Acl
-
Upload
anastasia-stel-lalaa -
Category
Documents
-
view
54 -
download
8
description
Transcript of Acl
ACL
Pengantar ACL
Merupakan salah satu software alat bantu untuk membaca dan analisis data (dari berbagai platform yang berbeda).
Pengguna ACL
Data analis, auditor, akuntan, profesional bisnis lainnya.
Manfaat ACL
1. Bagi auditor
Kemampuannya untuk analisis data memungkinkan ACL digunakan untuk membantu proses audit yaitu melakukan pengujian substantif atas data keuangan. Pengujian dapat dilakukan atas seluruh data, tidak hanya sample seperti yang biasanya dilakukan pada audit secara manual.
2. Bagi manajemen
Membantu analisis data dan informasi perusahaan, uji pengendalian internal, dan pembuatan laporan manajemen secara cepat dan fleksibel.
Kunggulan ACL
Universal data akses
Jumlah data besar
Kecepatan waktu proses
Integritas data
Automatisasi
Multi file akses
Fungsi analisis yang lengkap
Pelaporan yang handal
IT audit
Layar ACL
Siklus Analisis Data
1. Perecanaan
2. Akses Data
3. Integritas dan Verifikasi Data
4. Analisis Data
5. Membuat Laporan
Integritas dan Verifikasi Data
1. Count ( file inventory ada berapa record
2. Total ( file inventory, berapa total unit, total amount
3. Statistic ( file inventory, statistik quantity on hand
4. Profile ( sama dengan statistik tapi lebih ringkas (total, min, maks)
5. Stratify ( pengelompokkan data berdasarkan type data numerik. Contoh: file payroll (halaman 11)
6. Clasify ( pengelompokkan data berdasarkan type data character (contoh: file AR ( piutang per pelanggan)
7. Histogram ( grafik batang
8. Age ( umur piutang
9. Crosstab (
10. Sequence ( uji urutan data
11. Gaps ( uji data lompat
12. Duplicate ( uji data duplicate
13. Verify file inventory ( error antara lain: type data tidak sesuai format, blank data
14. Summarise ( sama dengan clasify, untuk type data character dan date, bisa lebih dari 1 field (contoh: file
Expression
1. Between (nama field, `tanggal awal`, ` tanggal akhir`)
Contoh: menampilkan invoice selama bulan januari 2000
2. Nama filed = character
Contoh : menampilkan semua piutang cusromer nomor 795401
3. Nama field = value
Contoh : menampilkan invoice bernilai negaitf
4. And ( kedua kondisi harus terpenuhi
5. Or ( salah satu kondisi terpenuhi ( hasilnya = kondisi 1 + kondisi 2
6. Menghitung umur
Contoh : tabel employee (empmast), klik kanan di sebelah kolom birthday, add column, ketik expresion ( (`tanggal sekarang` - birthday)/265, modify column, beri nama Umur.
Latihan Kasus
1. Data Aset
Format databse: MS Access
Nama database: Aset.mdb
Analisis ACL:
a. Import dari database Aset (ada 3 tabel: Asset, Branch, Ass Type
b. Buat laporan-laporan di berikut ini:
i. Tampilkan data set yang memiliki nilai di atas 10 juta. Ada berapa record?
ii. Asset yang tidak ter-register
iii. Aset yang dibeli sebelum tahun 2004
iv. Total nilai perolehan, akumulasi penyusutan, nilai buku
v. Rekap aset per cabang berdasarkan nilai buku
vi. Rekap aset per cabang berdasar price, book value, nominal
vii. Semua aset jenis komputer
c. Semua hasil laporan di-export ke MS Excel
2. Data Pembayaran
Format tabel/file: Text File
Nama database: Pembayaran Rek Listrik
Struktur data adalah sbb:
Nama FiledTypeStartLengthDec
NO_PLGASCII (CHARACTER)18
KLASASCII102
KWH USENUMERIC2080
TAGIHANNUMERIC2980
Informasi Tarif Listrik per KWH berdasarkan KLAS sbb:
KlasTarif
01Rp. 600,-
02Rp. 650,-
03Rp. 700,-
04Rp. 750,-
Analisis ACL:
a. Memeriksa apakah ada pembebanan tarif yang tidak sesuai dengan ketentuan, dan kasus kurang / lebih bayar
b. Semua hasil laporan di-export ke MS Excel
3. Data Penggajian
Format database: MS Excel
Nama file: Penggajian.xls
Nama worksheet: Master Pegawai dan Penggajian
Analilsis ACL:
a. Periksa apakah ada gaji fiktif, gaji dobel, atau pegawai tidak menerima gaji
b. Periksa apakah ada pegawai yang sudah saatnya pensiun masih menerima gaji
4. Data GL
Format database: dbase (dbf)
Nama tabel: GL Januari, GL Februari, GL Maret, GL April
Analisis ACL:
a. Menggabungkan keempat tabel tersebut
b. Rekap transaksi per akun
c. Semua hasil laporan di-export ke MS Excel
Petunjuk Penyelesaian Kasus
1. Kasus Aset
Import Data
File New Project beri nama projek: Kasus Aset
Akan muncul Select Input File Definition klik New Next
Klik ODBC - Next
Pilih Mechine Data Source pilih Microsoft Access
Pada Select asset table klik Asset.mdb ok
File name (beri nama) : Asset ok
Finish save as: Aset ok
Klik kanan Input File Definition (di Overview)
Klik New ( lanjutkan seperti langkah di atas sampai pada Select asset table klik AssType lanjutkan sampai finish (beri nama tabel sama seperti aslinya: AssType atau bisa diberi nama Aset Type / Tipe Aset)
Klik kanan Input File Definition lagi ( lakukan langkah yang sama untuk tabel Branch Langkah analisis
Tampilkan data set yang memiliki nilai di atas 10 juta. Ada berapa record?
( Double klik Input File Definition
( Double klik Asset
( Klik filter (fx)
( Ketik di kotak expresion ( dalam Available Field dobuble kllik Nominal (maka nominal akan muncul di kotak expresion
( buat rumus ( Nominal > 10000000 ok maka tabel akan menampikan aset yang nilainya di atas 10 juta
( Kemudian pilih menu Analyze klik Total klik Total Field
( Double klik pada Nominal dan Book Value ok ok
( Maka pada kotak (layar) Command Log bisa dibaca total Nominal = 8,211,162,840.000000 dan total Book Value = 6,353,520,401.720000 dan ada 60 dari 116 aset yang bernilai di atas 10 juta.
( Pilih menu Data lalu klik Export
( Klik Export File
( Double kllik pada ID, Desciption, Nominal, Book Value ok
( Pada Export As ( pilih Excel
( Pada To ( ketik / beri nama file : ASET LEBIH DARI 10 JT
( Buka file excel tersebut, tampilan format bisa diperbaiki.
Asset yang tidak ter-register
Kembali ke tabel Aset, jika masih dalam posisi filter sebelumnya, klik Remove Filter (icon tanda cross warna merah (sebelah kiri fx)
Klik fx
Buat expresion sbb ( Status = R (Status jangan diketik tetapi diklik dari Available Fields
Aset yang dibeli sebelum tahun 2004
Remove Filter (icon tanda cross warna merah (sebelah kiri fx)
Klik fx
Buat expresion sbb : Data < `20040101`
Total nilai perolehan, akumulasi penyusutan, nilai buku
Remove Filter (icon tanda cross warna merah (sebelah kiri fx)
Klik menu Analyze lalu Total
Klik Total Fields
Double klik pada nominal, accumulation, bookvalue ok
Lihat hasilnya di Command Log
Rekap aset per cabang berdasarkan nilai buku
Klik menu Analyze lalu Clasify
Klik Clasify on pilih Branch
Pada Accumulate Fields pilih BookValue - ok
Lihat hasilnya di Command Log
Rekap aset per cabang berdasar price, book value, nominal
Sama dengan analisis di atas, hanya pada Accumulate Fields pilih (double klik) pada price, nominal, BookValue
Semua aset jenis komputer
Klik filter (fx)
Buat expression ( FIND(komputer , Description) OR FIND(computer , Description) ( artinya temukan di dalam field Description semua barang yang ada nama komputer/computer-nya)
2. Kasus Tagihan Listrik / Pembayaran
Import data
File New Project beri nama projek: Kasus Pembayaran Listrik
Akan muncul Select Input File Definition klik New Next
Klik Disk - Next
Select data dari folder Data Kasus ACL folder BILLING file Pembayaran.txt (format file text) Next - Next
Pada Select asset table klik Asset Next
Klik Selest to Finish
Klik Next Finish ok
Klik ikon warna hijau (Add a New Data Field)
Ketik pada kolom di bawah Name: NO_PLG. Type: ASCII, Start: 1, Length: 8. Lalu klik ikon tanda centang warna hijau.
Ulangi langkah Add a New Data Field untuk input field-field berikut ini, sampai semua field terinput kemudian close ( tabel sudah ter-import.
Nama FiledTypeStartLengthDec
NO_PLGASCII (CHARACTER)18
KLASASCII102
KWH USENUMERIC2080
TAGIHANNUMERIC2980
Analisis
Memeriksa apakah ada pembebanan tarif yang tidak sesuai dengan ketentuan, dan kasus kurang / lebih bayar
( Untuk mengecek kebenaran perhitungan, maka perlu ditambahkan kolom Tarif, yang akan diisi dengan taris sesuai dengan klas-nya.
( Klik kolom disebelah kolom Tagihan
( Klik kanan pilih Add Column
( Klik Expr (expresion)
( Ketik di kolom expresion angka 750 (yaitu angka tarif tertinggi)
( Ketik di kolom Save As ( TARIF ok ok
( Selanjutnya tarif akan disesuaikan dengan klas-nya
( Klik menu Edit lalu klik Input File Definition
( Double klik Tarif
( Pada kolom Condition klik ikon Insert a Condition (di sebelah kiri kotak Condition)
( Ketik pada kolom Condition ( KLAS = 01
( Ketik pada kolom Value ( 600 ok
( Ulangi langkah Insert a Cindition untuk mengisikan tarif KLAS = 02 dan seterusnya. Setelah selesai close ok
( Maka tarif sesuai dengan klas-nya
( Selanjutnya tambahkan kolom (Add Column) : TAGIHAN_AUDIT dengan rumus: TARIF * KWH USE
( Kemudian cek Tagihan sesuai atau tidak dengan TAGIHAN_AUDIT
( Caranya filter (fx), buat rumus: (TAGIHA_AUDIT TAGIHAN) > 0 untuk kurang bayar. Kemudian klik Data Export dst untuk ekspor data ke Excel (lihat langkah di Kasus 1)
( Buat rumus: (TAGIHAN_AUDIT TAGIHAN) < 0 untuk lebih bayar
Semua hasil laporan di-export ke MS Excel
3. Kasus Penggajian
Import data
Buka dulu tabel Pegawai & Penggajian.xls (di folder Penggajian)
Hapus judul tabel sehingga baris pertama berisi nama kolom (field)
Pada sheet Penggajian selain hapus judul, juga hapus sub total sub total, sehingga yang ada hanya data
Save file excel tersebut
Buat project baru di ACL, beri nama Analisis Penggajian
Input File Definition pilih New Next - pilih Disk - Next
Pilih data di folder Penggajian file Pegawai & Penggajian ok next - next
Selanjutnya akan muncul nama-nama sheet- Klik Master Pegawai - Next
Beri nama file: Master Pegawai ok - Finish
Lakukan lagi langkah di atas untuk untuk sheet berikutnya yaitu Penggajian
Analisis
Periksa apakah ada gaji dobel
( Analyze Duplicate
( Pada Duplicate on pilih NIP ok
gaji fiktif
( Buat relasi lebih dahulu antara tabel Master Pegawai dengan tabel Penggajian
( Klik Edit Input File Definition
( Ubah type dari field NIP menjadi ASCII
( Lakukan hal tersebut untuk kedua tabel (Penggajian kemudian juga Master Pegawai)
( Kemudian aktifkan tabel Penggajian
( Pilik Data lalu Relation
( Sudah muncul tabel Penggajian, berikutnya klik Add Input File klik Master Pegawai lalu drag dari NIP di tabel Penggajian ke NIP di tabel Master Pegawai - Finish
( Klik filter (fx) buat rumus: NIP Master_Pegawai .NIP dengan cara: klik NIP di Available Fields, kemudian pada From Input File (di bawah Available Fields) ganti dengan Master Pegawai, kemudian pada Available Fields klik NIP
( Hasilnya: ada satu orang yaitu NIP 24153
pegawai tidak menerima gaji
( Aktifkan tabel Penggajian
( Data Relation
( Buat relasi antar NIP (sama dengan langkah di atas)
( Buat filter (fx), rumus: NIP Penggajian.NIP
( Hasilnya: NIP 24158 Sukirdo tidak menerima gaji.
Periksa apakah ada pegawai yang sudah saatnya pensiun masih menerima gaji
( Aktifkan tabel Master Pegawai
( Buat kolom baru untuk hitung UMUR (asumsi penggajian bulan Desember 2000) maka rumus: tanggal 31-12-2000 dikurangi tanggal lahir dibagi 365
( Buat filer (fx) dengan rumus USIA >= 55 And NIP = Penggajian>NIP
( Hasilnya: ada 3 orang yang sudah pensiun masih menerima gaji
4. Kasus Data GL
Import Data
Buat project baru dengan nama GL
Lakukan langkah pengambilan data. Perhatikan bahwa data dalam bentuk dbase maka pilih Disk.
Lakukan untuk 3 file yaitu: Master Jan, Master Feb, Master Mar, Master Apr
Analisis
Menggabungkan keempat tabel tersebut
Rekap transaksi per akun
Semua hasil laporan di-export ke MS Excel
Project Navigator :
Overview
Log
Status Bar
Audit SI
2
Agnes Advensia C, SE, M.Si, Akt