contoh audit gedung

7/25/2019 contoh audit gedung

1/36

TIM AUDIT

No. Komposisi Nama Absen

1 Pengendali Mutu Abdi Mora 1

2 Pengendali Teknis Adi Ismail Muztaba 2

3 Ketua Tim di !ulisti"o

# Anggota Tim Marullo$% Anggota Tim Mu$amad &eza &a$ardian 1'

( Anggota Tim Pan)ar Pamungkas 22


2/36


3/36


4/36


5/36


6/36

5uas 8m29 arga Perole$an Akumulasi Pen"usutan

1:''( 1:,,,:,,,:,,, %, %(,:,,,:,,,

(,, 3,,:,,,:,,, %, 1(/:,,,:,,,

3:2'( 2:,,,:,,,:,,, %, 1:12,:,,,:,,,

3:2'( 2:,,,:,,,:,,, %, 1:12,:,,,:,,,#:#,, 2:%,,:,,,:,,, %, 1:#,,:,,,:,,,

3:30, #:/,,:,,,:,,, %, 2:#,,:,,,:,,,

2:('( #:,,,:,,,:,,, %, 2:,,,:,,,:,,,

12, 2,,:,,,:,,, %, 2#:,,,:,,,

3:%%( 12:%,,:,,,:,,, %, 1:2%,:,,,:,,,

3:%%( 12:%,,:,,,:,,, %, 1:2%,:,,,:,,,

#:31, (:0%,:,,,:,,, %, 3:30%:,,,:,,,

2:#,, 1:,,,:,,,:,,, %, 12,:,,,:,,,

1:2,, 3:,,,:,,,:,,, %, 3(,:,,,:,,,

3:2'( #:/,,:,,,:,,, %, 2:2%,:,,,:,,,3:3,, %:,,,:,,,:,,, %, %,,:,,,:,,,

1:##, 1:2,,:,,,:,,, %, (02:,,,:,,,

2#, %%,:,,,:,,, %, 132:,,,:,,,

2%(' 3:0%,:,,,:,,, %, 1:/0%:,,,:,,,

322( #:,,,:,,,:,,, %, 2:,,,:,,,:,,,

#22# 0:1,,:,,,:,,, %, 3:%%,:,,,:,,,

2#0/ 3:%,,:,,,:,,, %, 1:0%,:,,,:,,,

12, %(,:,,,:,,, %, %(:,,,:,,,

83,010,000,000 27,932,000,000

ing7masing &p%,.,,,.,,,

Masa Man*aat8Ta$un9


7/36

Nilai -uku Penggunaan

##,:,,,:,,, Kantor !ekretariat !TAN

132:,,,:,,, Kantor !ekretariat !TAN

//,:,,,:,,, +edung Perkulia$an

//,:,,,:,,, +edung Perkulia$an 1:1,,:,,,:,,, +edung Perkulia$an

2:#,,:,,,:,,, &uang Kulia$ P!DM

2:,,,:,,,:,,, +edung !erbaguna

10(:,,,:,,, +ardu 5istrik

11:2%,:,,,:,,, +edung Perkulia$an

11:2%,:,,,:,,, +edung Perkulia$an

3:30%:,,,:,,, &uang Dosen: Pusdiklat P!DM

//,:,,,:,,, +edung Perkulia$an; 5aboratorium

2:(#,:,,,:,,, +edung &ektorat

2:%%,:,,,:,,, Perpustakaan #:%,,:,,,:,,, +edung


8/36

Kartu Kendali Aset

Nama Aset +edung P

4enis -angunan

arga Perole$an #:%,,:,,,:,,,

Masa Man*aat %,

Pen"usutan +aris 5urus

No Ta$un Kapitalisasi -eban Pen"usutan Akm. Pen"usutan

1 1''1 7 ',:,,,:,,, ',:,,,:,,,

2 1''2 7 ',:,,,:,,, 1/,:,,,:,,,

3 1''3 7 ',:,,,:,,, 20,:,,,:,,,

# 1''# 7 ',:,,,:,,, 3(,:,,,:,,,

% 1''% 7 ',:,,,:,,, #%,:,,,:,,,

( 1''( 7 ',:,,,:,,, %#,:,,,:,,,

0 1''0 7 ',:,,,:,,, (3,:,,,:,,,

/ 1''/ 7 ',:,,,:,,, 02,:,,,:,,,' 1''' 7 ',:,,,:,,, /1,:,,,:,,,

1, 2,,, 7 ',:,,,:,,, ',,:,,,:,,,

11 2,,1 7 ',:,,,:,,, '',:,,,:,,,

12 2,,2 7 ',:,,,:,,, 1:,/,:,,,:,,,

13 2,,3 7 ',:,,,:,,, 1:10,:,,,:,,,

1# 2,,# 7 ',:,,,:,,, 1:2(,:,,,:,,,

1% 2,,% 7 ',:,,,:,,, 1:3%,:,,,:,,,

1( 2,,( 7 ',:,,,:,,, 1:##,:,,,:,,,

10 2,,0 7 ',:,,,:,,, 1:%3,:,,,:,,,

1/ 2,,/ 7 ',:,,,:,,, 1:(2,:,,,:,,,

1' 2,,' 7 ',:,,,:,,, 1:01,:,,,:,,,

2, 2,1, 7 ',:,,,:,,, 1:/,,:,,,:,,,

21 2,11 7 ',:,,,:,,, 1:/',:,,,:,,,

22 2,12 7 ',:,,,:,,, 1:'/,:,,,:,,,

23 2,13 7 ',:,,,:,,, 2:,0,:,,,:,,,

2# 2,1# 7 ',:,,,:,,, 2:1(,:,,,:,,,

2% 2,1% 3,,:,,,:,,, ',:,,,:,,, 2:2%,:,,,:,,,


9/36

Nilai -uku Keterangan

#:%,,:,,,:,,,

#:#1,:,,,:,,,

#:32,:,,,:,,,

#:23,:,,,:,,,

#:1#,:,,,:,,,

#:,%,:,,,:,,,

3:'(,:,,,:,,,

3:/0,:,,,:,,,

3:0/,:,,,:,,,3:(',:,,,:,,,

3:(,,:,,,:,,,

3:%1,:,,,:,,,

3:#2,:,,,:,,,

3:33,:,,,:,,,

3:2#,:,,,:,,,

3:1%,:,,,:,,,

3:,(,:,,,:,,,

2:'0,:,,,:,,,

2://,:,,,:,,,

2:0',:,,,:,,,

2:0,,:,,,:,,,

2:(1,:,,,:,,,

2:%2,:,,,:,,,

2:#3,:,,,:,,,

2:3#,:,,,:,,,

2:%%,:,,,:,,, Perluasan +edung


10/36

U)i !aldo

Untuk mengu)i apaka$ saldo atas aset tetap gedung tela$ disa)ikan se>ara

No Asersi Mana)emenTu)uan Umum

Tu)uan K$usus

1 ?isten>e

?isten>e

2 ompleteness

ompleteness

3

A>>ura>"

lassi@>ation

Detail Tie in

Mengu)i apaka$ gedung

"ang di>atat benar7benarada.

Mengu)i apaka$ seluru$gedung tela$ di>atat.

aluation andAlo>ation

1. Mengu)i saldo gedungtela$ di>atat dengantepat.

2. Mengu)i saldopen"usutan tela$di$itung dengan tepat

Mengu)i saldo gedungapaka$ tela$diklasi@kasikan denganbenar.

Mengu)i apaka$ saldogedung tela$ sesuaidengan "ang ter>atatpada -uku -esar.


11/36

# &ig$t and


12/36

6a)ar dalam laporan keuangan

Prosedur Auditindeks KKA

KK 1

KK 2

KK 3

KK 3

KK #

1. Minta da*tar inBentaris gedung dan kartu kendali aset2. ek isik gedung dan pastikan kondisi gedung sesuaidengan >atatan3. 5akukan penge>ekan apaka$ gedung dalam da*targedung terdapat di lokasi dan Dokumentasikan *otomasing7masing gedung dan tuangkan dalam kertas ker)a

1. Minta da*tar inBentaris gedung dan kartu kendali aset

2. -andingkan dan >o>okan nilai gedung pada kartuinBestaris dengan akun kontroln"a3. Periksa kemungkinan apaka$ ada gedung "ang belumter>atat dalam da*tar gedung auditee.

1. Pela)ari kebi)akan akuntansi PKN !TAN mengenaikapitalisasi dan pen"usutan:apaka$ diterapkan se>arakonsisten.2. -ila ter)adi peruba$an: pela)ari e*ek kumulati*n"a danapaka$ nilain"a 6a)ar3. 5akukan reasonableness test atas per$itungan

pen"usutan "ang tela$ dilakukan.#. 5akukan rekonsiliasi antara penamba$an akunakumulasi pen"usutan dengan beban pen"usutan%. 5akukan *ooting dan >ross *ooting8ketepatanpen)umla$an ke ba6a$9 atas saldo gedung8nilaiperole$an: akumulasi pen"usutan: dan nilai buku9 padabuku besar gedung.

1. Per$atikan kebi)akan PKN !TAN tentang klasi@kasigedung

2. Periksa dan pisa$kan gedung "ang suda$ disusutkanpenu$: atau "ang tela$ rusak dan tidak digunakan lagi3. Periksa dan pisa$kan gedung "ang masi$ dalamkonstruksi 8KDP9

5akukan penelusuran )umla$ saldo gedung dari da*targedung ke buku besar dan buku besar pembantu apaka$suda$ ter>atat dan angkan"a sesuai


13/36

KK %

1. Minta bukti kepemilikan atas seluru$ gedung "angdimiliki.2. -andingkan dengan kartu inBentaris gedung3. Apabila terdapat gedung dalam agunan: lakukankon@rmasi tentang Ctitle o* o6ners$ipC atau li$at da*tar

sera$ terima dokumen: dan keluarkan dari saldo


14/36

no nama gedung$asil obserBasi

ada tidak

1 A

2 -

3

# D

%

(

0 +


15/36

/

' I

1, 4

11 K

12 5

13 M

1# P


16/36

1% !tudent enter

1( Peruma$an Dosen

10 Plaza Ma$asis6a

1/ Asrama P!DM

1' Asrama P&D

2, Pusdiklat KNPK

21 Asrama KNPK


17/36

22 -M

atatan pemeriksaan


18/36

dokumentasi *oto


19/36


20/36


21/36


22/36


23/36


24/36


25/36


26/36

no nama gedung )umla$ gedung per klien )umla$ gedung per audit

1 A 1 1

2 - 1 1

3 1 1

# D 1 1

% 1 1

( 1 10 + 1 1

/ 1 1

' I 1 1

1, 4 1 1

11 K 1 1

12 5 1 1

13 M 1 1

1# P 1 1

1% !tudent enter 1 1

1( Peruma$an Dosen 2# 2#10 Plaza Ma$asis6a 1 1

1/ Asrama P!DM 1 1

1' Asrama P&D 1 1

2, Pusdiklat KNPK 1 1

21 Asrama KNPK 1 1

22 -M 1 1

atatan pemeriksaan

seluru$ gedung tela$ di>atat dalam da*tar aset tetap auditee


27/36

no nama gedungper klien

$arga perole$an akumulasi pen"usutan

1 A &p 1:,,,:,,,:,,,.,, &p %(,:,,,:,,,.,,

2 - &p 3,,:,,,:,,,.,, &p 1(/:,,,:,,,.,,

3 &p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 1:12,:,,,:,,,.,,

# D &p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 1:12,:,,,:,,,.,,

% &p 2:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:#,,:,,,:,,,.,,( &p #:/,,:,,,:,,,.,, &p 2:#,,:,,,:,,,.,,

0 + &p #:,,,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,,

/ &p 2,,:,,,:,,,.,, &p 2#:,,,:,,,.,,

' I &p 12:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:2%,:,,,:,,,.,,

1, 4 &p 12:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:2%,:,,,:,,,.,,

11 K &p (:0%,:,,,:,,,.,, &p 3:30%:,,,:,,,.,,

12 5 &p 1:,,,:,,,:,,,.,, &p 12,:,,,:,,,.,,

13 M &p 3:,,,:,,,:,,,.,, &p 3(,:,,,:,,,.,,

1# P &p #:/,,:,,,:,,,.,, &p 2:2%,:,,,:,,,.,,

1% !tudent enter &p %:,,,:,,,:,,,.,, &p %,,:,,,:,,,.,,1( Peruma$an Dosen &p 1:2,,:,,,:,,,.,, &p (02:,,,:,,,.,,

10 Plaza Ma$asis6a &p %%,:,,,:,,,.,, &p 132:,,,:,,,.,,

1/ Asrama P!DM &p 3:0%,:,,,:,,,.,, &p 1:/0%:,,,:,,,.,,

1' Asrama P&D &p #:,,,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,,

2, Pusdiklat KNPK &p 0:1,,:,,,:,,,.,, &p 3:%%,:,,,:,,,.,,

21 Asrama KNPK &p 3:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:0%,:,,,:,,,.,,

22 -M &p %(,:,,,:,,,.,, &p %(:,,,:,,,.,,

JUMLAH Rp 83,010,000,000.00 Rp 27,932,000,000.00

atatan pemeriksaan

7kebi)akan akuntansi auditee untuk pen"usutan adala$ metode garis lurus dan k

7kebi)akan akuntansi auditee untuk pengukuran setela$ pengakuan a6al adala$

7terdapat sala$ pen>atatan untuk perluasan gedung P sebesar &p3,,.,,,.,,, "

4urnal Koreksi

Konstruksi dalam Penger)aan 3,,:,,,:,,,

-angunan dan +edung

4urnal koreksi

Aset lain7lain 2(#:,,,:,,,

akumulasi pen"usutan 33(:,,,:,,,

Aset tetap

7 Peruma$an Dosen se)umla$ 12 unit dalam kondisi rusak berat dan tidak dapatuntuk di reklasi@kasi ke akun aset lain7lain.


28/36

per audit

nilai buku $arga perole$an akumulasi pen"usutan

&p ##,:,,,:,,,.,, &p 1:,,,:,,,:,,,.,, &p %(,:,,,:,,,.,,

&p 132:,,,:,,,.,, &p 3,,:,,,:,,,.,, &p 1(/:,,,:,,,.,,

&p //,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 1:12,:,,,:,,,.,,

&p //,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 1:12,:,,,:,,,.,,

&p 1:1,,:,,,:,,,.,, &p 2:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:#,,:,,,:,,,.,,&p 2:#,,:,,,:,,,.,, &p #:/,,:,,,:,,,.,, &p 2:#,,:,,,:,,,.,,

&p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p #:,,,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,,

&p 10(:,,,:,,,.,, &p 2,,:,,,:,,,.,, &p 2#:,,,:,,,.,,

&p 11:2%,:,,,:,,,.,, &p 12:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:2%,:,,,:,,,.,,

&p 11:2%,:,,,:,,,.,, &p 12:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:2%,:,,,:,,,.,,

&p 3:30%:,,,:,,,.,, &p (:0%,:,,,:,,,.,, &p 3:30%:,,,:,,,.,,

&p //,:,,,:,,,.,, &p 1:,,,:,,,:,,,.,, &p 12,:,,,:,,,.,,

&p 2:(#,:,,,:,,,.,, &p 3:,,,:,,,:,,,.,, &p 3(,:,,,:,,,.,,

&p 2:%%,:,,,:,,,.,, &p #:%,,:,,,:,,,.,, &p 2:2%,:,,,:,,,.,,

&p #:%,,:,,,:,,,.,, &p %:,,,:,,,:,,,.,, &p %,,:,,,:,,,.,,&p %2/:,,,:,,,.,, &p (,,:,,,:,,,.,, &p 33(:,,,:,,,.,,

&p #1/:,,,:,,,.,, &p %%,:,,,:,,,.,, &p 132:,,,:,,,.,,

&p 1:/0%:,,,:,,,.,, &p 3:0%,:,,,:,,,.,, &p 1:/0%:,,,:,,,.,,

&p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p #:,,,:,,,:,,,.,, &p 2:,,,:,,,:,,,.,,

&p 3:%%,:,,,:,,,.,, &p 0:1,,:,,,:,,,.,, &p 3:%%,:,,,:,,,.,,

&p 1:0%,:,,,:,,,.,, &p 3:%,,:,,,:,,,.,, &p 1:0%,:,,,:,,,.,,

&p %,#:,,,:,,,.,, &p %(,:,,,:,,,.,, &p %(:,,,:,,,.,,

### ### Rp 27,596,000,000.00

ebi)akan tela$ sesuai

metode bia"a dan kebi)akan tela$ sesuai

ng se$arusn"a tidak dikapitalisasi: se$ingga dilakukan reklasi@kasi men)adi >

EEE

(,,:,,,:,,,

digunakandiman*aatkan lagi: se$ingga seban"ak 12 unit tersebut disusutkan


29/36

koreksi

nilai buku $arga perole$an akumulasi pen"usutan

&p ##,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 132:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p //,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p //,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 1:1,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7&p 2:#,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 10(:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 11:2%,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 11:2%,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 3:30%:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p //,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 2:(#,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 2:2%,:,,,:,,,.,, &p 3,,:,,,:,,,.,, &p 7

&p #:%,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7&p 2(#:,,,:,,,.,, &p (,,:,,,:,,,.,, &p 33(:,,,:,,,.,,

&p #1/:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 1:/0%:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 2:,,,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 3:%%,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p 1:0%,:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

&p %,#:,,,:,,,.,, &p 7 &p 7

Rp 54,514,000,000.00 Rp 900,000,000.00 Rp 336,000,000.00

nstru>tion in progress

seluru$n"a dan diusulkan


30/36

nilai buku

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

&p 3,,:,,,:,,,.,,

&p 7&p 2(#:,,,:,,,.,,

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

&p 7

Rp 564,000,000.00


31/36

no nama gedung posting kartu inBentaris posting buku besar

1 gedung A

2 gedung -

3 gedung

# gedung D

% gedung

( gedung 0 gedung +

/ gedung

' gedung I

1, gedung 4

11 gedung K

12 gedung 5

13 gedung M

1# gedung P

1% gedung !

1( Mas)id -aitul Maal 10 Peruma$an Dosen

1/ Plaza Ma$asis6a

1' Asrama P!DM

2, Asrama P&D

21 Pusdiklat KNPK

22 Asrama KNPK

23-M

atatan pemeriksaan


32/36


33/36

no nama gedung )enis peri)inan

1 A I)in Mendirikan -angunan

2 - I)in Mendirikan -angunan

3 I)in Mendirikan -angunan

# D I)in Mendirikan -angunan

% I)in Mendirikan -angunan

( I)in Mendirikan -angunan0 + I)in Mendirikan -angunan

/ I)in Mendirikan -angunan

' I I)in Mendirikan -angunan

1, 4 I)in Mendirikan -angunan

11 K I)in Mendirikan -angunan

12 5 I)in Mendirikan -angunan

13 M I)in Mendirikan -angunan

1# P I)in Mendirikan -angunan

1% !tudent enter I)in Mendirikan -angunan

1( Peruma$an Dosen I)in Mendirikan -angunan10 Plaza Ma$asis6a I)in Mendirikan -angunan

1/ Asrama P!DM I)in Mendirikan -angunan

1' Asrama P&D I)in Mendirikan -angunan

2, Pusdiklat KNPK I)in Mendirikan -angunan

21 Asrama KNPK I)in Mendirikan -angunan

22 -M I)in Mendirikan -angunan

atatan pemeriksaan

!eluru$ tana$ dan gedung "ang berada di lingkungan P

Dokumen kepemilikan ditatausa$akan dengan baik.


34/36

nomor peri)inan status kepemilikan

,,1 PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN



,,# PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN

,,% PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN

,,# PerIM--PPT1'// a.n !TAN,,2 PerIM--PPT1'// a.n !TAN

,,1 PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN



,,3 PerIM--PPT1'// a.n !TAN

,,% PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN

,,( PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN


,,1 PerIM--PPT2,,' a.n !TAN

,,( PerIM--PPT1'/0 a.n !TAN,,1 PerIM--PPT2,,# a.n !TAN

,,% PerIM--PPT1'// a.n !TAN

,,( PerIM--PPT1'// a.n !TAN


,,/ PerIM--PPT1'// a.n !TAN

,,# PerIM--PPT2,,/ a.n !TAN

!TAN merupakan milik sa$ PT !TAN.


35/36

5ead !>$edule

Keterangan &e*. KK Per Klien 31122,1%Dr

arga Perole$an +edung KK 3 /3:,1,:,,,:,,,

Akumulasi Pen"usutan +edung KK 3 20:'32:,,,:,,,

Nilai -uku +edung KK 3 %%:,0/:,,,:,,,

4umla$

atatan


36/36

PA&Per Audit 31122,1%

r

',,:,,,:,,, /2:11,:,,,:,,,

33(:,,,:,,, 20:%'(:,,,:,,,

%(#:,,,:,,, %#:%1#:,,,:,,,

contoh audit gedung

Documents

Transcript of contoh audit gedung