BAB III PEMBAHASAN 3.1. Tinjauan Umum PT. Bank ......Memberikan pelayanan yang prima kepada nasabah...

33

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Umum PT. Bank Mitraniaga Tbk

3.1.1. Sejarah dan Perkembangan PT. Bank Mitraniaga Tbk

Bank Mitraniaga adalah Perusahan Perbankan yang berdiri sejak 1989, dan

berkantor pusat di Jakarta. Bank ini berstatus Bank Non Devisa. Bank Mitraniaga

merupakan Bank Umum Swasta Nasional yang didirikan pada tahun 1989

berdasarkan akta nomor 85 tanggal 5 Juli 1989 dari Notaris Benny Kristanto, S.H

dengan persetujuan prinsip dari Departemen Keuangan Republik Indonesia No. S

76/MK.13/1989. Anggaran dasar ini telah disahkan oleh Menteri Kehakiman

Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C2-6826 HT.01.01 Th. 1989 tanggal

29 Juli 1989.

Kepemilikan saham Bank Mitraniaga telah mengalami beberapa kali

perubahan, kondisi yang terakhir tercatat dalam akta No. 21 dari Notaris Esther

Setiawati Santosa, S.H pada tanggal 24 Mei 2004. Dalam peningkatan modal, selama

tahun 2007 hingga tahun 2010, Bank Mitraniaga telah melakukan penambahan modal

secara bertahap dengan total Rp 108.400.000.000,- (Seratus Delapan Milyar Empat

Ratus Juta Rupiah). Sedangkan untuk penambahan modal yang paling terakhir

tercatat dalam akta notaris No. 37 dari Notaris Esther Setiawati Santosa, S.H pada

tanggal 25 Januari 2012 menjadi sebesar Rp 118.400.000.000,- (Seratus Delapan

Belas Milyar Empat Ratus Juta Rupiah).

34

Konsisten pada komitmen untuk terus berkembang dan memberikan

pelayanan yang terbaik dengan berpedoman pada prinsip kehati-hatian tetap terus

dilakukan. Dengan didukung oleh sumber daya manusia yang struktur pendidikannya

baik maka Bank Mitraniaga diharapkan senantiasa tumbuh dan berkembang tanpa

mengabaikan kualitas pelayanan kepada nasabah melalui peningkatan kualitas

sumber daya manusia. Selain itu untuk mengantisipasi perkembangan lingkungan

usaha dan perubahan kebutuhan masyarakat akan pelayanan jasa keuangan, Bank

terus menyempurnakan sistem dan mekanisme pelayanan dengan pengelolaan yang

professional dan berintegritas tinggi.

Hingga akhir 2014, Bank Mitraniaga telah memiliki 13 (tiga belas) jaringan

kantor tersebar di Jakarta dan Surabaya yang siap melayani nasabahnya dengan

layanan terbaik, yang terdiri dari 1 (satu) Kantor Pusat Operasional, 1 (satu) Kantor

Cabang, 8 (delapan) Kantor Cabang Pembantu, dan 3 (tiga) Kantor Kas. Dalam waktu

dekat penambahan jumlah jaringan kantor di daerah sekitar Jakarta dan luar Jakarta

akan segera dilaksanakan guna memperkokoh kegiatan usaha Bank.

Adapun Visi dan Misi Bank Mitraniaga, yaitu:

1. Visi Bank Mitraniaga

Menjadi Bank Umum yang sehat dan terpercaya sehingga dapat memberikan

kontribusi positif kepada stakeholder maupun nasabah.

2. Misi Bank Mitraniaga

a. Memberikan pelayanan yang prima kepada nasabah dan dunia usaha

berdasarkan prinsip-prinsip GCG.

b. Meningkatkan prokduktivitas dan melayani dengan sepenuh hati.

35

3.1.2. Struktur dan Tata Kerja PT. Bank Mitraniaga Tbk

Struktur dan tata kerja organisasi di bagian Divisi Finance dan Akunting pada

PT. Bank Mitraniaga adalah sebagai berikut :

Sumber: Divisi Finance dan Akunting PT. Bank Mitraniaga

Gambar III.1

Struktur Organisasi Divisi Finance dan Akunting

Agar suatu perusahaan dapat terus berkembang, maka perusahaan itu harus

memiliki organisasi yang baik dan mengatur, agar perusahaan dapat bekerja dengan

efektif dan efesien untuk mencapai tujuan perusahaan, didalam penyusunan struktur

DIVISI

FINANCE/AKUNTING

PERENCANAAN/

ANGGARAN DAN

SISTEM

INFORMASI

AKUNTING

PAJAK /

ADMINISTRASI

VERIFIKASI

AKUNTING/

REKONSILIASI

PELAPORAN/

PSAK

DOKUMENTASI/

ARSIP

36

organisasi harus memiliki penetapan jelas, sehingga masing-masing personil dapat

mengetahui tugas, tanggung jawab, kewajiban, serta wewenang yang dimilikinya.

Berikut uraian jabatan di divisi finance dan akunting pada PT. Bank Mitraniaga:

1. Divisi Finance dan Akunting

Tugas Pokok dan Kewenangan:

a. Terkendalinya kegiatan Akuntansi, Manajemen Keuangan, Sistem

Informasi Keuangan, dan pelaporan aspek keuangan.

b. Terselenggaranya proses keuangan yang akuntabel.

c. Tersusunnya anggaran perusahaan sesuai dengan kebijakan yang

ditetapkan oleh Direksi.

d. Tersajinya laporan manajemen yang bermakna bagi Direksi untuk

menyusun kebijakan.

e. Tersusunnya sistem informasi akuntansi dan keuangan yang up to date.

f. Terpenuhinya semua kewajiban dan pertanggung jawaban Laporan

keuangan perusahaan kepada pihak yang berwenang.

g. Terlaksananya penyusunan RKAP yang benar, memadai, dan tepat waktu.

h. Tersajinya penghitungan indikator-indikator keuangan sesuai dengan

ketentuan yang berlaku.

i. Sebagai konsultan penghitung, dan penerapan ketentuan perpajakan yang

berlaku.

j. Tersedianya laporan analisis dan evaluasi keuangan yang dibutuhkan

manajemen.

37

k. Terlaksananya proses pelaporan kepada pihak eksternal dibidang

keuangan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

l. Mengusulkan perubahan atau penggeseran anggaran kepada Direksi.

m. Melakukan perubahan bentuk laporan keuangan.

n. Meneliti dan merumuskan pola anggaran yang dilakukan.

o. Mengusulkan mata anggaran kepada manajemen.

p. Meneliti atau memeriksa dan mengusulkan perubahan kebijakan

akuntansi.

q. Mengkoordinasikan penyusunan Laporan kepada pihak internal dan

eksternal.

r. Mengajukan perhitungan pembayaran seluruh kewajiban perpajakan

perusahaan dengan persetujuan Direksi.

s. Mengevaluasi dan mengajukan usulan kelayakan pembukaan cabang

kepada Direksi.

t. Sebagai koordinator dalam pengembangan sistem informasi akuntansi dan

keuangan.

u. Menyusun, mengevaluasi, dan merevisi Rencana Anggaran Unit Kerja

atau Cabang.

v. Menandatangani laporan analisis dan evaluasi keuangan Bank.

Hubungan kerja:

1. Atasan langsung:

a. Direktur Operasional.

38

2. Bawahan langsung:

a. Koordinator bagian akunting.

b. Perencanaan dan Anggaran.

c. Akunting.

d. Arsip dan dokumentasi.

2. Koordinator Bagian Akunting


a. Melakukan akses kedalam sistem komputer bank sesuai dengan

kewenangan yang diberikan dalam surat tersendiri.

b. Memberikan override atau otorisasi atas transaksi pemindah bukuan atas

validasi yang dilakukan oleh staf dibawah supervisinya sesuai dengan

kewenangan yang dimiliki.

c. Memeriksa dan menandatangani, voucher-voucher atas rekonsiliasi buku

besar atau berkenaan dengan bagiannya.

d. Menandatangani Neraca.

e. Bertanggung jawab untuk mempersiapkan dan membuat laporan intern

dan ekstern seperti Laporan Bulanan Bank Umum (LBU). Laporan

Berkala Bank Umum (LBBU), Laporan Harian Bank Umum (LHBU),

Laporan Cashflow, Laporan Publikasi, dan Laporan lainnya sesuai dengan

ketentuan yang berlaku.

f. Bertanggung jawab atas segala sesuatu yang berhubungan dengan masalah

laporan intern dan ekstern yang berkaitan dengan bagiannya.

39

g. Mengontrol pos-pos terbuka buku besar yang penting dan memerlukan

follow up sehingga dapat dipastikan tidak ada pos-pos yang terbuka yang

berkepanjangan.

h. Mengawasi terpelihara dan tersedianya data keuangan yang periode lalu

sehingga dapat diakses dengan cepat dan dimanfaatkan oleh semua pihak

yang memerlukannya.

i. Mengkoordinir seluruh bawahannya sehingga menjadi suatu team work

yang kompak, efektif dan efesiensi dalam bekerja.

j. Bertanggung jawab untuk mengkoordinir, mengarahkan dan membina

bawahannya serta merencanakan pendidikan dan training bagi mereka

sehingga kelancaran tugas didalam bagiannya terselenggara dengan lancar,

efektif dan efesien.

k. Memonitor penghitungan dan pembayaran Pph pasal 25 dengan benar dan

tepat.

l. Memonitor penghitungan dan pembayaran Asuransi Penjaminan Dana

Pihak Ketiga kepada Lembaga Penjamin Simapanan (LPS) dengan benar

dan tepat sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

m. Melaksanakan tugas-tugas lain yang diberikan oleh atasan langsung

sepanjang masih dalam lingkup fungsi dan tugas bagiannya.

n. Menghitung Proyeksi Laba atau Rugi (Bulanan).

40

3. Bagian Pelaporan atau PSAK


a. Mempersiapkan dan melaporkan LBU Bassel II dengan berkoordinasi

dengan unit-unit lain yang juga terlibat dalam laporan LBU Bassel II.

b. Mempersiapkan dan membuat laporan Publikasi.

c. Publikasi Bulanan: Data diambil dari hasil e-mail Bank Indonesia dan

dikirim kembali ke website Bank Indonesia.

d. Publikasi Triwulan dipublikasikan ke media koran:

1. Publikasi posisi 31 Desember dilaporkan sampai dengan 30 April.

2. Publikasi posisi 31 Maret dilaporkan sampai dengan 31 Mei.

3. Publikasi posisi 30 Juni dilaporkan sampai dengan 31 Agustus.

4. Publikasi posisi 30 September dilaporkan sampai dengan 30

Nopember.

e. Menyusun dan melaporkan Publikasi LPS (Bulanan).

f. Melakukan pembukuan, pengadministrasian dan pengecekan atas

penerapan ketentuan PSAK 50/55.

g. Ikut mempersiapkan Laporan Tahunan (annual report) dengan tim.

4. Bagian Akunting dan Rekonsiliasi


a. Menghitung, membayar dan mengadministrasikan Premi Asuransi Dana

Pihak Ketiga Pelaporan Simpanan dan Kewajiban LPS.

b. Pelaporan Simpanan dan Kewajiban LPS.

c. Perhitungan Bunga Antar Kantor (berikut perhitungan Premi Asuransi).

41

d. Laporan 10 Deposan Inti (Bulanan).

e. Laporan Produk Bank.

f. Menyampaikan Laporan Berkala Bank Umum (LBBU).

g. Laporan aktiva produktif (Bulanan).

h. Laporan likuiditas ke Bank Indonesia.

i. LHBU Form 403 (harian).

j. LHBU Form 405 (harian).

k. Rekonsiliasi Neraca dengan daftar retail (harian).

l. Rekonsiliasi Neraca dengan daftar Penempatan (harian).

m. Rekonsiliasi Giro Bank Lain.

n. Print Out Neraca KPO.

o. Print Out Neraca KC Surabaya.

p. Print Out Neraca Konsolidasi (harian).

q. Perhitungan LDR Harian (harian).

r. Rekonsiliasi RAK (harian).

s. Rekonsiliasi Saldo BI (harian).

t. Proses Akhir hari (harian).

u. Validasi voucher transaksi.

5. Bagian Pajak, Administrasi dan Verifikasi


a. Menghitung dan menyusun perhitungan Pajak Penghasilan Masa (Pph

Pasal 25).

b. Menghitung dan menyusun Pph Badan Tahunan (Pasal 29).

42

c. Sebagai Consultant person penghitungan pajak Pph Pasal 23 (4 ayat 2).

d. Sebagai Consultant person penghitungan pajak Pph 21.

e. Sebagai Consultant person penghitungan pajak atas Bunga Simpanan.

f. Sebagai Consultant person penghitungan pajak-pajak lainnya.

g. Menyampaikan Laporan Pajak Pph Pasal 29.

h. Perhitungan Pph pasal 25.

i. Mempelajari dan mengaplikasikan ketentuan perpajakan yang berlaku

sesuai dengan cakupan pekerjaan.

j. Verifikasi voucher transaksi harian.

k. Membuat laporan Rata-rata tertimbang DPK dan Aktiva.

l. Membuat laporan mingguan Asset, Kredit, DPK.

m. Administrasi berkaitan dengan bagian treasury.

n. Menghitung Jumlah Giro Wajib Minimum yang harus dijaga.

o. Dokumentasi dan pengadministrasian surat masuk dan keluar.

6. Bagian Perencanaan dan Anggaran dan Sistem Informasi Manajemen


a. Membuat Rencana Bisnis Bank Tahunan untuk pihak eksternal dan

internal.

b. Mengkoordinasi atau menyusun Anggaran Cabang.

c. Mengolah Anggaran cabang menjadi Laporan pencapaian Target per

cabang setiap minggu.

d. Membuat laporan studi kelayakan prospek pembukaan cabang.

e. Membuat laporan pencapaian Target dan Realisasi tiap cabang.

43

f. Membuat Laporan Comperative Neraca, Biaya dan Pendapatan Gabungan

dan Cabang.

g. Menghitung Rasio-rasio Keuangan sesuai ketentuan yang berlaku.

h. Penyusunan Laporan Sistem Informasi Manajemen bulanan.

i. Laporan Posisi Keuangan Bank dan distribusi ke Manajemen.

j. Menghitung dan membuat Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

(KPMM) sesuai format atau ketentuan yang berlaku Laporan:

1. KPMM atau Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR): Risiko

Kredit.


Pasar.


Operasional.

k. Perhitungan Rasio-rasio Keuangan Bulanan sesuai dengan ketentuan.

l. Menyampaikan Laporan Pencapaian Realisasi Bisnis (triwulanan).

m. Comperative Pendapatan dan Biaya Gabungan (Bulanan).

n. Perhitungan Cost of Fund (COF) dan Suku Bunga Dasar Kredit.

o. Membuat Laporan Interim OJK atau Bapepam dan Bursa.

7. Bagian Dokumentasi dan Arsip


a. Filling Neraca KPO, KCP, KC dan Gabungan.

b. Filling Voucher Transaksi.

c. Support data pembuatan Laporan Rata-rata Tertimbang Manual.

44

d. Support data dokumentasi.

e. Pembayaran Pajak Pph 25.

f. Arsip atas Order dan File-file.

g. Dokumentasi Laporan-laporan: Neraca, kertas kerja dan laporan intern dan

ekstern.

h. Support Verifikasi Voucher transaksi.

i. Distribusi Neraca Gabungan ke Direksi dan komisaris.

j. Filling Neraca Harian Kantor Pusat dan Cabang.

k. Filling Voucher Transaksi.

l. Membuat laporan mingguan Asset, Kredit, DPK.

m. Dokumentasi atas penyerahan bukti-bukti transaksi (penyerahan neraca,

voucher transaksi, dan laporan lainnya).

3.1.3. Kegiatan Usaha PT. Bank Mitraniaga Tbk

Berdasarkan ketentuan Anggaran Dasar, maksud dan tujuan dari didirikannya

Bank Mitraniaga adalah untuk melakukan usaha di bidang perbankan sesuai dengan

ketentuan dalam perundang-undangan. Untuk mencapai maksud dan tujuannya

tersebut, maka Bank Mitraniaga sebagaimana diatur pada Pasal 3 ayat (2) Anggaran

Dasar dapat melaksanakan kegiatan usaha sebagai berikut:

45

Kegiatan usaha utama:

1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro,

deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan atau bentuk lainnya yang

dipersamakan dengan itu.

2. Memberikan kredit.

3. Menerbitkan surat pengakuan hutang.

4. Membeli, menjual atau menjamin atas resiko sendiri maupun untuk

kepentingan atau atas perintah nasabahnya:

a. Surat-surat wesel, termasuk wesel yang diakseptasi oleh bank, yang

masa berlakunya tidak lebih lama daripada kebiasaan dalam perdagangan

surat-surat dimaksud.

b. Surat-surat pengakuan hutang dan kertas dagang lainnya yang masa

berlakunya tidak lebih lama dari kebiasaan dalam perdagangan surat-surat

tersebut.

c. Kertas perbendaharaan negara dan surat jaminan pemerintah.

d. Sertifikat Bank Indonesia (SBI).

e. Obligasi.

f. Surat dagang berjangka waktu, sesuai dengan peraturan perundangan

yang berlaku.

g. Surat berharga lain yang berjangka waktu, sesuai dengan peraturan

perundangan yang berlaku.

5. Memindahkan uang, baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk

kepentingan nasabah.

46

6. Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana

kepada bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana telekomunikasi

maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya.

7. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan

perhitungan dengan atau antar pihak ketiga.

8. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga.

9. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan

suatu kontrak.

10. Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya dalam

bentuk surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek.

11. Menyediakan pembiayaan dan melakukan kegiatan lain berdasarkan Prinsip

Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

12. Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit dan kegiatan wali

amanat.

13. Melakukan kegiatan dalam valuta asing dengan memenuhi ketentuan yang

ditetapkan oleh Bank Indonesia.

14. Melakukan kegiatan penyertaan modal pada bank atau perusahaan lain di

bidang keuangan, seperti perusahaan sewa guna usaha, perusahaan modal

ventura, perusahaan efek, perusahaan asuransi, serta lembaga kliring

penyelesaian dan penyimpanan, dengan memenuhi ketentuan yang ditetapkan

oleh Bank Indonesia.

15. Melakukan kegiatan penyertaan modal sementara untuk mengatasi akibat

kegagalan kredit atau kegagalan pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah,

47

dengan syarat harus menarik kembali penyertaannya dengan memenuhi

ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

16. Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana pensiun, sesuai

dengan ketentuan dalam peraturan perundang-undagan dana pensiun yang

berlaku.

Kegiatan usaha penunjang:

Melakukan kegiatan yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidak bertentangan

dengan perundang-undangan yang berlaku, termasuk antara lain tindakan dalam

rangka restrukturisasi atau penyelamatan kredit antara lain membeli agunan, baik

semua maupun sebagian, melalui lelang atau dengan cara lain, dalam hal debitur tidak

memenuhi kewajibannya kepada bank, dengan ketentuan agunan yang dibeli wajib

dicairkan secepatnya.

48

3.2. Hasil Penelitian

3.2.1 Data Modal PT. Bank Mitraniaga

Data modal yang dibutuhkan dalam perhitungan ini adalah sebagai berikut:

Tabel III.1

Data Modal Tahun 2012-2014

Tahun 2012 2013 2014

Modal Inti Rp 112.667.000.000 Rp 189.289.000.000 Rp 189.774.000.000

Modal

Pelengkap Rp 1.837.000.000 Rp 394.000.000 Rp 10.631.000.000

Total Modal Rp 114.504.000.000 Rp 189.683.000.000 Rp 200.405.000.000

Sumber: Data Olahan Penulis

Berdasarkan tabel diatas dalam menghitung total modal dibutuhkan

penjumlahan dari modal inti dan modal pelengkap.

Tahun 2012: Total Modal = Modal Inti + Modal Pelengkap

= Rp. 112.667.000.000 + Rp. 1.837.000.000

= Rp. 114.504.000.000

Rumus:

Total Modal = Modal Inti + Modal Pelengkap

49


= Rp. 189.289.000.000 + Rp. 394.000.000

= Rp. 189.683.000.000


= Rp. 189.774.000.000 + Rp. 10.631.000.000

= Rp. 200.405.000.000

Dapat disimpulkan bahwa Total Modal tahun 2012 sampai tahun 2013

mengalami peningkatan sebesar Rp. 75.179.000.000 menjadi sebesar Rp.

189.683.000.000, dan pada tahun 2014 total modal juga mengalami peningkatan

sebesar Rp. 10.772.000.000 menjadi sebesar Rp. 200.405.000.000. Jadi dapat ditarik

kesimpulannya Total Modal pada PT. Bank Mitraniaga mengalami peningkatan dari

tahun 2012,2013,dan 2014.

50

3.2.2. Data Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)

Data Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) yang dibutuhkan dalam

perhitungan adalah sebagai berikut:

Tabel III.2

Data ATMR Tahun 2012-2014

Tahun 2012 2013 2014

ATMR Risiko

Kredit Rp 371.080.000.000 Rp 532.239.000.000 Rp 871.380.000.000

ATMR Risiko

Operasional Rp 32.730.000.000 Rp 36.573.000.000 Rp 46.085.000.000

ATMR Risiko Pasar Rp 110.739.000.000 Rp 205.921.000.000 Rp 164.114.000.000

Total ATMR Rp 514.549.000.000 Rp 774.733.000.000 Rp 1.081.579.000.000


Berdasarkan Tabel diatas data Aktiva Tertimbang Menurut Risiko yang

dibutuhkan dalam perhitungan Capital Adequacy Ratio yaitu ATMR Risiko Kredit,

ATMR Risiko Operasional, dan ATMR Risiko Pasar.

Rumus:

Total ATMR = ATMR Risiko Kredit+ATMR Risiko Operasional+ATMR Risiko Pasar

51

Tahun 2012:

Total ATMR= Rp. 371.080.000.000 + Rp. 32.730.000.000 + Rp. 110.739.000.000

Total ATMR= Rp. 514.549.000.000

Tahun 2013:


Total ATMR= Rp. 774.733.000.000

Tahun 2014:


Total ATMR= Rp. 1.081.579.000.000

Dapat disimpulkan bahwa Aktiva Tertimbang Menurut Risiko pada tahun

2012 sampai tahun 2013 mengalami peningkatan sebesar Rp. 260.184.000.000

menjadi sebesar Rp. 774.733.000.000, dan pada tahun 2014 Aktiva Tertimbang

Menurut Risiko juga mengalami peningkatan sebesar Rp. 306.846.000.000 menjadi

sebesar Rp. 1.081.579.000. Jadi dapat ditarik kesimpulan ATMR Risiko Kredit,

ATMR Risiko Operasional, dan ATMR Risiko Pasar mengalami kenaikan terus

menerus dari tahun 2012,2013,sampai dengan tahun 2014.

52

3.2.3. Analisa Capital Adequacy Ratio (CAR)

Hasil perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah sebagai berikut:

Tabel III.3

Hasil Perhitungan Capital Adequacy Ratio

Tahun 2012 2013 2014

Modal Rp 114.504.000.000 Rp 189.683.000.000 Rp 200.405.000.000

ATMR Rp 514.549.000.000 Rp 774.733.000.000 Rp 1.081.579.000.000

CAR 22% 24% 19%


Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR)

Tahun 2012: Modal

CAR = X100%

ATMR

Rp 114.504.000.000

CAR = X 100%

Rp 514.549.000.000

CAR = 22%

Rumus:

Modal

CAR = X100%

ATMR

53

Tahun 2013: Modal

CAR = X100%

ATMR

Rp 189.683.000.000

CAR = X 100%

Rp 774.733.000.000

CAR = 24%

Tahun 2014: Modal

CAR = X100%

ATMR

Rp 200.405.000.000

CAR = X 100%

Rp 1.081.579.000.000

CAR = 19%

Menurut analisa penulis yang didapat dari perhitungan Capital Adequacy

Ratio pada PT. Bank Mitraniaga pada tahun 2012 sebesar 22%, pada tahun 2013

mengalami kenaikan menjadi sebesar 24%, dan pada tanggal 2014 mengalami

penurunan yang cukup tinggi sehingga menjadi 19%, walaupun begitu permodalan

pada PT. Bank Mitraniaga cukup baik dilihat dari ketetapan KPMM (Kewajiban

Penyediaan Modal Minimum) atau CAR (Capital Adequacy Ratio) yang telah

ditetapkan Bank Indonesia dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/12/PBI/2013

Tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum atau Capital Adequacy Ratio yaitu

sebesar 8%.

Berdasarkan tabel diatas dapat juga diartikan Aktiva Tertimbang Menurut

Risiko sebesar Rp. 100,- dijamin oleh modal sebesar Rp. 22,- pada tahun 2012, Rp.

24,- pada tahun 2013 dan Rp. 19,- pada tahun 2014.

54

3.2.4. Perkembangan Capital Adequacy Ratio (CAR)

Berikut tabel perkembangan Capital Adequacy Ratio (CAR) PT. Bank

Mitraniaga.

Tabel III.4

Perkembangan Capital Adequacy Ratio

Tahun CAR Kenaikan atau

Penurunan Keterangan

2012 22% -

2013 24% 109.09% Naik

2014 19% 79.17% Turun


Menurut tabel diatas perkembangan rasio keuangan PT. Bank Mitraniaga

memiliki persentase Capital Adequacy Ratio pada tahun 2012 sebesar 22%, pada

tahun 2013 persentase Capital Adequacy Ratio mengalami kenaikan 9.09% menjadi

24%, dan pada tahun 2014 persentase Capital Adequacy Ratio mengalami penurunan

yang cukup tinggi sebesar 20.83% menjadi 19%. Penurunan yang terjadi dapat

disebabkan dari berbagai faktor salah satunya penyaluran dananya lebih banyak ke

aktiva yang resikonya tinggi sehingga mengakibatkan penurunan pada persentase

Capital Adequacy Ratio yang terjadi di tahun 2014.

55

3.2.5. Penilaian Kesehatan Bank Melalui Rasio Capital Adequacy Ratio

Ketetapan Capital Adequacy Ratio (CAR) yang telah ditetapkan Bank

Indonesia dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/12/PBI/2013 Tentang

Kewajiban Capital Adequacy Ratio yaitu sebesar minimum 8%. Jika suatu bank

memperoleh persentase Capital Adequacy Ratio minimum 8% atau lebih maka bank

tersebut dikatakan dalam keadaan sehat, sebaliknya apabila bank memiliki persentase

Capital Adequacy Ratio kurang dari 8% maka bank tersebut dalam keadaan tidak

sehat.

Berikut tabel penilaian kesehatan Bank Mitraniaga menggunakan Rasio

Capital Adequacy Ratio yang telah ditetapkan Bank Indonesia.

Tabel III.5

Penilaian Kesehatan Bank Indonesia pada Bank Mitraniaga

Tahun Standart Capital Adequacy

Ratio (Bank Indonesia)

Capital Adequacy Ratio

(Bank Mitraniaga) Keterangan

2012 8% 22% Sehat

2013 8% 24% Sehat

2014 8% 19% Sehat


Dari tabel diatas dapat disimpulkan bahwa Bank Mitraniaga masuk dalam

kategori bank sehat dari tahun ke tahun, walaupun sempat ada penurunan persentase

Capital Adequacy Ratio pada tahun 2014. Jadi Aktiva Tertimbang Menurut Risiko

yang ada pada Bank Mitraniaga dapat dijamin dengan baik oleh Modal pada Bank

Mitraniaga.

BAB III PEMBAHASAN 3.1. Tinjauan Umum PT. Bank ......Memberikan pelayanan yang prima kepada nasabah...

Documents

Transcript of BAB III PEMBAHASAN 3.1. Tinjauan Umum PT. Bank ......Memberikan pelayanan yang prima kepada nasabah...