FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi

Oleh :

MAS MUHAMMAD AMINULLAH NIM : 2011310119

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2015

i

FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi

Oleh :

MAS MUHAMMAD AMINULLAH NIM : 2011310119

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2015

v

FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PROFITABILITAS BANK SYARIAH

DI INDONESIA

Diajukan oleh:

MAS MUHAMMAD AMINULLAH

NIM: 2011310119

Skripsi ini telah dibimbing

Dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing

Tanggal : ................

(Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si)

vi

FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA

Disusun oleh

MAS MUHAMMAD AMINULLAH

2011310119

Dipertahankan di depan Tim Penguji Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

Pada tanggal 11 Februari 2015

Tim Penguji

Ketua : Dra. Nur Suci I Mei Murni, Ak., M.M., CA ......................

Sekertaris : Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si. ......................

Anggota : Dra. Joicenda Nahumury, M.Si., Ak, CA ......................

vii

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Mas Muhammad Aminullah

Tempat, Tanggal Lahir : Gresik, 27 November 1992

N.I.M : 2011310119

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata 1

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas

Bank Syariah di Indonesia

Disetujui dan diterima baik oleh:

Ketua Program Sarjana Akuntansi Dosen Pembimbing

Tanggal : ............ Tanggal : .............

(Dr.Luciana Spica Almilia, S.E., M. Si) (Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si)

v

Motto

“Kemenangan takkan pernah terjadi sampai kau

memperjuangkannya”

“ Kuliah itu jangan terlalu pinter, cukup sekedar lulus saja, tapi

jangan terlalu bodoh nanti susah lulus nya. Kalau terlalu pinter

biasanya balik ke kampus lagi jadi dosen. Nah kalo yang sekedar

lulus biasanya balik lagi ke kampus jadi donatur ” – Ahok

If “Plan A” didn’t work, the alphabet has 25 more letter!, stay

cool.

“Jangan jadikan orang yang bicara di belakang anda sebagai

penentu kebahagian dan kesuksesan anda. ingat!, mereka ada

DIBELAKANG anda.” – Mario Teguh

vi

Special Thanks To:

ALLAH SWT yang telah memberikan ku kehidupan yang luar biasa

indah, yang memberikan semua yang aku butuhkan.

Bapak dan ibu atas segala sesuatu yang telah di berikan hingga aku

bisa menjadi seperti sekarang ini, panjang umur ya, agar bisa lihat

anakmu ini sukses.

Big Family, terima kasih buat Almarhum pakde KH. Abdul Rouf

dan semuanya yang telah membantu keluarga saya.

Pak Nanang. Terima kasih Telah membimbing saya sehingga skripsi ini

bisa terselesaikan.

My trio Sister (hana, Lia, Chacha, yang lucu-lucu . walaupun kadang

suka jengkelin plus ngeribetin tapi makasih selalu mensupport

kakakmu yang ganteng ini .

BlackCloud (afan, dendi, denbon, didin, frans, harriman, prad) and

Nero Gank’s (abang, afga, Ervin, ira, nurul, reni, prisca, wahyu)

semakin busuk semakin sahabat.

My lady., semoga warna kisah kita semakin indah, seiring

berjalannya waktu. Semoga Allah meridhoi kisah ini, Amin Ya robbal

Alamin.

Hmja’s Family, terima kasih sudah Membimbing selama ini

Semuanya terimakasih atas segala lukisan berjuta warna yang kalian

berikan di kanvas kehidupanku ini, Terima kasih.

vii

KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur bagi Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan

taufik-Nya, sehingga dapat menyelasaikan skripsi ini dengan judul “Faktor-Faktor

yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia”.

Dalam penyusunan skripsi ini penyusun telah mendapat banyak bantuan

dan petunjuk yang sangat berguna dari berbagai pihak. Oleh karena itu

disampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Lutfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr.Luciana Spica Almilia, S.E., M. Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi.

3. Bapak Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si, selaku Dosen Pembimbing atas

ketulusan hati dan kesabarannya dalam membimbing, mendukung dan

mengarahkan peneliti.

4. Bapak/Ibu Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surabaya yang dengan ikhlas

memberika ilmu dan pengalaman kepada penulis selama proses pembelajaran.

5. Bapak/Ibu civitas akademik dan seluruh staff Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu yang telah

memberikan bimbingan selama perkuliahan dan penyelasaian skripsi ini.

6. Seluruh staff perpustakaan yang telah memberikan bantuan kepada penulis

selama penyusunan skripsi ini.

7. Kepada semua pihak yang telah mendukung terselesainya skripsi ini.

Penyusun menyadari bahwa skripsi ini masih memiliki banyak kekurangan

dan sangat memerlukan banyak sekali perbaikan. Oleh karena itu diharapkan

viii

adanya saran dan kritik dari semua pihak yang bersifat membangun demi

kesempurnaan skripsi ini.

Surabaya, 24 Februari 2015

Penyusun

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL................................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ............................................................ ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................. iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................... v KATA PENGANTAR............................................................................................ vii

DAFTAR ISI ........................................................................................................... ix DAFTAR TABEL ................................................................................................... xi DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xii

DAFTAR LAMPIRAN ..........................................................................................xiii ABSTRAK ............................................................................................................ xiv

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ........................................................................................1

1.2 Rumusan Masalah...................................................................................7 1.3 Tujuan Penelitian ....................................................................................7

1.4 Manfaat Penelitian ..................................................................................8 1.5 Sistematika Penulisan Skripsi .................................................................8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Peneliti Terdahulu.................................................................................10

2.2 Landasan Teori .....................................................................................15 2.3 Pengaruh Variabel Independen Terhadap Variabel Dependen.............27 2.4 Kerangka Pemikiran .............................................................................30

2.5 Hipotesis ...............................................................................................30

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian............................................................................31 3.2 Batasan Penelitian.................................................................................31

3.3 Identifikasi Variabel .............................................................................32 3.4 Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel...................................32

3.5 Populasi, Sampel Dan Teknik Pengambilan Sampel............................35 3.6 Data Dan Metode Pengumpulan Data ..................................................35 3.7 Teknik/Metode Analisis Data ...............................................................35

3.7.1 Uji Deskriptif....................................................................................36 3.7.2 Uji Asumsi Klasik ............................................................................36

3.7.3 Analisis Regresi................................................................................38 3.7.4 Teknik Pengujian Hipotesis .............................................................39

x

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA

4.1 Gambaran Subyek Penelitian................................................................41 4.2 Analisis Data.........................................................................................42

4.2.1 Analisis Deskriptif............................................................................42

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ............................................................................50 4.2.3 Pengujian Hipotesis..........................................................................56

4.3 Pembahasan ..........................................................................................61 BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan ...........................................................................................68 5.2 Keterbatasan Penelitian ........................................................................69

5.1 Saran .....................................................................................................69 DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Tabel persamaan dan perbedaan peneliti terdahulu 13

Tabel 4.1 : Tabel Pengambilan Sampel Penelitian 39

Tabel 4.2 : Tabel Sampel Bank Syariah 40

Tabel 4.3 : Tabel Hasil Uji Deskriptif Return On Assets 43

Tabel 4.4 : Tabel Hasil Uji Deskriptif Capital Adequacy Ratio 44

Tabel 4.5 : Tabel Hasil Uji Deskriptif Financing to Deposit Ratio 45

Tabel 4.6 : Tabel Hasil Uji Deskriptif Non Performing Finance 47

Tabel 4.7 : Tabel Hasil Uji Deskriptif Inflasi 48

Tabel 4.8 : Tabel Hasil Uji Nomalitas sebelum outlier 50

Tabel 4.9 : Tabel Hasil Uji Normalitas Setelah outlier 51

Tabel 4.10 : Tabel Hasil Uji Autokorelasi 52

Tabel 4.11 : Tabel Hasil Uji Multikolienaritas 53

Tabel 4.12 : Tabel Hasil Uji Heteroskedastisitas 55

Tabel 4.13 : Tabel Hasil Regresi Linier Berganda 56

Tabel 4.14 : Tabel Hasil Uji F 57

Tabel 4.15 : Tabel Hasil Uji Koefisien Determinasi 58

Tabel 4.16 : Tabel Hasil Uji Pengaruh variabel Capital Adequacy Ratio,

Financing to Deposit Ratio, Non Performing Finance dan

Inflasi terhadap profitabilitas Bank umum Syariah 59

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Gambar Kerangka Pemikiran 29

Gambar 4.1 : Gambar perbandingan FDR pertahun 46

Gambar 4.2 : Gambar perbandingan Inflasi pertahun 49

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data Bank Umum Syariah di Bank Indonesia

Lampiran 2 : Data Perhitungan Return on Assets

Lampiran 3 : Data Perhitungan Capital Adequacy Ratio

Lampiran 4 : Data Perhitungan Financing to Deposit Ratio

Lampiran 5 : Data Perhitungan Non Performing Finance

Lampiran 6 : Data Tingkat Inflasi

Lampiran 7 : Output Uji Deskriptif

Lampiran 8 : Output Uji Asumsi klasik

Lampiran 9 : Output Uji Regresi Linier Berganda

Lampiran 10 : Output Uji Hipotesis

Lampiran 11 : Jadwal Penulisan Skripsi

xiv

THE FACTORS WHICH INFLUENCE THE PROFITABILITY

OF ISLAMIC BANK IN INDONESIAN

Mas Muhammad Aminullah

STIE Perbanas Surabaya

Mas.Muhammad@gmail.com

ABSTRACT

Islamic Banks is a financial institution which operates based on the principles of sharia. At the second semester during 2008, the crisis hit the global

economy. Islamic Bank is one of those survival in dealing of such circumstances. This study aims to investigate the influence of the Capital Adequacy Ratio,

Financing to Deposit Ratio, Non-performing Finance, and inflation on the profitability of Islamic banks in 2010-2013 The population which used in this study are listed Islamic banks in

Bank Indonesia 2010-2013. Sampling method using a purposive sampling, and the results are all Islamic banks can be used as samples in this study. The Data of this study used a secondary data which can be obtained on the website or at the

website of Bank Indonesia Islamic banks respectively. In this research, the data analysis method used is a multiple linear regression analysis.

The results of this study indicate that the inflation variable has no significant effect on Return On Assets Islamic Bank, a Capital Adequacy Ratio variable effected on the Return on Assets Islamic Bank, variable Financing to

Deposit Ratio affected on the Return on Assets Islamic Bank, variable Non-performing Finance affect the return on assets Islamic Bank ,

Keyword : : profitabilit, CAR, FDR, NPF, And Inflation