perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

i

ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA

PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

Mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

LINDA PRATIWI

NIM F3311073

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2014

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

ii

ABSTRACT

ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA

PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK

Linda Pratiwi

F3311073

This study was conducted in PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. This company operates in banking sector. Bank is an enterprise whose activity is to raise fund from the public and then distribute it in the form of loan. Bank cannot avoid the presence of non-performing loan.

The objectives of research were to find out the factors cousing non-performing loan, to find out the attempts the PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk had taken to deal with the non-performing loan, to find out the constraints emerging in settling the non-performing loan, and to find out the effect of non-performing loan analysis on the profitability of PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. The object of research was financial statement of PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk in the period of 2010-2013. The result of research showed that the non-performing loan variable affected insignificantly the profitability level because

come. Despite insignificant effect, non-performing loan proved affecting negatively the profitability, and vice versa. For that reason, the writer recommended the company to pay attention to the collectability condition of loan distribution taken in order thereby affecting favorably the profitability of PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Keywords: Non-performing loan, Profitability

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

ii

ABSTRAK

ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK

Linda Pratiwi

F3311073

Penelitian ini dilakukan pada PT Bank Tabungan Negara. Perusahan ini bergerak dalam bidang perbankan. Bank merupakan suatu badan usaha yang kegiatannya menghimpun dana dari masyarakat kemudian menyalurkan dana dalam bentuk kredit. bank tidak mungkin menghindari adanya kredit bermasalah.

Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui faktor-faktor penyebab kredit bermasalah, mengetahui upaya apa saja yang ditempuh oleh PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk untuk menangani kredit bermasalah, mengetahui hambatan-hambatan yang timbul dalam penyelesaian kredit bermasalah, dan mengetahui bagaimana pengaruh analisis kredit bermasalah terhadap profitabilitas pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Objek dalam penelitian ini adalah laporan keuangan PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk periode 2010-2013. Hasil penelitian menunjukan variabel kredit bermasalah berpengaruh tidak signifikan terhadap tingkat profitabilitas karena bank mampu meningkatkan fee based income. Walaupun pengaruhnya tidak signifikan namun terbukti kredit bermasalah tetap berpengaruh negatif terhadap tingkat profitabilitas, artinya apabila kredit bermasalah meningkat maka tingkat profitabilitas akan menurun. Begitu pula sebaliknya apabila kredit bermasalah menurun maka profitabilitas akan meningkat. Oleh karena itu penulis menyarankan agar perusahaan juga memperhatikan kondisi kolektabilitas penyaluran kredit yang dilakukan agar perolehan laba perusahaan dapat ditingkatkan sehingga berpengaruh baik terhadap profitabilitas PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Kata Kunci : Kredit Bermasalah, Profitabilitas

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

iii

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

iv

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

v

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret:

Nama : Linda Pratiwi

NIM : F3311073

Program Studi : Diploma III Akuntansi

Judul Tugas Akhir : Analisis Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada PT

Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk

Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah benar-

benar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari

karya orang lain.

Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya

bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan ijazah dan penjabutan gelar

sarjananya.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.

Surakarta, 2 Mei 2014

Mahasiswa

Linda Pratiwi

NIM. F3311073

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

vi

MOTTO

Jangan sekali sekali melupakan sejarah( Ir.Soekarno)

Hanya ada satu kebahagiaan, yaitu kewajiban. Satu hiburan yaitu bekerja, satu

kesenangan, yaitu keindahan(Elisabeth Ratu Rumania)

(Q.S Thaahaa : 114)

Kelemahanku adalah sumber kekuatanku untuk Sukses (Habibie Afsyah)

PERSEMBAHAN

Karya ini penulis persembahkan kepada:

1. Bapak dan Ibuku, terimakasih atas doa dan dukungannya selama ini, aku akan

berusaha untuk mencapai cita-citaku.

2. Kakakku dan adikku yang tersayang.

3. Teman-teman DIII Akuntansi 2011, terimakasih atas pertemanan yang

menyenangkan ini.

4. Almamaterku.

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan segala rahmat dan hidayahNya, sehingga penulis dapat

menyelesaikan Tugas Akhir ANALISIS KREDIT BERMASALAH

TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT BANK TABUNGAN

NEGARA (PERSERO) TBK dengan baik. Tugas Akhir ini disusun untuk

memenuhi syarat-syarat dalam mencapai Gelar Ahli Madya pada Program

Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

Penulis menyadari bahwa tanpa bimbingan dan arahan dari berbagai

pihak kiranya Tugas Akhir ini tidak dapat terselesaikan dengan baik. Oleh karena

itu, perkenankanlah penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret Surakarta.

2. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si, Ak. selaku Ketua Program DIII Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Adi Firman Ramadhan, SE., M.Ak., Ak., CA. Selaku Dosen pembimbing

yang telah memberikan pengarahan dan waktunya sehingga dapat selesai

Tugas Akhir ini.

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

viii

4. Bapak Baehaqi Selaku Branch Legal Officer yang telah memberikan

informasi-informasi tentang PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk pada

saat penelitian.

5. Bapak dan ibu tercinta, yang selalu mengarahkanku, membimbingku dan

mendoakanku.

6. Seluruh keluargaku yang selalu memberikan doa dan motivasi.

7. Teman-teman mahasiswa Prodi Akuntansi Keuangan yang telah banyak

membantu dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini terutama sahabat-sahabat ku

Yuhuwers ( Indar, , Mei, dan Lillis).

8. Teman-teman terbaikku (Fajar, Cucuk, Sandha, Dicky, dan Dody) yang selalu

menemaniku dan mensupportku dalam segala hal.

9. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir

ini yang tidak bisa disebutkan satu-persatu.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir ini masih jauh

dari sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang

membangun agar karya tulis ini dapat bermanfaat bagi pembaca.

.

Surakarta, 2 Mei 2014

Penulis

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL........................................................................................... i

ABSTRACT .......................................................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN............................................................................. iv

SURAT PERNYATAAN.................................................................................... v

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN................................................. vi

KATA PENGANTAR ........................................................................................ vii

DAFTAR ISI ....................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL............................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN....................................................................................... xii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................... 1

A. Latar Belakang .................................................................... 1

B. Perumusan Masalah ............................................................ 4

C. Tujuan Penelitian ................................................................ 4

D. Manfaat Penelitian .............................................................. 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 6

A. Bank .................................................................................... 6

B. Kredit Bermasalah............................................................... 7

C. Analisis Laporan Keuangan ................................................ 34

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

x

BAB III ANALISIS DAN PEMBAHASAN .......................................... 41

A. Gambaran Umum Perusahaan............................................. 41

B. Analisis dan Pembahasan.................................................... 47

C. Temuan................................................................................ 62

BAB IV PENUTUP................................................................................. 64

A. Kesimpulan ......................................................................... 64

B. Saran.................................................................................... 65

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

xi

DAFTAR TABEL

Tabel III. 1 Perhitungan NPL Tahun 2010-2013 ........................................... 53

TabelIII. 2 Perhitungan ROA Tahun 2010-2013........................................... 57

Tabel III. 3 Perhitungan ROE Tahun 2010-2013 ........................................... 58

Tabel III. 4 Rasio NPL, ROA, ROE Tahun 2010-2013 ................................. 60

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Laporan Posisi Keuangan BTN 2010-2011

Lampiran 2 Laporan Laba Rugi BTN 2010-2011

Lampiran 3 Catatan Atas Laporan Keuangan BTN 2010-2011

Lampiran 4 Laporan Posisi Keuangan BTN 2011-2013

Lampiran 5 Laporan Laba Rugi Komprehensif BTN 2011-2013

Lampiran 6 Laporan Laba Rugi BTN 2011-2013

Lampiran 7 Catatan Atas Laporan Keuangan BTN 2011-2013