LATIHAN KASUS DI PEMKOT ASTINAPURAPENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DI PPKD

PPKD adalah suatu satuan kerja yang mempunyai tugas khusus untuk mengelola keuangan daerah. PPKD biasanya dikelola oleh suatu entitas tersendiri berupa Badan Pengelola Keuangan Daerah (BPKD). Dalam pelaksanaan anggaran, transaksi yang terjadi di PPKD dapat diklasifikasikan menjadi dua yaitu:

1. Transaksi-transaksi yang dilakukan oleh PPKD sebagai satuan kerja.2. Transaksi-transaksi yang dilakukan oleh PPKD pada level Pemerintah Daerah.

Neraca awal PPKD Astinapura adalah sbb:

PPKD ASTINAPURA

NERACA

PER 1 JANUARI 2009 (000)

ASET KEWAJIBAN:

ASET LANCAR: Utang Jangka Panjang-BRI 4.000.0

00

Kas di Kasda 700.000 Total Kewajiban 4.000.0

00

Inv. Jangka Pendek 300.000

Total Aset Lancar 1.000.000 EKUITAS DANA:

Ekuitas Dana Lancar 1.000.0

00

INVESTASI JANGKA PANJANG: Total Ekuitas Dana Lancar 1.000.0

00

Penyertaan modal pemerintah-PDAM 10.000.000

Total Inv. Jk Panjang 10.000.000 EKUITAS DANA INVESTASI:

Diinvestasikan dlm Inv Jk Pjg 10.000.0

00

ASET TETAP: Diinvestasikan dlm Aset Tetap 74.000.0

00

Tanah 20.000.000 Dana yhd u/ pemby Utang JP (4.000.

000)

Gedung dan bangunan 40.000.000 Total Ekuitas Dana Invest 80.000.0

00

Peralatan dan mesin 4.000.000

Jalan, jaringan dan instalasi 10.000.000 EKUITAS DANA CADANGAN:

Total Aset Tetap 74.000.000 Diinvestasikan dlm dana cad. 15.000.0

00

Total Ekuitas Dana Cad. 15.000.0

00

DANA CADANGAN:

Dana Cadangan 15.000.000 Total Ekuitas Dana 96.000.0

00

Total Dana Cadangan 15.000.000

JUMLAH ASET 100.000.000 JUMLAH KEWAJ. & EKUITAS 100.000.

000

Transaksi-transaksi yang terjadi di PPKD selama Januari – Maret 2009 sbb:

1. 01/02/09 PPK menerbitkan SPM-LS No. 001 atas SPP-LS Gaji bulan Pebruari 2009 yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran PPKD, dengan rincian: a. Belanja Pegawai-Gaji Pokok rp 100.000.000 b. Belanja Pegawai_Tunjangan 15.000.000

2. 02/02/09 Bagian keuangan menerbitkan SP2D No. 001 atas pengajuan SPP-LS No. 001 dan pencairan uangnya dilakukan hari yang sama.

3. 02/02/09 PPK menyetujui SPP-UP (No.002) yang diajukan dengan penerbitkan SPM-UP No. Rp. 52.000.000.

4. 04/02/09 Dikeluarkan SP2D No. 004 atas pengajuan SPP-UP No. 002 dan uangnya langsung dicairkan.

5. 04/02/09 Menerima setoran pendapatan retribusi pasar dari Dinas Pasar, sebesar Rp 150.000.000.

6. 05/02/09 PPK menerbitkan SPM No. 003 atas pengajuan SPP-LS No.003 untuk pelaksanaan kegiatan Bintek Akuntasi Keuangan, rincian: a. Belanja Pegawai- Honorarium Tim/Panitia rp 600.000 b. Belanja barang/jasa-biaya bahan dan dokumentasi 500.000 c. Belanja barang/jasa- biaya sewa tempat 300.000

7. 6/02/09 Menerima setoran Pajak Daerah dari Dinas Pendapatan Rp 200.000.000

1

8. 7/02/09 Badan Pengelola Keuangan Daerah (BPKD) melakukan transfer dana untuk pembentukan dana cadangan sebesar Rp 500.000.000.

9. 02/09 BPKD menerima Dana Alokasi Umum dari Pemerintah Pusat Rp 1 milyar.

10. 9/02/09 BPKD menerima Dana Alokasi Khusus dari Pemerintah Pusat Rp 10 milyar.

11. 9/02/09 BPKD menerima pendapatan Bagi Hasil dari PPH pasal 21 Rp 150.000.000.

12. 10/02/09 Dilakukan belanja untuk Bantuan Keuangan bagi kesejahteraan guru SD sebesar Rp 100.000.000.

13. 11/02/09 Dilakukan transfer dana sebesar Rp75.000.000,- kepada Pemerintah Desa untuk pembangunan jalan desa.

14. 12/02/09 Dilakukan transfer dana sebesar Rp 1 milyar sebagai tambahan penyertaan modal Pemkot di PDAM.

15. 14/02/09 Dibayar pokok pinjaman jangka panjang kepada BRI (lihat saldo di Neraca awal) sebesar Rp 4.000.000.000, ditambah beban bunga sebesar Rp 10.000.000.

16. 17/02/09 Dilakukan pencairan dana atas deposito yang ditanamkan ke Pemda Astinapura di BPD (lihat saldo awal Neraca) sebesar Rp 300.000.000 dan atas pencairan ini diterima bunga Rp 20.000.000

17. 19//02/09 Pemda menstransfer dana untuk pembelian Obligasi BUMN (Bank BNI) seharga Rp 2.000.000.000 ditambah biaya administrasi Rp 2.000.000 dan provisi Rp 8.000.000.

18. 09/02/09 Dikeluarkan SP2D No. 010 atas pengajuan SPP-LS No.003 di atas dan Dinas Pendapatan langsung mencairkannya sebesar Rp 1400.000.

19. 12/02/09 PPK-SKPD mengeluarkan SPM-LS No. 004 atas SPP-LS No. 004 yang diajukan Dinas Pendapatan untuk pembelian 10 unit komputer ke CV TulungagungCom senilai Rp 50.000.000.

20. 15/02/09 BUD/Kepala SKPD (atas nama Pemkot Astinapura) meminjam dana berupa utang jangka panjang kepada BNI Kantor Cabang kota Nusantara rp 5.500.000.

21. 19/02/09 Kuasa BUD mengeluarkan SP2D kepada CV TulungagungCom dan CV TulungagungCom langsung mencairkan dananya di BPD (rp 50.000.000).

22. 20/02/09 bendahara penerimaan Dispenda menerima setoran pendapatan retribusi pasar rp 100.000.000.

23. 23/02/09 Kuasa BUD atas nama Pemkot Astinapura mengeluarkan kas Rp 20.000.000 untuk penyertaan deposito berjangka 12 bulan di Bank Mandiri Kantor Cabang Astinapura.

24. 24/02/09 PPK-SKPD menerbitkan SPM-LS No. 005 yang berarti menyetujui usulan pembelian gedung senilai Rp 150.000.000 yang diajukan Dinas Pendapatan melalui SPP-LS No.005.

25. 25/02/09 Kuasa BUD mengeluarkan SP2D No. 017 dan dibayarkan langsung ke konraktor senilai Rp 150.000.000 untuk pembelian gedung Dinas Pendapatan.

26. 26/02/09 Menerima setoran kas Pendapatan Pajak Daerah dari dinas pendapatan sebesar RP 100.000.000

Berdasarkan informasi yang disajikan di atas, Saudara diminta untuk:1. Mencatat transaksi di PPKD Astinapura ke dalam Umum, sekaligus membuat jurnal corollary untuk belanja modal, dan pembiayaan.

2. Melakukan posting dari buku jurnal umum ke dalam buku besar.

3. Menyajikan neraca saldo sebelum penyesuaian per 31 Maret 2009.

4. Membuat jurnal penyesuaian, per 31 Maret 2009.

5. Menyusun kertas kerja (Neraca Lajur) PPKD periode yang berakhir 31 Maret

6. Menyajikan Laporan Realisasi Anggaran untuk bulan Januari s.d. Maret 2009.

7. Menyajikan Neraca Per 31 Maret 2009.

INFORMASI UNTUK PENYESUAIAN DAN PENUTUPAN BUKU AKHIR BULAN MARET 2009. 1. Informasi Penyesuaian:

Pada tahun 2008 sebagian dari Surat Ketetapan Pajak (SKP) ada yang belum diterima pembayarannya oleh Pemkot Astinapura sebesar Rp500.000.000

dan sampai saat ini belum diterima pembayarannya. Tahun 2008 Pemkot belum mencatat lewat jurnal penyesuaian sehingga 31 Maret 2009 ini Pemkot

Astinapura mengakui sebagai Piutang..

2. Informasi Tutup Buku:

Tutuplah semua rekening pendapatan, rekening belanja, dan rekening pembiayaan

ke rekening SILPA

2