AUDIT

Hasil Audit: UNQUALIFIED!Seorang direktur mendapat kabar dari

auditor lembaganya, bahwahasil audit mereka adalahUNQUALIFIEDUNQUALIFIED.

Dengan sangat marah ia segeramemanggil Manajer Keuangan.

Sang manajer hanya tersenyumtersenyum....

MENGAPA?

Jika Anda pernah mengalami proses audit,“Apa 2 temuan yang paling

sulit diatasi atau paling sering muncul dalam proses audit?”Jika Anda belum pernah mengalami proses audit,

“Apa yang Anda kuatirkan dariproses audit?”

DOKUMEN

KEUANGAN

LAPORAN KEUANGA

N

AUDIT

INTERNAL ORGANISASISTAF DIREKTUR BOARD

EKSTERNAL ORGANISASIDONATUR PUBLIK

PEMERINTAH BANK

TRANSPARANSI & AKUNTABILITASOPIN

I

AUDIAUDIT?T?

“The process by which a competent,

independent, person

accumulates and evaluates evidence about quantifiable information related

to specific economic entity for

the purpose of determining and reporting on the

degree of correspondence

between the quantifiable

information and the established

criteria”(Auditing, An

Integrated Approach, Alvin A Arens & James K

Loebbecke)

TENAGA AHLIINDEPENDEN

BUKTI-BUKTIKEUANGAN

PERUSAHAAN/YAYASAN

PENGUMPULAN

INFORMASI YANG

BISA DIHITUNG

EVALUASI: DEGREE OFCORRESPONDENCE

OPINI

ACUAN STANDAR

• Untuk memperbaiki kegiatan organisasi sehingga lebih efektif dan efisien.

• Umumnya dilakukan oleh auditor intern.

• Mengetahui apakah peraturan yang berlaku telah dipatuhi oleh organisasi.

• Umumnya dilakukan oleh pihak yang menetapkan peraturan

• Untuk mengetahui apakah laporan keuangan yang diterbitkan organisasi telah disajikan secara wajar dan sesuai standar.

• Umumnya dilakukan oleh pihak yang berwenang menerbitkan opini atas wajar tidaknya sebuah laporan keuangan.

AUDIT OPERASIONALAUDIT KEPATUHAN

AUIDIT LAPORAN KEUANGAN

Jenis AUDIT

ORGANISASINIRLABA

• LPPD• Perjanjian• SPI• Dana Pendamping

Laporan Keuangan •Posisi Keuangan•Aktivitas•Arus Kas•Perubahan Aktiva

Bersih•Catatan atas LK

 DASAR: UU No. 28 Th 2004 Laporan Keuangan sesuai PSAK 45. Memperoleh donasi lebih dari Rp500 juta (1 tahun buku). Kekayaan lebih dari Rp20 milyar

(selain harta wakaf).

Periode AkuntansiPeriode Proyek

AUDIT GRANTAUDIT LEMBAGA

YANG DIAUDIT: YANG DIAUDIT:

 DASAR: MoU antara donatur dan

penerima dana.

PERIKATAN

PERENCANAAN

PELAKSANAAN

PELAPORAN

OPINI

Perjalanan AUDIT

BIAYA

REFERENSI DARI PIHAK

LAINPENGALAMAN DENGAN BEBERAPA ORGANISASI

NIRLABA SEJENIS

PENGALAMAN DALAM BIDANG

NIRLABA

AUDITOR

mengatur audit

SELESAI PELAPORAN

SELESAI PROGRAM

WAKTU

Menangani AUDIT

Melengkapi dan Merapikan Dokumen• Laporan Keuangan• Dokumen Legalitas• Dokumen Sistem Pengendalian

Internal• Bukti Keuangan sesuai Standar• Dokumen lain organisasi sesuai

permintaan

Kelengkapan dokumen keuangan sesuai standar

GAJI DAN KOMPENSASI LAINNYADaftar gaji, kontrak kerja, daftar hadir, allocation basis

BIAYA PERJALANANPersetujuan perjalanan dinas, invoice, tiket, boarding pass, laporan perjalanan.

PERTEMUANDaftar hadir, rekapan biaya, CV pembicara, makalah, proceeding.

SEWAPerjanjian/kontrak

GRANT MAKINGMoU, bukti transfer, laporan, bukti-bukti pengeluaran, laporan hasil monitoring, laporan kemajuan proyek

AKTIVA TETAPDaftar aktiva (tanggal pembelian, sumber dana, harga perolehan, lokasi, pemakai, kondisi, perhitungan depresiasi), bukti-bukti kepemilikan

PROCUREMENT Quotation, selection process

PERPAJAKANSPT tahunan & bulanan, SSP, bukti potong.

Beberapa TEMUAN Umum

1. Tidak memiliki SOP yang terdokumentasi

2. Format Laporan Akuntansi untuk lembaga tidak sesuai dengan PSAK no. 45

3. Kelengkapan dokumen keuangan (dokumen pendukung dan otorisasi)

4. Kepatuhan terhadap ketentuan dari Donor, Pemerintah, internal lembaga ataupun yang berlaku umum di Indonesia

5. Tidak sesuai antara laporan keuangan dengan laporan narasi program

6. Penyimpangan realisasi biaya terhadap anggaran yang disepakati

Membahas HASIL Audit

• Secepat mungkin, lengkapi dokumen yang masih bisa diusahakan, untuk menurunkan temuan.

• Jelaskan pada auditor hal-hal yang berkaitan dengan temuan yang belum diketahui auditor.

• Bahas draft bersama tim baik dari auditor maupun lembaga.

• Jangan memengaruhi auditor.• Menanggapi permintaan data

tambahan.• Menanggapi temuan auditor dengan

menyiapkan dokumen-dokumen yang dipermasalahkan.

ADVERSE OPINION

Pendapat Tidak Wajar

DISCLAIMER OF OPINION (NO OPINION)Pernyataan Tidak Memberikan Pendapat

QUALIFIED OPINIONPendapat Wajar Dengan Pengecualian

UNQUALIFIED OPINION WITHEXPLANATORY PARAGRAPH

Pendapat Wajar Tanpa Pengecualiandengan tambahan Bahasa Penjelas

UNQUALIFIED OPINION

Pendapat WajarTanpa Pengecualian

12

34

5

OPINI Auditor

audit

INTERNAL REVIEW