i

EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PROSES LELANG

PROYEK UNTUK MENINGKATKAN AKUNTABILITAS PADA DINAS

CIPTA KARYA KABUPATEN SITUBONDO

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh :

NILA CITRA MAULANASARI

201010170311176

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2014

ii

iii

iv

v

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Alhamdulillah, segala puji bagi Allah SWT, atas kehendak-Nya apa yang

kita inginkan terwujud, dan dengan rahmat-Nya pula peneliti dapat menyelesaikan

penelitian yang berjudul: Evaluasi Pengendalian Internal Atas Proses Lelang

Proyek untuk Meningkatkan Akuntabilitas pada Dinas Cipta Karya Kabupaten

Situbondo. Disusun untuk memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar

sarjana dibidang Ekonomi dan Bisnis, Program Studi Akuntansi Di Universitas

Muhammadiyah Malang.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis berusaha memberi sebaik mungkin,

namun mengingat keterbatasan kemampuan dan pengetahuan penulis, masih

banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini, sehingga tanpa adanya

dukungan dan bantuan dari berbagai pihak, baik moril maupun materil skripsi ini

tidak mungkin dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis ingin

menyampaikan ucapan terimakasih kepada:

Kepada Dzat yang tertinggi ALLAH SWT, atas segala yang telah Engkau

Karuniakan pada hamba

1. Ayah, Mama dan Papa yang sangat saya sayangi, terimakasih atas do’a

dan dukungan selama ini baik moril maupun materil yang tidak mungkin

bisa saya balas sampai kapanpun.

2. Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE, M. Acc., Ph D., dan Ibu Sri Wahjuni L.,

MM, Ak., selaku pembimbing skripsi dan selaku Dosen Wali yang telah

meluangkan waktunya untuk membimbing, mengoreksi dan memberikan

arahan dan saran dalam penyusunan skripsi ini.

3. Bapak Dr. Nazarudin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak. Selaku ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

5. Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi yang telah memberikan ilmu

pengetahuan kepada penulis.

vi

6. Bapak Waseso Agung selaku seksi Perumahan dan Gedung Pemerint;ahan

Dinas Cipta Karya Kabupaten Situbondo yang tidak henti-hentinya

meluangkan waktu untuk peneliti memperoleh data penelitian serta

keikhlasan untuk membantu.

7. Akang Firdaus Sukmahadie Pamungkas yang setia meneman hari-hariku

dan tak henti-hentinya memberikan waktu, pengertian, support serta do’a

selama mengerjakan skripsi ini hingga dinyatakan lulus.

8. Teman-teman alay Kutel, Aisyah, Paijo, Bayi Prematur dan Toko Oryza

Team, terima kasih sudah setia memberikan support dan saran.

9. Keluarga Akuntansi Kelas D angkatana 2010 terima kasih atas

dukungannya.

Disadari bahwa terdapat kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki

peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar

tulisan ini bermanfaat.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Malang, 04 November 2014

Penulis

Nila Citra Maulanasari

vii

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan

saya, di dalam naskah skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan

oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu perguruan tinggi, dan

tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diberikan oleh orang

lain, kecuali secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber

kutipan dan daftar pustaka.

Malang, 04 November 2014 Mahasiswa Nila Citra Maulanasari 201010170311176

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... ii

KARTU KENDALI BIMBINGAN SKRIPSI ........................................... iv

KATA PENGANTAR ................................................................................. v

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ........................................ vii

DAFTAR ISI .............................................................................................. viii

ABSTRAKSI .............................................................................................. xii

ABSTRACT.................................................................................................. xiii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ............................................................................. 1

B. Perumusan Masalah ..................................................................... 2

C. Batasan Masalah .......................................................................... 2

D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian .................................................. 3

BAB II TINJAUAN PUSTAKA4

A. Review Penelitian Terdahulu ....................................................... 4

B. Tinjauan Teori ............................................................................. 6

a. Pengendalian Internal .......................................................... 6

1. Pengendalian Internal ................................................. 6

2. Tujuan Pengendalian Internal ..................................... 9

3. Unsur – unsur Pengendalian Internal .......................... 9

4. Keterbatasan Sistem Pengendalian Internal ................ 12

5. Komponen Pengendalian Internal ............................... 13

ix

b. Akuntabilitas ....................................................................... 15

1. Pengertian Akuntabilitas ............................................ 15

2. Sistem Pengendalian Internal Terhadap Akuntabilitas 16

c. Lelang ................................................................................. 16

1. Pengertian Lelang ...................................................... 16

2. Jenis-Jenis Lelang ...................................................... 17

3. Juru Lelang ................................................................ 41

BAB III METODE PENELITIAN

A. Lokasi Penelitian .......................................................................... 45

B. Jenis Penelitian ............................................................................ 45

C. Jenis dan Sumber Data ................................................................. 45

D. Teknik Pengumpulan Data ........................................................... 46

E. Teknik Analisis Data ................................................................... 47

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Sejarah Umum Dinas Cipta Karya ............................................... 49

1. Kedudukan ............................................................................ 49

2. Tugas Pokok dan Fungsi ....................................................... 49

3. Struktur Organisasi ................................................................ 52

4. Job Description Dinas Cipta Karya Kabupaten Situbondo ..... 53

5. Bidang Perumahan Permukiman ............................................ 54

6. Bidang Penataan Ruang dan Penataan Bangunan ................... 55

7. Bidang Kebersihan dan Pertamanan ...................................... 56

x

B. Penerapan Sistem Pengendalian Internal di Dinas Cipta

Karya Kabupaten Situbondo ......................................................... 57

1. Dokumen-Dokumen yang Digunakan .................................... 57

2. Standar Operasional Prosedur Lelang ..................................... 59

3. Pemberian Penjelasan ............................................................ 64

4. Pemasukan/ penyampaian dokumen penawaran .................... 65

5. Pembukaan penawaran .......................................................... 65

6. Evaluasi Dokumen Penawaran .............................................. 67

C. Ketentuan umum dalam melakukan evaluasi sebagai berikut: ....... 70

1. Evaluasi Administrasi: ......................................................... 71

2. Evaluasi Teknis: .................................................................... 73

3. Evaluasi Harga ...................................................................... 75

4. Evaluasi Kualifikasi .............................................................. 80

5. Pembuktian Kualifikasi ......................................................... 83

6. Berita Acara Hasil Pelelangan ............................................... 84

7. Penetapan Pemenang ............................................................ 84

8. Pengumuman Pemenang ....................................................... 85

9. Sanggahan ............................................................................. 85

10. Penunjukan Pemenang .......................................................... 87

11. Jaminan Pelaksanaan ............................................................. 89

D. Analisa Pembahasan .................................................................... 94

1. Evaluasi Struktur Organisasi ................................................. 94

2. Evaluasi Sistem Wewenang dan Prosedur Pencatatan ............ 96

3. Evaluasi Praktek Yang Sehat ................................................. 97

4. Evaluasi Karyawan Yang Berkualitas .................................... 98

xi

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .................................................................................. 101

B. Saran ............................................................................................ 102

DAFTAR PUSATAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR PUSTAKA

Tioria S. Purnama.2013.Perlindungan Hukum Terhadap Pembeli Barang Jaminan Tidak Bergerak Melalui Lelang.Mandar Maju

Mulyadi. 2002. Auditing. Salemba Empat. Jakarta. “jenis lelang secara umum”. http://suryohartono.wordpress.com/jenis-lelang-

secara-umum/ diakses tanggal 7 juni 2014. Soemitro Rochmat. 1987. Peraturan dan Instruksi Lelang. Eresco bandung. IKAPI. 2012. Pengadaan Barang atau Jasa Pemerintah Peraturan Presiden RI

No 70. Fokusmedia Rina Puji Rahayu, 2011. Evaluasi sistem Administrasi Lelang Pada Kantor Pelayanan Kekayaan Negara Dan Lelang (KPKNL) Surakarta. Tuanakotta, Theodorus M. 2013. Audit Berbasis ISA(International Standards on

Auditing). Salemba Empat. Jakarta. Agoes, Sukrisno, 2012. Auditing (Petunjuk Praktis Pemeriksaan Akuntan oleh

Akuntan publik). Salemba Empat, Jakarta. Yunita Tanadi, 2012. Analisis Sistem Pengendalian Intern Atas Pengelolaan

Keuangan Pada PMI Kabupaten Situbondo. Dinar Dahniar, 2013. Analisis Sistem Pengendalian Internal Atas Pembelian dan

Penjualan pada Koperasi PKT Bontang. Bambang Hartadi, 1987. Auditing. BPFE. Yogyakarta. Baridwan, Zaki, 1991. Sistem Akuntansi. BPFE. Yogyakarta Hall, James A. 2009. Sistem Informasi Akuntansi. Salemba Empat. Jakarta Hery. 2011. Auditing I Dasar-Dasar Pemeriksaan Akuntansi. Kencana. Jakarta. Wahyudi. 2011. Akuntabilitas Instansi Pemerintah. Pusdiklatwas BPKP. Uswatun Hasanah. 2013. Pengaruh Sistem Pengendalian Intern dan Kompetensi

Aparat Terhadap Akuntabilitas Keuangan Penanggulangan Bencana. Bandung.

Lpse.situbondokab.go.id