contoh kasus pengendalian internal dalam SIA

8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA

1/10

Pengendalian Internal dalam

Sistem Informasi Akuntansi

Bel-Mart

UNIVERSITAS TRISAKTI

Nama Kelompok :

Nur Hamidah !"#"$$

Siti Ri%k& A&u R !"#"$'

Pipian (e)orah H !"#"$#*


2/10

+A+ I

DASAR TEORITIS

Pada setiap tingkat perusahaan, )aik perusahan ke-il,

menengah, maupun perusahaan )esar, persediaan sangat

penting )agi kelangsungan hidup perusahaan. Perusahaan

harus dapat memperkirakan /umlah persediaan &ang

dimilikin&a.Persediaan &ang dimiliki oleh perusahaan tidak

)oleh terlalu )an&ak dan /uga tidak )oleh terlalu sedikit karena

akan mempengaruhi )ia&a &ang akan dikeluarkan untuk

persediaan terse)ut. (alam makalah &ang di)ahas kali ini

adalah Persediaan di dalam +elmart. +elmart adalah

convinience meat shop &ang men&ediakan segala /enis daging

a&am, mulai dari daging a&am segar, a&am &ang di)um)ui,

maupun &ang telah siap makan 0 a&am panggang “rotisserie”.

1ika +elmart ingin mengisi persediaan )arang dagang &ang

sesuai dengan dasar teori Sistem Informasi Akuntansi !, maka

langkah 0 langkah )erikut &ang seharusn&a dilakukan:

#. +elmart melakukan Pur-hase 2rder pada supplier &ang

dapat memenuhi ke)utuhan toko atau pada (istri)ution

3enter.!. Supplier atau (3 mem)eritahu +elmart )ah4a )arang

sudah dikirim dan telah melampirkan surat pengantar

untuk penerimaan )arangn&a.". Saat penerimaan )arang, supplier atau (3 melampirkan

surat pengantarn&a dan mem)erikan )arang &ang telah di

order, sedangkan pihak +elmart menghitung /umlah

)arang &ang dikirim oleh supplier atau (3, apakah /umlah


3/10

&ang di order sama dengan /umlah &ang dikirim atau

tidak.*. Saat sudah menerima )arang, pihak supplier menagih

pihak +elmart untuk melakukan pem)a&aran denganmelampirkan )ukti P2, surat pengantar, in5oi-e dan pa/ak

pem)elian.$. +elmart mem)a&ar tagihan &ang ditagihkan dari supplier.'. +elmart menginput data 0 data persediaan &ang telah

diterima dari supplier dan atau dari (3.6. Perlu adan&a -ontrol terhadap persediaan &ang dilakukan

se-ara rutin oleh pihak toko.7. Saat ke)utuhan akan persediaan di)utuhkan, pihak toko

akan melakukan Pur-hase 2rder kem)ali, sesuai dengan

tahap se)elumn&a.


4/10

Kepala Toko Cabang Belmart

STA88

KASIR KASIR

STA88 STA88

(i)a4ah ini adalah )agan organisasi +elmart -a)ang 3empaka

Putih &ang mem)antu men/alankan siklus persediaan )arang

dagang pada toko +elmart .

STA88

STA88

(alam toko +elmart -a)ang 3empaka Putih, semua kar&a4an

langsung di a4asi kiner/an&a oleh Kepala Toko 3a)ang +elmart.

8ungsi dari +a-kup Sta9 &ang terdiri dari tiga orang sta9 adalah

me4akili Kepala Toko 3a)ang +elmart /ika Kepala Toko sedang

)erhalangan. Artin&a, fungsi +a-kup Sta9 sama sa/a dengan

akil Kepala Toko 3a)ang, tetapi tidak setiap hari ada untuk

me4akilkan Kepala Toko 3a)ang +elmart. +a-kup Sta9 di

/ad4alkan oleh Kepala Toko 3a)ang sendiri. 1adi, saat Kepala

Toko 3a)ang )erhalangan, tidak semua Sta9 me4akilin&a,

melainkan sesuai dengan /ad4al &ang telah di)uat oleh Kepala

Toko 3a)ang itu sendiri. Sedangkan untuk Kasir, langsung

terkoordinasi oleh Kepala Toko 3a)ang +elmart.

+A3KUP


5/10

+A+ II

PENGAMATAN LAPANGAN

(ATA;(ATA REA< PERUSAHAAN

Sistem Pengenalian Perp!taran Perseiaan Barang

"ang Belak! Paa Belmart

Sistem pengendalian perputaran persediaan )arang &ang

)erlaku di +elmart adalah se)agai )erikut :

#. Penentuan ke)utuhan persediaan = sto-ka> Penentuan ke)utuhan persediaan pada +elmart

didasarkan atas ke)utuhan pada -ostumer dan sto-k di

gudang. Saat pengorderan ?Pur-hase 2rder>, pihak toko

harus men&esuaikan dengan ke)utuhan -ustomer

dengan kuantitas &ang di mark up se)esar "@ dari

&ang di)utuhkan. Untuk produk gro-eries ?misaln&a

)um)u;)um)u>, dilakukan sistem P2 dan satu uantit&

)isa men-akup satu pa-k. 1ika )eda produk dan atau

ukuran, maka )eda pula /umlah pa-k atau uantit&.

Pem)ukuan persediaan dilakukan oleh masing;masing

toko -a)ang sesuai dengan ke)utuhan tokon&a.-> Untuk pengiriman )arang, +elmart menerima dua

penerimaan, &aitu dari supplier dan dari (istri)ution

3enter. (ari supplier, pengiriman )arangn&a diantar.


6/10

Sedangkan, dari (istri)ution 3enter diantar dan di drop

/uga dari 3i)u)ur ?dari 3ompan& sendiri>.

!. Penerimaan persediaan

a> Penerimaan persediaan tidak dilakukan dengan -ara per

)oC. Karena )eda;)eda supplier, )eda pula produkn&a.

Sehingga produkn&a langsung diterima per kardus.

Tidak seperti Indomart dan Alfamart.)> Untuk surat pengantar ?+ukti Tanda Terima +arang>,

pasti ada. Karena, saat P2 harus melampirkan tanda

)uktin&a untuk menga/ukan in5oi-e atau penagihanpem)a&aran &ang sesuai dengan P2. Setiap supplier

pasti )eda surat pengantar karena tiap order )eda

-atatann&a, tidak )oleh di/adikan satu. (an setiap

supplier )eda pula )arang &ang di order.-> 1ika saat penerimaan )arang datang tanpa pengantar,

pihak toko tidak )isa menerima )arangn&a. +arang

terse)ut akan ditolak 4alaupun pihak toko

mem)utuhkann&a. 1ika pihak toko menerima )arang

terse)ut, ada kendala dari pihak toko dan pihak

supplier. Untuk pihak toko, +ukti Tanda Terima +arang

akan mengalami kesulitan tanda )ukti. Sedangkan

supplier, mengalami kesulitan untuk penagihann&a.

". Pengisian rak untuk persediaan

sudah dikonsep

oleh kantor pusat. Saat isi la&out sudah ada &ang

)erkurang ?sudah ter/ual> maka akan dilakukan P2,

tetapi harus disesuaikan /uga dengan ke)utuhan toko.

Baksudn&a, /ika )an&ak )arang &ang ter/ual, maka toko


7/10

akan mem)uka P2. Tetapi /ika )arang &ang ter/ual

sedikit, toko tidak akan mem)uka P2.

*. Administrasi persediaana> (alam pengelolaan administrasi dikelola oleh kantor

pusat. Sedangkan, administrasi pengorderan dilakukan

oleh toko.

)> Pihak toko melakukan penge-ekan se-ara Dsik &angdilakukan se-ara rutin setiap malam ?Sto-k 2pname>.

-> 3ontrol pihak toko dilihat dari sto-k &ang ada ditoko

dengan sto-k &ang sudah terinput dikomputer

? udang > sudah akan mengurangi sto-k dan itu nanti

akan dilihat di akhir malam ? Sto-k 2pname> . Pihak

toko akan mem)uka sold /ournal lalu akan diorder

sesuai dengan produk &ang keluar hari itu. 1ika ada

)arang &ang hilang dari &ang pihak toko terima, akan

di)andingkan dengan data dikomputer lalu /ika ada

)arang &ang hilang penggantiann&a dari lingkungan

kar&a4an atau di-ari lagi.


8/10

+A+ III

PEMBA#ASAN

+elmart merupakan minimarket &ang men/ual daginga&am segar maupun olahan. +elmart &ang terletak di daerah

3empaka Putih ini a4aln&a )erasal dari +ang)arung, +ogor

&ang di)uka pada )ulan (esem)er !F. Binimarket ini

merupakan salah satu anak perusahaan dari PT Sierad Produ-e

T)k. PT Sierad terse)ut merupakan perusahaan multinasional

&ang )ergerak di)idang peternakan unggas.

Sistem pengendalian siklus persediaan )arang &ang

diterapkan oleh pihak toko +elmart telah dilaksanakan

se-ara tepat, -ermat dan rutin. (alam pelaksanaan sistem

pengendalian perputaran persediaan )arang pada +elmart

sudah sesuai dengan standar mutu serta teori;teori &ang

)erlaku pada sistem pengendalian persediaan dan siklus

paerputaran persediaan. Betode &ang digunakan dalam

pen-atatan perputaran persediaan )arang di gudang dan di

toko adalah metode perpetual, dimana setiap pem)elian

persediaan di-atat, lalu diinput ke dalam komputer pada (aftar

Persediaan untuk men-atat kuantitas persediaan )arang &ang

di)eli lalu ter/ual. Semua toko -a)ang +elmart sudah


9/10

menggunakan sistem &ang terkomputerisasi untuk setiap

pen-atatan persediaan, )aik pem)elian persediaan )arang,

persediaan )arang &ang ada di gudang maupun pen/ualan

persediaan )arang.


10/10

fungsi, &aitu Gualit& Produ-t dan Gualit& Audit. 8ungsi Gualit&

Produ-t adalah &ang mengaudit kualitas produk &ang di/ual di

+elmart dan euipment &ang men/adi sarana pen/ualan di

+elmart. 8ungsi Gualit& Produ-t sendiri dalam se)ulan dapat

dilakukan se)an&ak dua atau tiga kali. Sedangkan 8ungsi

Gualit& Audit, &ang menerima hasil laporan Gualit& Produ-t dan

mem;follo4 up Gualit& Produ-t ke )agian maintenan-e.

(ari toko -a)ang sendiri /uga harus melakukan Internal

3ontrol &ang dise)ut Sto-k 2pname setiap harin&a, agar tidak

ter/adi ke-urangan diantara lingkungan kar&a4an. (engan

adan&a Sto-k 2pname dari toko -a)ang sendiri dan adan&a

Audit Produk, ke-urangan atau pen-urian &ang ter/adi diantara

lingkungan kar&a4an )isa diminimalisir atau diketahui oleh

pihak internal sendiri. (engan memiliki /aringan +elmart, Sierad

memiliki kendali penuh atas pen/ualan produk;produkn&a,

sekaligus mem)angun alternatif /aringan pen/ualan selain /alur;

/alur &ang )iasa dipakai oleh mereka ?traditional dan modern

market >. Pilihan )entuk minimarket khusus produk tertentu

/uga merupakan pilihan tepat, karena )entuk itulah &ang paling

memungkinkan untuk )erkem)ang di antara /epitan

hipermarket dan minimarket,-ontohn&a lihat )agaimana Top

+uah dan Total +uah &ang masih eksis.

contoh kasus pengendalian internal dalam SIA

Documents

Transcript of contoh kasus pengendalian internal dalam SIA