Bases Para Determinar Autoretenciones Cree

5/24/2018 Bases Para Determinar Autoretenciones Cree

1/30

VENDEDOR1 Mantenimiento Comn

2 Publicidad Comn - Autoretenedor Renta

3 Comercializacin Comn - Gran contribuyente

4 Conf y Seminarios ESAL - No contribuyente de renta

5 Transporte con vehculo ajeno Comn

6 Editora Comn

7 Supermercado Comn8 Colegio Comn

9 Aseo - Vigilancia - AIU Comn - Autoretenedor Renta

10 Servicios Temporales empleo Comn

11 Gasolinera factura a empresas RC Comn

12 Gasolinera ventas a terceros Comn

13 Obra civil AIU Comn

14 Empresa beneficiada Ley 1429 Comn

CASOS ESPECIALES AUTORREGIMEN

NO. ACTIVIDAD ECONOMICA

En el artculo 4 del Decreto 1828 de 2013 se establecieron algunos casos especial

ilustramos ejemplos con dichos caso:


2/30

VENDEDOR

COMPRADOR RFTE RENTA RFTE ICA AUTOCREEComn X X X

Comn X X

Comn X X X

Persona natural

Comn X X X

Persona natural X

Persona natural XPersona natural X

Comn X X

Comn X X X

Comn X X X

Persona natural X

Comn X X X

Comn X X

ETENCIN CREECOMPRADOR

es para determinar la autoretencin del CREE. A continuacin


3/30

Actividad Principal de la empresa: Venta de servicios de mantenimien

CIIU Vendedor: 4322

Regimen vendedor: ComnTrifa ICA vendedor 1.1%Tarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 4.0%

Comprador:

Valor Servicio 6,800,000

Descuento a pie de factura 10% 680,000

Valor Factura Antes Impuesto 6,120,000

CODIGO

415540

240801

13551501

135518

13551502

23657501130505

Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor su

Retencion S/renta a la equidad CREE

CUENTA

Otras retenciones CREEDeudores nacionales

SUMAS IGUALES

Instalaciones de fontanera, calefa

Regimen Comn

Mantenimiento y reparacin de maquinaria

Iva generado

Retencin por renta

Impuesto de industria y comercio retenido


4/30

to aire acondicionado

DEBITO CREDITO

6,120,000

979,200

244,800

67,320

36,720

36,7206,787,080

7,135,920 7,135,920

eto pasivo del Impuesto CREE

cin y aire


5/30

Actividad Principal de la empresa: Venta de pauta publicitaria en pagi

CIIU Vendedor: 7310

Regimen vendedor: Comn - Autoretenedor rentaTrifa ICA vendedor 1.1% CaliTarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 11.0%

Comprador:

Valor publicidad 6,700,000



CODIGO

415555

240801

13551501

135518

13551502

2365750123657502

130505

Publicidad

Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor s

Publicidad

Regimen Comn

CUENTA

SUMAS IGUALES

Iva generado

Retencin por renta



Otras retenciones CREE

Deudores nacionales

Autoretencin Renta


6/30

na web

DEBITO CREDITO

6,499,000

1,039,840

714,890

71,489

38,994

714,89038,994

7,467,351

8,292,724 8,292,724

jeto pasivo del Impuesto CREE


7/30

Actividad Principal de la empresa: Comercializacin de productos ele

CIIU Vendedor: 4659

Regimen vendedor: Comn - Gran contribuyente

Trifa ICA vendedor 0.77%

Tarifa del ReteCREE 0.3%

Trifa de Retencion en la fuente 3.5%

Comprador:

Valor Compra 30,200,000

Descuento a pie de factura 10% -


CODIGO

4135

240801

13551501

135518

13551502

23657502

130505

Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor su

Comercio al por mayor de otros tip

Regimen Comn

CUENTA




Deudores nacionales

SUMAS IGUALES

Comercio al por mayor y por menor

Iva generado

Retencin en la fuente por renta


8/30

trnicos especializados

DEBITO CREDITO

30,200,000

4,832,000

1,057,000

232,540

90,600

90,600

33,742,460

35,122,600 35,122,600

eto pasivo del Impuesto CREE

os de equipos n.c.p.


9/30

Actividad Principal de la empresa: Venta de Seminarios y conferencia

CIIU Vendedor: 8559

Regimen vendedor: ESAL - No contribuyente impuestoTrifa ICA vendedor No sujetoTarifa del ReteCREE No sujetoTrifa de Retencion en la fuente No sujeto

Comprador:

Valor Servicio 650,000


Valor Factura Antes Impuesto 650,000

CODIGO

41

130505

SUMAS IGUALESDeudores nacionales

Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suj

Otros tipos de educacin n.c.p.

Persona natural

CUENTA

Actividades de enseanza


10/30

de renta

DEBITO CREDITO

650,000

650,000

650,000 650,000

to pasivo del Impuesto CREE


11/30

Actividad Principal de la empresa: Servicio Transporte carga en vehculo

Propietario del Vehculo Persona natural

CIIU Empresa Transportadora: 4923

Retencin propietario vehculo 1.0%

Retencin Empresa Transportadora 1.0%Tarifa del ReteCREE 0.6%

Comprador:

Valor Transporte 31,000,000

Total Ingresos para terceros 80% 24,800,000

Ingresos propios 20% 6,200,000

CODIGO

414505

281505

13551501

13551501

13551502

23657502130505

servicio de Transporte

Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suje

Transporte de carga por carretera

Regimen Comn

CUENTA


SUMAS IGUALES

Retencin por renta - propia

Retencin por renta - terceros

Ingresos Recibidos para terceros


Deudores nacionales


12/30

ajeno

DEBITO CREDITO

6,200,000

24,800,000

62,000

248,000

37,200

37,200

30,690,000

31,037,200 31,037,200

o pasivo del Impuesto CREE


13/30

Actividad Principal de la empresa: Elaboracin y edicin de l

CIIU Vendedor: 5811

* Actividad Exenta de renta

Regimen vendedor: ComnTarifa del ReteCREE 0.6%

Comprador:

Valor venta 620,000



CODIGO

41

13551502

23657502

130505

SUMAS IGUALES

Retencion S/renta a la equidad CRE


Deudores nacionales

Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedo

Edicin de libros*

Persona natural Rgimen

CUENTA

Ingresos venta de libros


14/30

ibros

y excluda de IVA - ISBN

DEBITO CREDITO

620,000

3,720

3,720

620,000

623,720 623,720

sujeto pasivo del Impuesto CREE

simplificado


15/30

Actividad Principal de la empresa: Supermercado

CIUU Vendedor: 4729

Regimen vendedor: ComnTarifa del ReteCREE 0.3%

Comprador:

Valor factura en el da 234,000



CODIGO

4135

240801

13551502

23657502

1110

SUMAS IGUALES

Iva generado



Caja

Comercio al pro mayor y al por menor

Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto

Comercio al por menor de otros pr

Personas naturales

CUENTA


16/30

DEBITO CREDITO

229,320

36,691

688

688

266,011

266,699 266,699

asivo del Impuesto CREE

ductos alimenticios n.c.p.


17/30

Actividad Principal de la empresa: Educacin primaria y secundaria -

CIIU Vendedor: 8530

Regimen vendedor: Regimn comnTrifa ICA vendedor 0.22% CaliTarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente No sujeto

Comprador:

Valor Mensualidad 327,000



CODIGO

416005

13551502

23657502

130505

Enseanza


Establecimientos que combinan di

Persona natural

CUENTA

SUMAS IGUALES



Deudores nacionales


18/30

xcludo

DEBITO CREDITO

327,000

1,962

1,962

327,000

328,962 328,962


erentes niveles de educacin.


19/30

Actividad Principal de la empresa: Aseo integral

CIIU Vendedor: 8129

Regimen vendedor: Comn - Autorretenedor rentaTrifa ICA vendedor 1.1%Tarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 2.0%

Comprador:


AIU 10% 860,000


CODIGO

41 Valor servicio

41 AIU

240801

13551501

13551813551502

23657501

23657502

130505


Autoretenciones CREE

Deudores nacionales


Otras actividades de limpieza de e

Regimen comun

CUENTA

SUMAS IGUALES

Autorretenciones Renta

Iva generado

Retencin por Servicios generales



20/30

DEBITO CREDITO

8,600,000

860,000

137,600

17,200

9,4605,160

17,200

5,160

9,588,140

9,619,960 9,619,960


ificios e instalaciones industriales


21/30

Actividad Principal de la empresa:

CIIU Vendedor: 7820

Regimen vendedor: Rgimen comnTrifa ICA vendedor 1.1%Tarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 1.0%

Comprador:

Valor Servicio 9,230,000AIU 923,000


CODIGO

41

41

24080113551501

135518

13551502

23657501

130505

Costo Personal


Actividades de agencias de empleo

Rgimen comn

CUENTA

Empresas de empleo temporal, sin

de trabajo asociado o sindicato

SUMAS IGUALES

AIU

Iva generadoRetencin por renta




Deudores nacionales


22/30

DEBITO CREDITO

9,230,000

923,000

147,6809,230

10,153

5,538

5,538

10,281,297

10,306,218 10,306,218

10153


temporal

importar si es prestado por una empresa, precooperativa, cooperativas


23/30

Actividad Principal de la empresa: Venta de combustibles

CIIU Vendedor: 3520

Regimen vendedor: ComnTrifa ICA vendedor 0.3% CaliTarifa del ReteCREE 1.5%Trifa de Retencion en la fuente 0.1%

Comprador:

Valor Venta 100 8,731,000

Para calcular la autorretencin que se practicaran los distribuidores de combustique se calcula as:

Precio de Venta 1gl 8,731

Costo de comercializacin 1gl 6,520

Margen por Galn 2,211

Margen de la factura $2.211 X 100 galones

Base para Clculo de autoretencin 221,100

CODIGO

41

13551501

135518

13551502

23657501

130505

venta de combustibles


Produccin de gas; distribucin de

Regimen Comn -

CUENTA

SUMAS IGUALES

Retencin renta




Deudores nacionales


24/30

100 galones

les, se hace con base al margen de contribucin

221,100

DEBITO CREDITO

8,731,000

8,731

28,812

3,317

3,317

8,693,457

8,734,317 8,734,317


ombustibles gaseosos por tuberas


25/30

Actividad Principal de la empresa: Venta de combustibles

CIIU Vendedor: 3520


Comprador:

Valor Venta da 2345 8,860

Para calcular la autorretencin que se practicaran los distribuidores de combustique se calcula as:

Precio de Venta 1gl 8,860

Costo de comercializacin 1gl 6,545

Margen por Galn 2,315

Margen de la factura 2,315 $2.315 X 2.345 galones

Base para Clculo de autoretencin 5,428,675

CODIGO

41

13551501

135518

13551502

23657501

130505


Produccin de gas; distribucin de

Persona natural

CUENTA

venta de combustibles

Retencin renta




Deudores nacionales

SUMAS IGUALES


26/30

20,776,700

les, se hace con base al margen de contribucin

5,428,675

DEBITO CREDITO

20,776,700

-

-

81,430

81,430

20,776,700

20,858,130 20,858,130


ombustibles gaseosos por tuberas


27/30

Actividad Principal de la empresa: Obra civil

CIIU Vendedor: 4290


Comprador:


AIU 15% 9,300,000


CODIGO41 Valor obra

41 AIU

240801

13551501

135518

1355150223657502

130505

Autoretenciones CREE


Construcciones de obra de ingenie

Rgimen comn

CUENTA

Deudores nacionales

SUMAS IGUALES

Iva generado

Retencin por Renta




28/30

DEBITO CREDITO62,000,000

9,300,000

1,488,000

713,000

235,290

427,800427,800

71,839,710

73,215,800 73,215,800

jeto pasivo del Impuesto CREE

ia civil


29/30

Actividad Principal de la empresa: Comercializacin de productos ele

CIIU Vendedor: 4754 .

Regimen vendedor: Comn

Trifa ICA vendedor 0.77% Cali

Tarifa del ReteCREE 0.3%

Trifa de Retencion en la fuente 3.5%

Comprador:

Valor Compra 1,845,000



CODIGO

4135

240801

13551501

135518

13551502

23657501

130505

CUENTA

Comercio al por mayor y por menor

SUMAS IGUALES


Iva generado

Retencin en la fuente por renta

Deudores nacionales




Comercio al por menor de electrod

Regimen Comn -


30/30

todomsticos

DEBITO CREDITO

1,845,000

295,200

-

14,207

5,535

5,535

2,125,994

2,145,735 2,145,735

ujeto pasivo del Impuesto CREE

omsticos y gasodomsticos de uso domstico, m

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