Akuntansi Perbankan Ester
Click here to load reader
-
Upload
deci-ecy-purba -
Category
Documents
-
view
216 -
download
0
Transcript of Akuntansi Perbankan Ester
8/19/2019 Akuntansi Perbankan Ester
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-perbankan-ester 1/7
Akun yang terdapat pada laporan keuangan bank
NO PERKIRAA
NNAMA AKUN
1 AKTIVA Kas
Kas dalam rupia
Kas dalam penagian
Kas ATM
Kas dalam !alas
"iro pada bank indonesia
Rekening giro pada bank indonesia
#etoran $aminan kliring
Rekening giro bank indonesia % !alas
"iro pada bank lainRekening giro pada bank A
Rekening giro pada bank &
Rekening giro pada bank A % dalam U#'
Rekening giro pada bank & % dalam U#'
Rekening giro pada bank A % dalam poundsterling
Rekening giro pada bank & % dalam poundsterling
Penempatan pada bank lain
Penempatan pada bank lain dalam rupiaCall money pada bank A
Call money pada bank &
Deposit on call pada bank A
Deposit on call pada bank &
(eposit ber$angka pada bank A
(eposit ber$angka pada bank &
Tabungan pada b!ank A
Tabungan pada bank &
Penyisian pengapusan ) *+*,
#urat surat berarga
#urat surat berarga dalam rupia
#erti-ikat bank indonesia ) #&I,
#erti-ikat berarga pasar uang ) #&PU ,
.esel
Promes
#urat surat berarga lainnya
Penyisian pengapusan dan penurunan nilai surat * surat
berarga#urat % surat berarga dalam !alas
8/19/2019 Akuntansi Perbankan Ester
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-perbankan-ester 2/7
Kredit yang diberikan
Kredit in!estasi
Kredit modal ker$a
Penerusan K/&I0redit ard
Penyisian pengapusan kredit
Penyertaan
Penyertaan dalm rupia
Penyertaan dalam !alas
Pendapatan yang masi akan diterma
&iaya dibayar dimuka
Akti!a tetap
Tana
"edung
In!entaris
Akumulasi penyusutan akti!a tetap )*+*,
Antar kantor akti!a
"iro antar kantor % abang
ATM* antar kantor % abangPin$aman antar kantor
Akti!a lain*lain
Uang muka pa$ak
Rekening* reekening pengantar akti!a
123 ke4a$iban "iro
"iro dalam rupia
"iro dalam !alas
Ke4a$iban segera lainnnya
Pa$ak pengasilan
Kantor pembendaaraan dan kas negara
(epartemen
Asuransi
Tabungan
(eposito ber$angka(eposito ber$angka dalam rupia
8/19/2019 Akuntansi Perbankan Ester
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-perbankan-ester 3/7
(eposito ber$angka bank+/K&&
(eposito ber$angka perseorangan
(eposito ber$angka lembaga pemerinta +&UMN+&UM(
(eposito ber$angka perusaaan s4asta
(eposito ber$angka yang tela $atu tempo(eposito ber$angka dalam !alas
#erti-ikat deposito
&ank indonesia
Kredit likuiditas
Antar kantor passi!a
5utang bunga konsorsium
5utang penyertaan konsorsiumPin$aman antar bank
0all money bank+/K&&
#urat surat berarga yang diterbitkan
#urat* surat berarga dalam rupia
#&PU
Obligasi
#urat berarga lainnya
#urat berarga dalam !alasPin$aman yang diterima
Pin$aman yang diterima dalam rupia
Pin$aman yang diterima dalam !alas
&eban yang masi arus di bayar
#etoran $aminan
Ke4a$iban lain*lain
Pin$aman subordinasi
Pin$aman subordinasi dalam rupia
Pin$aman subordinasi dalam !alas
Modal pin$aman
Rekening*rekening perantara passi!a126 Modal Modal disetor
#aam biasa
#aam pre-eren
8/19/2019 Akuntansi Perbankan Ester
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-perbankan-ester 4/7
Tambaan modal disetor
Agio+disagoi saam
Modal sumbangan
Penyesuaian akibat pen$abaran laporan keuangan
/ain*lain
#elisi penilaian kembali akti!a tetap
/aba ditaan
0adangan umum
0adangan tu$uan
#isa laba yang belum di adangkan
/aba rugi taun ber$alan
No Perkiraan Nama akun321
A
321
&
Komitmen
kontigensi
Tagian komitmen
7asilitas pin$aman yang diterima dan belum digunakan
Pembelian ber$angka !aluta asing
Pembelian !aluta asing tunai )spot, yang belum
diselesaikan
Ke4a$iban komitmen
7asilitas kredit kepada nasaba yang belum digunakan
Ke4a$iban pembelian kembali akti!a bank yang di$ual
dengan syarat repo
/+0 yang irre!eeble yang masi ber$alan dalam rangka
e8port % import
Akseptasi 4esel impor atas dasar /+0 ber$angka
Pen$ualan ber$angka !aluta asing
Pen$ualan !aluta asing tunai)spot, yang belumdiselesaikan
Tagian kontigensi
"aransi dari bank lain
Penerbitan $aminan dalam bentuk bank garansi
Penerbitan $aminan dalam bentuk risk saring
"aransi dari bank*bank lainnya
Pembelian opsi !aluta asing
Pendapatan bunga dalam penyelesaianKe4a$iban konti$en
8/19/2019 Akuntansi Perbankan Ester
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-perbankan-ester 5/7
"aransi yang diberikan
Penerbitan $aminan dalam bentuk garansi
Penerbitan $aminan dalam bentuk risk saring
Penerbitan $aminan dalam bentuk stanby /+0
Penerbitan $aminan dalam bentuk bid bondsPenerbitan $aminan dalam bentuk per-ormemane bonds
Penerbitan $aminan dalam bentuk ad!ane paymennt
bonds
Akseptasi atau endosemen surat berarga
"aransi yang diberikan
/+0 yang re!oable dan masi ber$alan dalam rangka
impor dan e8port
Pen$ualan opsi dalam !aluta asing
No perkiraan Nama akunPendapatan operasional
Pendapatan operasional dalam rupia
Pendapatan bunga
Pendapatan bunga karena pembiayaan kredit
Pendapatan bunga karena #&I
Pendapatan bunga karena transaksi giro
Pendapatan bunga karena transaksi deposit ber$angka
Pendapatan bunga karena transaksi interbank all money
Pendapatan atas singking -unds
Pendapatan bunga pin$aman antar bank
Pendapatan bunga karena penanaman surat surat
berarga
Pendapatan bunga karena pembiayaan bersama
Pendapatan pro!isi dan komisi dalam rupia
Pendapatan operasional dalam rupia % lainnya
Pro!isi dan komisi yang diterima selain dari pemberian
kredit
Pendapatan operasional dalam !alasPendapatan bunga
Pendapatan bunga karena pembiayaan kredit
Pendapatan bunga karena transaksi antar bank
Pendapatan bunga karena transaksi deposito ber$angka
Pendapatan bunga karena transaksi interall bank money
Pendapatan bunga karena penanaman surat berarga
Pendapatan bunga karena pembiayaan bersama
Pendapatan dari pro!isi dan komisi dalam !alas
Pendapatan dari transaksi spotPendapatan dari transaksi -or4ard
8/19/2019 Akuntansi Perbankan Ester
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-perbankan-ester 6/7
Pendapatan atas /+0 impor
Pendapatan atas /+0 e8por
Pendapatan dari selisi kurs
PEN(APATAN NON OPERA#IONA/ Pendapatan non operasional dalam rupia
Keuntungan pen$ualan akti!a tetap
Pendapatan se4a
&unga antar kantor
Pendapatan non*operasional dalam rupia lainnya
Pendapatan non*noperasional dalam !alas
&IA9A OPERA#IONA/
&iaya operasional dalam rupia
&iaya bunga&iaya bunga dari kredit yang diterima
&iaya bunga dari transaksi antar bank
&iaya $asa giro
&iaya bunga dari transaksi tabungan
&iaya bunga dari tansaksi deposito ber$angka
&iaya bunga dari transaksi interall bank monney
&iaya bunga dari pin$aman yang diterima
&iaya bunga karena pen$ualan surat surat berarga
5adia&iaya pro!isi dan komiisi
&iaya premi asuransi
&iaya transaksi pasar modal
&iaya penyusutan
&iaya penyertaan modal
&iaya penempatan dana antar bank
&iaya penurunan surat berarga
&iaya o!eread
&iaya o!eread lainnya
Pro!isi dan komisi yang dibayar selain untuk penerimaan
dana
&iaya operasional dalam !aluta asing
&iaya bunga
&iaya bunga dari transaksi antar bank
&iaya $asa giro
&iaya bunga dari transaksi tabungan
&iaya bunga dari transaksi interall bank money
&iaya bunga dari transaksi deposito ber$angka
&iaya bunga dari pin$aman yang di terima&iaya bunga karena pen$ualan surat surat berarga
8/19/2019 Akuntansi Perbankan Ester
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-perbankan-ester 7/7
&iaya pro!isi dan komisi
&iaya premi asuransi
&iaya transaksi pasar modal
&iaya penyertaan modal
&iaya penempatan dana antar bank&iaya penurunan nilai surat berarga dalam !alas
&iaya o!eread
&iaya umum dan personalia
&iaya personalia
&iaya o!eread lainnya
&iaya operasional dalam !alas* lainnya
&IA9A NON*OPERA#IONA/
&iaya non operasional dalam rupia
Kerugian karena pen$ualan akti!a tetap(enda+sanksi
&unga antar kantor
&iaya non operasional dalam rupia % lainnya
&iaya non*operasional dalam !alas
NAMA : E#TER #M2 #I5ITE
NIM : ;13633<<31
KE/A# : AKUNTAN#I =A> NON(IK
TA5UN A?ARAN : 3<13+3<16