Analisis Akad Pembiayaan Musyarakah (Studi Kasus Perjanjian Musyarakah No 55_064-1!10!10 Di BPRS...

7/23/2019 Analisis Akad Pembiayaan Musyarakah (Studi Kasus Perjanjian Musyarakah No 55_064-1!10!10 Di BPRS Buana Mit

1/103

ANALISIS AKAD PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

(Studi Kasus Perjanjian Musyarakah No.55/064-1/10/10

di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Sebagian dari Tugas dan Syarat-syarat Guna

Memperoleh Gelar Sarjana

Program Studi Syariah Muamalah

Oleh:

Dian Novia Cahyani092311020

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI WALISONGO SEMARANG

FAKULTAS SYARIAH DAN EKONOMI ISLAM

2012/2013


2/103

ii

KEMENTERIAN AGAMA

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI WALISONGO

FAKULTAS SYARIAH DAN EKONOMI ISLAMJl. Prof.Dr.Hamka Kampus III Ngaliyan Telp. (024) 7601291 Semarang 50185

NOTA PERSETUJUAN PEMBIMBING

Lamp : 4 (empat) eksemplar

Hal : Naskah Skripsi

a.n. Sdri Dian Novia Cahyani

Kepada Yth.

Dekan Fakultas Syariah dan Ekonomi Islam

IAIN WALISONGO SEMARANG

Di Semarang

Assalamu'alaikum Wr. Wb.

Setelah kami meneliti dan mengadakan perbaikan seperlunya, bersama ini kami

kirim naskah skripsi saudara :

Nama : Dian Novia Cahyani

NIM : 092311020

Judul : ANALISIS AKAD PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

(Studi Kasus Perjanjian Musyarakah No.55/064-1/10/10 di

BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga)

Selanjutnya kami mohon agar skripsi saudara tersebut dapat segera

dimunaqasyahkan. Demikian, atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih.

Wassalamu'alaikum Wr. Wb.

Semarang, 3 Juni 2013

Pembimbing I Pembimbing II

Nur Khoirin , H., Drs,M.Ag. Nur Hidayati Setyani ,SH.,MH.

NIP.19630081 1992031 001 NIP.19670320 199303 2 001


3/103

iii

DEPARTEMEN AGAMA

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI WALISONGO SEMARANG

FAKULTAS SYARIAH DAN EKONOMI ISLAM

Jl. Prof. Dr. Hamka KM 02 Ngaliyan Telp. (024) 7601291 Semarang

PENGESAHAN

Nama : Dian Novia Cahyani

NIM : 092311020

Jurusan : MUAMALAH

Judul : ANALISIS AKAD PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

(Studi Kasus Perjanjian Musyarakah No.55/064-1/10/10 di BPRS Buana

Mitra Perwira Purbalingga)

Telah memunaqasahkan oleh Dewan Penguji Fakultas Syari'ah dan Ekonomi Islam IAINWalisongo Semarang dinyatakan lulus pada tanggal: 26 Juni 2013

Dan dapat diterima sebagai pelengkap ujian akhir Program sarjana Strata satu (1) guna

memperoleh Gelar Sarjana dalam Ilmu Syari'ah.


Mengetahui,

Ketua Sidang Sekretaris Sidang

DR.H. Ali Imron, MAg Nur Hidayati Setyani,SH,MH

NIP.19730730 200312 1003 NIP. 19670320 199303 2 001enguji I Penguji II

Drs.H.Nur Syamsudin ,M.Ag Afif Noor ,SAg,SH,MHum

NIP.19680505 199503 1 002 NIP. 19760615 200501 1 005

Pembimbing I Pembimbing II

Drs.H.Nur Khoirin ,M.Ag. Nur Hidayati Setyani,SH,MH

NIP. 19630801 119203 1 001 NIP. 19670320 199303 2 001


4/103

iv

DEKLARASI

Dengan penuh kejujuran dan penuh tanggung jawab,

penulis menyatakan bahwa skripsi tidak berisi materi

yang telah pernah ditulis oleh orang lain atau diterbitkan.

Demikian juga skripsi ini tidak berisi satu pun pikiran-

pikiran orang lain, kecuali informasi yang terdapat dalam

referensi yang dijadikan bahan rujukan.

Semarang, Juni 2013

Deklarator

Dian Novia Cahyani


5/103

v

MOTTO

!"#$ %&'()*+,-./0123%/04567'89:!+

;? Dan jika (orang yang berhutang itu) dalam kesukaran, maka berilah

tangguh sampai dia berkelapangan, dan menyedekahkan (sebagian

atau semua utang) itu, lebih baik bagimu jika kamu mengetahui (Al

baqarah : 280)1

1Departemen Agama RI, AlQuran dan Terjemah, (Jakartes : CV.Durus Sunnah, 2011), h.47


6/103

vi

PERSEMBAHAN

Dalam perjuangan mencari ridho Allah SWT yang tiada batas tingginya,

semua isinya menerangi dunia seisinya dan menggerakan semua isinya dengan

penuh tetesan air mata kupersembahkan karya tulis Skripsi untuk orang-orang

yang selalu hadir dan berharap keridhaanNya, kupersembahkan bagi mereka yang

tetap berada dalam ruang dan aktu kehidupanku, khususnya kupersembahkan

buat !

@ Ayahanda Didik "ahyono dan #bunda Subiatun tercinta yang telah

menuntun dan mengenalkan pada sebuah kehidupan dengan cinta dan kasih

sayang yang tak terhingga$

@ Dosen %embimbingku &apak Drs$ '$ Nur (hoirin, )$Ag dan #bu Nur

'idayati Setyani, S',)' yang telah bersedia meluangkan aktu, tenaga

dan pikiran untuk memberikan bimbingan dan pengarahan dalam menyusun

skripsi ini$

@ Tunanganku yang selalu memberikan moti*asi dan semangat dalam

pembuatan skripsi ini, sehingga selesai dengan lancar dan baik$

@

Adikku tercinta Dina )eiliya "ahyaningrum yang telah menemani dalam

setiap perjalananku$

@ (eluarga besarku tercinta$ Semoga selalu mendapat kebahagiaan dunia al

akhirat

@

Teman-teman seperjuangan )+A "omunity . yang telah memberikan

kehidupan penuh arna dalam setiap kekompakan yang diciptakan$

@

%ara %ersonil %osko /alau 0123 terimakasih untuk kebersamaannya$ 4ke

oke siip

@ Teman-teman seangkatan dan seperjuangan$ Tetap semangat dan pantang

menyerah$


7/103

vii

ABSTRAK

Musyarakah merupakan salah satu konsep kerjasama dalam usaha perekonomian

yang berdasarkan syariah yaitu menggunakan sistem bagi hasil dimana keuntungan dan

kerugian di tanggung bersama-sama, yang bertujuan menjalankan usaha yang terhindar dari

unsur-unsur ribawi. Secara sederhana akad ini bisa digambarkan sebagai satu proses transaksi

dimana dua orang (institusi) atau lebih menyatukan modal untuk satu usaha, dengan

prosentasi bagi hasil yang telah disepakati. Konsep musyarakah ini sangat membantu para

pengusaha terutama dari kalangan menengah ke bawah. Belakangan ini, banyak

bermunculannya Lembaga Keuangan Syariah yang dalam produk usahanya menawarkan

berbagai macam produk. Penelitian ini akan mengambil satu sample produk bank syariah

yaitu produk pembiayaan dengan akad musyarakah (Studi Kasus Perjanjian Musyarakah

No.55/064-1/10/10 di BPRS Buana Mitra Perwira).

Berangkat dari masalah di atas, yang menjadi rumusan masalah di dalam skripsi ini

adalah bagaimana Konstruksi Akad Pembiayaan Musyarakah No.55/064-1/10/10 di BPRS

Buana Mitra Perwira yang dilakukan antara BPRS Buana Mitra Perwira dengan Pujadi Hadi

Saputro dan Bagaimana Hukum Islam memandang isi Akad Pembiayaan Musyarakahtersebut.

Penelitian dalam skripsi ini menggunakan penelitian kepustakaan (library research)

yang lebih terfokus pada penelitian Dokumen yang dalam ini bentuk studi kasus dengan

menggunakan data primer berupa dokumen - dokumen akad musyarakah, wawancara dengan

nasabah. Data sekunder diperoleh dari putusan Pengadilan Agama Purbalingga No 518 /

Pdt.G/ 2011 / PA.Pbg Tahun 2011. Penelitian ini merupakan jenis penelitian kualitatif yaitu

penelitian yang bermaksud untuk memahami fenomena tentang apa yang dialami oleh subjek

penelitian misalnya perilaku, persepsi, motivasi, tindakan, secara holistik, dengan cara

deskripsi dalam bentuk kata-kata dan bahasa, pada suatu konteks khusus yang alamiah dan

dengan memanfaatkan berbagai metode ilmiah. Sedangkan metode penelitian yang digunakan

dalam penelitian ini metode deskriptif yaitu sebagai prosedur pemecahan masalah yang

diselidiki dengan gambaran secara sisitematis dan fakta akurat dan karakteristik mengenaipopulasi atau bidang tertentu.

Kesimpulan yang didapat dari penelitian ini adalah :Musyarakahyang dilaksanakan

di Buana Mitra Perwira purbalingga menunjukkan bahwa, secara normatif sudah sesuai

dengan konstruksi / susunan akad menurut perjanjian dalam Islam. Namun demikian, dalam

substansi /isi nya masih terdapat beberapa hal yang belum sesuai dengan konsep hukum

Islam, dimana masih ada beberapa hal yang kurang sesuai, yaitu kedudukan pihak tidak

setara, penetapan nominal uang yang harus disetorkan di tentukan diawal padahal belum

mengetahui apakah usaha yang dilakukan nasabah mendapat keuntungan atau rugi, dan tidak

ada penangguhan waktu pada saat hutang jatuh tempo.


8/103

viii

KATA PENGANTAR

Asslamualaikum Wr. Wb.

Tiada untaian kata yang layak dan pantas penulis ungkapan selain bacaan

Alhamdulillah wa Syukurillah, senantiasa kami panjatkan ke hadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan rahmat dan nikmat kepada semua hamba-Nya, sehingga sampai saat ini kita

masih mendapatkan ketetapan Iman dan Islam.

Sholawat dan salam semoga tetap tercurah kepangkuan Rasulullah Muhammad SAW

pembawa rahmat bagi Makhluk sekian alam, keluarga, sahabat dan para tabiin serta kita

umatnya, semoga kita mendapat pertolongan di hari akhir nanti.

Dalam penjelasan skripsi ini tentulah tidak terlepas dari bantuan berbagai

pihak, baik dalam ide, kritik, saran maupun dalam bentuk lainnya. Oleh karena itu penulis

ingin mengucapkan terima kasih yang berganda kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Muhibbin, M.Ag selaku Rektor IAIN Walisongo Semarang

2. Bapak DR. H. Imam Yahya, M.Ag selaku Dekan Fakultas Syariah dan Ekonomi

Islam IAIN Walisongo Semarang

3.

Bapak Drs. H. Nur Khoirin, M.Ag dan Ibu Nur Hidayati Setyani, SH,MH selaku

pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk

memberikan bimbingan dan pengarahan dalam menyusun skripsi ini.

4.

Segenap Dosen Fakultas Syariah yang telah banyak memberikan ilmunya pada

penulis dan senantiasa mengarahkan serta memberi motivasi selama penulis

melaksanakan kuliah.

5. Para Pegawai Pengadilan Agama Purbalingga yang telah membantu kelancaran

memperoleh data dalam proses penulisan skripsi

6. Para staff Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Buana Mitra Purbalingga yamg telah

membantu memberikan informasi dan data dalam proses penulisan skripsi

7. Bapak Pujadi Hadi Saputro yang telah memberikan banyak informasi dalam proses

penulisan skripsi ini.

8. Bapak dan ibu tercinta yang telah mencurahkan seluruh kasih sayangnya serta

memberikan dukungan dan dorongan doa dalam menuntut ilmu sehingga skripsi ini

selesai.

Semoga Allah membalas semua amal kebaikan mereka dengan balasan yang lebih

dari yang mereka berikan. Penulis juga menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh


9/103

ix

dari kesempurnaan, baik dari segi bahasa, isi maupun analisisnya, sehingga kritik dan saran

sangat penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Akhirnya penulis berharap semoga

skripsi ini bermanfaat bagi kita semua.

Amin Ya Rabbal Alamin.

Wassalamualaikum Wr. Wb.


(Dian Novia Cahyani)


10/103

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL.............................................................................................

HALAMAN NOTA PEMBIMBING.................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. iii

HALAMAN DEKLARASI................................................................................... iv

HALAMAN MOTTO............................................................................................ v

HALAMAN PERSEMBAHAN............................................................................ vi

HALAMAN ABSTRAKSI................................................................................... vii

HALAMAN KATA PENGANTAR.....................................................................viii

HALAMAN DAFTAR ISI...................................................................................... x

BAB I : PENDAHULUAN

A. Latar Belakang .................................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah........................................................................................9

C. Tujuan dan Manfaat Penulisan...........................................................................10

D. Telaah Pustaka....................................................................................................11

E. Metode Penelitian................................................................................................14

F. Sistematikan Penulisan........................................................................................19

BAB II : AKAD MUSYARAKAH DALAM ISLAM DAN PRAKTEKNYA Di

PERBANKAN SYARIAH

A.

Akad Dalam Islam.......21

1.

Definisi Akad..............................................................................21

2.

Rukun Akad.....................................................23

3.

Syarat Umum Suatu Akad........................................................24

4.

Kemerdekaan Mengemukakan Suatu Akad..27

5.

Berakhirnya Akad .......28


11/103

xi

B. AkadMusyarakahDalam Islam....29

1.

PengertianMusyarakah.................................................................29

2.

Landasan Hukum Musyarakah.....................................................31

3.

Rukun dan Syarat Musyarakah.....................................................34

4.

Manfaat Musyarakah.41

5. Macam-MacamMusyarakah......................................43

6. Pembagian Keuntungan dalamMusyarakah..........46

7. Berakhirnya AkadMusyarakah......48

C. Musyarakah Dalam Sistem Perbankan Syariah..48

1.

Pengertian Perbankan Syariah.......................................................48

2. Dasar Hukum Perbankan Syariah...................................................49

3. VISI dan MISI Perbankan Syariah................................................50

4. Produk Umum Perbankan Syariah................................................51

5. Penerapan Musyarakah dalam Sistem Perbankan Syariah.............59

BAB III : AKAD PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DI BPRS BUANA MITRA

A. Profil BPRS Buana Mitra Perwira..........................63

1. Latar Belakang BerdirinyaBPRS Buana Mitra Perwira...63

2. Tujuan, Visi dan Misi PT BPRS Buana Mitra Perwira

Purbalingga67

3. Struktur Organisasi PT BPRS Buana Mitra Perwira

Purbalingga68

4. Produk Layanan PT BPRS Buana Mitra Perwira

Purbalingga69


12/103

xii

B. Akad Pembiayaan Musyarakah antara BPRS Buana Mitra Perwira dengan

Pujadi Hadi Saputro79

1.

Kedudukan Para Pihak..80

2.

Definisi..81

3.

Tujuan, Porsi, Jangka Waktu, dan Ruang Lingkup Pembiayaan

Musyarakah...83

4. Jaminan Pembiayaan.....84

5. Hak dan Kewajiban Para Pihak Dalam Pengelolaan Kegiatan

Usaha85

6.

Kesepakatan bagi Hasil.....88

7. Peristiwa Cidera Janji dan Penyelesaian Perselisihan...89

BAB IV : ANALISIS AKAD PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DI BPRS BUANA

MITRA PERWIRA PURBALINGGA

A. Analisis Konstruksi Akad Pembiayaan Musyarakah di BPRS Buana Mitra

Perwira

Purbalingga.....92

B. Analisis Hukum Islam terhadap Substansi Akad Pembiayaan Musyarakah di

BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga.................. ......99

BAB V : PENUTUP

A. Kesimpulan.........................................................................................109

B. Saran-Saran.........................................................................................110

C. Penutup..............................................................................................110

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN


13/103

1

BAB 1

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Sejalan dengan perkembangan pesat industri perbankan syariah yang terjadi

pada dekade belakangan ini, penyusunan akad produk dan jasa bank syariah yang

dapat menimbulkan iklim usaha yang kurang kondusif bagi bank syariah dan

ketidakpastian bagi para stakeholders lainnya. Dengan demikian, diperlukan

pengaturan akad penghimpunan dan penyaluran dana bank syariah dalam rangka

memelihara kepercayaan masyarakat terhadap bank syariah. Dengan adanya

ketentuan tentang akad penghimpunan dan penyaluran dana bank syariah akan

memberikan manfaat kepada semua pihak yang berkepentingan yang pada gilirannya

akan mewujudkan pengelolaan bank syariah yang sehat. Selain itu, kejelasan akad

akan membantu operasional bank sehingga menjadi lebih efisien dan meningkatkan

kepastian hukum para pihak.1

Akad mempunyai arti penting dalam kehidupan masyarakat. Akad merupakan

dasar dari sekian banyak aktivitas keseharian kita. Perjanjian/Akad adalah suatu

perbuatan kesepakatan antara seseorang / beberapa orang lainnya untuk melakukan

sesuatu perbuatan tertentu.2 Melalui akad seorang lelaki disatukan dengan seorang

wanita dalam suatu kehidupan bersama, dan melalui akad juga berbagai kegiatan

bisnis dan usaha kita dapat dijalankan. Akad memfasilitasi setiap orang dalam

memenuhi kebutuhan dan kepentingannya yang tidak dapat dipenuhinya sendiri tanpa

bantuan dan jasa orang lain. Karenanya dapat dibenarkan bila dikatakan bahwa akad

merupakan sarana sosial yang ditemukan oleh peradaban umat manusia untuk

1Muhammad, Model- Model Akad Pembiayaan di Bank Syariah,( Yogyakarta : UII Press Yogyakarta, 2009), h. v

2Chairuman Pasaribu & Suhrawadi K Lubis,Hukum Perjanjian dalam Islam, ( Jakarta :Sinar Grafika Offset,

1996) h.1


14/103

2

mendukung kehidupannya sebagai makhluk sosial. Kenyataan ini menunjukkan

bahwa betapa kehidupan kita tidak lepas dari apa yang namanya perjanjian (akad),

yang memfasilitasi kita dalam memenuhi berbagai kepentingan kita. Mengingat

betapa pentingnya akad (perjanjian), setiap peradaban manusia yang pernah muncul

pasti memberi perhatian dan pengaturan terhadapnya. Demikian halnya dengan agama

Islam, yang memberikan sejumlah prinsip dan dasar-dasar mengenai pengaturan

perjanjian sebagaimana tertuang dalam Alquran dan Sunnah Nabi Muhammad Saw.

Dasar-dasar ini kemudian dikembangkan oleh ahli-ahli hukum Islam dari abad ke

abad sehingga membentuk apa yang kini disebut hukum perjanjian syariah.

Sesuai labelnya, bank syariah adalah institusi keuangan yang berbasis syariah

Islam. Di satu sisi bank syariah adalah lembaga keuangan yang mendorong dan

mengajak masyarakat untuk ikut aktif berinvestasi melalui berbagai produknya.

Secara umum bank syariah dapat didefinisikan sebagai bank dengan pola bagi hasil

yang merupakan landasan utama dalam segala operasinya, baik dalam produk

pendanaan, pembiayaan, maupun dalam produk lainnya. Produk-produk bank syariah

mempunyai kemiripan tetapi tidak sama dengan produk bank konvensional karena

adanya pelarangan riba, gharar, dan masysir.3

Bank syariah dengan sistem bagi untung dan rugi (profit and loss sharing)

memiliki konsep yang sangat tepat di tengah kondisi ketidakadilan yang dialami oleh

masyarakat. Konsep kebersamaan dalam menghadapi risiko dan memperoleh

keuntungan, serta adanya keadilan dalam berusaha menjadi suatu potensi yang sangat

strategis bagi perkembangan bank syariah di masa yang akan datang. Hal ini

disebabkan oleh sebagian besar atau mayoritas penduduk Indonesia adalah beragama

Islam (Muslim). Tantangan ini sekaligus menjadi prospek yang cukup cerah untuk

3Ascarya ,Akad & Produk Bank Syariah, (Jakarta : Rajawali Pers, 2006 ) hal.8


15/103

3

pengembangan bank syariah di masyarakat. Di samping itu bank syariah dengan

sistem bagi basil (profit and loss sharing) lebih mengutamakan stabilitas di atas

rentabilitas, sedangkan bank konvensional dengan sistem bunga mempunyai

kelemahan utama yaitu memiliki sifat inflatoirdan cenderung diskriminatif . Bank

syariah merupakan suatu lembaga keuangan yang berfungsi sebagai organisasi

perantara antara yang berkelebihan dana dan yang kekurangan dana yang dalam

menjalankan aktivitasnya harus sesuai dengan prinsip-prinsip Islam. Bank syariah

atau bank Islam, berfungsi sebagai suatu lembaga intermediasi (intermediary

institution) yaitu mengerahkan dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana-

dana tersebut dalam bentuk pembiayaan. Perbankan syariah juga merespon

permintaan nasabah dalam rangka memajukan perusahaan investasi atau bisnis

pengusaha, selama aktivitas perusahaan tersebut tidak dilarang oleh Islam .

Upaya penerapan prinsip syariah dalam kegiatan ekonomi, khususnya dalam

kegiatan lembaga keuangan terus menerus dilakukan. Lembaga keuangan bank,

lembaga keuangan bukan bank, dan lembaga pembiayaan saat ini telah menerapkan

prinsip syariah dalam kegiatan operasionalnya. Hal ini dimaksud telah didukung oleh

regulasi yang cukup memadai sehingga diharapkan dapat memberikan payung hokum

bagi pihak- pihak yang melakukan transaksi keuangan ketika menggunakan lembaga-

lembaga dimaksud.

Adapun lembaga keuangan yang mendapatkan pengaturan yang

komprehensif hingga di tataran undang- undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang

Perbankan syariah pada tanggal 16 Juli 2008 melalui Lembaran Negara Republik

Indonesia Nomor 94. Perjuangan panjang untuk mendapatkan undang- undang yang

khusus mengatur perbankan syariah akhirnya berhasil. Banyak hal baru menjadi

materi muatan undang- undang ini, antara lain mengenai penyelesaian sengketa.


16/103

4

Dalam aspek muamalah terdapat peluang bagi manusia untuk mengadakan

pembaharuan. Hal tersebut sudah menjadi kebutuhan manusia, dengan sifat sosialnya

yang tidak lepas dari perubahan. Dalam aspek muamalah misalkan membahas

masalah ekonomi, merupakan hal yang sangat menarik dan tidak akan ada habisnya,

karena secara tidak langsung akan dibahas pula masalah kelangsungan hidup manusia

serta tata aturan yang sesuai dengan hukum ekonomi terutama ekonomi islam.

Dalam hukum Islam permasalahan-permasalahan yang berkaitan dengan

ekonomi tidak akan lepas dengan muamalah. Islam sebenarnya telah banyak

menjelaskan tentang prinsip muamalah dengan jelas. Kehadiran bank syariah, secara

ekonomis merupakan alternatif dalam sistem perbankan di Indonesia. Dalam

kenyataannya, masyarakat menganggap bahwa menerima atau membayar bunga

termasuk menyuburkan riba. Sementara riba dalam Islam sangat dilarang, seperti

yang dijelaskan dalam Al Quran Surat Ali Imron Ayat 130.

!"#$%&'

()*+,(-.)/

01"2345!' 67!89)":+$;< Artinya: Hai orang-orang yang beriman janganlah kamu memakan riba

dengan berlipat ganda dan bertaqwalah kamu kepada Allah supaya kamu

mendapat keberuntungan.4

Sering kita dapati permasalahan muamalah dalam masyarakat antara yang

berkelebihan dan yang kekurangan, mereka saling membutuhkan sehingga terjadi

hubungan timbal balik yang harmonis. Bagi yang punya tenaga dapat bekerja untuk

mendapatkan upah, bagi yang kurang mampu dapat memenuhi kebutuhannya dengan cara

meminjam atau berhutang pada yang mampu, sehingga akan terjadi pemenuhan

kebutuhan yang seimbang dalam masyarakat.

4Departemen Agama, Al Quran dan Terjemahnya, Solo, CV. Pustaka Mantiq, 1997, hlm97.


17/103

5

Dengan melihat begitu kompleksnya permasalahan muamalah maka kita dituntut

untuk saling tolong menolong dan bekerja sama dalam rangka memenuhi kebutuhan

hidupnya.

Allah berfirman dalam surat Al-Maidah ayat 2:

Artinya :

=>!"?@"8%A;'9'4B90CD'=>!"

?@";E9EFG


18/103

6

keuangan dan Akuntansi modern dengan selalu mengindahkan prinsipprinsip

syariah sebagai landasan.

Dalam operasionalnya, BPRS memakai prinsip-prinsip operasional

sebagaimana yang digunakan oleh lembaga keuangan Syariah. Salah satunya sistem

bagi hasil (profit loss sharing) dirancang untuk terbinanya kebersamaan dalam

menanggung resiko usaha dan berbagi hasil antara pemilik dana (shohibul mal) yang

menyimpan uangnya di bank dan bank selaku pengelola dana (mudharib). Adapun

hubungan yang terbina antara bank dan nasabah bukanlah hubungan kreditur dan

debitur, melainkan hubungan kemitraan (partnership) antara shohibul mal dan

mudharib.

Jika dilihat dari kajian Fiqih Muamalahnya prinsip dasar yang dikembangkan

dalam syirkah adalah prinsip kemitraan dan kerjasama antara pihak-pihak yang terkait

untuk meraih kemajuan bersama. Prinsip ini dapat ditemukan dalam ajaran Islam tentang

taawun dan ukhuwah.

Bentuk kerja sama syirkah yang ditawarkan Bank Perkreditan Rakyat Syariah

(BPRS) Buana Mitra Perwira merupakan pilihan usaha yang lebih efektif untuk

meningkatkan etos kerja. Dikarenakan masing-masing pihak mempunyai tanggung jawab

untuk menjalankannya secara optimal. Adapun ciri khas yang paling utama dalam syirkah

adalah adanya prinsip keadilan dan kejujuran.7

Nasabah merupakan pihak berkepentingan (stakeholder) yang berperan vital

bagi maju mundurnya suatu bank. Dana-dana nasabah berhasil dihimpun oleh pihak

bank akan menjadi sumber bagi bank dalam menyalurkan dana kepada masyarakat

yang membutuhkan. Hal inilah yang dikenal sebagia fungsi intermediasi keuangan,

yakni menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan kemudian

menyalurkannya dalam bentuk kredit atau bentuk- bentuk lainnya dalam rangka

7Ghufron A. Masadi, Fiqih Muamalah Kontekstual, Jakarta, PT. Raja Grafindo Persada, 2002, hlm. 197.


19/103

7

meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Unsur kepercayaan disini Nampak sebagai

unsur yang paling esnsial yang harus dipertahankan dan ditingkatkan. Pihak bank,

khususnya bank syariah perlu melaksanakan prinsip kepercayaan (fiduciary principle)

agar semakin handal dalam menjalankan fungsinya dimaksud. Salah satu hal yang

erat kaitannya, yakni bahwa bank syariah harus mampu menyelesaikan sengketa yang

terjadi dengan nasabah secara sederhana, cepat, biaya ringan, adil, dan memenuhi asas

kepastian hukum.

Berangkat dari masalah di atas yang menjadi rumusan masalah di dalam

skripsi ini adalah bagaimana isi Akad PembiayaanMusyarakah No.55/064-1/10/10 di

BPRS Buana Mitra Perwira yang dilakukan antara BPRS Buana Mitra Perwira dengan

Pujadi Hadi Saputro dan Bagaimana Hukum Islam memandang Akad Pembiayaan

MusyarakahNo.55/064-1/10/10 di BPRS Buana Mitra Perwira

B.

Rumusan Masalah

Dari latar belakang sebagaimana dipaparkan di atas, maka peneliti

menyimpulkan dan merumuskan permasalahan sebagai berikut :

1.

Bagaimana Konstruksi Akad Pembiayaan Musyarakah No.55/064-1/10/10 di

BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga ditinjau dari Hukum Perjanjian Islam?

2. Bagaimana Tinjauan Hukum Islam terhadap Substansi Akad Pembiayaan

MusyarakahNo.55/064-1/10/10 di BPRS Buana Mitra Perwira?

C.

Tujuan penelitian

Adapun Tujuan yang hendak dicapai dalam penulisan skripsi ini adalah untuk

memenuhi tugas sebagai insan akademik, akan tetapi selain itu berkaitan dengan

permasalahan ini, maka penelitian ini bertujuan untuk:

1. Untuk mengetahui konstruksi Akad Pembiayaan Musyarakah di BPRS Buana

Mitra Perwira dilihat dari hukum perjanjian Islam


20/103

8

2. Untuk mengetahui Tinjauan Hukum Islam terhadap isi akad pembiayaan

Musyarakahdi BPRS Buana Mitra Perwira.

D. Manfaat Penelitian

Adapun manfaat penelitian ini adalah:

1.

Secara teoritis

Dalam penelitian ini diharapkan agar hasil penelitian nantinya dapat

memberikan atau menambah pengetahuan tentang hal-hal yang

berhubungan dengan Akad perjanjian Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS), Utamanya tentang akad Musyarakah (kerjasama) di BPRS Buana

Mitra Perwira.

2. Secara praktis

a. Bagi penulis

Sebagai persyaratan untuk mendapatkan gelar S-1 dan juga diharapkan

dapat menjadi penambah wawasan keilmuan dalam bidang hukum

perbankan syariah, serta agar dapat selalu mengikuti perkembangan

produk-produk hukum terbaru dan isu-isu kontemporer keislaman.

Diharapkan dapat menjadi salah satu rujukan tentang pembahasan

mengenai produk-produk hukum Islam, baik sebagai pembanding

maupun sebagai literatur

b. Bagi masyarakat

Diharapkan dapat menambah wawasan pemahaman tentang Hukum-

hukum Islam dan perbankan yang sedang berkembang dan menampilkan

pemahaman yang multi interpertasi sehingga dapat membudayakan sikap

terbuka diantara masyarakat itu sendiri.


21/103

9

E. Telaah Pustaka

Berdasarkan penelitian yang sudah pernah dilakukan oleh beberapa peneliti

terdahulu yang mengkaji antara lain:

Skripsi dengan judul Analisis Hukum Islam Terhadap Praktek Pembiayaan

Musyarakah Di Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) Artha Surya Barokah

Semarang. Oleh Endang Setyaningsih yang membahas tentang praktek pembiayaan

musyarakahdi Bank Perkreditan Rakyat Syariah(BPRS) Arta Surya Semarang yang

dalam prakteknya masih kurang sesuai dengan konsep fiqh dimana BPRS Arta Surya

masih menggunkan manajemen konfensional, terbukti dengan masih menggunakan

jaminan dan anggunan sebagai syarat mutlak dalam pembiayaan musyarakah.8

Skripsi dengan judul Bisnis Franchise Relevansinya Dengan Prinsip Syirkah

Dan Perspektif Hukum Islam, oleh Umma Farida telah menguraikansecara singkat

mengenai apa pengertian syirkahdan bagaimana dasarhukumnya, rukun dan syarat

syirkahserta bentuk-bentuk syirkah. Akan tetapidalam hal ini ia memfokuskan dalam

bisnis Franchisedalam perspektif hukumIslam.9

Skripsi Ahmad Buldan berjudul Tinjauan Hukum Islam Terhadap Sistem

Musyarakah, Mudharabah,Muzaraah Di BMT Desa Kec. Grabag Kab. Magelang.

Dalam temanya penulis mengungkapkan bentuk-bentuk usaha dan pinjam meminjam

uang harus mengikuti ketentuan dalam Al-Quran dan hadits yang salah satunya

membahas tentang prinsip bagi hasil yang dikenal dengan 3 istilah, yaitu: a).Musyarakah,

ialah perjanjian kerja sama antara dua belah pihak atau lebih pemilik modal untuk

membiayai suatu usaha. Keuntungan dari usaha tersebut dapat dibagi sesuai dengan

perjanjian yang telah disepakati bersama sebelumnya. Dalam hal kerugian dilakukan

8Endang Setyaningsih,Analisis Hukum Islam Terhadap Praktek Pembiayaan musyarakah Di Bank Perkreditan

Rakyat Syariah (BPRS) Artha Surya Barokah Semarang. Semarang: Perpustakaan IAIN Walisongo, 20069Umma Farida,Bisnis Franchise Relevansinya Dengan Prinsip Syirkah Dan Prespektif Hukum Islam, Semarang:

Perpustakaan Fakultas Syariah IAIN Walisongo, 2000


22/103

10

sesuai dengan pangsa modal masing-masing. b).Mudharabah, ialah perjanjian dua belah

pihak. Dalam perjanjian ini pemilik modal bersedia membiayai sepenuhnya dan

pengusaha setuju mengelola proyek tersebut dengan pembagian hasil sesuai dengan

perjanjian kedua belah pihak yang telah di sepakati sebelumnya. c). Muzaraah, ialah

memberikan lahan pertanian kepada si penggarap untuk ditanami dan dipelihara dengan

imbalan tertentu (prosentase dari hasil panen).10

Skripsi yang berjudul Analisis terhadap Pendapat Revrisond Baswir tentang

Koperasi dalam hukum muamalah Islam (Studi Komparatif antara koperasi dan syirkah

Ta'awuniyah) oleh Moh. Taufiqurrahman yangmembahas tentang bagaimana Revrisond

Baswir tentang koperasi, dan bagaimana pemikiran Revrisond Baswir tentang koperasi

ditinjau dari perspektif hukum ekonomi Islam.

Skripsi yang berjudul Pengaruh Etos Kerja Islam terhadap Kinerja Karyawan

PT BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga oleh fajar Rian Fitrianto yang

membahas tentang pengaruh etos kerja Islam terhadap peningkatan kinerja karyawan

di PT. BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga, yang mana adanya peningkatan dan

penurunan jumlah nasabah baru pada BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga.

Penelitian individu yang berjudul Menyoal Kesyariahan Bank Syariah (Studi

Kasus Kerjasama masyarakat CV.Miskasari dengan Bank Syariah Mega Indonesia

Semarang) oleh Drs. H .Nur Khoirin, M.Ag yang mengulas tentang penerapan

prinsip-prinsip syariah di Bank Mega Syariah Indonesia, dimana dalam penelitian

tersebut terdapat dokumen-dokumen perjanjian Musyarakahmaupun pelaksanaannya

di lapangan tidak kurang sesuai dengan prinsip-prinsip syariah yang ada.

Dari beberapa judul penelitian diatas, maka penulis mengkaji yang belum

pernah diteliti sebelumnya, yaitu mengenai pelaksanaan akad pembiayaan

10Ahmad Buldan, Tinjauan Hukum Islam Terhadap Sisitem Musyarakah, Mudharabah, Muzaraah Di BMT Desa

Kec. Grabag Kab. Magelang, Skripsi Sarjana Syariah, Semarang: perpustakaan Syariah, IAIN Walisongo, 2004.


23/103

11

Musyarakah di BPRS Buana Mitra Perwira, dalam penelitian ini penulis menitik

beratkan pada pelaksanaan akad musyarakahdi BPRS Buana Mitra Perwira dalam

hal akad musyarakah, bagi hasil, serta bagaimana isi akad pembiayaan musyarakahdi

BPRS Buana Mitra Perwira ditinjau dari hukum islam. Dalam hal ini dengan cara

mengumpulkan data-data tentang akad musyarakahuntuk kemudian dianalisis dengan

pendekatan hukum Islam.

F. Metode Penelitian

Dalam penelitian ini digunakan beberapa metode yang bertujuan untuk

mendapatkan hasil penelitian yang seobjektif mungkin. Untuk mendapatkan hasil

penelitian tersebut diperlukan informasi yang akurat dan data-data yang mendukung.

Sehubungan dengan hal tersebut, metode yang digunakan dalam penelitian ini yaitu :

1. Jenis Penelitian

Jenis penelitian ini merupakan jenis penelitian kepustakaan (library research)

yaitu penelitian yang dilakukan hanya berdasarkan atas karya tertulis, termasuk hasil

penelitian baik yang telah maupun yang belum dipublikasikan.11

Penelitian dokumen

adalah Penelitian yang dilakukan dengan melihat data yang bersifat praktek, meliputi:

data arsip, data resmi pada institusi-institusi pemerintah, data yang dipublikasikan

(putusan Pengadilan, Jurisprudence, dan sebagainya). Sedangkan objek dalam

penelitian ini adalah akta perjanjianMusyarakahantara BPRS Buana Mitra Perwira

dengan Pujadi Hadi Saputro

2. Sumber data

Untuk memudahkan mengidentifikasi sumber data, maka penulis

mengklasifikasikan sumber data tersebut menjadi 2 jenis sumber data yaitu :

a. Sumber data primer

11http://tawatiwi.blogspot.com/2010/12/penelitian-kepustakaan.html.diakses pada 27 Juni 2013 pukul.11.15


24/103

12

Sumber data primer adalah data yang diperoleh langsung dari subjek

penelitian dengan menggunakan alat pengambilan data langsung pada

subjek informasi yang dicari.12

Data primer dalam penelitian ini adalah

akta perjanjian Musyarakah No.55/064-1/10/10 antara BPRS Buana Mitra

Perwira dengan Pujadi Hadi Saputro.

b. Sumber data sekunder

Data sekunder adalah data yang diperoleh dari puhak lain, tidak langsung

dari subjek penelitiannya, tetapi dapat mendukung atau berkaitan dengan

tema yang diangkat.13

Dalam penelitian ini data sekundernya adalah data

yang diperoleh dari dokumen resmi, buku-buku yang berhubungan dengan

objek penelitian, hasil penelitian dalam bentuk laporan skripsi, tesis, dan

laporan per undang-undangan. Adapun yang menjadi data sekunder

penulis dalam penelitian ini yaitu putusan Pengadilan Agama Purbalingga

No 518 / Pdt.G/ 2011 / PA.Pbg Tahun 2011.

c. Teknik pengumpulan data

Dalam pengumpulan data ini penulis menggunakan Metode

dokumentasi yakni mencari data mengenai variable yang berupa catatan,

buku-buku, dokumen, peraturan-peraturan, majalah, dan sebagainya.

Dokumentasi yaitu setiap bahan tertulis yang dijadikan sebagai sumber

data yang dimanfaatkan untuk menguji, menafsirkan, bahkan untuk

meramalkan.

12Saiuddi! "#$ar, Metodo%ogi Pe!e%itia!, & Yogyakarta ' Pustaka (e%aar *iset, 2004), h.91

13I+id, ha% 92


25/103

13

Dalam penelitian ini juga menggunakan pendekatan yuridis normatif

yaitu metode penelitian hukum yang dilakukan dengan meneliti bahan

pustaka atau data sekunder belaka. Penelitian ini dilakukan untuk

mengidentifikasi konsep dan asas-asas serta prinsip-prinsip syariah yang

digunakan untuk mengatur perbankan syariah, khususnya sistem

pembiayaan musyarakah. Metode berpikir yang digunakan adalah metode

berpikir deduktif (cara berpikir dalam penarikan kesimpulan yang ditarik

dari sesuatu yang sifatnya umum yang sudah dibuktikan bahwa dia benar

dan kesimpulan itu ditujukan untuk sesuatu yang sifatnya khusus.14

Dalam penulisan skripsi ini, pengumpulan data dilakukan dengan

metode :

1) Dokumentasi (dokumen),

Dari asal katanya, dokumen yang artinya barang- barang tertulis. Di

dalam melaksanakan metode dokumentasi, peneliti menyelidiki benda-

benda tertulis seperti buku- buku, majalah, dokumen, peraturan-

peraturan, dsb. Dalam hal ini dokumen yang akan penulis teliti berupa

akta perjanjian Musyarakah antara BPRS Buana Mitra Perwira dengan

Pujadi Hadi Saputro.

2) Wawancara

Yaitu : proses tanya jawab lisan antara dua orang atau lebih secara

langsung.15

Dalam melakukan interview pewawancara membawa

pedoman yang hanya garis besar tentang hal-hal yang ditanyakan.

Adapun responden yang akan diwawancarai adalah Bapak Pujadi Hadi

saputro, selakuNasabah di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga.

14http://rulhome.blog.com/2010/04/11/contoh-metode-penelitian-normatif-dengan-penelitian-empiris/

15Husaini Usman dan Purnomo Setiady Akbar,Metode Penelitian Sosial, Jakarta, Bumi Aksara, 2003, h.57


26/103

14

3. Metode Analisis Data

Analisis data merupakan upaya mencari dan menata secara sistematis catatan

hasil wawancara dan dokumentasi lainnya untuk meningkatkan pemahaman

peneliti tentang kasus yang diteliti dan menyajikannya sebagai temuan bagi orang

lain. Sedangkan untuk meningkatkan pemahaman tersebut analisis perlu

dilanjutkan dengan cara mencari makna (meaning).16

Untuk menganalisa data yang telah diperoleh dan hasil penelitian, penulis

menggunakan metode deskriptif analitis, yaitu dengan melakukan analisis data

dengan metode deskriptif analitis yaitu sebuah metode dimana prosedur

pemecahan penelitian yang diselidiki dengan menggambarkan dan melukiskan

subyek atau obyek pada seseorang atau lembaga pada saat sekarang dengan

berdasarkan fakta yang tampak sebagaimana adanya. Kemudian dianalisa dengan

data yang ada, selanjutnya dengan analisis seperti yang akan diketahui bagaimana

pelaksanaan akad Musyarakah pada BPRS Buana Mitra Perwira, kemudian

apakah Pelaksanaan akad Musyarakah pada BPRS Buana Mitra Perwira telah

sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.

G.

Sistematika Penulisan

Untuk memperjelas secara garis besar dari uraian skripsi ini serta untuk

mempermudah penyusunan skripsi, penulis mempergunakan sistematika sebagai

berikut :

Bab I Merupakan Bab Pendahuluan yang menguraikan tentang latar

belakang masalah, perumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, telaah

pustaka, metodologi peneletian, dan sistematika penulisan

16Noeng muhadjir,Metodologi Penelitian Kualitatif Telaah Positivistik, Rasionalistik, Phenomenologik, dan

Realisme Metaphisik, Yogyakarta: Rake Sarasin, 1991, h. 183


27/103

15

Pada Bab II ini diuraikan mengenai kajian pustaka yaitu Akad Musyarakah

Dalam Islam Dan Prakteknya di Perbankan Syariah. Dalam sub Bab ini pertama

dijelaskan mengenai Akad dalam Islam, yaitu akan menjelaskan mengenai definisi,

syarat dan rukun akad, dan jenis-jenis akad. Pada sub Bab II akan dijelaskan pula

tentang Musyarakah dalam Hukum Islam Yaitu pengertian Musyarakah, landasan

Hukum Musyarakah, Rukun dan Syarat Macam-macam Musyarakah, Pembagian

Keuntungan dalamMusyarakah,serta berakhirnya Akad musyarakah. Pada Sub bab

yang ke dua juga dipaparkan mengenai Musyarakah dalam sistem perbankan

syariah, yaitu Pengertian Perbankan Syariah, Dasar Hukum Perbankan Syariah, Visi-

Misi Perbankan Syariah,Produk Umun Perbankan Syariah, serta Penerapan

Musyarakahdalam Sistem Perbankan Syariah.

Pada Bab III akan dipaparkan mengenai akad pembiayaan Musyarakah

No.55/064-1/10/10 di BPRS Buana Mitra Perwira. Pada bab ini akan dibahas seputar

Profil, Visi dan misi, serta macam-macam produk layanan BPRS Buana Mitra Perwira.

Disamping itu pada Bab III juga akan dibahas mengenai isi perjanjian Musyarakah

antara BPRS Buana Mitra Perwira dengan Pujadi Hadi Saputro, yaitu dengan akta

perjanjian musyarakahNo.55/064-1/10/10.

Pada Bab IV ini akan menganalisis Konstruksi Akad PembiayaanMusyarakah

No.55/064-1/10/10 pada BPRS Buana Mitra Perwira berdasarkan hukum perjanjian

Islam dan Analisis Hukum Islam terhadap isi akad Pembiayaan Musyarakah

No.55/064-1/10/10 di BPRS Buana Mitra Perwira.

Bab V adalah bab terakhir yang bertitel Penutup. Ada dua sub bab dalam

penutup ini, yaitu kesimpulan dan saran-saran. Apa yang disimpulkan oleh penulis,

pada dasarnya adalah hasil analisa di bab III. Kesimpulan harus sesuai dengan


28/103

16

permasalahannya sebab kesimpulan ini dapat disebut sebagai Ringkasan Jawaban

atas permasalahan yang telah dirumuskan dalam bab II dan dibahas dalam bab III.


29/103

17

BAB II

AKAD MUSYARAKAH DALAM ISLAM DAN PRAKTEKNYA Di PERBANKAN

SYARIAH

A.

Akad dalam Islam

1.

Definisi Akad

Perjanjian atau kontrak dalam istilah hukum Islam biasa disebut dengan akad. Kata

aqad dalam istilah bahasa berarti ikatan dan tali pengikat.1Secara etimologi, akad berarti

ikatan antara dua perkara, baik ikatan secara nyata maupun ikatan secara maknawi, dari

satu segi maupun dari dua segi. Semua perikatan yang dilakukan oleh dua pihak atau

lebih, tidak bileh menyimpang dan harus sejalan dengan kehendak syariat. Tidak boleh

ada kesepakatan untuk menipu orang lain, transaksi barang-barang yang diharamkan dan

kesepakatan untuk membunuh seseorang.2 Ikhwan Abidin Basri dalam artikelya yang

berjudul, Teori Akad Dalam Muamalah memberikan definisi akad sebagai berikut:

Akad adalah ikatan antara ijab dan Qobul yang diselenggarakan menurut ketentuan

syariah dimana terjadi konsekwensi hukum atas sesuatu yang karenanya akan

diselenggarakan.Ijab adalah ungkapan atau ucapan atau sesuatu yang bermakna demikian

yang datang dari orang yang memiliki barang. Qobul adalah ungkapan atau ucapan atau

sesuatu yang bermakna demikian yang datang dari orang yang akan dipindahkan

kepemilikan barang tersebut kepadanya.

Sementara dalam terminologi ulama fiqih akad dapat ditinjau dari dua sisi yakni umum

dan khusus.3

Secara umum, pengertian akad dalam arti luas hampir sama dengan akad dari segi

bahasa menurut pendapat ulama syafiiyyah, Malikiyah dan Hanafiyah yaitu segala

1Abdul Aziz Muhammad Azzam, Fiqh Muamalat Sistem Transaksi Dalam Islam, Jakarta : Sinar Grafika Offset,

hal 152M.Ali Hasan,Berbagai Macam Transaksi dalam Islam, Jakarta : PT RajaGrafindo Persada, 2003, hal 101

3Rachmat Syafei, Fiqih Muamalah, Bandung : Pustaka Setia, 2006, hlm. 43.


30/103

18

sesuatu yang dikerjakan oleh seseorang berdasarkan keinginannya sendiri, seperti wakaf,

talak, pembebasan atau sesuatu yang pembentukannya membutuhkan keinginan dua

orang seperti jual-beli, perwakilan, dan gadai.4 Sementara pengertian akad dalam arti

khusus perikatan yang ditetapkan dengan ijab qabul berdasarkan ketentuan syara yang

berdampak pada objeknya. Menurut ulama Mazhab az-Zahiri semua syarat yang telah

disepakati oleh kedua belah pihak yang berakad, apabila tidak sesuai dengan Al-Quran

dan Sunnah adalah batal. Sedangkan menurut Jumhur ulama fiqih, pada dasarnya pihak-

pihak yang berakad itu mempunyai kebebasan untuk menentukan syarat-syarat tersendiri

dalam suatu akad. Namun, hendaknya diingat, bahwa kebebasan menentukan syarat-

syarat dalam akad tersebut, ada yang bersifat mutlak, tanpa batas selama tidak ada

larangan di dalam al-Quran dan Sunnah.5

2. Rukun Akad6

Menurut Jumhur (Mayoritas) fuqaha, rukum akad terdiri dari :

a. Pernyataan untuk mengikatkan diri (Sighah al-aqd)

b. Pihak-pihak yang berakad

c.

Obyek akad

Ulama mazhab Hanafi berpendapat, bahwa rukun akad itu hana satu yaitu

sighah al-aqd, sedangkan pihak-pihak yang berakad dan objek akad, tidak

termasuk rukun akad, tetapi syarat akad.

Sighah al-aqd merupakan rukun akad yang terpenting, karena melalui akad

inilah diketahui maksud setiap pihak yang melakukan akad (transaksi). Sighah

al-aqd dinyatakan melalui ijab dan Kabul, dengan suatu ketentuan :

a. Tujuan akad itu harus jelas dan dapat dipahami

4Ibid., hlm. 44.

5M.Ali Hasan, op.cit, hal 109

6Ibid, hal 103-105


31/103

19

b. Antara ijab dan Kabul harus kesesuaian

c.

Pernyataan ijab dan Kabul itu harus sesuai dengan kehendak masing-masing,

dan tidak boleh ada yang meragukan.

Ijab Kabul dapat dalam bentuk perkataan, perbuatan, isyarat dan tulisan

(biasanya transaksi yang besar nilainya). Namun, semua bentuk ijab dan Kabul

itu mempunyai nilai kekuatan yang sama.

Contoh Ijab dan Kabul dalam perbuatan adalah seperti yang terjadi di pasar

swalayan. Seseorang mengambil barang, sesudah membayar harganya kepada

kasir sesuai dengan harga yang tercantum pada barang tersebut. Kehendak

pembeli dan penjual sudah terpenuhi. Cara semacam inilah sekarang banyak kita

temukan dalam dunia dagang pada saat ini.

Ulama Mazhab SyafiI dalam qaul qadim (pendapat ulama) tidak

membenarkan akad seperti ini, karena kedua belah pihak harus menuayatakan

secara jelas mengenai ijab dan Kabul itu. Demikian mazhab az-Zahiri dan Syiah

tidak membenarkannya. Namun Jumhur ulama fiqh, termasuk Mazhab SyafiI

generasi belakangan seperti Imam Nawawi, membolehkan jual beli seperti ini,

karena telah menjadi adat kebiasaan dalam masyarakat sebagian besar umat

islam.

Dengan demikian, adat kebiasaan yang berlaku dalam suatu masyarakat yang

membawa maslahat, dapat dibenarkan sebagai landasan dalam menetapkan suatu

hukum.


32/103

20

3. Syarat Umum Suatu Akad7

Para ulama fiqh menetapkan, ada beberapa syarat umum yang arus dipenuhi

dalam suatu akad, disamping setiap akad juga mempunyai syarat-syarat khusus.

Syarat-syarat umum suatu akad adalah :

a.

Pihak-pihak yang melakukan akad dipandang mampu bertindak menurut

hokum (mukallaf). Apabila belum mampu, harus dilakukan oleh walinya.

Oleh sebab itu, suatu akad yang dilakukan oleh orang yang kurang waras

(gila) atau anak kecil yang belum mukallaf secara langsung, hukumnya tidak

sah

b.

Obyek Akad, diakui syara. Obyek akad harus memenuhi syarat :

1) Berbentuk harta

2) Dimiliki seseorang

3) Bernilai harta menurut syara

Dengan demilian, yang tidak bernilai harta menurut syara tidak sah

seperti khamar (minuman keras).

Dengan demikian, yang tidak bernilai harta menurut syarat tidak sah

seperti khamar (minuman keras).

Disamping itu, Jumhur fukaha selain ulama Mazhab Hanafi mengatakan,

bahwa barang najis seperti anjing, babi, bangkai, dan darah tidak boleh

dijadikan obyek akad, karena barang najis tidak bernilai menurut syara.

Menurut mustafa az-Zarqa harta waqaf pun tidak dapat dijadikan

sebagai obyek akad. Sebab harta wakaf bukanlah hak milik yang dapat

diperjualbelikan. Harta wakaf adalah hak milik bersama kaum muslimin,

bukan milik pribadi seseorang. Dengan demikian, harta wakaf sebagai obyek

7Ibid, hal 105-108


33/103

21

jual beli tidak sah. Lain halnya menurut Mustafa az-Zarqa sewa menyewa

harta wakaf diperbolehkan,karena harta wakaf itu tidak berpindah tangan

secara penuh kepada pihak penyewa.

Obyek akad juga harus ada dan dapat diserahkan ketika berlangsung

akad,karena memperjualbelikan sesuatu yang belum ada dan tidak mampu

diserahkan hukumnya tidak sah. Contohnya seperti menjual padi yang belum

berbuah, menjual janin yang masih dalam kandungan

Menurut fukaha, ketentuan diatas tidak berlaku terhadap aqd salam

(indent), istishna (pesanan barang), dan musaaqah (transaksi antara pemilik

kebun dan pengolahnya). Pengecualiaan ini dibenarkan atas dasar,bahwa

akad- akad semacam itu dibutuhkan masyarakat dan telah menjadi adat

kebiasaan yang dilakukan oleh anggota masyarakat.

c. Akad itu tidak dilarang oleh nash syara.Atas dasar ini, seorang wali

(pemelihara anak kecil), tidak dibenarkan menghibahkan harta anak kecil

tersebut. Seharusnya harta anak kecil itu dikembangkan , dipelihara, dan

tidak diserahkan kepada seseorang tanpa ada imbalan (hibah). Apabila terjadi

akad, maka akad itu akan batal menurut syara.

d. Akad yang dilakukan itu mememunuhi syarat- syarat khusus dengan akad

yang bersangkutan, disamping harus memenuhi syarat-syarat umum. Syarat-

syarat khusus, umpamanya: syarat jual- beli berbeda dengan syarat sewa

menyewa dan gadai.

e. Akad itu bermanfaat.

f. Ijab tetap utuh smpai terjadi kabul.

g. Ijab dan kabul dilakukan dalam satu majelis, yaitu suatu keadaan yang

menggambarkan proses suatu transaksi.


34/103

22

4. Kemerdekaan mengemukakan syarat dalam akad8

Para ulama fiqh menetapkan bahwa akad yang telah memenuhi rukun dan

syaratnya mempunyai kekuatan mengikat terhadap para pihak yang berakad.

Setiap manusia memiliki kebebasan untuk mengikatkan diri pada suatu akad dan

wajib dipenuhi segala akibat hukum yang ditimbulkan akad itu.

Ulama Hanafiah dan Syafiiyah berpendapat bahwa setiap orang yang

melakukan akad bebas untuk mengemukakan dan menentukan syarat, selama

syarat itu tidak bertentangan dengan kehendak syara dan tidak bertentangan pula

dengan hakikat akad. Sedangkan menurut ulama Hanabilah dan malikiyah, pihak-

pihak yang berakad bebas mengemukakan persyaratan dalan suatu akad selama

syarat-syarat itu bermanfaat bagi kedua belah pihak.

5. Berakhirnya akad9

Para ulama menyatakan suatu akad dapat berakhir apabila;

a. Berakhirnya masa berlaku akad tersebut, apabila akad tersebut memiliki

tenggang waktu.

b. Dibatalkan oleh pihak-pihak yang berakad, apabila akad itu sifatnya tidak

mengikat.

c. Dalam akad yang bersifat mengikat, suatu akad dianggap berakhir jika :

1) jual beli itu fasad, seperti terdapat unsur-unsur tipuan, salah

satu rukun atau syarat tidak terpenuhi.

2) Berlakunya Khiyar

3) Akad itu tidak dilaksanakan oleh salah satu pihak

4) Tercapainya tujuan akad itu secara sempurna

8Nasrun Harun, Op. cit h 105-106

9 M. Ali Hasan, Op. cit h 108-109


35/103

23

d. Salah satu pihak yang berakad meninggal dunia untuk akad-akad tertentu

misalnya: sewa-menyewa, ar-rahn, al-wakalah, al-kafalah.

B. Musyarakah Dalam Islam

1.

Pengertian Musyarakah

Musyarakah merupakan salah satu bagian dari akad yang ada dalam tradisi

fikih muamalah.

Musyarakah atau syirkah menurut bahasa berarti

yang artinya campur

atau percampuran. Maksud percampuran disini ialah mencampurkan hartanya dengan

harta orang lain sehingga tidak mungkin untuk dibedakan.10

Adapun secara terminologi ada beberapa pendapat ulama fiqh yang memberikan definisi

syirkah, yaitu sebagai berikut :

a.

Menurut Sayyid Sabiq, dari kalangan ulama Hanafiah yang dimaksud dengan

syirkah adalah:

! akad antara dua orang berserikat pada pokok harta (modal) dan

keuntungan.11

b. Menurut Muhammad Al-syarbini al-khatib, dari kalangan ulama Syafiiyah

dan Hambilah yang dimaksud dengan syirkahialah:

"

#$%

&%

' ()* +,-. #/012 34 5 6Ketetapan hak pada sesuatu untuk dua orang atau lebih dengan cara yang

masyhur (diketahui).12

c. Idris Ahmad menyebutkan syirkah sama dengan syarikat dagang, yakni dua

orang atau lebih sama-sama berjanji akan bekerja sama dalam dagang, dengan

menyerahkan modal masing-masing, dimana keuntungan dan kerugiannya

10Hendi Suhendi, Fiqih Muamalah, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2010, hal.125

11Ibid12

Muhammad Munir bin Abdah,Al ittihafat al Saniyah,1367, bi al ahadisal Qudsiyah,Juz I, Dar.Ibm katsir

Dimasqi :Beirut,h.86


36/103

24

diperhitungkan menurut besar kecilnya modal masing-masing.13

Secara tidak

langsung perserikatan dapat menimbulkan rasa kesetia kawanan dan dapat

memperdalam rasa Ukhuwah Islamiyyah, serta dapat mempererat hubungan antara

seseorang dengan orang lain, seperti yang tersirat dalam firman Allah SWT dalam

QS. Al Maidah : 2

!"#$%&'()*(")*

+%,-%.)/-01!Artinya : Dan tolong - menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan

dan taqwa dan jangan tolong - menolong dalam berbuat dosa dan

pelanggaran. ( QS. Al Maidah : 2 ).14

d. Dr. M. Nejatullah Siddiqi mendefinisikan syirkah sebagai keikutsertaan dua orang

atau lebih dalan suatu usaha tertentu dengan sejumlah modal yang telah ditetapkan

berdasarkan perjanjian untuk bersama-sama menjalankan suatu usaha dan

pembagian keuntungan dan kerugian dalam bagian yang ditentukan.15

e. H. Chairuman Pasaribu dan Suhrawardi K.Lubis mendefinisikan syirkah

secara harfiah mempunyai arti penggabungan atau percampuran. Secara

istilah adalah perjanjian kesepakatan bersama antara beberapa pemilik modal

untuk menyertakan modalnya pada suatu proyek, yang biasanya berjangka

panjang dan juga resiko kerugian ataupun keuntungan dibagi secara berimbang

sesuai dengan penyertaan modalnya.16

Setelah kita membahas tentang definisi syirkah menurut para ulama kiranya

dapat dipahami bahwa yang dimaksud dengan syirkahadalah akad antara orang-orang

yang berserikat dalam hal modal dan keuntungan. Adapun keuntungan ditentukan

13Ibid, hal 126-127

14Departemen Agama, Al Quran dan Terjemahnya, Solo, CV. Pustaka Mantiq, 1997, hlm. 122

15M. Nejatullah Siddiqie, Partnership and Profit Sharing in Islamic Law, Terj. Fakhriyah Mumtihani, Kemitraan

Usaha dan Bagi Hasil Dalam Hukum Islam, Jakarta, Dana Bhakti Prima Yasa, 1996, hlm. 8.16

Chairuman Pasaribu dan Suhrawardi K. Lubis, op.cit, hal 74


37/103

25

sesuai dengan kesepakatan bersama diawal dan kerugian ditanggung secara

proporsional sampai batas modal masing-masing.

1.

Landasan Hukum Musyarakah

a.

Dalam Al Quran Allah SWT berfirman dalam QS An Nisa : 12

&"234567869:-;3?@*56'AB

-CDEF&G:-;-%HI


38/103

26

#7 8 9

:; 7?

@ 7?

D -

! K!

K #

L

!

M( Artinya: Dari Abu Hurairah, Rasulullah SAW berkata: Sesungguhnya Allah

Azza Wa Jalla berfirman: Aku (Allah) merupakan orang ketiga dalam

perserikatan antara dua orang, selama salah seorang diantara keduanya tidak

melakukan pengkhianatan terhadap yang lain. Jika seseorang melakukanpengkhianatan terhadap yang lain, aku keluar dari perserikatan antara dua orang

itu. (HR. Abu Daud dan Hakim dari Abi Hurairah).20

Hadis ini menerangkan, bahwa jika dua orang bekerja sama dalam satu usaha,

maka Allah ikut menemani dan memberikan berkah- Nya, selama tidak ada teman

yang mengkhianatinya. Perkongsian akan jatuh nilainya jika terjadi

penyelewengan oleh pengurusnya. Inilah yang diperingatkan Allah SWT, bahwa

dalam berkongsi masih banyak jalan dan cara yang memungkinkan untuk

berkhianat terhadap sesama anggotanya. Di samping itu masih banyak hadits yang

lain yang menceritakan bahwa para sahabat telah mempraktekkan syirkah ini

sementara Rasulullah SAW tidak pernah melarang mereka. Sehingga dapat

disimpulkan bahwa Rasulullah telah memebrikan ketetapan kepada mereka.

Berdasarkan keterangan Al Quran dan Hadits Rasulullah tersebut diatas pada

prinsipnya seluruh Fuqaha sepakat menetapkan bahwa hukum syirkah adalah

mubah, meskipun mereka meperselisihkan keabsahan hukum beberapa jenis

syirkah.

c. Ijma

Ibnu Qudamah dalam kitabnya Al Mughni yang dikutip oleh Muhammad

Syafi'i Antonio dalam bukunya Bank Syari'ah dari Teori ke Praktik, telah berkata:

"Kaum muslimin telah berkonsesus terhadap legitimasi musyarokah secara global

walaupun terdapat perbedaan dalam beberapa elemen darinya.21

2.

Syarat dan Rukun Musyarakah

20TM. Hasbi As-Sidiqqy, Koleksi Hadits-Hadits Hukum 7, Semarang: PT. Petrajaya Mitrajaya, 2001, hlm. 175

21Muhammad Syafi'i Antonio, loc.cit.


39/103

27

Para ulama memperselisihkan mengenai rukun syirkah, menurut ulama

Hanafiyah rukun syirkah adalahijab(ungkapan penawaran melakukan perserikatan)

dan qabul (ungkapan penerimaan perserikatan ). Adapun mengenai dua orang yang

berakad dan harta berada diluar pembahasan akad seperti dalam akad jual beli.

Dan Jumhur ulama menyepakati bahwa akad merupakan salah satu hal yang

harus dilakukan dalam syirkah.

a. Adapun rukun syirkah menurut para ulama meliputi :

1) Sighat (Ijab dan Qabul)

Adapun syarat sah dan tidaknya akad syirkah tergantung pada sesuatu yang

di transaksikan dan juga kalimat akad hendaklah mengandung arti izin buat

membelanjakan barang syirkah dari peseronya.22

2)

Al Aqidain (subjek perikatan)

Syarat menjadi anggota perserikatan yaitu :

a) Orang yang berakal

b) Baligh

c)

Merdeka atau tidak dalam paksaan

Disyaratkan pula bahwa seorang mitra diharuskan berkompeten dalam

memberikan atau memberikan kekuasaan perwakilan, dikarenakan dalam

musyarakah mitra kerja juga berarti mewakilkan harta untuk diusahakan.23

3) Mahallul Aqd (objek perikatan)

Objek perikatan bisa dilihat meliputi modal maupun kerjanya. Mengenai

modal yang disertakan dalam suatu perserikatan hendaklah berupa :

a) Modal yang diberikan harus uang tunai, emas, perak, atau yang

nilainya sama.

22Sulaiman Rasyid, Fiqih Islam, Bandung,: Sinar Baru, 1992, hlm. 297.

23Tim Pengembangan Perbankan Syariah, Konsep Produk dan Implementasi Operasional Bank Syariah, Jakarta,

Djambatan, 2001, hlm. 182.


40/103

28

b) Modal yang dapat terdiri dari aset perdagangan.

c)

Modal yang disertakan oleh masing-masing pesero dijadikan satu,

yaitu menjadi harta perseroan, dan tidak dipersoalkan lagi dari

mana asal-usul modal itu.24

b.

Adapun mengenai syarat-syarat syirkah menurut Hanafiah dibagi menjadi

empat bagian yaitu:25

1) Sesuatu yang bertalian dengan semua bentuk syirkah baik dengan harta

maupun dengan yang lainnya. Dalam hal ini terdapat dua syarat, yaitu :

a) Yang berkenaan dengan benda yang diakadkan adalah harus dapat

diterima sebagai perwakilan,

b) Yang berkenaan dengan keuntungan, yaitu pembagian keuntungan

harus jelas dan dapat diketahui dua pihak, misalnya setengah,

sepertiga dan yang lainnya.

2) Sesuatu yang bertalian dengan syirkah mal(harta), dalam hal ini terdapat

dua perkara yang harus dipenuhi yaitu :

a)

Bahwa modal yang dijadikan objek akad syirkah adalah dari alat

pembayaran, sperti Junaih, Riyal, Rupiah.

b) Yang dijadikan modal (harta pokok) ada ketika akad syirkah

dilakukan, baik jumlahnya sama maupun berbeda.

3) Sesuatu yang bertalian dengan syarikat mufawadhah, bahwa dalam

mufawadhahdisyaratkan :

a) Modal dalam syirkahmufawadhahharus sama,

b) Bagi yang bersyirkah ahli untuk kafalah,

24Chairuman Pasaribu dan Suhrawardi K. Lubis, op.cit, hal 76

25Muhammad Ridwan, Kontruksi Bank Syariah Indonesia, Yogyakarta : Pustaka SM, 2007, hal 127-128


41/103

29

c) Bagi yang dijadikan objek akad disyaratkan syirkahumum, yakni

pada semua macam jual beli atau perdagangan.

Menurut Malikiah syarat-syarat yang bertalian dengan orang yang

melakukan akad ialah, merdeka, baligh, dan pintar (rusyd).

Syafiiyah berpendapat bahwa syirkah yang sah hukumnya hanyalah

syirkah inan, sedangkan syirkahyang lainnya batal.

c. Adapun syarat-syarat syirkah menurut Idris Ahmad adalah sebagai berikut :

1) Mengeluarkan kata-kata yang menunjukkan izin masing-masing anggota

serikat kepada pihak yang akan mengendalikan harta serikat.

2)

Anggota serikat itu saling mempercayai, sebab masing-masing mereka

adalah wakil dari yang lain.

3) Mencampurkan harta sehingga tidak dapat dibedakan hak masing-masing,

baik berupa mata uang maupun bentuk yang lain.26

Fatwa DSN No. 08/DSN-MUI/IV/2000 mengatur mengenai pembiayaan

musyarakah dengan ketentuan-ketentuan sebagai berikut:.27

a)

Ijab Kabul

Ijab Kabul yang dinyatakan oleh para pihak harus memperhatikan

hal-hal berikut ini :

(1)Penawaran dan penerimaan harus secara eksplisit menunjukkan

tujuan kontrak (akad).

(2)Penerimaan dari penawaran dilakukan pada saat kontrak.

(3) Akad dituangkan secara tertulis, melalui korespondensi, atau

dengan menggunakan cara-cara komunikasi modern.

b) Subjek Hukum

26Ibid. hlm.128

27Himpunan Undang-undang & peraturan pemerintah tentang Ekonomi Syariah dilengkapi 44 Fatwa Dewan

Syariah Nasional MUI tentang Produk Perbankan Syariah, Yogyakarta : Pustaka Zaedny, 2009, hal 154-156


42/103

30

Para pihak yang berkontrak harus cakap hukum dan memperhatikan

hal-hal berikut ini :

(1)

Kompeten dalam memberikan atau diberikan kekuasaan

perwakilan.

(2)

Setiap mitra harus menyediakan dana dan pekerjaan, dan setiap

mitra melaksanakan kerja sebagai wakil.

(3)Setiap mitra memiliki hak untuk mengatur asset musyarakah

dalam proses bisnis normal.

(4)Setiap mitra memberi wewenang kepada mitra yang lain untuk

mengelola asset dan masing-masing dianggap telah diberi

wewenang untuk melakukan aktivitas musyarakah dengan

memperhatikan kepentingan mitranya, tanpa melakukan

kelalaian dan kesalahan yang disengaja.

(5)Seorang mitra tidak diijinkan untuk mencairkan atau

menginvestasikan dana untuk kepentingannya sendiri.

c)

Obyek akad

Objek akad pada musyarakah terdiri dari modal, kerja,

keuntungan dan kerugian. Masing-masing ditentukan hal-hal sebagai

berikut ini :

(1)Modal

(a)Modal yang diberikan harus uang tunai, emas, perak, atau

yang nilainya sama. Modal dapat terdiri dari aset

perdagangan, seperti barang-barang, property, dan

sebagainya. Jika modal berbentuk asset, harus terlebih

dahulu dinilai dengan tunai dan disepakati oleh para mitra.


43/103

31

(b)Para pihak tidak boleh meminjam, meminjamkan,

menyumbangkan atau menghadiahkan modal musyarakah

kepada pihak lain, kecuali atas dasar kesepakatan.

(c)

Pada prinsipnya, dalam pembiayaan musyarakah tidak ada

jaminan, namun untuk menghindari terjadinya

penyimpangan, Bank (LKS) dapat meminta jaminan.

(2)Kerja

(a)Partisipasi para mitra dalam pekerjaan merupakan dasar

pelaksanaan musyarakah, akan tetapi kesamaan porsi kerja

bukanlah merupakan syarat. Seseorang mitra boleh

melaksanakan kerja lebih banyak dari yang lainnya, dan

dalam hal ini ia boleh menuntut bagian keuntungan

tambahan bagi dirinya.

(b)Setiap mitra melaksanakan kerja dalam musyarakah atas

nama pribadi dan wakil dari mitranya. Kedudukan masing-

masing data organisasi kerja harus dijelaskan dalam

kontrak.

(3)Keuntungan

Keuntungan harus dikuantifikasi dengan jelas untuk

menghindarkan perbedaan dan sengketa pada waktu alokasi

keuntungan atau ketika penghentian musyarakah.

(a)Setiap keuntungan mitra harus dibagikan secara

proporsional atas dasar seluruh keuntungan dan tidak ada

jumlah yang ditentukan di awal yang ditetapkan bagi

seorang mitra.


44/103

32

(b)Seorang mitra boleh mengusulkan, bahwa jika keuntungan

melebihi jumlah tertentu, kelebihan atau presentasi itu

diberikan kepadanya.

(c)

Sistem pembagian keuntungan harus tertuang dengan jelas

dalam akad.

(d)Kerugian

Kerugian harus dibagi diantara para mitra secara

proporsional menurut saham masing-masing dalam modal.

d) Biaya Operasional dan persengketaan

(1)

Biaya operasional dibebankan pada modal bersama.

(2)Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika

terjadi perselisihan diantara para pihak, maka penyelesaiannya

dilakukan melalui Badan Arbitrasi Syariah setelah tidak terjadi

kesepakatan melalui musyawarah.

3.

ManfaatMusyarakah

Salah satu prinsip bagi hasil yang banyak di pakai dalam perbankan syariah

adalah musyarakah. Dimana musyarakah biasanya diaplikasikan untuk

pembiayaan proyek dimana nasabah dan bank secara bersama-sama menyediakan

dana untuk membiayai proyek tersebut. Setelah proyek itu selesai, nasabah

mengembalikan dana tersebut bersama bagi hasil yang telah disepakati untuk

bank.

Adapun manfaat dari pembiayaanMusyarakah yaitu meliputi.28

a. Bank akan menikmati peningkatan dalam jumlah tertentu pada saat

keuntungan usaha nasabah meningkat

28Muhammad Syafi'i Antonio. op.cit. h. 93-94


45/103

33

b. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan Cash Flow atau

Arus Kas Usaha Nasabah, sehingga tidak memberatkan nasabah.

c.

Bank akan lebih selektif dan hati-hati ( prudent ) mencari usaha yang

benar-benar halal, aman dan menguntungkan.

d.

Prinsip bagi hasil dalam mudharabah atau musyarakah ini berbeda dengan

prinsip bunga tetap dimana bank akan menagih pembiayaan (nasabah) satu

jumlah bunga tetap berapapun keuntungan yang dihasilkan nasabah,

bahkan sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi.

Adapun resiko yang terjadi dalam pembiayaanMusyarakah, relative tinggi :

1)

Nasabah menggunakan dana itu bukan seperti yang disebutkan dalam

kontrak.

2) Nasabah sering Lalai dalam usaha dan melakukan kesalahan yang

disengaja guna kepentingan diri sendiri..

3) Penyembunyian keuntungan oleh nasabah, bila nasabahnya tidak jujur dan

pihak lembaga keuangan sulit untuk memperoleh data sebenarnya.

4.

Macam-MacamMusyarakah

Ulama fiqh membagi syirkah dalam dua bentuk yaitu :29

a. Syirkah Amlak ( milik)

Syirkah Amlak ialah : persekutuan antara dua orang atau lebih untuk

memiliki harta bersama tanpa melalui akad syirkah.

Syirkah dalam kategori ini terbagi menjadi dua bentuk yaitu :

1)

Syirkah Ikhtiyariyah

Ialah : Syirkah yang terjadi atas perbuatan dan kehendak pihak-pihak yang

berserikat.

2) Syirkah Ijbariyah

29Nasrun Haroen, Fiqh Muamalah, Jakarta : Gaya Media Pratama, 2007, hal 167-168


46/103

34

Ialah : Syirkah yang terjadi tanpa keinginan para pihak yang bersangkutan,

seperti persekutuan ahli waris.

b. Syirkah Uqud ( akad )

Syirkah Uqud ialah : persekutuan antara dua orang atau lebih untuk

mengikatkan diri dalam perserikatan modal dan keuntungan.30

Mengenai pembagian Syirkah Uqud ini para Ulama Fiqh berbeda

pendapat.

1) Ulama Madzhab Hambali membaginya dalam lima bentuk yaitu :

Syirkah Inan,Mufawadhah, Abdan, Wujuh, danMudharabah.

2) Ulama Madzhab Maliki membaginya menjadi empat yaitu: Syirkah Inan,

Mufawadhah, Abdan danMudharabah.

3) Ulama Madzhab Syafii hanya membenarkan syirkah inan dan

Mudharabah

4) Ulama Madzhab Hanafi membaginya menjadi tiga yaitu :

a) Syirkah Al-Amwal ( perserikatan dalam modal atau harta).

b)

Syirkah Al-Amal ( perserikatan dalam kerja ).

c) Syirkah Al-Wujuh ( perserikatan tanpa modal ).

Berikut ini adalah pengertian umum tentang macam-macam Syirkah

Uqud :31

(1)Syirkah Al-amwal

Yaitu : persekutuan antara dua pihak pemodal atau lebih dalam usaha

tertentu dengan mengumpulkan modal bersama dan membagi

keuntungan dan resiko kerugian berdasarkan kesepakatan.

(2)

Syirkah Al-Amal atau Syirkah Abdan

30Ibid

31Ghufron A. Masadi, Fiqh Muamalah Kontekstual, Jakarta, PT. Raja Grafindo Persada, 2002, hlm. 194-195.


47/103

35

Yaitu : Persekutuan dua pihak pekerja atau lebih untuk mengerjakan

suatu pekerjaan. Hasil atau upah dari pekerjaan tersebut dibagi sesuai

dengan kesepakatan mereka.

(3)

Syirkah Al-Wujuh

Yaitu : Persekutuan antara dua pihak pengusaha untuk melakukan

kerjasama dimana masing-masing pihak sama sekali tidak

menyertakan modal. Mereka menjalankan usahanya berdasarkan

kepercayaan pihak ketiga.

(4)

Syirkah Al-Inan

Yaitu : Sebuah persekutuan dimana posisi dan komposisi pihak-pihak

yang terlibat di dalamnya adalah tidak sama baik dalam hal modal,

pekerjaan, maupun dalam hal keuntungan dan resiko kerugian.

(5)

Syirkah Al-Mufawadhah

Yaitu : Sebuah persekutuan dimana posisi dan komposisi pihak-pihak

yang terlibat didalamnya adalah sama, baik dalam hal modal,

pekerjaan, maupun dalam hal keuntungan dan resiko kerugian.

(6)

Syirkah Al-Mudharabah

Yaitu : Persekutuan antara pihak pemilik modal dengan pihak yang

ahli dalam berdagang atau pengusaha, dimana pihak pemodal

menyediakan seluruh modal kerja.

Dengan kata lain perserikatan antara modal pada satu pihak,

dan pekerjaan pada pihak lain. Keuntungan dibagi berdasarkan

kesepakatan, sedangkan kerugian ditanggung oleh pihak pemodal.


48/103

36

5. Pembagian Keuntungan dalam Musyarakah

Seperti yang telah kita ketahui, keuntungan akan dibagi di kalangan rekanan

dalam usaha berdasarkan bagian-bagian yang telah mereka tetapkan sebelumnya.

Bagian keuntungan setiap pihak harus ditetapkan sesuai bagian atau prosentasi.

Tidak ada jumlah pasti yang diterima oleh keempat ulama fiqh islam untuk

perjanjian mudharabah. Juga adanya kesepakatan yang menunjukan bahwa tidak

ada jumlah yang pasti yang dapat ditetapkan bagi pihak manapun baik itu dalam

syirkah maupun mudharabah. Pendapat tersebut menunjukan bahwa dalam

pembagian keuntungan , pihak-pihak dalam usaha tersebut bisa menetapkan

berapapun bagian tersebut melalui perjanjian bersama, sebagaimana yang

disepakati dalam perjanjian mudharabah, akan tetapi dalam syirkahpendapat ini

hanya didukung oleh ahli-ahli fiqh penganut mazhab hambali dan Hanafi.

Menurut para fuqaha dari mazhab Maliki dan SyafiI, pembagian keuntungan

dalam syirkahharus mencerminkan jumlah modal yang ditanamkannya.32

Menurut para ahli fiqh pengikut Hanafi, dalam Syirkah keuntungan yang

dibagikan kepada setiap rekanan harus ditetapkan sesuai total keuntungan, bukan

berdasarkan jumlah uang tertentu. Juga wajib membagi keuntungan kepada pihak

yang memperoleh modal melalui mudharabah dan kepada pemilik modal

ditetapkan dengan suatu ukuran keuntungan yang sederhana, misalnya: seperdua,

sepertiga, atau seperempat.

Sebagaimana dalam perjanjian syirkah, ahli-ahli fiqh pengikut syafii dan

Maliki berpendapat bahwa keuntungan akan dibagikan sesuai jumlah bagian atas

jumlah-jumlah modal yang diinvestasikan yang secara tidak langsung

32M. Nejatullah Siddiqi, op,cit, h.18


49/103

37

menunjukkan bahwa suatu jumlah uang tertentu sebagai keuntungan tidak dapat

dibagi kepada pihak manapun.

Pendapat dari pengikut Hambali sama dengan pengikut hanafi, yaitu bahwa

:Keuntungan harus dibagikan diantara (para rekanan) sesuai ketentuan-ketentuan

yang telah ditetapkan sepanjang bentuk mudharabah atau musyarakah utu

dianggap sederhana, maka tidak ada perbedaan pendapat dalam masalah tersebut.

Dan tidak boleh ditetapkan untuk menambah jumlah dirham lebih dari modal

yang diinvestasikan kepada satu pihak tertentu.

Jika ada salah satu dari kedua pihak menetapkan satu jumlah dirham tertentu

dalam syirkahatau mudharabah, maka itu tidak dapat disahkan.33

6.

Berakhirnya Akad Musyarakah

Hal-hal yang menyebabkan berakhirnya suatu Akad Syirkah secara umum

yaitu:34

a. Salah satu pihak membatalkannya meskipun tanpa persetujuan pihak yang

lainnya (mengundurkan diri).

b.

Salah satu pihak kehilangan kecakapan untuk bertasharruf (keahlian

mengelola harta) baik karena gila maupun karena alasan lainnya.

c. Salah satu pihak meninggal dunia, tetapi apabila anggota syirkah lebih dari

dua orang, yang batal hanyalah yang meninggal saja.

d. Salah satu pihak ditaruh dibawah pengampunan, baik karena boros yang

terjadi pada waktu perjanjian syirkah tengah berjalan maupun sebab yang

lain.

e. Salah satu pihak jatuh bangkrut yang berakibat tidak berkuasa lagi atas

harta yang menjadi saham syirkah.

33Ibid, h. 20

34Hendi Suhendi. op.cit. h. 134-135


50/103

38

f. Modal para anggota syirkah lenyap sebelum dibelanjakan atas nama

syirkah.

C. Musyarakah Dalam Sistem Perbankan Syariah

1.

Pengertian Perbankan Syariah

Secara Umum Bank adalah lembaga yang memiliki tiga fungsi utama yaitu

menerima simpanan uang, meminjamkan uang dan memberikan jasa pengiriman

uang. Di dalam sejarah perekonomian umat Islam, pembiayaan yang dilakukan sesuai

dengan akad syariah telah dilakukan sejak zaman Rasululllah SAW. Praktek-praktek

seperti menerima titipan harta, meminjamkan uang untuk keperluan konsumsi dan

untuk keperluan bisnis, serta melakukan pengiriman uang telah lazim dilakukan sejak

zaman Rasulullah SAW. Pengertian Perbankan sendiri adalah segala sesuatu yang

menyangkut tentang Bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan

proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.

Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank

Syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara

dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.35 Dengan definisi itu, berarti

Perbankan Syariah meliputi Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS),

dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS).36

2.

Dasar Hukum Perbankan Syariah

Bank Syariah secara yuridis normatif dan yuridis empiris diakui

keberadaannya di Negara Republik Indonesia. Pengakuan secara yuridis normatif

tercatat dalam peraturan perundang-undangan di Indonesia, diantaranya, Undang-

Undang No.7 tahun 1992 tentang perbankan , Undang-Undang No.10 tahun 1998

tentang Perubahan atas Undang-Undang No.7 tahun 1992 tentang perbankan,

35Pasal 1 angka 1 UU No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah

36Zubaeri Hasan, Undang-undang Perbankan Syariah (titik temu Hukum Islam dan Hukum Nasional), Jakarta :

Rajawali Pers, 2009, h. 4


51/103

39

Undang-Undang No.3 Tahun 2004 tentang Perubahan atas Undang-Undang No.23

Tahun 1999 tentang Bank Indonesia, Undang-Undang No.3 Tahun 2006 tentang

Perubahan Atas Undang-Undang No.7 Tahun 1989 Tentang Peradilan Agama, dan

Undang-Undang Nomor 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah .37

Selain itu,

pengakuan secara yuridis empiris dapat dilihat perbankan syariah tumbuh dan

berkembang pada umumnya di seluruh Ibukota provinsi dan Kabupaten di Indonesia,

bahkan beberapa bank konvensional dan lembaga keuangan lainnya membuka Unit

Usaha Syariah (bank syariah, asuransi syariah, pegadaian syariah, dan

semacamnya).38

3.

VISI dan MISI Perbankan Syariah39

a.

Visi Perbankan Syariah

Perbankan Syariah memiliki visi untuk Terwujudnya sistem perbankan syariah yang

kompetitif, efisien, dan memenuhi prinsip kehati-hatian yang mampu mendukung

sektor riil secara nyata melalui kegiatan pembiayaan berbasis bagi hasil (share-based

financing) dan transaksi riil dalam kerangka keadilan, tolong menolong menuju

kebaikan guna mencapai kemaslahatan masyarakat.

b.

Misi Perbankan Syariah

Misi perbankan syariah berdasarkan visi nya adalah:

1)

melakukan kajian dan penelitian tentang kondisi, potensi serta kebutuhan

perbankan syariah secara berkesinambungan;

2)

mempersiapkan konsep dan melaksanakan pengaturan dan pengawasan

berbasis risiko guna menujamin kesinambungan operasional perbankan

syariah yang sesuai dengan karakteristiknya;

37Zainuddin Ali,Hukum Perbankan Syariah, Jakarta: Sinar Grafika, 2008, h.4

38ibid

39Ibid.h.8


52/103

40

3) mempersiapkan infrastruktur guna peningkatan efesiensi operasional

perbankan syariah;

4)

mendisain kerangka entry dan exit perbankan syariah yang dapat

mendukung stabilitas perbankan.

4. Produk Umum Perbankan Syariah

Bank syariah memiliki peran sebagai lembaga perantara antara unit-unit

ekonomi yang mengalami kelebihan dana dengan unit-unit yang mengalami

kekurangan dana. Melalui bank, kelebihan tersebut dapat disalurkan kepada pihak-

pihak yang memerlukan sehingga memberikan manfaat kepada kedua belah pihak.40

Dalam system perbankan syariah, terdapat beberapa produk yang telah

dioperasikan atau diaplikasikan dalam kehidupan sosial ekonomi masyarakat.

Produk-produk perbankan syariah yang telah mendapat rekomendasi dari Dewan

Pengawas Syariah Nasional untuk dijalankan antara lain sebagai berikut :41

a. Mudharabah

Mudharabah berasal dari kata dharb yang artinya memukul. Atau lebih

tepatnya adalah proses seseorang dalam menjalankan suatu usaha. Secara teknis,

mudharabahadalah sebuah akad kerja sama antarpihak dimana pihak pertama (shahib

al-mal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihal lainnya menjadi

pengelola.

Keuntungan usaha secara mudharabah, dibagi menurut kesepakatan yang

dituangkan dalam kontrak. Apabila rugi, ditanggung oleh pemilik modal selama

bukan akibat kelalaian si pengelola. Namun, seandainya kerugian tersebut disebabkan

oleh kelalaian atau kecurangan pengelola. Maka si pengelola harus bertanggung jawab

40Heri Sudarsono,Bank dan Lembaga Keuangan Syariah,Yogyakarta: EKONISIA, 2004, h. 56

41Zainuddin Ali.op.cit.h.41


53/103

41

atas kerugian yang terjadi. Dalam akad mudharabah, untuk produk pembiayaan, juga

dinamakanprofit sharing.

b.

Murabahah ( Pembiayaan dengan margin)

Murabahah merupakan salah satu produk perbankan syariah, baik kegiatan

usaha yang bersifat produktif maupun yang bersifat konsumtif. Murabahah adalah

jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati antara

pihak penjial dan pembeli. Dalam kontrak murabahah penjual harus memberitahukan

harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai

tambahannya. Kontrak murabahah dapat dilakukan untuk pembelian secara

pemesanan, yang biasa disebutmurabahahkepada pemesan pembelian.

Secara umum, nasabah pada perbankan syariah mengajukan permohonan

pembelian suatu barang, dimana barang tersebut akan dilunasi oleh pihak bank

syariah kepada penjual. Sementara itu, nasabah bank syariah melunasi pembiayaan

tersebut kepada bank syariah dengan menambah sejumlah margin kepada pihak bank

sesuai dengan kesepakatan yang terdapat pada perjanjian murabahah yang telah

disepakati sebelumnya antara nasabah dengan bank syariah. Setelah itu pihak

nasabah dapat melunasi pembiayaan tersebut, baik secara tunai maupun kredit.

c. Bai bi As-Salam

Bai bi As-Salam adalah suatu perjanjian pembiayaan yang disepakati antara pihak

bank dengan pihak nasabahnya, yaitu pihak bank menyediakan dana untuk pembelian

barang/asset yang dibutuhkan oleh pihak nasabah untuk mendukung usaha atau suatu

proyek. Selanjutnya, pihak nasabah akan membayar secara kredit dengan mark-up

yang didasarkan atas opportunity cost project(OCP)

d. Musyarakah


54/103

42

Musyarakahadalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu

usaha tertentu. Dimana m

Analisis Akad Pembiayaan Musyarakah (Studi Kasus Perjanjian Musyarakah No 55_064-1!10!10 Di BPRS...

Documents

Transcript of Analisis Akad Pembiayaan Musyarakah (Studi Kasus Perjanjian Musyarakah No 55_064-1!10!10 Di BPRS...