAHULUAN

Dalam memberikan kredit, bank

secara tidak langsung dituntut untuk

mendapat keuntungan. Hal ini bertujuan

untuk menutupi seluruh biaya dana, target

margin keuntungan yang hendak dicapai

dan banyak hal lain lagi. Dengan demikian,

kredit bisa dikatakan sebagai tulang

punggung pencetak keuntungan bagi Bank.

Semakin besar dana dalam bentuk kredit

yang diberikan kepada nasabah, maka risiko

yang dihadapi juga besar. Sehingga

penempatan dalam pos ini paling banyak

menimbulkan masalah dan banyak menyita

tenaga, waktu dan biaya.

Oleh karena itu agar risiko tersebut

dapat diminimalkan, maka bank akan

mempertimbangkan banyak hal atau faktor

sebelum memberikan kredit. Itulah salah

satu alasan kenapa penelitian ini penting.

Karena dalam penelitian nantinya setiap

karyawan BPR (Bank Perkreditan Rakyat)

Armindo Kencana Malang akan

memberikan pendapatnya mengenai faktor-

faktor yang seharusnya diperhatikan

sebelum memberikan kredit kepada

nasabah. Tentunya pendapat karyawan-

karyawan ini diharapkan menjadi saran bagi

pimpinan dan direksi BPR Armindo

Kencana Malang dalam pengambilan

keputusan sebelum memberikan kredit.

Alasan utama dipilihnya BPR

Armindo Kencana Malang dalam penelitian

ini adalah dalam segi kemerataannya di

Kota Malang. BPR Armindo Kencana

Malang memiliki 1 kantor pusat dan 8

kantor kas. Semua kantor tersebar cukup

merata di Kota Malang.

Kembali pada masalah kredit, dalam

kenyataannya menurut Warjiyo (2004),

selain dana pihak ketiga (DPK), perilaku

penawaran kredit perbankan juga

dipengaruhi oleh persepsi bank terhadap

prospek usaha debitor dan kondisi

perbankan itu sendiri, seperti Capital

Adequency Ratio (CAR), Non Performing

Loans (NPL), dan Loan to Deposit Ratio

(LDR). Sementara menurut Suseno dan

Piter A. (2003), selain faktor-faktor tersebut

di atas, faktor rentabilitas atau tingkat

keuntungan yang tercermin dalam Return

on Assets (ROA) juga berpengaruh terhadap

keputusan bank untuk menyalurkan kredit

kepada debitor. Artinya faktor-faktor

tersebut harus diperhatikan dan dijadikan

bahan pertimbangan ketika suatu bank akan

menyalurkan kredit.

Terkait dengan pendapat-pendapat di

atas, bisa kita lihat bahwa CAR mewakili

analisis rasio solvabilitas, LDR mewakili

analisis rasio likuiditas, dan LDR mewakili

analisis rasio rentabilitas. Karenanya,

diputuskan bahwa penelitian ini akan

menggunakan semua rasio yang berfungsi

untuk mengukur tingkat solvabilitas,

likuiditas dan rentabilitas bank. Solvabilitas

diwakili oleh Capital Adequency Ratio

(CAR), Debt to Equity Ratio, dan Long

Term Debt to Assets Ratio. Likuiditas

diwakili oleh Cash Ratio, Reserve

Requirement, Loan to Deposit Ratio (LDR),

Loan to Assets Ratio, dan rasio kewajiban

bersih call money. Serta rentabilitas

diwakili Return on Assets (ROA), Return

on Equity (ROE), Rasio Biaya (Beban)

Operasional, dan Net Profit Margin (NPM).

Tentunya dengan ditambah dua variabel

lagi yaitu Dana Pihak Ketiga (DPK) dan

Non Performing Loan (NPL). Sehingga

total akan ada 14 variabel yang diteliti

dalam penelitian ini.

Tujuan penelitian ini adalah

mereduksi jumlah variabel yang

diperkirakan akan mendapat perhatian

khusus dari pihak BPR Armindo Kencana

tersebut. Caranya dengan membentuk

faktor baru dalam jumlah yang lebih sedikit

tanpa kita kehilangan informasi yang terlalu


berarti dalam penelitian ini. Dan

selanjutnya akan dilihat faktor-faktor mana

yang benar-benar diperhatikan sebelum

Bank BPR tersebut melakukan penawaran

kredit.

Selain latar belakang di atas, ada hal

lain yang melatarbelakangi penelitian ini.

Hal tersebut adalah penelitian terdahulu

yang dilakukan oleh Sari (2010). Secara

sekilas kedua judul penelitian memiliki

perbedaan yang cukup jauh. Akan tetapi

jika ditelusuri lebih lanjut terdapat

persamaan di dalamnya, yaitu dari segi alat

analisis yang digunakan, yaitu tranformasi

data dan analisis faktor. Yang menjadi

masalah adalah penerapan alat analisis yang

kurang begitu jelas selain itu juga ada

perbedaan-perbedaan yang cukup mendasar

disana. Penelitian ini diharapkan bisa

memperjelas penelitian terdahulu yang

dilakukan saudari Ariyanti tersebut. Karena

dalam skripsi ini akan dilakukan

perbandingan dan ditunjukkan hal-hal apa

yang berbeda dengan penelitian terdahulu

tersebut.

Berdasarkan alasan-alasan diatas

maka muncul keinginan untuk mengadakan

penelitian dengan judul Analisis Perilaku

Penawaran Kredit Bank BPR di Malang

(Studi Kasus Bank BPR Armindo Kencana

Malang).

Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang diatas

maka dibuatlah rumusan masalah sebagai

berikut:

1. Faktor-faktor apa yang menjadi perhatian dalam penawaran kredit BPR

Armindo Kencana Malang?

2. Faktor apa yang dominan dalam penawaran kredit BPR Armindo

Kencana Malang?

KAJIAN PUSTAKA

Analisis Kinerja Bank

Kinerja suatu bank bisa menjadi

faktor yang harus diperhatikan sebelum

kredit disalurkan oleh bank kepada

nasabahnya. Menurut Dendawijaya (2001),

untuk menganalisis kinerja suatu bank, kita

bisa melakukannya dengan cara sebagai

berikut:

a. Analisis Rasio Likuiditas Analisis rasio likuiditas adalah analisis

yang dilakukan terhadap kemampuan

bank dalam memenuhi kewajiban jangka

pendeknya atau kewajiban yang sudah

jatuh tempo. Beberapa rasio likuditas

yang sering dipergunakan dalam menilai

kinerja suatu bank antara lain adalah

sebagai berikut:

1. Cash Ratio Cash Ratio adalah rasio alat likuid

terhadap dana pihak ketiga yang

dihimpun bank yang harus segera

dibayar. Rasio ini digunakan untuk

mengukur kemampuan bank dalam

membayar kembali simpanan

nasabah (deposan) pada saat ditarik

dengan menggunakan alat likuid

yang dimilikinya. Menurut

ketentuan Bank Indonesia, alat

likuid terdiri atas uang kas ditambah

dengan rekening giro yang disimpan

pada Bank Indonesia. Semakin

tinggi rasio ini semakin tinggi pula

kemampuan likuiditas bank yang

bersangkutan, namun dalam praktek

dapat mempengaruhi

profitabilitasnya.

2. Reserve Requirement Reserve Requirement atau lebih

dikenal dengan likuiditas wajib

minimum adalah suatu simpanan

minimum yang wajib dipelihara

dalam bentuk giro di Bank

Indonesia bagi semua bank.

Semakin tinggi nilai Reserve

Requirement maka semakin bagus

tingkat likuiditas suatu bank.


3. Loan to Deposit Ratio (LDR) Loan to Deposit Ratio menyatakan

seberapa jauh kemampuan bank

dalam membayar kembali penarikan

dana yang dilakukan deposan

dengan mengandalkan kredit yang

diberikan sebagai sumber

likuiditasnya. Semakin tinggi rasio

tersebut memberikan indikasi

semakin rendahnya kemampuan

likuiditas bank yang bersangkutan.

Rasio ini juga merupakan indikator

kerawanan dan kemampuan dari

suatu bank. Sebagian praktisi

perbankan menyepakati bahwa batas

aman dari LDR suatu bank adalah

sekitar 80%.

4. Loan to Asset Ratio Loan to Asset Ratio adalah rasio

yang digunakan untuk mengukur

tingkat likuiditas bank yang

menunjukkan kemampuan bank

untuk memenuhi permintaan kredit

dengan menggunakan total asset

yang dimiliki bank. Semakin tinggi

rasio ini, tingkat likuiditasnya

semakin kecil karena jumlah asset

yang diperlukan untuk membiayai

kreditnya menjadi semakin besar.

5. Rasio Kewajiban Bersih Call Money Persentase dari rasio ini

menunjukkan besarnya kewajiban

bersih Call Money terhadap aktiva

lancer atau aktiva yang paling

likuid dari bank. Jika rasio ini

semakin kecil nilainya, likuiditas

bank dikatakan cukup baik karena

bank dapat segera menutup

kewajiban dalam kegiatan pasar

uang antar bank dengan alat likuid

yang dimilikinya.

b. Analisis Rasio Rentabilitas Analisis rasio rentabilitas bank

adalah alat untuk menganalisis atau

mengukur tingkat efisiensi usaha dan

profitabilitas yang dicapai oleh bank

yang bersangkutan. Selain itu, rasio-

rasio dalam kategori ini dapat pula

digunakan untuk mengukur tingkat

kesehatan bank.

1. Return on Assets (ROA) Rasio ini digunakan untuk

mengukur kemampuan manajemen

bank dalam memperoleh

keuntungan (laba) secara

keseluruhan. Semakin besar ROA

suatu bank, semakin besar pula

tingkat keuntungan yang dicapai

bank tersebut dan semakin baik

pula posisi bank tersebut dalam

segi penggunaan aset.

2. Return on Equity (ROE) ROE adalah perbandingan antara

laba bersih bank dengan modal

sendiri. Rasio ini banyak diamati

oleh para pemegang saham bank

(baik pemegang saham pendiri

maupun pemegang saham baru)

serta para investor di pasar modal

yang ingin membeli saham bank

yang bersangkutan (jika bank

tersebut telah go public).

3. Rasio Biaya (Beban) Operasional Rasio biaya operasional adalah

perbandingan antara biaya

operasional dan pendapatan

operasional. Rasio biaya

operasional digunakan untuk

mengukur tingkat efisiensi dan

kemampuan bank dalam melakukan

kegiatan operasinya. Mengingat

kegiatan utama bank pada

prinsipnya adalah bertindak sebagai

perantara, yaitu menghimpun dan

menyalurkan dana, maka biaya dan

pendapatan operasional bank

didominasi oleh biaya bunga dan

hasil bunga.

4. Net Profit Margin (NPM) Ratio


Net profit margin adalah rasio yang

menggambarkan tingkat

keuntungan yang diperoleh bank

dibandingkan dengan pendapatan

yang diterima dari kegiatan

operasionalnya.

c. Analisis Rasio Solvabilitas Analisis rasio solvabilitas adalah

analisis yang digunakan untuk mengukur

kemampuan bank dalam memenuhi

kewajiban jangka panjangnya atau

kemampuan bank untuk memenuhi

kewajiban-kewajiban jika terjadi

likuidasi bank. Disamping itu, rasio ini

digunakan untuk mengetahui

perbandingan antara jumlah dana yang

diperoleh dari berbagai utang (jangka

pendek dan jangka panjang) serta

sumber-sumber lain diluar modal bank

sendiri dengan penanaman dana tersebut

pada berbagai jenis aktiva yang dimiliki

bank. Berikut beberapa jenis rasio

solvabilitas:

1. Capital Adequency Ratio (CAR) CAR adalah rasio yang

memperlihatkan seberapa jauh

seluruh aktiva bank yang

mengandung resiko (kredit,

penyertaan, surat berharga, tagihan

pada bank lain) ikut dibiayai dari

dana modal sendiri di samping

memperoleh dana-dana dari

sumber-sumber di luar bank, seperti

dana masyarakat, pinjaman (utang),

dan lain-lain. Dengan kata lain,

CAR adalah rasio kinerja bank

untuk mengukur kecukupan modal

yang dimiliki bank untuk

menunjang aktiva yang

mengandung atau menghasilkan

resiko, misalnya kredit yang

diberikan.

2. Debt to Equity Ratio (DER) DER adalah rasio yang digunakan

untuk mengukur kemampuan bank

dalam menutup sebagian atau

seluruh utang-utangnya, baik

jangka panjang atau jangka pendek,

dengan dana yang berasal dari

modal sendiri. Dengan kata lain,

rasio ini mengukur seberapa besar

total pasiva yang yang terdiri atas

modal bank sendiri dibandingkan

dengan besarnya utang.

3. Long Term Debt to Assets Ratio Rasio ini digunakan untuk

mengukur seberapa jauh nilai

seluruh aktiva bank dibiayai atau

dananya diperoleh dari sumber-

sumber utang jangka panjang.

Dalam bisnis perbankan, utang

jangka panjang ini biasanya

diperoleh dari simpanan

masyarakat dengan jatuh tempo di

atas satu tahun, dana pinjaman dari

bank lain dalam rangka kerjasama

antarbank, pinjaman luar negeri

(biasanya dalam valuta asing),

pinjaman dari Bank Indonesia serta

pinjaman dari pemegang saham.

Berikut rumus perhitungannya:

Pengertian Bank

Secara sederhana bank diartikan

sebagai lembaga keuangan yang kegiatan

usahanya adalah menghimpun dana dari

masyarakat dan menyalurkan kembali dana

tersebut pada masyarakat serta memberikan

jasa-jasa bank lainnya, (Kasmir, 2002).

Dalam konteks tersebut, dapat diartikan

bahwa bank merupakan salah satu motor

penggerak perekonomian suatu Negara

sebagai tempat sirkulasi peredaran uang

yang dikelola secara teratur. Peran

perbankan dalam perekonomian tidak bisa

dipisahkan dari kegiatan keuangan melihat

prinsip dasar yang melekat yaitu lembaga

yang menyediakan dana untuk kegiatan

usaha melalui kredit dan tempat

berinvestasi.


Menurut Undang-undang Nomor 7

tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana

telah diubah dengan Undang-undang

Nomor 10 tahun 1998, Bank adalah badan

usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan

menyalurkannya kepada masyarakat dalam

bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk

lainnya dalam rangka meningkatkan taraf

hidup rakyat banyak. Pengertian yang lebih

teknis dapat ditemukan pada Standar

Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Surat

Keputusan Menteri Keuangan RI Nomor

792 Tahun 1990. Berdasarkan SK Menteri

Keuangan RI Nomor 792 tahun 1990

pengertian bank adalah suatu badan yang

kegiatannya di bidang keuangan melakukan

penghimpunan dan penyaluran dana kepada

masyarakat terutama guna membiayai

investasi perusahaan.

Pengertian bank menurut PSAK

Nomor 31 dalam Standar Akuntansi

Keuangan, Bank adalah suatu lembaga yang

berperan sebagai perantara keuangan antara

pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana

dan pihak-pihak yang memerlukan dana,

serta sebagai lembaga yang berfungsi

memperlancar lalu lintas pembayaran. Dari

beberapa definisi diatas dapat disimpulkan

bahwa bank adalah industri jasa yang

mempunyai fungsi sebagai lembaga

intermediasi antara pihak yang berkelebihan

dana dengan pihak yang membutuhkan

dana. Masyarakat kelebihan dana

maksudnya adalah masyarakat yang

memiliki dana untuk disimpanan dan

diinvestasikan di bank.

Pengertian Kredit

Kredit berasal dari bahasa Yunani,

yaitu credere atau credo yang berarti

kepercayaan (trust atau faith). Kegiatan

orang perorang atau badan usaha dalam

rangka pemenuhan kebutuhan hidupnya

dengan cara pinjam meminjam dinamakan

Kredit. Berdasar dari kegiatan pemberian

kredit dari yang memberikan kredit kepada

yang menerima kredit adalah kepercayaan.

Transaksi kredit timbul karena suatu pihak

meminjam sejumlah uang atau sesuatu yang

dipersamakan dengan itu, di mana pihak

peminjam wajib melunasi kredit/ hutangnya

pada waktu yang telah ditentukan.

Disamping itu kredit pun timbul sebagai

akibat adanya transaksi jual beli, dimana

pembayarannya ditangguhkan, baik

sebagian maupun seluruhnya.

Berdasarkan pada pengertian diatas

dapat diketahui bahwa transaksi kredit

timbul sebagai akibat suatu pihak

meminjam kepada pihak lain, baik itu

berupa uang, barang dan sebagainya yang

dapat menimbulkan tagihan bagi kreditur.

Hal lain yang dapat menimbulkan transaksi

kredit yaitu berupa kegiatan jual beli

dimana pembayarannya akan ditangguhkan

dalam suatu jangka waktu tertentu baik

sebagian maupun seluruhnya. Kegiatan

transaksi kredit tersebut diatas akan

mendatangkan piutang atau tagihan bagi

kreditur serta mendatangkan kewajiban

untuk membayar bagi debitur.

Sementara itu, penawaran adalah

sejumlah barang yang ditawarkan untuk

dijual pada berbagai tingkat harga dalam

suatu pasar pada waktu tertentu. Dalam

melakukan penawaran, penawaran dapat

digolongkan menjadi dua yaitu:

Penawaran Individu: Penawaran Individu

adalah penawaran yang dimiliki oleh

seorang Penguasa

Penawaran besar/Kolektif: Penawaran

yang terdapat pada pasar

Selanjutnya mengenai hukum

penawaran. Hukum penawaran adalah suatu

pernyataan yang menjelaskan tentang sifat

hubungan antara harga dan jumlah barang

tersebut yang ditawarkan oleh penjual.

Dalam hukum ini dinyatakan bagaimana

keinginan para penjual untuk menawarkan


barangnya tersebut jika barangnya itu

mempunyai harga yang rendah dan jika dia

juga mempunyai harga barang yang tinggi.

Hukum penawaran pada dasarnya

mengatakan bahwa makin tinggi harga

sesuatu barang, semangkin banyak pula

jumlah barang tersebut akan ditawarakan

oleh para penjual. Sebaliknya makin rendah

harga barang maka akan semangkin sedikit

jumlah barang tersebut akan ditawarkan

oleh para penjual.

Hukum penawaran berlaku apabila

faktor-faktor lain selain harga adalah cateris

paribus. Adapun faktor yang lain yang

membentuk cateris paribus adalah:

Tekhnologi yang digunakan adalah tetap.

Penjual tidak memerlukan harga tunai.

Penjual tidak akan kuatir jika suatu saat harga barang akan turun.

Jumlah pedagang dan produsen tetap. Keinginan penjual untuk

menawarkan barangnya pada berbagai

tingkat harga yang ditentukan oleh berbagai

faktor yaitu:

1. Teknologi Produksi Teknologi yang digunakan dalam

produksi semula dimaksudkan agar terjadi

efisiensi dalam produksi. Artinya

semangkin modern tekhnologi yang

digunakan baik kualitas maupun kuantitas

produksi semangkin meningkat dengan

biaya produksi yang semangkin ditekan.

2. Harapan masa yang akan datang

Ketika produsen mempunyai pikiran

bahwa barang yang diproduksinya mulai

langka maka tindakan produsen adalah

menimbun barang tersebut sampai pada

suatu saat akan mendapatkan laba yang

besar. Sebagai contoh penjual minyak yang

mulai merasa bahwa minyak merupakan hal

yang langka jadi banyak penjual yang

menimbun minyak dan menjualnya dengan

harga yang mahal karena kebutuhan

masyarakat yang sangat mendesak. Tapi

perbuatan seperti ini dilarang karena sama

dengan penimbunan barang yang nantinya

dapat merugikan masyarakat sekitar.

3. Harga-harga faktor produksi Biaya produksi menentukan harga

pokok suatu barang, dengan demikian jika

biaya produksi berubah maka produsen

akan mengurangi jumlah penawaran. Tapi

jika biaya produksi semangkin rendah maka

banyak sekali jumlah barang dan jasa yang

akan ditawarkan oleh para penjual.

Berdasarkan pengertian kredit dan

penawaran diatas, maka bisa ditarik

kesimpulan bahwa penawaran kredit adalah

jumlah kredit yang bank ingin tawarkan

atau salurkan pada berbagai tingkat suku

bunga selama satu periode waktu tertentu.

Kajian Empiris

Penelitian yang sejenis dan hampir

sama telah beberapa kali dilakukan, secara

ringkas disajikan dalam table.1 berikut:

Tabel.1

Penelitian Terdahulu

Peneliti dan Judul Variabel Analisis Hasil

(Luh Gede

Meydianawathi,

2007)

Analisis Perilaku

Penawaran Kredit

Perbankan

Kepada Sektor

UMKM Di

Variabel

Independent:

DPK, ROA, NPLs,

dan CAR

Variabel Dependent:

Penawaran Kredit

Regresi

Linear

Berganda

DPK, CAR, ROA,

dan NPLs

berpengaruh

nyata terhadap

perilaku penawaran

kredit

bank umum.


Indonesia (2002-

2006)

(Ariyanti Devita

Sari, 2010)

Implementasi

Analisis Faktor

Dengan Metode

Komponen Utama

Dalam Menentukan

Faktor Yang

Berpengaruh Pada

Kepuasan Nasabah

BRI Martadinata

Malang

Variabel

Independent:

X1 (Lingkungan), X2

(keamanan), X3

(Bunga), X4

(Hadiah), X5

(Karyawan), X6

(Sistem

Komputerisasi) dan

X7 (Antrian).

Variabel Dependent:

Kepuasan Konsumen

Analisis

Faktor

Berdasarkan hasil

analisis faktor

diketahui bahwa dari

7 variabel

terbentuk menjadi 4

faktor baru.

Interpretasi nama

faktor didasarkan

variabel apa yang

diwakilinya.

(Arief Wibowo,

2007)

Pengaruh Jumlah

Penghimpunan

Dana Bank,

Suku Bunga Kredit

Modal Kerja, Dan

Tingkat Laju Inflasi

Terhadap Jumlah

Alokasi Kredit

Modal Kerja Pada

Bank-Bank Umum

Di Indonesia

( 2001.01 2006.04

)

Variabel

Independent: Jumlah

Penghimpunan Dana

Bank,

Suku Bunga Kredit

Modal Kerja, Dan

Tingkat Laju Inflasi

Variabel Dependent:

Jumlah Alokasi

Kredit Modal Kerja

Regresi

Linear

Berganda

- Jumlah penghimpunan dana

(X1) secara

individu

berpengaruh positif

dan signifikan

terhadap jumlah

alokasi kredit

modal kerja (Y).

- Tingkat laju inflasi (X2) secara

individu

berpengaruh positif

namun tidak

signifikan terhadap

jumlah alokasi

kredit modal kerja

(Y).

- Suku bunga kredit modal kerja (X3)

secara individu

berpengaruh negatif

dan signifikan

terhadap jumlah


alokasi kredit

modal kerja (Y).

(Julius Kakuru,

2008)

The Supply-

Demand Factors

Interface And

Credit Flow To

Small And Micro

Enterprises (SMEs)

In Uganda

Variabel

Independent:

Lending Structure,

Congruence of

Loan officers and

organisational goals,

Client character.

Variabel Dependent:

The Supply-Demand

of Credit

Data

kualitatif:

Analisis

Nvivo

Data

kuantitatif:

Korelasi

(SPSS)

In conclusion, the

study found out that

the majority of loan

officers consider

formal

hierarchy, to be a

facilitating factor in

their decisions to

extend credit to

SMEs.

On the credit demand

side, the study has

established that to a

larger extent, there is

a

number of SME

borrowers who make

deliberate efforts to

disclose information

to

banks in order to

enhance their

prospects of obtaining

credit.

Ada beberapa hal yang membedakan

penelitian ini dibandingkan dengan

penelitian yang dilakukan oleh Luh Gede

Meydianawathi, Ariyanti Devita Sari, Arief

Wibowo dan Julius Kakuru. Penelitian ini

berbeda dilihat dari segi waktu pelaksanaan

dan bank yang menjadi sampel dalam

penelitian ini. Dimana pada penelitian ini

sampel yang diteliti adalah bank BPR

Armindo Kencana di Malang. Selain itu,

terdapat perbedaan lain dari penelitian ini

yaitu penggunaan analisis faktor di

dalamnya. Berikut perbedaan penelitian ini

dengan penelitian-penelitian terdahulu yang

tersebut di atas:

a. Luh Gede Meydianawathi, menggunakan regresi linier berganda

sebagai alat analisisnya. Sedangkan

variabel-variabel yang diteliti adalah

DPK, ROA, NPLs, dan CAR. Berbeda

dengan penelitian saya dimana

variabelnya lebih komplek lagi (Tabel

1.1 Jabaran Variabel). Selain itu alat

analisisnya juga berbeda dimana

penelitian saya menggunakan analisis

faktor.

b. Ariyanti Devita Sari, penelitian saudari Ariyanti sebenarnya cukup berbeda

dengan penelitian yang saya lakukan.

Persamaanya hanya penggunaan analisis

faktor dalam penelitian masing-masing.


Penelitian tersebut diangkat dalam kajian

empiris karena ada beberapa hal yang

perlu diperjelas dalam penelitian

tersebut, terutama mengenai penerapan

analisis faktor.

c. Arief Wibowo, penelitian ini kurang lebih meneliti tentang alokasi kredit,

sama dengan penelitian yang saya

lakukan. Akan tetapi, variabel dan alat

analisis yang digunakan berbeda dengan

penelitian yang saya lakukan.

d. Julius Kakuru, penelitian ini mengenai penawaran dan permintaan kredit.

Variabel dan alat analisis yang

digunakan berbeda dengan penelitian

yang saya lakukan.

METODE PENELITIAN

Jenis Data

Menurut Arikunto (2002)

menyatakan bahwa data merupakan catatan

yang mengungkapkan segala fakta,

keterangan, dan angka yang dijadikan

bahan menyusun informasi yang diperlukan

dengan material tertentu. Jenis data dalam

penelitian ini adalah data primer. Data

primer adalah data yang diperoleh secara

langsung dari nara sumber.

Teknik Pengumpulan Data

Pengumpulan data dilakukan pada

tahun 2010. Data diperoleh dari kuesioner

yang dibagikan kepada karyawan bank BPR

Armindo Kencana di Malang. Penyebaran

kuesioner dimaksudkan untuk mendapatkan

data umum mengenai kebijakan bank dalam

alokasi kredit, untuk mendapatkan

gambaran variabel manakah yang paling

mempengaruhi bank dalam penawaran

kreditnya. Selain itu juga untuk

mendapatkan data yang akan digunakan

dalam analisis faktor. Adapun langkah-

langkahnya adalah:

a. Identifikasi populasi

Identifikasi populasi merupakan

langkah awal dalam penelitian yang

bertujuan untuk mengetahui siapa yang

menjadi responden. Adapun populasi

dalam penelitian ini adalah karyawan

bank BPR Armindo Kencana di

Malang.

b. Penentuan jumlah sampel. Menurut Arikunto, apabila subjek

kurang dari 100 maka dapat diambil

semuanya sehingga penelitiannya

merupakan penelitian populasi.

Sedangkan jumlah subjeknya lebih dari

100 maka dapat diambil antara 10-15

% atau 20-25% atau lebih tergantung

setidak-tidaknya dari:

Kemampuan penelitian dilihat dari waktu, tenaga dan dana.

Sempit luasnya wilayah pengamatan dari setiap subjek, karena hal ini

menyangkut banyak sedikitnya

dana.

Besar kecilnya resiko yang ditanggung oleh peneliti untuk

penelitian yang resikonya besar,

tentu saja jika sampel besar hasilnya

akan lebih baik.

Akan tetapi, seperti yang dikatakan

sebelumnya bahwa penelitian ini adalah

sebuah studi kasus sehingga semua

anggota populasi akan dijadikan sampel

penelitian. Artinya semua karyawan

BPR Armindo Kencana sebanyak 65

orang akan dijadikan sampel.

c. Pembuatan kuesioner. Pembuatan kuesioner menggunakan

jawaban skala likert 1 sampai 5.

Adapun didalam penelitian ini,

responden diperkenankan memberikan

jawaban mengenai pendapatnya

mengenai seberapa besar pengaruh atau

seberapa besar perhatian yang harus

diberikan terhadap suatu variabel

sebelum menyalurkan kredit kepada


nasabah. Ketentuan jawabannya

sebagai berikut:

- Sangat berpengaruh, untuk pilihan jawaban 5

- Berpengaruh, untuk pilihan jawaban 4

- Cukup berpengaruh, untuk pilihan jawaban 3

- Kurang berpengaruh, untuk pilihan jawaban 2

- Tidak berpengaruh, untuk pilihan jawaban 1

Teknik Analisis Data

Teknik analisis data yang digunakan

adalah faktor analisis dengan bantuan SPSS

(Statistical Package for Sosial Science).

Faktor analisis adalah salah satu keluarga

analisis multivariate yang bertujuan untuk

meringkas atau mereduksi variabel amatan

secara keseluruhan menjadi beberapa

variabel atau dimensi baru, akan tetapi

variabel atau dimensi baru yang terbentuk

tetapi mampu mempresentasikan variabel

utama (Yamin: 2009).

Dalam analisis faktor, dikenal dua

pendekatan utama, yaitu exploratory factor

analysis dan confirmatory factor analysis.

Kita menggunakan explanatory factor

analysis bila banyak faktor yang akan

terbentuk tidak ditentukan terlebih dahulu.

Sebaliknya confirmatory factor analysis

digunakan apabila faktor yang akan

terbentuk telah ditetapkan terlebih dahulu.

Dalam penelitian ini akan digunakan

pendekatan explanatory factor analysis.

Akan tetapi, sebelum analisis faktor akan

dilakukan uji validitas, uji reliabilitas dan

tranformasi data ordinal menjadi data

interval menggunakan Method of Succesive

Interval (MSI).

Uji Validitas

Istilah validitas berasal dari kata

validity yang mempunyai arti sejauh mana

ketepatan dan kecermatan alat ukur dalam

melakukan fungsi ukurnya (Yamin: 2009).

Suatu dimensi atau indikator dikatakan

valid apabila indikator tersebut mampu

mencapai tujuan pengukuran konstrak

amatan dengan tepat. Dalam praktiknya,

kecermatan pengukuran baik dalam bidang

eksak, social ataupun psikologi masih

didapati suatu kesalahan. Kesalahan itu

dapat berupa hasil yang terlalu tinggi

(overestimate) atau terlalu rendah

(underestimate). Kesalahan-kesalahan

inilah yang dikenal dengan istilah

measurement error.

Indikator yang valid adalah

indikator yang memiliki measurement error

yang kecil. Dalam uji validitas di SPSS,

untuk melihat validitas dapat dilihat pada

kolom Corrected Item-Total Correlation.

Jika nilai Corrected Item-Total Correlation

lebih besar dari r tabel, maka pertanyaan

tersebut dikatakan valid. Akan tetapi, jika

suatu pertanyaan memiliki nilai Corrected

Item-Total Correlation lebih kecil dari r

tabel, maka item pertanyaan tersebut bisa

kita eliminasi dari konstrak organisasi dan

dilakukan analisis ulang.

Uji Reliabilitas

Istilah realibilitas merupakan

terjemahan dari kata reliability yang berasal

rely dan ability. Reliabilitas bisa diartikan

sebagai keterpercayaan, keterandalan atau

konsistensi. Suatu alat ukur yang reliabel

adalah alat ukur yang mempunyai tingkat

reliabilitas yang tinggi. Secara empirik,

tinggi rendahnya reliabilitas ditunjukkan

oleh suatu angka yang disebut koefisien

reliabilitas. Koefisien reliabilitas berkisar

antara 0-1. Semakin tinggi koefisien

reliabilitas (mendekati angka 1), maka

semakin reliable alat ukur tersebut. Dalam

analisis reliabilitas di SPSS, koefisien

reliabilitas dapat dilihat dari tabel

Reliability Statistics tepatnya di nilai

Cronbachs alpha (Yamin: 2009). Jika nilai


Cronbachs alpha lebih besar dari 0,7 maka

data tersebut dapat dikatakan reliabel.

Transformasi Data Ordinal ke Interval Pada umumnya jawaban responden

yang diukur dengan menggunakan skala

likert diadakan scoring yakni pemberian

nilai 1, 2, 3, 4 dan 5. Akan tetapi, perlu

diketahui bahwa data dari jawaban

responden itu tidak bisa langsung diproses.

Karena, setiap skor yang diperoleh akan

memiliki tingkat pengukuran ordinal. Nilai

tersebut dianggap sebagai objek dan

selanjutnya melalui proses transformasi

ditempatkan ke dalam interval. Salah satu

metode konversi data yang sering

digunakan oleh peneliti untuk menaikkan

tingkat pengukuran ordinal ke interval

adalah Method of Successive Interval

(MSI). Dengan metode ini diharapkan data

ordinal menjadi data interval dan

berdistribusi normal.

Langkah kerja yang dapat dilakukan

untuk menaikkan tingkat pengukuran dari

skala ordinal ke skala interval

menggunakan Method of Succesive Interval

(Riduwan, 2008):

1. Pertama perhatikan setiap butir jawaban

responden dari angket yang disebarkan.

2. Pada setiap butir ditentukan berapa orang

yang mendapat skor 1, 2, 3, 4, dan 5 yang

disebut dengan frekuensi.

3. Setiap frekuensi dibagi dengan

banyaknya jumlah jawaban responden dan

hasilnya disebut proporsi.

4. Tentukan nilai proporsi kumulatif dengan

jalan menjumlahkan nilai proporsi secara

berurutan perkolom skor.

5. Gunakan tabel Distribusi Normal, hitung

nilai Z untuk setiap proporsi kumulatif yang

diperoleh.

6. Tentukan nilai tinggi densitas untuk

setiap nilai Z yang diperoleh (dengan

menggunakan tabel Tinggi Densitas).

7. Menghitung nilai SV (Scale Value) untuk

setiap nilai z menggunakan rumus:

8. Menentukan nilai skala dengan

menggunakan rumus:

Analisis Faktor

Analisis faktor termasuk variasi

seperti analisis komponen dan analisis

faktor umumnya adalah pendekatan statistik

yang dapat digunakan untuk menganalisis

hubungan di antara beberapa variabel dan

menjelaskan variabel-varabel ini dalam

keadaan umumnya berdasarkan dimensi

(faktor). Tujuannya adalah untuk mencari

cara menyingkat informasi yang terdapat

dalam beberapa variabel asal menjadi

serangkaian variabel yang lebih kecil

(faktor) dengan meminimalkan kehilangan

informasi (Hair, Anderson, Tatham, Black,

1995 dalam Yamin, 2009).

Analisis faktor pada prinsipnya

digunakan untuk mereduksi data, yaitu

proses untuk meringkas sejumlah variabel

menjadi sedikit dan menamakannya sebagai

faktor. Jadi, dapat saja dari 10 atribut

tersebut dapat diringkas menjadi 3 faktor

utama saja (Santoso, 2001).

Proses analisis faktor mencoba

menemukan hubungan (interrelationship)

antar sejumlah variabel-variabel yang saling

independen satu dengan yang lain sehingga

bisa dibuat satu atau beberapa kumpulan

variabel yang lebih sedikit dari

jumlah variabel awal (Santoso, 2002).

Hal yang perlu diingat bahwa faktor

baru yang terbentuk adalah faktor yang

mempunyai variabilitas kecukupan dari

variabel yang direduksi sehingga diperlukan

asumsi awal untuk menguji kelayakan

apakah perlu tidaknya analisis faktor dapat

dilakukan. Hal ini dapat dilakukan melalui

pengujian Bartlett test of sphericity dan the


Kaiser meyer olkin (KMO) measure of

sampling adequency. KMO measure of

sampling adequency adalah sebuah indeks

untuk membandingkan besarnya nilai

koefisiensi korelasi yang diamati terhadap

besarnya korelasi parsial. Uji KMO

digunakan dalam analisis faktor dimana

untuk mengetahui apakah data tersebut

dapat dianalisis lebih lanjut atau tidak

dengan analisis faktor, angka KMO

disyaratkan harus lebih dari 0,5. Akan

tetapi, nilai KMO akan meningkat dengan

ketentuan berikut ini:

a. Jumlah ukuran sampel bertambah b. Rata-rata koefisien korelasi bertambah c. Jumlah variabel bertambah atau jumlah

faktor berkurang

Harga KMO merupakan indeks

perbandingan antara besarnya koefisien

korelasi dengan besarnya koefisien korelasi

parsial, skala nilainya antara lain:

- KMO 0,9 : Menyatakan sangat memuaskan

- 0,8 KMO < 0,9 : Menyatakan sangat baik

- 0,7 KMO < 0,8 : Menyatakan baik - 0,6 KMO < 0,7 : Menyatakan cukup

memuaskan

- 0,5 KMO < 0,6 : Menyatakan tidak baik

- KMO 0,5 : Menyatakan ditolak Selain KMO measure of sampling

adequency, kita masih akan bertemu dengan

output-output lain ketika melakukan

analisis faktor dengan SPSS. Seperti hal-

hal di bawah ini:

a. Tabel Anti-Image Matrices, dalam tabel ini nilai MSA dalam kolom Anti-

Image Correlation. Variabel yang

mempunyai nilai MSA di bawah 0,5

lebih baik dikeluarkan dari sistem

analisis dan dilakukan analisis ulang

hingga semua variabel mencapai nilai

MSA > 0,5. Nilai MSA > 0,5

menunjukkan adanya hubungan yang

cukup kuat dari variabel tersebut

terhadap variabel lain. Sehingga

variabel tersebut layak diikutkan dalam

analisis faktor.

b. Tabel Communalities, menerangkan berapa persen faktor atau variabel baru

yang terbentuk dari analisis faktor

dapat menerangkan varians dari

variabel tersebut.

c. Total Varians Explained, menerangkan nilai persen dari varians yang mampu

diterangkan oleh banyaknya faktor

yang terbentuk. Nilai ini didasarkan

dari nilai eigenvalue. Nilai eigenvalue

menggambarkan kepentingan relative

masing-masing faktor dalam

menghitung varians variabel-variabel

yang dianalisis. Pada kriteria ini, hanya

faktor-faktor yang memiliki akar ciri

(nilai eigen) minimum 1 yang akan

dipertahankan. Hal ini berarti bahwa

sebuah faktor dapat dianggap sebagai

faktor apabila paling sedikit dapat

menjelaskan variansi satu peubah atau

setiap peubah menyumbangkan nilai

satu pada total nilai eigen. Dengan

demikian hanya faktor yang

mempunyai nilai eigen > 1 yang

dianggap signifikan.

d. Rotated Component Matrix adalah nilai loading faktor dari setiap variabel.

Loading faktor merupakan besarnya

korelasi antara faktor score dan

variabel tersebut.

PEMBAHASAN

Interpretasi Faktor

Setelah diperoleh sejumlah faktor

yang valid, selanjutnya perlu

diinterpretasikan nama faktor. Mengingat

faktor merupakan sebuah konstruk menjadi

berarti kalau dapat diartikan. Interpretasi

faktor dapat dilakukan dengan mengetahui

variabel-variabel yang membentuknya. Hal


ini bisa kita lihat di tabel Rotated

Component Matrix. Dari tabel tersebut

dapat dilihat bahwa akan ada 3 faktor baru

yang terbentuk setelah dilakukan analisis

faktor.

Dalam tabel tersebut, setiap variabel

memiliki nilai untuk faktor pertama, kedua

dan ketiga. Nilai tertinggi dari setiap

variabel yang harus kita perhatikan. Jika

nilai tertinggi dari suatu variabel misalnya

berada di faktor pertama, itu artinya

variabel tersebut tergabung dalam faktor

pertama. Jika nilai tertinggi suatu variabel

berada di faktor kedua, berarti variabel

tersebut tergabung dalam faktor kedua.

Begitu juga selanjutnya, jika nilai tertinggi

suatu variabel berada di faktor ketiga, itu

artinya variabel tersebut tergabung dalam

faktor ketiga. Tabel di bawah ini

menunjukkan nama-nama variabel beserta

penyebarannya

Tabel. 2

Interpretasi Faktor

Variabel Nama Variabel Faktor Interpretasi

X3 Return on Assets (ROA)

1

Rasio

Kewajiban,

Rentabilitas dan

Solvabilitas

X10 Rasio Kewajiban Bersih Call

Money

X11 Rasio Biaya (Beban) Operasional

X12 Net Profit Margin (NPM)

X13 Debt to Equity Ratio

X14 Long Term Debt to Asset Ratio

X4 Non Performing Loans (NPL)

2 Rasio Likuiditas

dan NPL

X6 Cash Ratio

X7 Reserve Requirement

X8 Loan to Deposite Ratio (LDR)

X9 Loan to Asset Ratio

X2 Capital Adequency Ratio (CAR) 3 Modal dan Laba

X5 Return on Equity (ROE)

Sumber: Data Primer diolah

Kalau dilihat sekilas, sepertinya akan

sulit member nama terhadap faktor baru

yang dari hasil analisis faktor. Ini

dikarenakan variabel-variabel yang

membentuk satu faktor terlalu bermacam-

macam. Hal ini jelas sangat menyulitkan

tapi faktor baru tersebut tetap harus diberi

nama baru pula. Disini tidak ada standar

khusus untuk penamaan dalam analisis

faktor. Syaratnya hanya nama dari faktor

baru harus mampu mewakili variabel-

variabel yang terkandung di dalamnya.

Hal yang menjadi pertanyaan

mungkin mengapa faktor pertama akan

diberi nama Rasio Kewajiban, Rentabilitas

dan Solvabilitas; faktor kedua diberi nama

Rasio Likuiditas dan NPL; serta faktor

ketiga diberi nama Modal dan Laba.

Pertama-tama mari kita lihat faktor yang

pertama. Disana terdapat variabel Return on

Assets (ROA), Rasio Biaya (Beban)

Operasional, serta Net Profit Margin (NPM)

merupakan sebagian dari rasio Rentabilitas.

Rasio Rentabilitas adalah alat untuk

menganalisis atau mengukur tingkat


efisiensi usaha dan profitabilitas yang

dicapai oleh bank yang bersangkutan

(Dendawijaya, 2001). Sehingga dirasa perlu

menggunakan nama rasio Rentabilitas di

dalam memberikan nama pada faktor

pertama untuk mewakili variabel Return on

Assets (ROA), Rasio Biaya (Beban)

Operasional, serta Net Profit Margin

(NPM).

Selain itu, pada variabel pertama

juga terdapat variabel Debt to Equity Ratio

dan Long Term Debt to Asset Ratio yang

merupakan bagian dari analisis rasio

Solvabilitas. Analisis rasio Solvabilitas

merupakan analisis yang digunakan untuk

mengukur kemampuan bank dalam

memenuhi kewajiban jangka panjang atau

kemampuan bank untuk memenuhi

kewajiban-kewajiban jika terjadi likuidasi

bank. Di samping itu, rasio ini digunakan

untuk mengetahui perbandingan antara

volume (jumlah) dana yang diperoleh dari

berbagai utang (jangka pendek dan jangka

panjang) serta sumber-sumber lain diluar

modal bank sendiri dengan volume

penanaman dana tersebut pada berbagai

jenis aktiva yang dimiliki bank

(Dendawijaya, 2001). Sehingga diputuskan

rasio Solvabilitas menjadi bagian dari nama

untuk faktor pertama.

Selain rasio Rentabilitas dan

Solvabilitas di atas, juga terdapat rasio

Kewajiban Bersih Call Money. Walau pun

variabel ini tidak memiliki hubungan secara

khusus dengan variabel-variabel lain tapi

jelas variabel ini harus diwakilkan dalam

penamaan untuk faktor pertama. Akhirnya

digunakan nama rasio Kewajiban untuk

mewakili variabel tersebut di faktor

pertama. Sehingga untuk lengkapnya faktor

pertama bernama Rasio Kewajiban,

Rentabilitas dan Solvabilitas.

Selanjutnya faktor kedua yang diberi

nama Rasio Likuiditas dan NPL. Rasio

Likuiditas merupakan rasio untuk mengukur

kemampuan bank dalam memenuhi

kewajiban-kewajiban jangka pendeknya

atau kewajiban yang sudah jatuh tempo.

Variabel Cash Ratio, Reserve Requirement,

Loan to Deposite Ratio (LDR), dan Loan to

Asset Ratio termasuk dalam kategori analisis

rasio Likuiditas (Lukman Dendawijaya,

2001). Sehingga tidak ada alasan untuk

tidak mencantumkan nama rasio Likuditas

dalam faktor kedua. Selanjutnya di faktor

kedua juga terdapat variabel Non

Performing Loans (NPL). Akan tetapi

variabel ini tidak tergabung dalam rasio

Likuiditas dan cukup menggabungkan nama

NPL dalam penamaan faktor pertama. Dan

akhirnya faktor kedua pun diberi nama

Rasio Likuiditas dan NPL.

Terakhir faktor ketiga yang diberi

nama Modal dan Laba. Dalam faktor ketiga

terdapat variabel Capital Adequency Ratio

(CAR) dan Return on Equity (ROE). CAR

adalah rasio yang memperlihatkan seberapa

jauh seluruh aktiva bank yang mengandung

risiko (kredit, penyertaan, surat berharga,

tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari

dana modal bank sendiri di samping

memperoleh dana-dana dari sumber-sumber

di luar bank, seperti dana dari masyarakat,

pinjaman (utang), dan lain-lain

(Dendawijaya, 2001). Berdasarkan

pengertian tersebut dirasa cukup dengan

mencantumkan nama Modal untuk mewakili

variabel Capital Adequency Ratio dalam

faktor ketiga. Berikutnya variabel Return on

Equity (ROE) yang juga tergabung dalam

faktor ketiga. ROE adalah perbandingan

antara laba bersih bank dengan modal

sendiri (Lukman Dendawijaya, 2001).

Variabel ini akan diwakilkan dengan nama

Laba dalam faktor ketiga. Sehingga secara

lengkap faktor ketiga bernama Modal dan

Laba.

Penamaan faktor baru atau

interpretasi nama faktor tergantung pada

variabel-variabel yang tergabung dalam


faktor baru tersebut. Faktor pertama terdiri

atas variabel Return on Assets (ROA), Rasio

Kewajiban Bersih Call Money, Rasio Biaya

(Beban) Operasional, Net Profit Margin

(NPM), Debt to Equity Ratio, dan Long

Term Debt to Asset Ratio, sehingga faktor

pertama akan diberi nama Rasio

Kewajiban, Rentabilitas dan Solvabilitas.

Faktor kedua terdiri atas variabel Non

Performing Loans (NPL), Cash Ratio,

Reserve Requirement, Loan to Deposite

Ratio (LDR), dan Loan to Asset Ratio akan

diberi nama Rasio Likuiditas dan NPL.

Faktor ketiga terdiri atas variabel Capital

Adequency Ratio (CAR) dan Return on

Equity (ROE) sehingga akan diberi nama

Modal dan Laba.

Faktor Yang Paling Dominan Untuk

Diperhatikan

Tahap untuk menentukan faktor

mana yang paling dominan

untukdiperhatikan merupakan tahap akhir

dalam penelitian ini. Untuk menjalani tahap

terakhir ini, kita hanya perlu melihat tabel

Total Varians Explained (Lihat Tabel 4.6

atau lampiran hasil output Analisis Faktor).

Dalam tabel Total Varians Explained, kita

cukup memperhatikan Initial Eigenvalues

tepatnya di % of Variance.

Untuk penelitian ini, faktor pertama

memiliki nilai % of Variance sebesar

42,071%. Faktor kedua memiliki nilai % of

Variance sebesar 12,284%. Faktor ketiga


8,954%. Faktor keempat memiliki nilai % of

Variance sebesar 7,096%. Faktor kelima


5,853%. Faktor keenam memiliki nilai % of

Variance sebesar 4,918%. Faktor ketujuh


4,679%. Faktor kedelapan memiliki nilai %

of Variance sebesar 3,921%. Faktor

kesembilan memiliki nilai % of Variance

sebesar 3,023%. Faktor kesepuluh memiliki

nilai % of Variance sebesar 2,280%. Faktor

kesebelas memiliki nilai % of Variance

sebesar 1,888%. Faktor kedua belas


1,786%. Dan yang terakhir faktor

ketigabelas memiliki nilai % of Variance

1,246%.

Akan tetapi, tidak semua faktor

diatas akan digunakan karena hanya faktor

baru yang mempunyai nilai Eigenvalues

diatas 1 yang akan dipakai. Nilai

Eigenvalues dapat dilihat di tabel Total

Varians Explained tepatnya kolom Total

(Tabel 4.6). Artinya hanya 3 variabel

pertama yang digunakan. Berdasarkan

subbab interpretasi faktor, faktor pertama

diberi nama Rasio Kewajiban, Rentabilitas

dan Solvabilitas, faktor kedua diberi nama

Rasio Likuiditas dan NPL, serta faktor

ketiga diberi nama Modal dan Laba.

Sehingga kita bisa melihat bahwa faktor

pertama, yaitu Rasio Kewajiban,

Rentabilitas dan Solvabilitas, memiliki nilai

% of Variance sebesar 42,071%. Faktor

kedua, yaitu Rasio Likuiditas dan NPL,


12,284%. Dan faktor ketiga, yaitu Modal

dan Laba, memiliki nilai % of Variance

sebesar 8,954 %.

Berdasarkan pernyataan-pernyataan

di atas, bisa ditarik suatu kesimpulan bahwa

faktor pertama, yaitu Rasio Kewajiban,

Rentabilitas dan Solvabilitas, adalah faktor

yang paling dominan sehingga bagi BPR

Armindo Kencana Malang dirasa perlu

mendapatkan perhatian lebih sebelum

penawaran kredit dilakukan. Hal ini

dikarenakan faktor Rasio Kewajiban,

Rentabilitas dan Solvabilitas memiliki

persentase nilai % of Variance yang paling

besar, yaitu 42,071%. Sedangkan dua faktor

yang lain nilai % of Variance -nya kurang

dominan terhadap penawaran kredit BPR

Armindo Kencana. Karena masing-masing


faktor hanya memiliki persentase nilai % of

Variance sebesar 12,284% dan 8,954 %.

Melihat penamaan terhadap faktor-

faktor baru di atas, akan sangat sulit untuk

mengkaitkan angka-angka tersebut dengan

teori-teori tertentu. Karena faktor-faktor

tersebut tidak bisa dijelaskan memiliki

pengaruh negatif atau positif terhadap

penawaran kredit. Dalam penelitian ini,

analisis faktor hanya bisa melihat faktor-

faktor apa saja yang perlu diperhatikan

dalam penawaran kredit BPR Armindo

Kencana. Akan tetapi, jika melihat

persentase nilai Initial Eigenvalues faktor

pertama, kedua dan ketiga terhadap

penawaran kredit, sepertinya angka-angka

tersebut sedikit bisa dijelaskan secara

matematika.

Faktor pertama, yaitu Rasio

Kewajiban, Rentabilitas dan Solvabilitas,

memiliki angka persentase yang paling

besar karena merupakan gabungan dari 6

variabel, yaitu Return on Assets (ROA),

Rasio Kewajiban Bersih Call Money, Rasio

Biaya (Beban) Operasional, Net Profit

Margin (NPM), Debt to Equity Ratio, dan

Long Term Debt to Asset Ratio. Jumlah

variabel terbanyak dalam suatu faktor.

Sehingga cukup masuk akal jika persentase

nilai Initial Eigenvalues faktor pertama,

yaitu Rasio Kewajiban, Rentabilitas dan

Solvabilitas, merupakan yang terbesar

dibanding faktor-faktor yang lain.

Hal serupa juga terlihat dalam faktor

kedua, yaitu Rasio Likuiditas dan NPL.

Faktor kedua bisa memiliki angka

persentase nilai Initial Eigenvalues terbesar

nomer dua karena merupakan gabungan dari

5 variabel, yaitu Non Performing Loans

(NPL), Cash Ratio, Reserve Requirement,

Loan to Deposite Ratio (LDR), dan Loan to

Asset Ratio. Jumlah variabel dalam faktor

kedua ini adalah yang terbanyak nomer dua

dibanding faktor-faktor yang lain.

Karenanya, banyaknya variabel tersebut bisa

jadi penyebab faktor ini menempati posisi

kedua untuk faktor yang perlu diperhatikan

sebelum melakukan penawaran kredit.

Terakhir faktor ketiga, yaitu Modal

dan Laba, yang terdiri dari dua variabel.

Dua variabel yang dimaksud adalah Capital

Adequency Ratio (CAR) dan Return on

Equity (ROE). Jumlah variabel dalam faktor

ini merupakan yang paling sedikit diantara

faktor-faktor yang lain. Sehingga sepertinya

sangat masuk akal kalau hal ini

menyebabkan faktor ketiga memiliki angka

persentase nilai % of Variance yang paling

kecil terhadap penawaran kredit.

PENUTUP

Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian tentang

faktor-faktor yang perlu diperhatikan

sebelum dilakukan penawaran kredit oleh

BPR Armindo Kencana Malang dapat

ditarik kesimpulan sebagai berikut:

1. Ada 3 faktor yang akan diperhatikan ketika BPR Armindo Kencana

menyalurkan kredit kepada debitor.

Faktor pertama Rasio Kewajiban,

Rentabilitas dan Solvabilitas, yang terdiri

atas Return on Assets (ROA), Rasio

Kewajiban Bersih Call Money, Rasio

Biaya (Beban) Operasional, Net Profit

Margin (NPM), Debt to Equity Ratio,

dan Long Term Debt to Asset Ratio.

Faktor kedua Rasio Likuiditas dan NPL,

yang terdiri atas Non Performing Loans

(NPL), Cash Ratio, Reserve

Requirement, Loan to Deposite Ratio

(LDR), dan Loan to Asset Ratio. Serta

faktor ketiga Modal dan Laba, yang

terdiri atas Capital Adequency Ratio

(CAR) dan Return on Equity (ROE).

2. Faktor pertama yaitu Rasio Kewajiban,

Rentabilitas dan Solvabilitas merupakan

faktor yang paling dominan terhadap

penawaran kredit BPR Armindo Kencana

Malang. Karena faktor ini memiliki % of

Variance sebesar 42,071%. Itu artinya


faktor ini merupakan faktor yang paling

mendapatkan perhatian ketika BPR

Armindo Kencana menyalurkan kredit.

Faktor kedua yaitu Likuiditas dan NPL

merupakan faktor yang paling dominan

nomor kedua terhadap penawaran kredit

BPR Armindo Kencana Malang. Karena

faktor ini memiliki % of Variance

sebesar 12,284%. Faktor ketiga yaitu

Modal dan Laba merupakan faktor yang

paling dominan nomor ketiga terhadap

penawaran kredit BPR Armindo Kencana

Malang. Karena faktor ini memiliki % of

Variance sebesar 8,954%.

Saran

Berdasarkan hasil analisis yang telah

dilakukan maka penulis memberikan saran

sebagai berikut:

1. Bagi BPR Armindo Kencana Malang Bagi BPR Armindo Kencana Malang

sendiri faktor Rasio Kewajiban,

Rentabilitas dan Solvabilitas; faktor

Likuiditas dan NPL; serta faktor Modal

dan Laba. Hal ini diharapkan dapat

memberikan informasi, masukan dan

sumbangan pemikiran sebagai bahan

pertimbangan kembali bagi pimpinan

dan direksi terutama dalam strategi

penawaran kredit agar BPR Armindo

Kencana Malang menjadi lebih baik

dimasa yang akan datang.

2. Bagi Peneliti Lain Mengingat masih banyak faktor yang

berpengaruh terhadap penawaran yang

belum banyak diteliti, maka hal itu

dapat dijadikan pertimbangan untuk

penelitian selanjutnya agar lebih

diketahui lagi tentang faktor-faktor

penting yang berpengaruh terhadap

penawaran kredit. Penelitian ini

cenderung berfokus pada faktor

internal, mungkin penelitian selanjutnya

bisa difokuskan pada faktor eksternal

bank.

3. Bagi Pelaku Usaha

Dari hasil penelitian ini diharapkan

pelaku usaha atau investor memiliki

pandangan mengenai baik atau tidaknya

persepsi BPR Armindo Kencana dalam

menyalurkan kredit kepada masyarakat.

Setidaknya mereka memiliki sudut

pandang mengenai BPR Armindo

Kencana Malang.

DAFTAR PUSTAKA

Arikunto, Suharsimi. 2002. Prosedur

Penelitian Suatu Pendekatan

Praktek. Jakarta : Rineka Cipta.

Dendawijaya, Lukman. 2001. Manajemen

Perbankan. Jakarta: Ghalia

Indonesia.

Kasmir. 2002. Dasar-dasar Perbankan.

Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Riduwan dan Engkos Achmad Kucoro.

2008. Cara Menggunakan dan

Memakai Analsis Jalur (Path

Analysis). Bandung: Alfabeta.

Santoso, Singgih. 2002. Buku Latihan SPSS

Statistik Multivariat. Jakarta: Elex

Media Komputindo.

Santoso, Singgih & Tjiptono, Fandy. 2001.

Riset Pemasaran: Konsep dan

Aplikasi dengan SPSS. Jakarta:

Elex Media Komputindo.

Sari, Ariyanti Devita. 2010. Implementasi

Analisis Faktor Dengan Metode

Komponen Utama Dalam

Menentukan Faktor Yang

Berpengaruh Pada Kepuasan

Nasabah BRI Martadinata Malang.

Skripsi. Universitas Negeri Malang.

Suseno dan Piter Abdullah. 2003. Sistem

dan Kebijakan Perbankan di

Indonesia. Jakarta: Pusat

Pendidikan dan Studi

Kebanksentralan BI.

Warjiyo, Perry. 2004. Mekanisme Transmisi

Kebijakan Moneter di Indonesia.

Jakarta: Pusat Pendidikan dan Studi

Kebanksentralan BI.


Yamin, Sofyan dan Heri Kurniawan. 2009.

SPSS Complete Teknik Analisis

Statistik Terlengkap dengan

Software SPSS. Jakarta: Salemba

Infotek.


EFEKTIFITAS DAN KONTRIBUSI PENERIMAAN RETRIBUSI PASAR

DAERAH TERHADAP PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) KABUPATEN

PAMEKASAN

Oleh:

Dedy Setiyono


E-mail : [email protected]

ABSTRAK

Retribusi pasar daerah adalah suatu pungutan yang dikenakan kepada pedagang oleh

pihak pemerintah daerah sebagai pembayaran atas pelayanan penggunaan fasilitas

pasar yang dikuasai atau dikelola pemerintah daerah (Peraturan Pemerintah Daerah

Nomor 5 Tahun 2000).

Pendapatan Asli Daerah (PAD) adalah pendapatan yang diperoleh dan dipungut oleh

pemerintah daerah berdasarkan peraturan daerah sesuai dengan peraturan perundang-

undangan. Bedasarkan hasil perhitungan diketahui bahwa kontribusi retribusi pasar

pada pendapatan asli daerah kabupaten pamekasan dari tahun ke tahun terus

menurun. Pada tahun 2009 kontribusi retribusi pasar terhadap pendapatan asli

daerah sebesar 3,3%. Pada tahun 2010 besarnya kontribusi retribusi pasar terhadap

pendapatan asli daerah menurun menjadi 2,8%. Tahun 2011 kontribusi retribusi

pasar kembali menurun menjadi 2,1%. Penurunan kontribusi terus terjadi sampai

tahun 2012 yaitu sebesar 1,8%.

Kata kunci : retribusi pasar, pendapatan asli daerah

PENDAHULUAN

Saat ini Indonesia tengah

memasuki paradigma baru

penyelenggaraan pemerintahan

berdasarkan Undang-undang Nomor 22

Tahun 1999 tentang Pemerintahan

daerah, dimana jiwa dan semangat

memberikan keleluasaan kepada

pemerintah daerah untuk

menyelenggarakan pemerintahan sendiri

atas prakarsa, kreatifitas dan peran aktif

masyarakat dalam mengembangkan dan

memajukan daerahnya.

Memberikan otonomi daerah

sebagaimana dimaksud oleh Undang-

undang Nomor 22 tahun 1999 adalah

pelimpahan wewenang kepada daerah

melalui azas desentralisasi dengan

makna otonomi yang nyata seluas-

luasnya dengan bertanggung jawab

meliputi prakarsa, perencanaan,

pelaksanaan, pengawasan pengendalian

dan evaluasi maupun segi pembiayaan

dalam penyelenggaraan pemerintahan

dan pembangunan.

Dikaitkan dengan otonomi

daerah maka pendapatan asli daerah

merupakan sumber pendapatan yang

paling penting untuk membiayai

penyelenggaraan pemerintahan dan

pembangunan daerah. PAD bahkan

dapat memberi warna terhadap otonomi

suatu daerah yang artinya bahwa

penggunaan dana yang bersumber dari

PAD dapat dimanfaatkan sesuai dengan

kebutuhan sehingga secara prinsip

pemerintah pusat atau pemerintah

diatasnya tidak dapat mengatur atau

menentukan penggunaan sumber

pendapatan daerah tersebut.

Daerah harus memiliki

kewenangan dan kemampuan menggali

dan mengelola potensi daerah, sebagai

sumber keuangan untuk membiayai

penyelenggaraan pemerintah daerah.

Salah satu upaya yang perlu dilakukan

mailto:[email protected]


daerah adalah meningkatkan pendapatan

asli daerah (PAD) dapat diperlukan

sebagai salah satu indikator atau kriteria

untuk mengurangi ketergantungan suatu

daerah kepada pemerintah pusat.

Faktor keuangan daerah menjadi

sangat penting dan strategis mengingat

hampir tidak ada kegiatan pemerintahan

yang tidak membutuhkan pembiayaan

sehingga semakin besar jumlah uang

atau biaya yang tersedia maka semakin

besar pula kemungkinan kegiatan yang

dilakukan. Demikian pula dengan

pengelolaannya semakin baik

pengelolaan potensi daerah maka

semakin berdaya guna dan berhasil

pemakaian uang tersebut.

Sebagaimana disebutkan dalam

undang-undang No 25 Tahun 1999

pasal 3 point 1 tentang perimbangan

keuangan antara pemerintah pusat dan

pemerintah daerah dinyatakan bahwa

sumber pendapatan asli daerah adalah

penerimaan yang diperoleh daerah dari

sumber-sumber di wilayah sendiri yang

di pungut berdasarkan peraturan daerah

sesuai dengan peraturan perundang

undangan yang berlaku terdiri dari hasil

pajak daerah, hasil retribusi daerah, hasil

perusahaan milik daerah dan hasil

kekayaan daerah yang dipisahkan.

Selanjutnya dijelaskan dalam Undang-

undang No. 28 Tahun 2009 pasal 1 point

64 dijelaskan bahwa retribusi daerah

yang selanjutnya disebut retribusi adalah

pungutan daerah sebagai pembayaran

atas jasa atau pemberian izin tertentu

yang khusus disediakan dan/atau

diberikan oleh pemerintah daerah untuk

kepentingan orang pribadi atau badan.

Secara umum keunggulan

retribusi terletak pada proses

pemungutan dimana proses pungutan

berdasarkan ada atau tidaknya jasa yang

disediakan oleh pemerintah daerah.

Salah satu jasa berkaitan dengan

pemakaian kekayaan daerah adalah

retribusi pasar, dimana retribusi pasar

merupakan jenis retribusi jasa umum

yang disediakan pemerintah daerah

untuk tujuan kepentingan dan

pemanfaatan umum serta dapat

dinikmati secara langsung oleh

masyarakat dengan penyediaaan fasilitas

pasar sederhana yang khusus disediakan

bagi para pedagang.

Begitu juga pasar yang berada di

lingkungan kabupaten pamekasan

merupakan pasar daerah dimana proses

pemungutan didasarkan pada Peraturan

Daerah Kabupaten Pamekasan Nomor 5

Tahun 2000 tentang retribusi pasar.

Dalam pelaksanaannya penarikan

retribusi tersebut bukan bersifat pajak

yang merupakan kewenangan daerah

dalam rangka pelaksanaan desentralisasi

dan memberi manfaat khusus terhadap

penyediaan jasa oleh pedagang dalam

membayar retribusi dan tidak

bertentangan dengan kebijakan nasional.

KAJIAN PUSTAKA

Pengertian Pasar

Menurut Undang-Undang

Republik Indonesia Nomor 5 Tahun

1999 yang dimaksud pasar adalah

lembaga ekonomi dimana para pembeli

dan penjual baik secara langsung

maupun tidak langsung dapat melakukan

transaksi perdagangan barang dan jasa.

Dalam analisis ekonomi pasar

dimana para penjual dan pembeli

melakukan interaksi dapat dibedakan

dalam dua jenis, yaitu pasar barang dan

barang faktur. Pasar barang adalah

dimana para pembeli dan penjual dari

suatu barang dan jasa melakukan

interaksi untuk menentukan jumlah serta

harga barang dan jasa yang hendak

diperjualbelikan. Sedangkan pasar faktor

adalah dimana para pengusaha (pembeli

faktor-faktor produksi) mengadakan

interaksi dengan pemilik-pemilik faktor

produksi untuk menentukan harga

(pendapatan) dan jumlah faktor-faktor

produksi yang nantinya digunakan untuk


menghasilkan barang dan jasa yang

diminta masyarakat.

Dengan kata lain pasar sebagai

penghubung antara penjual dan pembeli

atau produsen dan konsumen dimana

berada di area wilayah tertentu atau

tempat yang dapat sekelompok orang-

orang yang melakukan transaksi jual

beli. Pasar dapat pula didefinisikan

sebagai kegiatan penjual dan pembeli

yang melayani transaksi jual beli.

Jenis Pasar

Pasar dibagi menjadi 2 (dua)

yaitu pasar tradisional dan pasar modern.

Pasar modern banyak berkembang

diperkotaan yang ditandai dengan sifat

yang impersonal dan harga barang-

barang yang dijual ditentukan dengan

sistem bandrol. Harga tidak ditentukan

atas dasar tawar menawar antara penjual

dan pembeli, tetapi harga ditetapkan

secara pasti oleh penjualnya (Narwoko,

2004).

Pasar tradisional merupakan

tempat bertemunya penjual dan pembeli

serta ditandai dengan adanya transaksi

penjual pembeli secara langsung,

bangunan biasanya terdiri dari kios-kios

atau gerai los dan dasaran terbuka yang

dibukanya oleh penjual maupun suatu

pengelola pasar (Hadi Parmono,2006).

Menurut Peraturan Daerah

Kabupaten Pamekasan Nomor 5 Tahun

2000 yaitu :

a. Pasar Daerah, suatu tempat dengan batas-batas tertentu yang disediakan

untuk melakukan usaha kegiatan

perdagangan yang terdiri dari

halaman dan bangunan yang dikuasai

dan dikelola oleh pemerintah daerah.

b. Pasar Tetap adalah pasar yang menempati tempat atau areal tertentu

yang dikuasai atau dimiliki dan

dioperasionalkan oleh pemerintah

daerah serta beroperasi secara

kontinyu atau berkelanjutan setiap

hari dengan bangunan permanen

yang dilengkapi dengan sarana dan

prasarana penunjang pasar.

c. Toko/Kios Pasar adalah bangunan tetap dikomplek pasar yang dibangun

oleh pemerintah dan swadaya

masyarakat dalam bentuk petak yang

dikelilingi dengan pembatas dan pintu

untuk tempat pedagang melakukan

kegiatan.

d. Los pasar tertutup adalah bagunan tetap didalam pasar yang beratap dan

tertutup yang dibangun oleh

pemerintah daerah untuk tempat

pedagang melakukan kegiatan.

e. Los pasar terbuka adalah banguan tetap didalam pasar yang beratap dan

tidak berdinding yang dibangun oleh

pemerintah daerah untuk tempat

pedagang melakukan kegiatan.

f. Halaman Pasar adalah tanah-tanah atau halaman di lingkungan pasar.

Retribusi Pasar

Menurut Munawir (2000 : 5)

bahwa retribusi adalah iuran kepada

pemerintah yang dapat dipaksakan dan

dapat jasa balik secara langsung dapat

ditunjuk. Paksaan ini bersifat ekonomis,

karena siapa saja dapat merasakan jasa

balik dari pemerintah maka dapat

dikenakan iauran tersebut. Retribusi

yang dipungut oleh pemerintah daerah

berdasarkan Undang-undang Nomor 28

Tahun 2009 tentang Pajak daerah dan

retribusi daerah pasal 109 adalah objek

retribusi jasa umum adalah pelayanan

yang disediakan pemerintah daerah

untuk tujuan kepentingan dan

kemanfaatan umum serta dapat

dinikmati oleh pribadi atau badan.

Secara umum retribusi pasar

adalah suatu pungutan yang dikenakan

kepada pedagang oleh pemerintah

daerah atas penggunaan fasilitas yang

disediakan kepala daerah atas

pembayaran pemakaian tempat-tempat

perdagangan yang berada di areal pasar

daerah atau tempat-tempat lain yang


ditunjuk kepala daerah sebagai pasar

sementara dengan menikmati fasilitas

pasar.

Peraturan Daerah kabupaten

Pamekasan Nomor 5 Tahun 2000

menjelaskan bahwa dipungut sebagai

pembayaran atas pelayanan penggunaan

fasilitas pasar yang dikuasai atau

dikelola oleh pemerintah daerah.

Selanjutnya dipaparkan bahwa objek

retribusi adalah pasar-pasar yang

dikelola atau dikuasai oleh pemerintah

daerah. Sedangkan subjek retribusi

adalah perorangan atau badan yang

melakukan kegiatan usaha perdagangan

di pasar-pasar yang dikelola dan dikuasai

oleh pemerintah daerah.

Pemungutan Retribusi

a. Prinsip dan sasaran dalam penetapan tarif

Untuk retribusi jasa umum ditetapkan berdasarkan kebijakan

daerahdengan

mempertimbangkan biaya

penyediaan jasa terkait,

kemampuan masyarakat, dan

aspek keadilan.

Untuk retribusi jasa usaha ditetapkan berdasarkan pada

tujuan memperoleh keuntungan

yang layak.

Untuk retribusi perizinan tertentu ditetapkan berdasarkan pada

tujuan untuk menutup sebagian

atau seluruh biaya

penyelenggaraan pemberian izin

tersebut.

b. Peraturan daerah tentang retribusi Pelaksanaan retribusi daerah diatur

berdasarkan pada ketentuan

ketentuan sebagai berikut :

Retribusi ditetapkan dengan peraturan daerah.

Peraturan daerah tentang retribusi tidak dapat berlaku surut.

Peraturan daerah tentang retribusi sekurang-kurangnya mengatur

ketentuan mengenai nama, objek

dan subjek retribusi, golongan

retribusi, cara mengukur tingkat

penggunaan jasa yang

bersangkutan, prinsip yang dianut

dalam penetapan struktur dan

besarnya tarif retribusi, wilayah

pemungutan, sanksi administrasi,

tata cara penagihan dan tanggal

mulai berlakunya.

Peraturan daerah tentang retribusi mencakup ketentuan mengenai

masa retribusi, pemberian

keringanan, pengurangan dan

pembebasan dalam hal-hal

tertentu atas pokok retribusi dan

atau sanksinya dan tata cara

penghapusan piutang retribusi

yang kadaluwarsa.

Peraturan daerah untuk jenis-jenis retribusi tertentu harus

telebih dahulu disosialisasikan

kepada masyarakat sebelum

ditetapkan.

Dalam rangka pengawasan, peraturan daerah yang dibuat

disampaikan kepada pemerintah

paling lama lima belas hari

setelah ditetapkan.

Dalam hal peraturan daerah yang dibuat bertentangan dengan

kepentingan umum dan atau

peraturan perundang-undangan

yang lebih tinggi, pemerintah

dapat membatalkan peraturan

daerah tersebut.

Pembatalan peraturan daerah dilakukan paling lama satu bulan

sejak diterimanya peraturan

daerah dimaksud.

c. Besarnya tarif retribusi pasar menurut peraturan daerah sebagai

berikut:

1. Pemakaian Toko, kios pasar, los pasar

tertutup setiap hari adalah

a. Pasar kelas I sebesar Rp 250 tiap

m2


b. Pasar kelas II sebesar Rp 150 tiap

m2

c. Pasar kelas III sebesar Rp 100 tiap

m2

2. Pemakaian los terbuka untuk setiap

hari adalah

a. Pasar kelas I sebesar Rp 150 tiap

m2

b.Pasar kelas II sebesar Rp 100 tiap

m2

c. Pasar kelas III sebesar Rp 50 tiap

m2

3. Pemakaian tanah halaman pelataran

bangunan untuk pasar kelas I, II, III

sebesar Rp 50 tiap m2

4. Penjualan hewan besar untuk kelas I,

II, III sebesar Rp 5000 tiap ekor

5. Penjualan hewan kecil untuk pasar

kelas I, II, III sebesar Rp 2000 tiap

ekor

6. Penjualan binatang bersayap jenis

besar untuk pasar kelas I, II, III

sebesar Rp 200 tiap ekor

7. Penjualan binatang bersayap jenis

kecil untuk pasar kelas I, II, III

sebesar Rp 100 tiap ekor

8. Penjualan sepeda motor didalam pasar

setiap hari sebesar Rp 200 tiap sepeda

motor

9. Penjualan sepeda di dalam pasar

setiap hari sebesar Rp 100 tiap

sepeda

10. Bagi pengusaha yang menempati

toko dalam pasar dikenakan

tambahan biaya sesuai dengan

kontrak yang telah ditetapkan setiap

tahun

Pendapatan Asli Daerah

Pendapatan Asli Daerah (PAD)

adalah penerimaan dari sektor pajak

daerah, retribusi daerah, hasil

perusahaan milik daerah, hasil

pengelolaan kekayaan daerah yang

dipisahkan, dan lain-lain pendapatan asli

daerah yang sah (Mardiasmo, 2002;

132). Menurut Halim (2004;67)

Pendapatan Asli

Daerah (PAD) adalah semua penerimaan

daerah yang berasal dari sumber

ekonomi asli daerah, sedangkan menurut

Halim dan Nasir (2004; 67) Pendapatan

Asli Daerah (PAD) adalah pendapatan

yang diperoleh dan dipungut oleh

pemerintah daerah berdasarkan peraturan

daerah sesuai dengan peraturan

perundang-undangan. Sedangkan

pengertian Pendapatan Asli Daerah

(PAD) menurut Undang- Undang

Nomor 33 Tahun 2004 adalah

Pendapatan yang diperoleh Daerah

yang dipungut berdasarkan Peraturan

Daerah sesuai dengan peraturan

perundang-undangan.

Sumber-sumber Pendapatan Asli

Daerah

Sebagaimana disebutkan dalam

Undang-Undang No. 32 Tahun 2004

Pasal 157 tentang pemerintah daerah

dinyatakan bahwa sumber pendapatan

asli daerah terdiri dari:

a. Hasil pajak daerah Pajak daerah mempunyai pengertian

dimana suatu wilayah yang

diserahkan kepada pemerintah daerah

untuk dipungut pajak berdasarkan

peraturan undang-undang, dimana

hasilnya digunakan untuk membiayai

pengeluaran daerah.

b. Hasil retribusi daerah Retribusi daerah adalah pungutan

daerah sebagai pembayaran atas

pemakaian jasa atau karena

mendapatkan jasa pekerjaan, usaha

atau milik daerah untuk kepentingan

umum, atau karena jasa yang

diberikan oleh hak langsung atau

tidak langsung.

c. Hasil perusahaan milik daerah, hasil kekayaan daerah yang dipisahkan.

Perusahaan milik daerah adalah suatu

usaha yang dibentuk oleh daerah

untuk perkembangan perekonomian

daerah dan untuk menambah

pemasukan ke daerah.


d. Dan lain-lain Pendapatan asli Daerah yang sah

Sumber pendapatan ini tidak

tergolong pada sumber pendapatan asli

daerah.

Efektifitas

Menurut Peraturan Menteri

Dalam Negeri Nomer 13 Tahun 2006

tentang pengelolaan Keuangan Daerah

Bagian ketiga pasal 4 ayat (4) yang

menyebutkan bahwa efektifitas

sebagaimana dimaksud pada ayat (1)

merupakan pencapaian hasil program

dengan target yang telah ditetapkan yaitu

dengan membandingkan keluaran

dengan hasilnya. Menurut Anthony, dkk

(1992:14) pengertian efektifitas adalah

kemampuan suatu organisasi atau

perusahaan untuk mencapai tujuan yang

telah ditetapkan.

Efektifitas digunakan untuk

mengetahui seberapa besar prosentase

perbandingan antara target dan realisasi

setiap tahunnya, apakah ada peningkatan

atau penurunan dengan menggunakan

rumus sebagai berikut:

Suatu kegiatan dapat dikatakan

efektif apabila realisasi lebih besar

daripada targetnya. Sebaliknya apabila

realisasi lebih kecil dari targetnya maka

kegiatan tersebut tidak efektif. Kriteria

yang digunakan sebagai bahan penilaian

terhadap efektifitas kegiatan adalah hasil

yang dicapai, yaitu pencapaian tujuan

organisasi atau perusahaan.

Kontribusi

Analisis kontribusi digunakan untuk

mengetahui seberapa besar kontribusi

penerimaan retribusi terhadap

pendapatan asli daerah setiap tahunnya

dalam prosentase, dapat dilihat dari

realisasi penerimaan retribusi

dibandingkan dengan jumlah pendapatan

asli daerah pada tahun anggaran yang

sama (Bastian, 2001:262) dengan rumus

sebagai berikut \:

Analisis kontribusi ini dapat

digunakan untuk mengetahui seberapa

besar kontribusi yang dapat

disumbangkan dari penerimaan retribusi

pasar terhadap pendapatan asli daerah

Kabupaten Pamekasan.

METODOLOGI PENELITIAN

Peneliti menggunakan metode

deskriptif kuantitatif, data yang ada

diolah dan kemudian dianalisis. Data

yang digunakan adalah data dokumenter

yaitu data yang telah dikumpulkan oleh

suatu lembaga atau organisasi.

Sedangkan sumber data yang

dipergunakan adalah data sekunder. Data

sekunder yang digunakan berupa arsip

atau dokumen yang berada pada kantor

DPPKA Kabupaten Pamekasan yang

meliputi:

a. Laporan target dan realisasi penerimaan retribusi pasar daerah se-

Kabupaten Pamekasan mulai tahun

2009 sampai dengan 2012.

b. Target dan realisasi Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Pamekasan mulai

tahun 2009 sampai dengan 2012.

Teknik pengumpulan data yaitu :

Dokumentasi sedangkan teknik analisa

data yang dipergunakan adalah analisa

deskriptif kuantitatif.

PEMBAHASAN

Penyajian Data

Data-data yang digunakan adalah

sebagai berikut :


Tabel 1.1

Pendapatan Asli Daerah Kabupaten Pamekasan

Tahun 2009-2012

(dalam Rupiah)

Tahun Anggaran Anggaran Realisasi

2009 39.454.414.587,99 40.220.358.249,32

2010 43.586.039.854,45 49.313.077.417,73

2011 55.760.074.535,00 70.998.986.905,56

2012 65.958.919.674,54 83.390.621.222,46

Sumber : Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Asset Kabupaten

Pamekasan

Pendapatan

Asli Daerah pada tahun 2009 dengan

anggaran sebesar Rp. 39.454.414.587,99

dan realisasi sebesar Rp.

40.220.358.249,32. Sedangkan pada

tahun 2010, dengan anggaran sebesar

Rp. 43.586.039.854,45 realisasi

meningkat sebesar Rp.

49.313.077.417,73. Pendapatan asli

daerah pada tahun 2011 ada kenaikan

anggaran sebesar Rp. 55.760.074.535,00,

dan realisasi meningkat sebesar Rp.

70.998.986.905,56. Sedangkan pada

tahun 2012 anggaran meningkat lagi

menjadi Rp. 65.958.919.674,54, dan

realisasinya sebesar Rp.

83.390.621.222,46.

Tabel 1.2

Rekapitulasi Penerimaan Retribusi Pasar

Tahun 2009-2012

(dalam Rupiah)

Tahun Anggaran Target Realisasi

2009 1.200.000.000,00 1.328.192.700,00

2010 1.300.000.000,00 1.397.967.900,00

2011 1.300.000.000,00 1.457.162.100,00

2012 1.300.000.000,00 1.513.433.900,00 Sumber : Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Asset Kabupaten Pamekasan

Tabel 1.3

Penerimaan Retribusi Pasar Daerah Se-Kabupaten Pamekasan

Tahun Anggaran 2009

(dalam Rupiah)

Nama Pasar Target Realisasi Prosentase

17 Agustus 312.593.000,00 349.985.000,00

Keppo 240.700.000,00 263.375.500,00

Waru 117.849.500,00 136.415.000,00

Pakong 112.300.000,00 129.899.000,00

Batu Bintang 80.404.800,00 91.252.900,00

Palengaan 60.464.300,00 69.382.000,00

Proppo 37.500.000,00 20.838.000,00

Kolpajung 129.501.600,00 145.319.500,00

Gurem 51.805.600,00 58.905.400,00

Blumbungan 32.500.000,00 35.686.900,00

Duko 13.500.000,00 15.593.500,00

Galis 8.693.200,00 9.177.200,00


Nama Pasar Target Realisasi Prosentase

Duwak Tenggi 2.188.000,00 2.362.800,00

Jumlah 1.200.000.000,00 1.328.192.700,00 Sumber : Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Asset Kabupaten Pamekasan

Tabel 1.4

Penerimaan Retribusi Pasar Daerah Se-Kabupaten Pamekasan

Tahun Anggaran 2010

(dalam Rupiah)

Nama Pasar Target Realisasi

17 Agustus 340.200.000,00 357.311.000,00

Keppo 250.200.000,00 268.605.500,00

Waru 130.800.000,00 138.562.000,00

Pakong 125.400.000,00 132.063

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS...

Documents

Transcript of FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS...