ANALISIS METODE RGEC PADA BANK BUMN DAN

SWASTA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

SKRIPSI

Oleh :

HARYATTI REJEKI SITORUS

NPM : 2014310224

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA

(STIE INDONESIA) BANJARMASIN

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

2016

ANALISIS METODE RGEC PADA BANK BUMN DAN

SWASTA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

SKRIPSI

Sebagai Kebulatan Studi Pada

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia

(STIE Indonesia) Banjarmasin

Oleh :

HARYATTI REJEKI SITORUS

NPM : 2014310224

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA

(STIE INDONESIA) BANJARMASIN

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

2016

RIWAYAT HIDUP

1. Nama: Haryatti Rejeki Sitorus

2. Jenis Kelamin: Perempuan

3. Tempat, Tanggal Lahir: Banjarmasin, 29 Mei 1990

4. Agama: Kristen Protestan

5. Status: Belum Menikah

6. Alamat Rumah: Jl. Sutoyo S. Gg. 20 Rt. 17 No. 4 Banjarmasin

7. Alamat Email: haryattirejeki_sitorus@ymail.com

8. Pendidikan Formal: a. Sekolah Dasar (1996-2002): SD Kristen Banjarmasin

b. SLTP (2002-2005): SMP Negeri 33 Banjarmasin

c. SMU (2005-2008): SMK Negeri 1 Banjarmasin

d. Perguruan Tinggi (2008-2011): Politeknik Negeri Banjarmasin

e. Perguruan Tinggi (2014-2016): STIE Indonesia Banjarmasin

Mengucap Syukurlah dalam Segala Hal

Sebab itulah yang dikehendaki Allah

Di dalam Kristus Yesus Bagi Kamu

(1 Tesalonika 5:18)

Untuk:

Yang Tersayang Ayahanda dan Ibunda

Yang tercinta Adik aku tersayang serta semua yang terus mendoakan saya

dan terus mendukung saya untuk Menyelesaikan Studi saya

RINGKASAN ISI

Haryatti Rejeki Sitorus. 2014310224. Analisis Metode RGEC pada Bank BUMN dan

Swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2014. Pembimbing:

Saifhul Anuar Syahdan, S.E., M.Si, Ak., CA. Skripsi. Program Studi S1 Akuntansi

STIE Indonesia Banjarmasin. Tahun 2016. 60 Halaman.

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat kesehatan bank BUMN

dan Swasta berdasarkan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earnings, Capital) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2013-2014.

Objek penelitian ini adalah Perusahaan Perbankan BUMN dan Swasta yang terdaftar

di Bursa Efek Indonesia.

Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan

pendekatan kuantitatif. Variabel dan pengukuran pada penelitian ini terdiri dari faktor

Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings dan faktor Capital.

Objek penelitian ini adalah perusahaan perbankan BUMN dan Swasta yang terdaftar

di Bursa Efek Indonesia.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat kesehatan Bank BUMN pada

tahun 2013 sampai dengan 2014 yang diukur menggunakan pendekatan RGEC secara

keseluruhan dapat dikatakan bank yang sehat. Faktor Risk Profile yang dinilai melalui

NPL, LDR, LAR, Cash Ratio secara keseluruhan menggambarkan pengelolaan risiko

yang telah dilaksanakan dengan baik. Faktor Earnings atau Rentabilitas yang

penilaiannya terdiri dari ROA dan NIM mengalami kenaikan dan hal ini menandakan

bertambahnya jumlah aset yang dimiliki Bank BUMN diikuti dengan bertambahnya

keuntungan. Dengan menggunakan indikator CAR, peneliti membuktikan bahwa

Bank BUMN memiliki faktor Capital yang baik, yaitu diatas ketentuan Bank

Indonesia sebesar 8%.

Kata Kunci : tingkat kesehatan bank, Metode RGEC

Kepustakaan : 15; 2000-2015

xi

ABSTRACT

This study aims to determine how the level of health of state-owned banks listed in

the Indonesia Stock Exchange as measured by using the method RGEC (Risk Profile,

Good Corporate Governance, Earnings, Capital) in 2013-2014. The object of this study

is the state-owned banking company listed on the Indonesia Stock Exchange.

This type of research is descriptive research with quantitative approach.

Variables and measurement in this study consisted of factors Risk Profile, a factor of

Good Corporate Governance, Earnings factors, factors Capital. The object of this

research is the state-owned banking company listed on the Indonesia Stock Exchange.

The results of this study indicate that the results of the analysis showed that the level of

health of state-owned bank in 2013 to 2014 were measured using RGEC overall

approach can be said to be healthy banks . Risk Factor Profile is assessed through the

NPL , LDR , LAR , Cash Ratio overall depict risk management has been implemented

properly. Earnings or profitability factor that assessment consists of ROA and NIM

increased and it indicates the increasing number of state-owned bank assets followed by

the increase in profits . By using indicators CAR , researchers proved that the state-

owned bank has a good Capital factor , ie above the Bank Indonesia regulations

amounted to 8 %.

Keyword: bank soundness level, RGEC metodh

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunia-Nya sehingga

penelitian dan penulisan skripsi dengan judul Analisis Metode RGEC Pada Bank BUMN dan

Swasta yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia ini dapat diselesaikan. Penyusunan skripsi ini

dimaksudkan sebagai kebulatan studi untuk mencapai derajat Sarjana Ekonomi pada Sekolah

Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIE Indonesia) Banjarmasin.

Selama penelitian dan penyusunan laporan penelitian dalam skripsi ini tidak luput dari

kendala. Alhamdulillah, kendala tersebut dapat diatasi berkat adanya bantuan, bimbingan dan

dukungan berbagai pihak. Oleh karena itu, ijinkanlah penulis menyampaikan rasa terima kasih

yang tulus kepada:

1. Bapak Drs. Jumirin Asyikin, M.Si., Ak., CA selaku Ketua STIE Indonesia Banjarmasin

yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk mengikuti dan menyelesaikan

pendidikan Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada STIE Indonesia Banjarmasin.

2. Bapak Drs. H. Safriansyah, M.Si., Ak selaku Ketua Program Studi Akuntansi dan Ibu Hj.

Antung Noorasiah, S.E., M.M selaku sekretaris Program Studi Akuntansi di STIE Indonesia

Banjarmasin.

3. Bapak Saifhul Anuar Syahdan, S.E., M.Si., Ak., CA selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang

dengan penuh kesabaran membimbing, konsultasi selama proses persiapan, pelaksanaan

penelitian dan penyusunan skripsi ini.

4. Ibu Sri Ernawati, S.E., M.Si, Ak., CA selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang dengan penuh

kesabaran membimbing penulis setiap konsultasi akademik setiap semesternya. Serta Bapak

dan Ibu Dosen Pengasuh Mata Kuliah Program Studi Akuntansi yang dengan penuh dedikasi

telah mengamalkan ilmunya dan mengarahkan penulis selama menempuh studi di STIE

Indonesia Banjarmasin.

5. Bapak Saifhul Anuar Syahdan, S.E., M.Si., Ak., CA, Ibu W. Wahyu Sapto Rini, S.E., M.Si.,

Ak., CA, dan Ibu Dra. Hj. Budi Artinah, S.E., M.Si, Ak., selaku Tim Penguji Proposal

Skripsi serta Bapak Saifhul Anuar Syahdan, S.E., M.Si., Ak., CA, Bapak Drs. Jumirin

Asyikin, M.Si., Ak., CA, Ibu Dra. Hj. Budi Artinah, S.E., M.Si, Ak., selaku Tim Penguji

Skripsi yang banyak memberikan kritik, masukan dan arahan untuk perbaikan skripsi.

6. Para Staf Administrasi STIE Indonesia Banjarmasin yang telah mendukung baik untuk

kelancaran perkuliahan maupun kelancaran penyelesaian penulisan skripsi ini.

7. Yang tersayang ayahanda, Ibunda dan Saudara-saudaraku atas segala pengorbanan dan

kesabarannya demi mendukung keberhasilan studi ini.

Akhirnya kepada semua pihak dan handai taulan yang namanya tidak dapat disebutkan

satu persatu, semoga Tuhan Yang Maha Esa selalu melimpahkan rahmat, karunia, inayah dan

hidayah-Nya kepada kita semua untuk senantiasa menimba ilmu yang bermanfaat dan

menjadikan kita hamba-Nya yang selalu bersyukur.

Banjarmasin, 20 Februari 2016

Haryatti Rejeki Sitorus

xiii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... iii

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI ......................... iv

PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH ........ v

RIWAYAT HIDUP ..................................................................................... vi

HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................. vii

BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI .......................................................... viii

BERITA ACARA UJIAN PROPOSAL SKRIPSI ..................................... ix

RINGKASAN ISI ....................................................................................... x

ABSTRACT ................................................................................................ xi

KATA PENGANTAR ................................................................................ xii

DAFTAR ISI ............................................................................................... xiii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ..................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................... 5

1.2 Batasan Masalah .................................................................. 5

1.3 Tujuan Penelitian ................................................................. 6

1.4 Manfaat Penelitian ............................................................... 6

1.5.1 Manfaat Akademis ..................................................... 6

1.5.2 Manfaat Praktis ......................................................... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Landasan Teori .................................................................... 8

2.1.1 Pengertian Bank .......................................................... 8

2.1.2 Jenis Bank ................................................................... 8

2.1.3 Pengertian Laporan Keuangan ................................... 10

2.1.4 Tujuan Laporan Keuangan ........................................ 11

2.1.5 Pengertian Analisa Laporan Keuangan ..................... 12

xiv

2.1.6 Tujuan Analisa Laporan Keuangan ............................ 12

2.1.7 Metode dan Teknik Analisa Laporan Keuangan ......... 13

2.1.8 Tingkat Kesehatan Bank ............................................. 13

2.1.9 Metode RGEC. ............................................................ 14

2.2 Penelitian Terdahulu ............................................................ 15

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Desain Penelitin ................................................................... 18

3.2 Jenis dan Sumber Data ........................................................ 18

3.3 Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel ......................... 18

3.4 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ....... 19

3.5 Teknik Analisis Data ........................................................... 24

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Deskripsi Objek Penelitian .................................................. 26

4.1.1 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ................. 26

4.1.2 PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ................. 30

4.1.3 PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ............... 32

4.1.4 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk ............................... 33

4.1.5 PT. Bank Centtral Asia Tbk ...................................... 34

4.1.6 PT. Bank Danamon Tbk ............................................. 36

4.1.7 PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk ............ 37

4.1.8 PT. Bank Bukopin Tbk ............................................... 39

4.2 Hasil Penelitian ................................................................... 40

4.2.1 Analisis Profile Resiko (Risk Profile) ........................ 40

4.2.2 Analisis Rentabilitas (Earnings) ................................. 50

4.2.3 Analisis Permodalan (Capital) .................................. 53

4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ............................................... 55

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan .......................................................................... 58

5.2 Saran .................................................................................... 59

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii