8/18/2019 Bab 3 ku

1/6

12

III. HASIL KEGIATAN PRAKTIK KERJA

A.  Kegiatan Praktik Kerja

1.  Pra Kegiatan

Pra Kegiatan Pendampingan diawali dengan penyerahan Surat Tugas Dekan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Univesitas Jenderal Soedirman Nomor:

3018/UN23.03.1/PP.07.02/2015 tanggal 1 April 2015 tentang pendampingan

 penyusunan laporan keuangan Unit BLU Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik.

Tim Pendampingan diterima dengan oleh Direktur yang diwakili oleh Dr. Muslih

Fauzanudin. M,Sc selaku Wakil Dekan 2 Bidang Umum dan Keuangan FISIP. Tim

Pendampingan kemudian diarahkan ke Subbagian Keuangan untuk melakukan

koordinasi dengan bendahara, dan operator akuntansi/staf admin Unit BLU FISIP

Universitas Jenderal Soedirman. Langkah pendampingan selanjutnya berhubungan

dengan staf di Subbagian Keuangan.

2.  Kegiatan Pendampingan

Kegiatan Pendampingan difokuskan pada tindak lanjut hasil reviu SPI terhadap

Laporan Keuangan FISIP Semester I. Hasil reviu SPI menyebutkan bahwa pada

Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) masih terdapat hal-hal yang memerlukan

 penjelasan lebih lanjut secara lebih rinci.

“Rincian Biaya Pemeliharaan”, “Rincian Biaya Langganan Daya dan Jasa”,

dan “Rincian Biaya Perjalanan” merupakan bagian yang menurut hasil reviu SPI

 perlu dirinci karena pada CaLK tidak disebutkan perincian lebih lanjut dari angka-

8/18/2019 Bab 3 ku

2/6

13

angka yang tercantum pada Laporan Neraca. Pada Laporan keuangan tersebut

tertulis:

- Rincian Biaya Pemeliharaan

Rincian pemeliharaan selama semester I tahun 2015 sebesar 168.490.474

merupakan biaya penyelenggaran perkantoran.

- Rincian Biaya Langganan Daya dan Jasa

Biaya Langganan Daya dan Jasa selama semester I tahun 2015 sebesar

2.759.701 merupakan biaya penyelenggaran perkantoran.

- Rincian Biaya Perjalanan

Biaya perjalanan selama semester I tahun 2015 sebesar 32.049.307 merupakan

 baya penyelenggaraan perkantoran.

Atas hal-hal tersebut penulis memberikan saran kepada staf Subbagian Keuangan

agar poin-poin tersebut diberi keterangan lebih lanjut disesuaikan dengan yang ada

 pada Buku Besar sehingga menjadi sebagai berikut:

-  Rincian Biaya Pemeliharaan

Rincian pemeliharaan selama semester I tahun 2015 sebesar Rp

168.490.474 merupakan biaya pemeliharaan gedung.

NO URAIANJUMLAH

(Rp)

1Pemeliharaan Gedung Berupa Pemeliharaan Laboratorium Komputer dan Prodi

S2 MAP Fisip Unsoed 1 (Satu) Paket, Tahun Anggaran 2015 22,649,000

2Pemeliharaan Gedung Berupa Pembuatan Sketsel Ruang Dosen Jurusan Ilmu

Komunikasi Fisip Unsoed 1 (satu) Paket, Tahun Anggaran 2015 41,391,900

3Pemeliharaan Gedung Berupa Pemeliharaan Gudang Perlengkapan Fakultas

Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Univerasitas Jenderal Soedirman TA 2015 59,965,400

4Pemeliharaan Gedung Berupa Pemeliharaan Ruang Laboratorium Radio dan

Ruang Arsiparis FISIP Unsoed TA 2015 27,314,100

8/18/2019 Bab 3 ku

3/6

14

5Biaya Pemeliharaan Gedung Berupa Pemeliharaan Air Conditioner FISIP

Unsoed TA 2105 5,511,000

6Biaya Pemeliharaan Gedung Berupa Pemeliharaan Pintu Rel dan Pemasangan

Slot Ruang Dosen Jurusan Ilmu Administrasi Negara FISIP Unsoed TA 2015 2,420,000

159,251,400

-  Rincian Biaya Langganan Daya dan Jasa

Biaya Langganan Daya dan Jasa selama semester I tahun 2015 sebesar

Rp2.759.701 merupakan biaya pembayaran langganan telepon.

No. UraianJumlah

(Rp)

1Biaya Langganan Telepon bulan Januari 391,694

2Biaya Langganan Telepon bulan Januari dan Februari 919,047

3Biaya Langganan Telepon bulan Maret 1,115,926

4 Biaya Langganan Telepon bulan April 281,034

5Biaya Langganan Telepon bulan Mei 354,212

6Biaya Langganan Telepon bulan Juni 81,000

3,142,913

-  Rincian Biaya Perjalanan

Biaya perjalanan selama semester I tahun 2015 sebesar 32.049.307 merupakan

 biaya perjalanan dinas.

No. Uraian

Jumlah

(Rp)

1 Biaya Perjalanan Pengajuan Mei 5,256,907

2 Biaya Perjalanan Pengajuan Juni 24,149,900

29,406,807

8/18/2019 Bab 3 ku

4/6

15

Semua biaya perjalanan dinas dibayarkan pada bulan Juni 2015.

B.  Bidang Praktik Kerja

Kegiatan praktik kerja ini adalah memberikan saran tindak lanjut atas hasil

reviu Laporan Keuangan Semester I oleh SPI Unsoed. Reviu SPI atas laporan

keuangan merupakan salah satu bentuk aktivitas pengendalian internal dengan

tujuan menemukan dan memperbaiki kesalahan dalam penyajian laporan keuangan

agar dapat diperbaiki sebelum laporan keuangan dikompilasi menjadi Laporan

Keuangan Universitas Jenderal Soedirman.

Kegiatan praktik kerja dilaksanakan dengan cara diskusi dengan Subbagian

Keuangan FISIP Unsoed. Tim Pendampingan mendapatkan Laporan Keuangan

Semester I FISIP Unsoed dan mendiskusikan hasil reviu Laporan Keuangan

Semester I oleh SPI Unsoed. Dari hasil diskusi tersebut, penulis beserta Tim

Pendampingan memberikan saran tindak lanjut terhadap hasil reviu tersebut agar

kesalahan tersebut tidak terulang pada Laporan Keuangan Semester II.

C.  Evaluasi Praktik Kerja

Sampai dengan akhir Semester I tahun 2015, belum terdapat banyak kegiatan.

Pada akhir tahun (Semester II), kegiatan akan banyak sekali, sehingga jika laporan

keuangan dirinci per kegiatan maka akan banyak sekali item yang dirinci pada

CaLK. Pada awalnya penuslis memberi saran pada Subbagian Akuntansi agar setiap

kegiatan dirinci per kegiatannya saja, tetapi ternyata hal tersebut tidak

memungkinkan karena setiap kegiatan biasanya berbeda satu sama lain. Jikapun

8/18/2019 Bab 3 ku

5/6

16

dirinci per kegiatan maka akan terlalu banyak rincian yang untuk selanjutnya akan

sama dengan Laporan Realisasi Anggaran (LRA). Setelah dilakukan diskusi lebih

lanjut antara Tim Pendampingan dengan Subbagian Keuangan, maka disarankan

agar perincian kegiatan pada CaLK dirinci per bulan.

Penulis juga memberikan pedoman dalam penyusunan laporan keuangan untuk

 periode-periode selanjutnya sebelum laporan keuangan diserahkan untuk direviu

 pihak SPI Unsoed, yaitu:

1.  Cek angka neraca

Koreksi jika terdapat perbedaan pada Laporan Aktivitas, Laporan Arus Kas

dengan penyajian angka pada CaLK.

2.  Cek nilai kas di bendahara

 Nilai kas di bendahara harus didukung dengan Berita Acara (BA) Cash

Opname dan rekening. Harus dikoreksi jika ada perbedaan angka dan wajib

ada BA Cash Opname. Laporan Arus Kas akhir harus sesuai nilainya

dengan Nilai Kas di bendahara. Koreksi jika terdapat perbedaan.

3.  Cek nilai Aset Tetap dan Penyusutan

 Nilai Aset Tetap dan Penyusutan harus sama dengan Laporan BMN per

tanggal cut off  Laporan Keuangan.

4.  Cek Nilai Aset Tetap Lainnya

 Nilai Aset Tetap Lainnya terutama aset yang tidak digunakan dalam operasi

 pemerintah harus sama dengan Laporan BMN. Pastikan data Aset Tetap

Lainnya sudah terinput pada software dan sama dengan Laporan BMN pada

tanggal cut off .

8/18/2019 Bab 3 ku

6/6

17

5.  Cek Nilai Persediaan

 Nilai persediaan harus dilengkapi dengan BA Stock Opname dan sudah

sama nilainya dengan Laporan BMN per tanggal cut off.

6.  Cek Nilai Pendapatan dan Biaya

 Nilai pendapatan dan Biaya harus dilengkapi dengan data dukung hasil

keluaran aplikasi dan dijelaskan secara rinci dalam CaLK.

7.  Pastikan tanggal pembuatan laporan dan pernyataan tanggung jawab ada.

Kebijakan Akuntansi dan Metode Pengakuan harus dijelaskan pada halaman

 pengantar.