6018 p1 Spk Akuntansi

UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2014/2015

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi

Kode : 6018

Alokasi Waktu : 8 jam

Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar

jawaban yang disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan

formulir-formulir jawaban.

5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen

transaksi.

10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

Paket

1 DOKUMEN NEGARA

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI

MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku

harian sebagai berikut :

Sales Journal

Cash Receipt Journal

Purchases Journal

Cash Payment Journal

General Journal

Petty Cash Journal

Kartu Persediaan Barang d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda

dokumen tersebut telah dibukukan

e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam) g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,

daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30

Nopember 2012 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account

Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2012.

2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2012 yang diurutkan secara

kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi

hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan

kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator

III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PT ADI JAYA

Alamat : Jl. Rajawali No. 22 Bandung

No. Telepon : (022) 344 8877

No. Faksimili : (022) 344 8866

E-mail address : ADI [email protected].

PT ADI JAYA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan

tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian

menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.

B. Kebijakan Akuntansi

PT ADI JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode

bulanan

c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

PPN Income

c. Termin pembayaran N/30 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan

faktur pajak standar

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income

3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp 4.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung

dengan Bukti Pengeluaran Kas

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 4.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tetap (Imprest found

system)

4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

PPN Outcome

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur

pajak standar

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome 5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam

brankas perusahaan

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mega, KC-Moch. Hatta Bandung

6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-Rata Bergerak

7. Penyusutan Aktiva Tetap a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan

8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini

sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.

Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.

Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15

3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15

5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

6 Petty Cash Journal (5) 5

7 Inventory Card (2 item @ skor 5) 10

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 5

2 Kecepatan 5

Total skor 100

V. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

NILAI:

Current Assets :

1-1100 Cash in Bank Kas di bank

1-1200 Petty Cash Kas kecil

1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang

1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang

1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan

1-1600 Store Supplies Perlengkapan took

1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka

1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka

1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25

1-1910

1-1920

PPN Income

Prepaid PPN

PPN Masukan

Piutang PPN

Fixed Assets :

1-2100 Equipment at Cost Peralatan

1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :

2-1100 Accounts Payable Hutang dagang

2-1200 Expense Payable Hutang biaya

2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)

2-1400 PPN Payable Hutang PPN

2-1500

2-1600

PPN Outcome

Dividend Payable

PPN Keluaran

Utang Dividen

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank BCA Loan Utang jangka panjang

Equity :

3-1100 Capital Stock Modal Saham

3-1200 Dividend Dividen

3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :

4-1100 Sales Penjualan barang dagangan

4-1200 Sales Retur Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan

5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian

Operating Expenses :

6-1000 Advertising Expenses Beban iklan

6-1100 Telephone & Electricity Expenses Beban telepon dan listrik

6-1200 Store Supplies Expenses Beban perlengkapan toko

6-1300 Bad Debts Expenses Beban kerugian penghapusan piutang

6-1400 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)

6-1500 Insurance expense Beban asuransi

6-1600 Rent Expense Beban sewa toko

6-1700 Wages & Salaries Beban upah dan gaji

6-1800 Other Operating Expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

7-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

8-1100 Interest Expense Beban bunga

8-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank

8-1300 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan (PPh)

VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2012

PT ADI JAYA

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012

(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank 65.550

1-1200 Petty Cash 11.700

1-1300 Accounts Receivable 839.300

1-1400 Allowance for Doubtful Debt 14.000

1-1500 Merchandise Inventory 600.000

1-1600 Store Supplies 5.200

1-1700 Prepaid Insurance 12.500

1-1800 Prepaid Rent 20.500

1-1900 Prepaid Tax 17.000

1-1910 PPN Income

1-9200 Prepaid PPN

1-2100 Equipment at Cost 69.600

1-2200 Equipment Accum Dep 24.320

2-1100 Accounts Payable 565.700

2-1200 Expense Payable 8.600

2-1300 Income Tax Payable

2-1400 PPN Payable 4.200

2-1500 Dividend Payable 4.500

2-1600 PPN Outcome

2-2100 Bank BCA Loan 320.000

3-1100 Capital Stock 414.500

3-1200 Dividend 27.500

4-1100 Sales 852.900

4-1300 Sales Return

5-1100 Cost of goods Sold 395.820

5-1200 Freight Paid 12.600

6-1000 Advertising Expenses 3.800

6-1100 Telephone & Electricity expenses 7.800

6-1200 Store Supplies Expenses 4.750

6-1300 Bad Debt Expense 12.000

6-1400 Depreciation Expense 16.500

6-1500 Insurance Expense 11.400

6-1600 Rent Expense 22.900

6-1700 Wages & Salaries 40.200

6-1800 Other Operating Expense 10.100

7-1100 Interest Revenue 7.900

8-1100 Interest Expense 2.200

8-1200 Bank Service Charge 7.700

2.216.620 2.216.620

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

C001 Toko Diana Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung 022 623 0197

C002 Toko Indah Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung 022 723 5454

C003 Toko Pesona Jl. Tikukur No. 13 Bandung 022 621 0164

C004 Toko Mulia Jl. Riau No. 33 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier


S001 PT. ESA Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung 022 630 3334

S002 CV. TIRTA Jl. Kopo No. 31, Bandung 022 380 2900

S003 PT. PENA MAS Jl.Mangga No. 29, Bandung 022 630 1234

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012

Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH

Toko Diana F-11/12 25/11/2012 155.000.000 15.500.000 170.500.000

Toko Indah F-11/25 29/11/2012 298.000.000 29.800.000 327.800.000

Toko Pesona F-11/10 23/11/2012 172.000.000 17.200.000 189.200.000

Toko Mulia F-11/14 24/11/2012 138.000.000 13.800.000 151.800.000

763.000.000 74.300.000 839.300.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG


Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH

PT. ESA C.15234 23/11/2012 239.000.000 23.900.000 262.900.000

CV. TIRTA F.1289 20/11/2012 205.000.000 20.500.000 225.500.000

PT. PENA MAS Fk.2012 28/11/2012 73.000.000 7.300.000 80.300.000

517.000.000 51.700.000 565.700.000

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 501LED TV LED 40 10.000.000 400.000.000

2 601LCD LCD LCD 25 8.000.000 200.000.000

32 600.000.000

Dokumen Transaksi No 1

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2012

Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2012

Dibayar kepada Karyawan PT ADI JAYA Bandung Jumlah Rp5.000.000,00 Dengan Huruf Lima juta rupiah

Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2012

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Andrian Lina (Andrian) (Lina) ()

Dokumen Transaksi No. 2

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2012

Dibayarkan Kepada Percetakan Sehat, Jl.Suci no.21, Bandung Jumlah Rp 850.000,00 Dengan Huruf Delapan ratus lima puluh lima ribu rupiah

Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


Diketahui oleh :

Andrian (Andrian)

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung


Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom Jumlah Rp 3.600.000,00 Dengan Huruf Tiga juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Rekening listrik bulan November 2012 Rp 2.100.000,- Rekening telepon bulan November 2012 Rp 1.500.000,-

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2012

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2012

Diterima Dari Toko Diana, Bandung Jumlah Rp 170.500.000,00 Dengan Huruf Seratus tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2012


Diketahui oleh :

Andrian (Andrian)

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


FAKTUR

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung

No. F12-1 Tanggal: 6 Desember 2012

Kepada Yth.

Toko Indah

Jl. Mesjid Raya No.8

Bandung

Tgl. Kirim 6 Desember 2012 Purchase Order # 121 Termin N/30

Jumlah Rp 195.800.000,- Dengan Huruf Seratus sembilan puluh lima juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH 9 501LED TV LED 12.000.000 108.000.000 10.800.000 118.800.000

7 601LCD LCD LCD 10.000.000 70.000.000 7.000.000 77.000.000

Total jumlah 178.000.000 17.800.000 195.800.000

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Salesman,

Andri

(Andri)

Dibukukan oleh :

()

COPY

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung



Dibayar kepada PT. PENA MAS, ITC Bandung Jumlah Rp. 80.300.000,00 Dengan Huruf Delapan puluh juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur Fk2012 tertanggal 28 Nopember 2012

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

Dokumen Transaksi No.6

COPY PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

NOTA KREDIT

Bandung

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2012

Kepada Yth.

Toko Indah Jl. Mesjid Raya No. 68

Bandung

Atas Faktur No. F12-1 Tertanggal 6 Desember 2012

Jumlah Rp. 37.400.000,- Dengan Huruf Tiga puluh tujuh juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total

Harga

PPN Jumlah

2 501LED TV LED 12.000.000 24.000.000 2.400.000 26.400.000

1 601LCD LCD LCD 10.000.000 10.000.000 1.000.000 11.000.000

34.000.000 3.400.000 37.400.000

Dokumen Transaksi No.7

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Salesman,

Andri

(Andri)

Dibukukan oleh :

()


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung


Dibayarkan Kepada Toko Melodi , Jl. Kartini, Bandung Jumlah Rp 800.000,- Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

COPY

PT. PENA MAS

ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des 2012

Bandung

FAKTUR No. F05 Kepada Yth.

PT ADI JAYA Jl. Rajawali No.22 Bandung

Tgl. Kirim 10 Desember 2012 Purchase Order # 14A Termin N/30

Jumlah Rp. 209.000.000 Dengan Huruf Dua ratus sembilan juta rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 11 501LED TV LED 10.000.000 110.000.000 11.000.000 121.000.000

10 601LCD LCD LCD 8.000.000 80.000.000 8.000.000 88.000.000

190.000.000 19.000.000 209.000.000

Diterima oleh : Bagian Penjualan :

Andrian Puput ( Andrian) ( Puput)



PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung



Dibayar kepada PT. ESA Bandung Jumlah Rp. 262.900.000,- Dengan Huruf Dua ratus enam puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2012

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

PT. PENA MAS

ITC Lantai 2 No. 29

Bandung

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2012 Kepada Yth.


Atas Faktur No. F05 Tertanggal 10 Desember 2012

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp. 28.600.000,- Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah 1 501LED TV LED 10.000.000 10.000.000 1.000.000 11.000.000

2 601LCD LCD LCD 8.000.000 16.000.000 1.600.000 17.600.000

26.000.000 2.600.000 28.600.000

Mengetahui :

Faisal (Faisal)

Bag. Penjualan :

Puput (Puput)

Bag. Pembukuan :

Novel

(Novel)


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2012

Diterima Dari Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 68, Bandung Jumlah Rp 158.400.000 Dengan Huruf Seratus lima puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2012 dikurangi dengan sales return


Diketahui oleh :

Andrian (Andrian)

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali no. 22

Bandung NOTA KONTAN

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2012 Kepada Yth.

Penjualan tunai

Tgl. Kirim 13Desember 2012 Purchase Order # 122 Termin N/30

Jumlah Rp 180.400.000,- Dengan Huruf Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah

7 501LED TV LED 12.000.000 84.000.000 8.400.000 92.400.000

8 601LCD LCD LCD 10.000.000 80.000.000 8.000.000 88.000.000

Jumlah 164.000.000 16.400.000 180.400.000

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Salesman,

Saepudin (Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

()


COPY

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2012

Diterima Dari Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 68, Bandung Jumlah Rp. 327.800.000,- Dengan Huruf Tiga ratus dua puluh tujuh juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2012 Sales plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Andrian (Andrian)

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung



Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Jumlah Rp. 4.200.000,- Dengan Huruf Empat juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2012

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


Disetujui oleh :

(Iqbal)

Salesman,

(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

()

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK 12-5 Tanggal : 17 Desember 2012

No Cek : CP12005

Dibayarkan Kepada Tn. Agus, pemilik perusahaan Jumlah Rp 4.500.000,- Dengan Huruf Tiga juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Untuk pembayaran dividen terutang

Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :

Andrian Lina (Andrian) (Lina) (.......................)


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22 FAKTUR

Bandung

No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2012 Kepada Yth.

Toko Diana

Jl. Jend. Sudirman No. 46

Bandung

Tgl. Kirim 18 Desember 2012 Purchase Order # 123 Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 123.200.000 Dengan Huruf Seratus dua puluh tiga juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :


6 501LED TV LED 12.000.000 72.000.000 7.200.000 79.200.000

4 601LCD LCD LCD 10.000.000 40.000.000 4.000.000 44.000.000

Jumlah 112.000.000 11.200.000 123.200.000

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Salesman,

Andri

(Andri)

Dibukukan oleh :

()


COPY

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung



Dibayar kepada PT. PENA MAS- Bandung Jumlah Rp 180.400.000,- Dengan Huruf Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2012 dikurangi dengan retur pembelian

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung


Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2012

Diterima Dari Toko Mulia, Jl. Riau No. 33 Bandung Perincian (Rp) Rp 8.000.000,- Dengan Huruf Delapan juta rupiah

Keterangan Piutang sebesar Rp.16.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar

kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh :

Andrian (Andrian)

Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


PT. ESA

Jalan Sarijadi No.12 Bandung Tanggal: 22 Desember 2012

Bandung

FAKTUR No. A17 Kepada Yth.


Tgl. Kirim 22 Desember 2012 Purchase # 29B Termin N/30

Jumlah Rp 250.000.000,- Dengan Huruf Dua ratus lima puluh juta fsrupiah Keterangan Perincian sbb :


13 501LED TV LED 10.000.000 130.000.000 13.000.000 143.000.000

15 601LCD LCD LCD 8.000.000 120.000.000 12.000.000 132.000.000

250.000.000 25.000.000 275.000.000

Mengetahui :

Dadang (Dadang)

Bag. Penjualan

Imas

(Imas)

Bag. Pembukuan :

()


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung



Dibayar kepada CV. TIRTA Bandung Jumlah Dibayar Rp. 225.500.000,- Dengan Huruf Dua ratus dua puluh lima juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2012

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung


Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2012

Diterima Dari Toko Pesona, Jl. Tikukur No. 13 Bandung Jumlah Diterima Rp 189.200.000,- Dengan Huruf Seratus depalan puluh sembilan juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2012

Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :

Andrian Lina (Andrian) (Lina) (...........................)


60

PD ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung


Dibayarkan Kepada Bp. Dodi, Jl. Dewi Sartika, Bandung Jumlah Rp. 450.000,- Dengan Huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational

Exp)

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22 FAKTUR

Bandung

No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2012 Kepada Yth.

Toko Pesona

Jl. Tikukur No. 13

Bandung

Tgl. Kirim 27 Desember 2012 Purchase Order # 124 Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp 613.250.000,- Dengan Huruf Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :


15 501LED TV LED 12.000.000 180.500.000 18.000.000 198.000.000

10 601LCD LCD LCD 10.000.000 100.000.000 10.000.000 110.000.000

280.000.000 28.000.000 308.000.000

Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh :

Andrian Andri (Andrian) (Andri) ()


COPY

CV. TIRTA

BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2012

Bandung

FAKTUR No. G11 Kepada Yth.


Tgl. Kirim 29 Desember 2012 Purchase # 34C Termin N/30

Jumlah Rp 535.360.000 Dengan Huruf Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu

rupiah Keterangan Perincian sbb:


12 501LED TV LED 10.000.000 120.000.000 12.000..000 132.000.000

11 601LCD LCD LCD 8.000.000 88.000.000 8.800.000 96.800.000

Jumlah 208.000.000 20.800.000 228.800.000

Mengetahui :

Aditya

(Aditya)

Bag. Penjualan

Levi

(Reza Levi)

Bag. Pembukuan :

()


PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung


Cek Nomor Cek: CP12-007 Tanggal Cek: 30/12/2012

Dibayar kpd Bank Mega, KC-Moh. Hatta, Bandung Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah

Rp. 15.000.000,- 1500.000,- Rp. 16.500.000,-

Dengan Huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank BCA ditambah bunga.

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()

Mengetahui :

Aditya

(Aditya)

Bag. Penjualan

Levi

(Reza Levi)

Bag. Pembukuan :

()

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung


Cek Nomor Cek: CP12-007 Tanggal Cek: 30/12/2012

Dibayar kpd Pemegang Kas Kecil Perincian Dengan Huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pengisian kembali Kas Kecil : - Pembuatan Brosur iklan Rp . 850,000 - Pembayaran listrik dan air Rp.3.600.000 - Pembelian perlengkapan toko Rp. 800.000 - Perbaikan atap toko Rp. 450.000

Rp. 5.700.000

Disetujui oleh :

Andrian (Andrian)

Dibayar oleh :

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :

()


PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. 2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :

Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut 4. ini :

a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo

5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 6. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut:

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil

1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40

2. Buku Pembantu Piutang dagang 10

3. Buku Pembantu Utang dagang 10

4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5

5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5

6. Neraca Saldo 20

7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10

Total 100

PT ADI JAYA

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012

(Dalam ribuan rupiah)


1-1100 Cash in Bank 65.550

1-1200 Petty Cash 11.700

1-1300 Accounts Receivable 839.300

1-1400 Allowance for Doubtful Debt 14.000

1-1500 Merchandise Inventory 600.000

1-1600 Store Supplies 5.200

1-1700 Prepaid Insurance 12.500

1-1800 Prepaid Rent 20.500

Jan-00 Prepaid Tax 17.000

Jan-10 PPN Income

Jan-20 Prepaid PPN

Jan-00 Equipment at Cost 69.600

Jan-10 Equipment Accum Dep 24.320

2-1100 Accounts Payable 565.700

2-1200 Expense Payable 8.600


2-1400 PPN Payable 4.200

2-1500 Dividend Payable 4.500

2-1500 PPN Outcome

Feb-00 Bank BCA Loan 320.000

3-1100 Capital Stock 414.500

3-1200 Dividend 27.500

4-1100 Sales 852.900

4-1300 Sales Return

5-1100 Cost of goods Sold 395.820

5-1200 Freight Paid 12.600

6-1000 Advertising Expenses 3.800

6-1100 Telephone & Electricity expenses 7.800

6-1200 Store Supplies Expenses 4.750

6-1300 Bad Debt Expense 12.000

6-1400 Depreciation Expense 16.500

6-1500 Insurance Expense 11.400

6-1600 Rent Expense 22.900

6-1700 Wages & Salaries 40.200

6-1800 Other Operating Expense 10.100

7-1100 Interest Revenue 7.900

8-1100 Interest Expense 2.200

8-1200 Bank Service Charge 7.700

2.216.620 2.216.620

XI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer


C001 Toko Diana Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung 022 623 0197

C002 Toko Indah Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung 022 723 5454

C003 Toko Pesona Jl. Tikukur No. 13 Bandung 022 621 0164

C004 Toko Mulia Jl. Riau No. 33 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier


S001 PT. ESA Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung 022 630 3334

S002 CV. TIRTA Jl. Kopo No. 31, Bandung 022 380 2900

S003 PT. PENA MAS Jl.Mangga No. 29, Bandung 022 630 1234

XII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG


Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH

Toko Diana F-11/12 25/11/2012 155.000.000 15.500.000 170.500.000

Toko Indah F-11/25 29/11/2012 298.000.000 29.800.000 327.800.000

Toko Pesona F-11/10 23/11/2012 172.000.000 17.200.000 189.200.000

Toko Mulia F-11/14 24/11/2012 138.000.000 13.800.000 151.800.000

763.000.000 74.300.000 839.300.000

XIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG


Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH

PT. ESA C.15234 23/11/2012 239.000.000 23.900.000 262.900.000

CV. TIRTA F.1289 20/11/2012 205.000.000 20.500.000 225.500.000

PT. PENA MAS Fk.2012 28/11/2012 73.000.000 7.300.000 80.300.000

517.000.000 51.700.000 565.700.000

XIV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 501LED TV LED 40 10.000.000 400.000.000

2 601LCD LCD LCD 25 8.000.000 200.000.000

32 600.000.000

6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/45

PT ADI JAYA

JURNAL PENERIMAAN KAS

Bulan: Desember 2012

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN POS REF

DEBIT KREDIT

CASH IN BANK PPN

Outcome

SALES

DISCOUNT

ACCOUNT

RECEIVABLE

SERBA -SERBI

NAMA AKUN NO

AKUN JUMLAH

Des 3 BKM12-1 Toko Diana Bandung 170.500.000 170.500.000

12 BKM12-2 Toko Indah 158.400.000 158.400.000

13 KN01 Penjualan Tunai 180.400.000 Sales 4-1100 164.000.000

PPN Outcome 2-1600 16.400.000

14 BKM12-3 Toko Indah 327.800.000 327.800.000

20 BKM12-4

Penerimaan piutang yang telah dihapuskan 8.000.000

Allowance for Doubtful Debt 1-1400 8.000.000

25 BKM12-5 Toko Pesona 189.200.000 189.200.000

1.034.300.000 845.900.000 188.400.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

1-1100 1.034.300.000 1-1400 8.000.000

1-1300 845.900.000

2-1500 16.400.000

4-1100 164.000.000

Jumlah 1.034.300.000 1.034.300.000


PT ADI JAYA

JURNAL PENGELUARAN KAS


TANGGAL NO.

BUKTI KETERANGAN NO. CEK

POS

REFF

DEBET KREDIT

ACCOUNT

PAYABLE

SERBA-SERBI PURCHASE

DISCOUNT

PPN

Income

CASH IN

BANK NAMA AKUN

NO.

AKUN JUMLAH

Des 1 BKK 11-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP11-001 Expens Payable 2-1300 5.000.000 5.000.000

6 BKK12-2 PT. PENA MAS CP12-002 80.300.000 80.300.000

9 BKK12-3 PT. ESA CP12003 262.900.000 262.900.000

15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 4.200.000 4.200.000

18 BKK12-5 Pembayaran Putang deviden CP12005 Deviden Payable 2-1500 4.500.000 4.500.000

23 BKK12-6 PT.PENA MAS CP12006 180.400.000 180.400.000 BKK12-7 CV.TIRTA CP12006 225.500.000 225.500.000 30 BKK12-8 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank BCALoan 2-2100 15.000.000 Interest Expense 9-1100 1.500.000 16.500.000

Advertising expense 6-1000 850.000 850.000

Expense payable 2-1300 3.600.000 3.600.000 Store Supplies 1-1600 800.000 800.000

Other Operating Expenses 6-1800 450.000 450.000

749.100.000 34.900.000 784.000.000 ( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )


REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

2-1100 749.100.000 1-1100 785.000.000

2-1300 8.600.000

2-1500 4.200.000

2-1500 4.500.000

2-2100 15.000.000

9-1100 1.500.000

6-1000 850.000

1-1600 800.000

6-1800 450.000

Jumlah 784.000.000 784.000.000


PT ADI JAYA

JURNAL PEMBELIAN

Bulan : Desember 2012

TANGGAL

NO.

FAKTUR

KETERANGAN

POS REF

DEBIT

KREDIT

FREIGHT

PAID PPN Income

MERCHANDISE

INVENTORY

ACCOUNTS

PAYABLE

Des

10 F05 PT. PENA MAS

19.000.000

190.000.000 209.000.000

22 A17 PT. ESA

25.000.000

250.000.000 275.000.000

29 G11 CV. TIRTA

20.800.000

208.000.000 228.800.000

64.800.000

648.000.000

712.800.000

(21.700) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT


1-1500 648.000.000 2-1100 712.800.000

1-1910 64.800.000

Jumlah 712.800.000 712.800.000


PT ADI JAYA

JURNAL PENJUALAN

BULAN DESEMBER 2012

TANGGAL

NO.

FAKTUR KETERANGAN POS REF

DEBIT KREDIT

ACCOUNTS

RECEIVABLE SALES

FREIGHT

COLLECTED PPN Outcome

6 F12-1 Toko Indah 195.800.000 178.000.000 17.800.000

18 F12-2 Toko Diana 123.200.000 112.000.000 11.200.000

27 F12-3 Toko Pesona 308.000.000 280.000.000 28.000.000

627.000.000 570.000.000 0 57.000.000

( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1600 )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT


1-1300 627.000.000 1-1900 57.000.000

4-1100 570.000.000

Jumlah 627.000.000 627.000.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-32/45

PT ADI JAYA

JURNAL UMUM

BULAN DESEMBER 2012

TANGGAL

NO.

BUKTI KETERANGAN POS REF DEBIT KREDIT

Des 6 F12-1 Cost of goods Sold 5-1100 146.000.000

Merchandise Inventory 1-1500 146.000.000

7 NK12-1 Sales Retur 4-1200 34.000.000

PPN Outcome 2-1500 3.400.000

Accounts Receivable 1-1300 37.400.000


Cost of goods Sold 5-1100 28.000.000

11 Accounts Payable 2-1100 28.600.000


PPN Income 1-1910 2.600.000

13 Cost of goods Sold 5-1100 134.000.000






696.000.000 696.000.000

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT


5-1100 602.000.000 1-1500 600.000.000

4-1200 34.000.000 1-1300 37.400.000

2-1100 28.600.000 1-1910 2.600.000

2-1500 3.400.000 5-1100 28.000.000

1-1500

28.000.000

696.000.000 696.000.000


PT ADI JAYA

JURNAL KAS KECIL

BULAN DESEMBER 2012

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN

DEBET KREDIT

NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY

CASH

Des 4 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1000 850.000 850.000

9 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Expenses Payable 2-1300 3.600.000 3.600.000

17 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store Supplies 1-1600 800.000 800.000

26 V12-4 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1800 450.000 450.000

5.700.000 5.700.000

( 1-1100 )


KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2012

NOMOR ITEM : 501LED NAMA BARANG : TV LED

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN

MASUK KELUAR SALDO

UNIT HARGA SATUAN

JUMLAH UNIT HARGA

SATUAN JUMLAH UNIT

HARGA SATUAN

JUMLAH

Des 1 Saldo 40 10.000.000 400.000.000

6 Penjualan 9 10.000.000 90.000.000 31 10.000.000 310.000.000

7 Retur Penjualan -2

10.000.000

20.000.000 33 10.000.000 330.000.000

10 Pembelian 11 10.000.000 110.000.000 44 10.000.000 440.000.000

11 Retur Pembelian -1 10.000.000 -10.000.000 43 10.000.000 430.000.000

13 7 10.000.000 70.000.000 36 10.000.000 360.000.000

18 Penjualan 6 10.000.000 60.000.000 30 10.000.000 300.000.000

22 Pembelian 13 10.000.000 130.000.000 43 10.000.000 430.000.000

15 10.000.000 150.000.000 28 10.000.000 280.000.000

29 Pembelian 12 10.000.000 120.000.000 40 10.000.000

400.000.000


KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2012

NOMOR ITEM : 601LCD NAMA BARANG : TV LCD

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN

MASUK KELUAR SALDO

UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNIT HARGA

SATUAN JUMLAH UNIT HARGA SATUAN JUMLAH

Des 1 25 8.000.000 200.000.000

6 7 8.000.000 56.000.000 18 8.000.000 144.000.000

7 Retur Penjualan -1 8.000.000 8.000.000 19 8.000.000 152.000.000

10 Pembelian 10 8.000.000 80.000.000 29 8.000.000 232.000.000

11 Retur Pembelian -2 8.000.000 -16.000.000 27 8.000.000 216.000.000

13 Penjualan 8 8.000.000 64.000.000 19 8.000.000 152.000.000

18 Penjualan 4 8.000.000 32.000.000 15 8.000.000 120.000.000

22 Pembelian 15 8.000.000 120.000.000 30 8.000.000 240.000.000

27 10 8.000.000 80.000.000 20 8.000.000 160.000.000

29 Pembelian 11 8.000.000 88.000.000 31 8.000.000 248.000.000

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2012 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :

a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan

Laporan Arus Kas (metode langsung)

d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)

4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil

1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15

2. Kertas Kerja (Work Sheet) 30

3. Rekonsiliasi Bank 5

4. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,

Neraca & Arus Kas

5

8. Jurnal Penyesuaian 5

9. Jurnal Penutup 5

10. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 5

7. Neraca Saldo Setelah Penutupan 5

8. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10

Total 100

PT ADI JAYA

NERACA SALDO

Per 31 Desember 2012


1-1100 Cash in Bank 314.850.000

1-1200 Petty Cash 11.700.000

1-1300 Accounts Receivable 583.000.000

1-1400 Allowance for Doubtful Debt 22.000.000

1-1500 Merchandise Inventory 648.000.000

1-1600 Store Supplies 6.000.000

1-1700 Prepaid Insurance 12.500.000

1-1800 Prepaid Rent 20.500.000

Jan-00 Prepaid Tax 17.000.000

Jan-10 PPN Income 62.200.000

Jan-20 Prepaid PPN

Jan-00 Equipment at Cost 69.600.000

Jan-10 Equipment Accum Dep 24.320.000

2-1100 Accounts Payable 500.800.000

2-1200 Expense Payable


2-1400 PPN Payable

2-1500 Dividend Payable

2-1500 PPN Outcome 70.000.000

Feb-00 Bank BCA Loan 305.000.000

3-1100 Capital Stock 414.500.000

3-1200 Dividend 27.500.000

4-1100 Sales 1.586.900.000

4-1300 Sales Return 34.000.000

5-1100 Cost of goods Sold 969.820.000

5-1200 Freight Paid 12.600.000

6-1000 Advertising Expenses 4.650.000

6-1100 Telephone & Electricity expenses 7.800.000

6-1200 Store Supplies Expenses 4.750.000

6-1300 Bad Debt Expense 12.000.000

6-1400 Depreciation Expense 16.500.000

6-1500 Insurance Expense 11.400.000

6-1600 Rent Expense 22.900.000

6-1700 Wages & Salaries 40.200.000

6-1800 Other Operating Expense 10.550.000

7-1100 Interest Revenue 7.900.000

8-1100 Interest Expense 3.700.000

8-1200 Bank Service Charge 7.700.000

2.931.420.000 2.931.420.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN:



BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari

Isi Memo

Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

Andrian (Andrian) ()

PT ADI JAYA

Jl. Mesjid Barat No. 47

Bandung




Dari Sepri

Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut:

Interest Revenue Rp 5.320.000,00

Bank Service Charge Rp 250.000,00



PT ADI JAYA


Bandung




Dari Sepri

Isi Memo Data penyesuaian akhir periode:

8. Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00 9. Beban sewa toko bulan Desember 2010 Rp 2.500.000,00 10. Beban Asuransi bulan Desember 2010 Rp 1.250.000,00 11. Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010



PT ADI JAYA


Bandung




Dari Sepri

Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Mega KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2012,menunjukkan informasi sebagai berikut:

Interest Revenue Rp 4.000.000,00

Bank Service Charge Rp 360.000,00



PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No. 22

Bandung




Dari Sepri

Isi Memo Data penyesuaian akhir periode:

4. Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.300.000,00 5. Beban sewa toko bulan Desember 2012 Rp 1.500.000,00 6. Beban Asuransi bulan Desember 2012 Rp 850.000,00 7. Cadangan kerugian piutang dagang 4% dari saldo piutang per 31

Des 2012



PT ADI JAYA


Bandung






Dari Sepri

Isi Memo 1. Penyusutan Equipment bulan Desember 2012 lihat Tabel 2. Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar tanggal

2 Januari 2012

3. Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012 sebesar Rp 2.750.000



PT ADI JAYA


Bandung




Dari Sepri

Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup

saldonya dipindakan ke Prepaid PPN .

2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan: Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25%

tanpa menggunakan Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008

Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.

Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.



PT ADI JAYA


Bandung


PT ADI JAYA

JURNAL PENERIMAAN KAS


TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN POS REF

DEBIT KREDIT

CASH IN BANK PPN

Outcome

SALES

DISCOUNT

ACCOUNT

RECEIVABLE

SERBA -SERBI

NAMA AKUN NO

AKUN JUMLAH

Des 3 BKM12-1 Toko Diana Bandung 170.500.000 170.500.000

12 BKM12-2 Toko Indah 158.400.000 158.400.000

13 KN01 Penjualan Tunai 180.400.000 Sales 4-1100 164.000.000

PPN Outcome 2-1600 16.400.000

14 BKM12-3 Toko Indah 327.800.000 327.800.000

20 BKM12-4 Penerimaan piutang yang telah dihapuskan 8.000.000

Allowance for Doubtful Debt 1-1400 8.000.000

25 BKM12-5 Toko Pesona 189.200.000 189.200.000

1.034.300.000 845.900.000 188.400.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT


1-1100 1.034.300.000 1-1400 8.000.000

1-1300 845.900.000

2-1500 16.400.000

4-1100 164.000.000

Jumlah 1.034.300.000 1.034.300.000


PT ADI JAYA

JURNAL PENGELUARAN KAS


TANGGAL NO.

BUKTI KETERANGAN NO. CEK

POS

REFF

DEBET KREDIT

ACCOUNT

PAYABLE

SERBA-SERBI PURCHASE

DISCOUNT

PPN

Income

CASH IN

BANK NAMA AKUN

NO.

AKUN JUMLAH

Des 1 BKK 11-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP11-001 Expens Payable 2-1300 5.000.000 5.000.000

6 BKK12-2 PT. PENA MAS CP12-002 80.300.000 80.300.000

9 BKK12-3 PT. ESA CP12003 262.900.000 262.900.000

15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 4.200.000 4.200.000

18 BKK12-5 Pembayaran Putang deviden CP12005 Deviden Payable 2-1500 4.500.000 4.500.000

23 BKK12-6 PT.PENA MAS CP12006 180.400.000 180.400.000 BKK12-7 CV.TIRTA CP12006 225.500.000 225.500.000 30 BKK12-8 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank BCALoan 2-2100 15.000.000 Interest Expense 9-1100 1.500.000 16.500.000

Advertising expense 6-1000 850.000 850.000

Expense payable 2-1300 3.600.000 3.600.000 Store Supplies 1-1600 800.000 800.000

Other Operating Expenses 6-1800 450.000 450.000

749.100.000 34.900.000 785.000.000 ( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )


REKAPITULASI

DEBIT KREDIT


2-1100 749.100.000 1-1100 784.000.000

2-1300 8.600.000

2-1500 4.200.000

2-1500 3.500.000

2-2100 15.000.000

9-1100 1.500.000

6-1000 850.000

1-1600 800.000

6-1800 450.000

Jumlah 784.000.000 784.000.000


PT. ADI JAYA

DAFTAR AKTIVA TETAP

Tahun 2012

Tanggal Harga Perolehan Umur Akumulasi Penyusutan Akumulasi Nilai Buku

No. Jenis Aktiva Tetap Perolehan Rp. Ekonomis Penyusutan tahun 2011 Tahun 2012 Penyusutan tahun 2012 Tahun 2012

1 Computer 02-Jul-10 24.000.000 4 tahun 9.000.000 6.000.000 15.000.000 9.000.000

2 Furniture 04-Mar-10 16.800.000 10 tahun 3.080.000 1.680.000 4.760.000 12.040.000

3 Equipment 05-Sep-10 28.800.000 12 tahun 3.000.000 2.400.000 5.400.000 23.400.000

69.600.000 15.080.000 10.080.000 25.160.000 44.440.000


PT ADI JAYA

JURNAL KAS KECIL

BULAN DESEMBER 2012

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN

DEBET KREDIT

NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY

CASH

Des 4 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1000 850.000 850.000

9 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Expenses Payable 2-1300 3.600.000 3.600.000

17 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store Supplies 1-1600 800.000 800.000

26 V12-4 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1800 450.000 450.000

5.700.000 5.700.000

( 1-1100 )

6018 p1 Spk Akuntansi

Documents

Transcript of 6018 p1 Spk Akuntansi