5/20/2018 Bagi Hasil Bank Syariah

1/4

BAGI HASIL BANK SYARIAH

Bagi Hasil adalah sebuah bentuk pengembalian dari kontrak investasi, berdasarkan

suatu periode tertentu dengan karakteristiknya yang tidak tetap dan tidak pasti besar kecilnyaperolehan tersebut Karena perolehan itu sendiri bergantung pada hasil usaha yang telah

terjadi. Perbankan syariah pada umumnya mengaplikasikannya dengan menggunakan

sistem profit sharing maupun revenue sharing tergantung kepada kebijakan masing-masing

bank untuk memilih salah satu dari sistem yang ada. Bank-bank syariah yang ada di

Indonesia saat ini semuanya menggunakan perhitungan bagi hasil atas dasar revenue sharing

untuk mendistribusikan bagi hasil kepada para pemilik dana (deposan).

BANK KONVENSIONAL BANK SYARIAH

Penentuan bunga dibuat pada waktu akad

tanpa berpedoman pada untung rugi

Penentuan besarnya ratio bagi hasil dibuat

pada waktu akad dengan berpedoman pada

kemungkinan untung rugi.

Pembayaran bunga tetap seperti yang

dijanjikan tanpa pertimbangan

apakah proyek yang dijalankan oleh pihak

nasabah untung atau rugi.

Bagi hasil tergantung pada keuntungan

proyek yang dijalankan. Sekiranya rugi akan

ditanggung bersama oleh kedua pihak.

Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat,

sekalipun jumlah keuntungan berlipat atau

keadaan ekonomi sedang booming

Jumlah pembayaran laba meningkat sesuai

dengan peningkatan jumlah pendapatan

Eksistensi bunga diragukan oleh semua

agama termasuk Islam

Tidak ada yang meragukan kebasahan

keuntungan bagi hasil.

Investasi yang halal dan haram Melaksanakan investasi yang halal saja.

Tidak terdapat dewan pengawas syariah Pengerahan dan penyaluran dana sesuai

pendapat melalui dewan pengawas syariah.

Prinsip revenue sharingditerapkan berdasarkan pendapat dari Syafii yang mengatakan

bahwa mudharib tidak boleh menggunakan harta mudharabah sebagai biaya baik dalam

keadaan menetap maupun bepergian (diperjalanan) karena mudharib telah mendapatkan

bagian keuntungan maka ia tidak berhak mendapatkan sesuatu (nafkah) dari harta itu yang

pada akhirnya ia akan mendapat yang lebih besar dari bagian shahibul maal. Sedangkan,

5/20/2018 Bagi Hasil Bank Syariah

2/4

untuk profit sharing diterapkan berdasarkan pendapat dari Abu hanifah, Malik, Zaidiyah yang

mengatakan bahwa mudharib dapat membelanjakan harta mudharabah hanya bila

perdagangannya itu diperjalanan saja baik itu berupa biaya makan, minum, pakaian dan

sebagainya. Hambali mengatakan bahwa mudharib boleh menafkahkan sebagian dari

harta mudharabah baik dalam keadaan menetap atau bepergian dengan ijin shahibul maal,

tetapi besarnya nafkah yang boleh digunakan adalah nafkah yang telah dikenal (menurut

kebiasaan) para pedagang dan tidak boros.

Konsep bagi hasil adalah sebagai berikut:

1. Pemilik dana akan menginvestasikan dananya melalui lembaga keuangan syariah yang

bertindak sebagai pengelola;

2.

Pengelola atau lembaga keuangan syariah akan mengelola dana tersebut dalam sistempool

of fund selanjutnya akan menginvestasikan dana tersebut ke dalam proyek atau usaha yang

layak dan menguntungkan serta memenuhi aspek syariah;

3.

Kedua belah pihak menandatangani akad yang berisi ruang lingkup kerja sama,

nominal, nisbah dan jangka waktu berlakunya kesepakatan tersebut.

PENETAPAN MARJIN KEUNTUNGAN

Bank syariah menerapkan marjin keuntungan terhadap produk-produk pembiayaan

yang berbasis Natural Certainty Contract (NCC), yaitu akad bisnis yang memberikan

kepastian pembiayaan, baik dari segi jumlah maupun waktu, seperti halnya pembiayaan

mudorobah, ijarah, ijarah muntahia bit-tamlik, salam, danistisna. Marjin keuntungan adalah

persentase tertentu yang ditetapkan pertahun perhitungan marjin keuntungan secara harian,

maka jumlah hari dalam setahun ditetapkan 360 hari, perhitungan marjin keuntungan secara

bulanan, maka setahun ditetapkan 12 bulan.

Referensi marjin keuntungan adalah penetapan marjin keuntungan yang ditetapakan

dalam rapat ALCO Bank Syariah, penetapan marjin keuntungan pembiayaan berdasarkan

rekomendasi, usul dan saran dari tim ALCO sebagai kompetitor langsung terdekat.

a. Direct competitors market rate (DCMR)

DCMR adalah tingkat marjin keuntungan rata-rata perbankan syariah atau tingkat marjin

keuntungan rata-rata beberapa Bank Syariah yang ditetapkan dalam rapat ALCO sebagai

5/20/2018 Bagi Hasil Bank Syariah

3/4

kelompok kompetitor langsung atau tingkat marjin keuntungan Bank Syariah tertentu yang

ditetapkan dalam rapat ALCO sebagai competitor langsung terdekat.

b. Indirect competitors market rate (ICMR)

ICMR adalah tingkat suku bunga rata-rata perbankan konvensional atau tingkat rata-rata

suku bunga beberapa bank konvensional yang dalam rapat ALCO ditetapkan sebagai

kelompok kompetitor tidak langsung, atau tingkat rata-rata suku bunga bank konvensional

tertentu yang dalam rapat ALCO ditetapkan sebagai kompetitor tidak langsung yang

terdekat.

c. Expected competitive return of investors (ECRI)

ECRI adalah target bagi hasil kompetitif yang diharapkan dapat diberikan kepada dana

pihak ketiga.

d. Acquiring cost

Acquiring cost adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank yang langsung terkait dengan

upaya untuk memperoleh dana pihak ketiga.

e. Overhead cost

Overhead cost adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank yang tidak langsung terkait

dengan upaya untuk memperoleh dana pihak ketiga.

Setelah memperoleh referensi marjin keuntungan, bank melakukan penetapan harga

jual. Harga jual adalah penjumlahan harga beli atau harga pokok atau harga perolehan bank

dan marjin keuntungan. Angsuran harga jual terdiri dari angsuran harga beli atau harga pokok

dan angsuran marjin keuntungan. Pengakuan angsuran dapat dihitung dengan menggunakan

empat metode:

a. Metode marjin keuntungan menurun (sliding)

Merupakan keuntungan marjin keuntungan yang semakin menurun sesuai dengan

menurunya harga pokok sebagai akibat adanya cicilan atau angsuran harga pokok, jumlah

angsuran (harga pokok dan marjin keuntungan) yang dibayar nasabah setiap bulan

semakin menurun.

b.

Marjin keuntungan rata-rata

Merupakan marjin keuntungan menurun yang perhitungannya secara tetap dan jumlah

angsuran (harga pokok dan marjin keuntungan) dibayar nasabah tetap setiap bulan.

5/20/2018 Bagi Hasil Bank Syariah

4/4

c. Marjin keuntungan flat

Merupakan perhitungan marjin keuntungan terhadap nilai harga pokok pembiayaan secara

tetap dari satu periode ke periode lainya, walaupun debetnya menurun sebagai akibat dari

adanya angsuran harga pokok.

d.

Marjin keuntungan annuitas

Merupakan marjin keuntungan yang diperoleh dari perhitungan secara annuitas,

perhitungan annuitas adalah suatu cara pengembalian dengan pembayaran angsuran harga

pokok dan marjin keuntungan secara tetap.

Bank Syariah menerapkan nisbah bagi hasil terhadap produk-produk pembiayaan yang

berbasis Natural Uncertanty Contracts (NUC), yaitu akad bisnis yang tidak memberikan

kepastian pendapatan (return), baik dari segi jumlah maupun waktu, seperti mudorobahdan

musyarakah. Penetapan nisbah bagi hasil pembiayaan ditentuka dengan mempertimbangkan

sebagai berikut:

1. Referensi tingkat marjin keuntungan.

2.

Perkiraan tingkat keuntungan bisnis yang dibiayai

Terdapat tiga metode dalam menentukan nisbah bagi hasil pembiayaan yakni:

1.

Penentuan nisbah bagi hasil keuntunganNisbah bagi hasil pembiayaan untuk bank di tentukan berdasarkan perkiraan keuntungan

yang diperoleh nasabah dibagi dengan referensi tingkat keuntungan yang telah ditetapkan

dalam rapat ALCO.

2. Penentuan nisbah bagi hasil pendapatan

Nisbah bagi hasil pembiayaan untuk bank ditentukan berdasarkan pada perkiraan

pendapatan yang diperoleh nasabah dibagi dengan referensi tingkat keuntungan yang telah

ditetapkan dalam rapat ALCO.

3. Penentuan nisbah bagi hasil penjualan.

Nisbah bagi hasil pembiayaan untuk bank ditentukan berdasarkan pada perkiraan

penerimaan penjualan yang diperoleh nasabah dibagi dengan pokok pembiayaan dan

referensi tingkat keuntungan yang telah ditetapkan dalam rapat ALCO.