Slide 1

1PENYEGARAN KAPWABKUDI LINGKUNGAN UO MABES TNI

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 20 Tahun 1997 tentang Penerimaan Negara Bukan Pajak2. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan NegaraDASAR224. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara33. Undang-UndangRepublik Indonesia Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara345. Peraturan Presiden RI Nomor 70 Tahun 2012 tentang Perubahan atas Peraturan Presiden Nomor 54 Tahun 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah;

Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 22 Tahun 1997 tentang Jenis dan Penyetoran Penerimaan Negara Bukan Pajak;

57.Peraturan Menteri Pertahanan Nomor 17 Tahun 2013 tanggal 2 April 2013 tentang Revisi PermenhanNomor 17 Tahun 2011 tanggal 18 Agustus 2011 tentangPedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa dilingkunganKemhan dan TNI;8.Peraturan Panglima TNI Nomor 23 tahun 2012 tanggal 22 November 2012 tentang Ketentuan Pengelolaan Kontrak Tahun Tunggal Yang Tidak Dapt Diselesaikan Pada Akhir Tahun Anggaran Berkenaan Di Lingkungan Tentara Nasional Indonesia;69. Permenhan nomor 33 thn 2011 tgl 15 Desember 2011 ttg Pedoman Pembentukan & Pembiayaan Kelompok Kerja Di Lingkungan Kementerian Pertahanan dan TNI10.Juklak Panglima TNI nomor Juklak/01/II/2007 tanggal 23 Februari 2007 ttg Pertanggung Jawaban Keuangan Biaya Operasi TNI7Agar terdapat pola pikir dan persepsi yang sama dalam memahami dan melaksanakan Juklak ini, perlu diketahui beberapa pengertian di bawah ini:

BELANJA BARANGKeputusan Otorisasi adalah Keputusan tentang Pendelegasian Wewenang dari Pimpinan kepada Pejabat yang ditunjuk dan dapat mengambil tindakan untuk tujuan Pertahanan yang dapat membawa akibat pengeluaran atau penerimaan uang negara.

Pembiayaan adalah kegiatan penyediaan/penyaluran dana untuk mendukung otorisasi yang telah dikeluarkan oleh Pejabat otorisator/pimpinan dan pembayaran yang dilakukan oleh Pekas/Bendaharawan kepada Pihak Ketiga.8PENGERTIAN :93. Pembayaran/pengeluaran negara adalah uang yang dikeluarkan dari kas kepada pihak yang berhak sesuai ketentuan yang berlaku. 4. Pertanggungjawaban Keuangan adalah laporan keuangan yang dilengkapi dengan bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran uang yang sah sesuai dengan Undang-Undang dan peraturan yang berlaku.5. Bukti Penerimaan/Pengeluaran Uang Negara adalah bentuk dokumen yang terdiri dari Lapku, kuitansi dan bukti pendukung (Supporting Dokumen) sesuai dengan peraturan yang berlaku.

6. Wetmatigheid adalah salah satu syarat sahnya suatu tagihan/pembayaran yang mempunyai dasar hukum sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.7. Rechmatigheid adalah salah satu syarat sahnya tagihan/pembayaran yang menyatakan bahwa hak atas tagihan telah dibuktikan dan kewajiban telah dilaksanakan oleh yang berhak atas tagihan tersebut sesuai dengan batas wewenang dan hak yang diperoleh8. Doelmatigheid adalah salah satu syarat sahnya suatu tagihan/pembayaran yaitu sesuai dengan tujuan dan sasaran yang direncanakan dalam program yang telah ditetapkan sebelumnya.10119. Cijfermatigheid adalah salah salah satu syarat sahnya tagihan/pembayaran yang sesuai dengan angka-angka baik dari segi Aritmatic (kali, bagi, tambah, kurang dan jumlah) ataupun pembebanan anggaran atau akun yang berkaitan dengan penetapan kode anggaran yang benar.10. Operasi adalah pekerjaan, gerakan, tindakan, aksi yang dilakukan secara fisik dan terpimpin dengan waktu tertentu pada satu tujuan tertentu, terarah pada satu tujuan yang harus dihancurkan/dibinasakan atau ditiadakan (Naskah Sementara tentang Kamus Istilah dan Singkatan ABRI, Surat Keputusan Pangab Nomor : Skep/858/XII/1989 tanggal 12 Desember 1989).1211. Barang/Jasa adalah semua Barang/Jasa yang digunakan oleh Kemhan dan TNI, atau semua Barang/Jasa yang belum digunakan secara langsung namun dalam keadaan darurat, dengan atau tanpa modifikasi dapat digunakan oleh Kemhan dan TNI untuk mendukung kepentingan pertahanan negara.12.Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah yang selanjutnya disebut dengan Pengadaan Barang/Jasa adalah kegiatan untuk memperoleh Barang/Jasa di lingkungan Kemhan dan TNI yang prosesnya dimulai dari perencanaan kebutuhan sampai diselesaikannya seluruh kegiatan untuk memperoleh Barang/Jasa1313.Pekerjaan Konstruksi adalah seluruh pekerjaan yang berhubungan dengan pelaksanaan konstruksi bangunan atau pembuatan wujud fisik lainnya.14.Swakelola adalah pengadaan barang/jasa dimana pekerjaannya direncanakan, dikerjakan dan/atau diawasi sendiri oleh Kemhan dan TNI sebagai penanggung jawab anggaran.15. Pakta Integritas adalah surat pernyataan yang berisi ikrar untuk mencegah dan tidak melakukan kolusi, Korupsi, dan nepotisme dalam Pengadaan Barang/Jasa.

1416.SPM adalah surat perintah membayar yang diterbitkan oleh KPPN kerekening Bendaharawan Gaji/Pekas dilingkungan Kemhan dan TNI pada Bank pemerintah.

17.Lapmut adalah media laporan yang diterbitkan oleh juru bayar bagi prajurit TNI dan PNS dalam rangka memutakhirkan data personel beserta hak-haknya.15Pelaksanaan penerimaan dan pengeluaran Negara di lingkungan Kemhan dan TNI dikelompokkan sebagai berikut :

Penerimaan Murni. Yang dimaksud penerimaan murni adalah penerimaan dalam bentuk fisik uang atau kertas berharga oleh Pekas dan harus segera disetor ke Kas Negara sesuai dengan wewenang yang dimiliki karena tugasnya, terdiri dari : Penerimaan Pajak. Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP).1516Pbayaran melalui penyediaan UUDP dilakukan untuk pembayaran tagihan atas kegiatan yang belum didukung bukti lengkap dengan ketentuan: Pbayaran untuk pluaran rumah tangga/jasa untuk tiap kegiatan sebesar Rp. 10.000.000,- Pbayaran biaya operasi pendidikan dan penerimaan tamu luar negeri sebesar Rp. 20.000.000,-

1617Pbayaran untuk pekerjaan yang dilaksanakan sendiri (swakelola), yang didasarkan pada jenis kegiatan sebagai berikut : Kegiatan perancangan sebesar Rp. 20.000.000,- Kegiatan pgadaan barang/bahan untuk setiap jenis barang/bahan sebesar Rp. 20.000.000,- Kegiatan pbayaran jasa (upah honorarium dsb) sebesar Rp. 20.000.000,-

18Kegiatan khusus adalah keadaan sangat mendesak untuk operasi/latihan/muhibah, maka Dan/Ka Satker dapat mengajukan permintaan UUDP khusus besarnya di atas Rp. 20.000.000,- sebagai berikut : Rp. 50.000.000,- harus izin Pangkotama/Ka Lakpus dalam hal ini Ka Baku III dengan tembusan Ka Baku II. Rp. 300.000.000,- harus izin Kepala Unit Organisasi dalam hal ini Ka Baku II dengan tembusan Ka Baku I. Di atas Rp. 300.000.000,- harus izin Menhan dalam hal ini Ka Baku I.19Uang muka kepada Penyedia Barang/Jasa untuk : Mobilisasi alat dan tenaga kerja Pembayaran uang tanda jadi kepada pemasok barang/material dan/atau persiapan teknis lain yang diperlukan bagi pelaksanaan pengadaan barang/jasa

Dengan ketentuan sebagai berikut:Disetujui Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)Untuk Usaha Kecil, diberikan paling tinggi 30%Untuk Usaha Non Kecil dan Penyedia Jasa Konsultasi diberikan paling tinggi 20%Untuk Kontrak Tahun Jamak 20% dari kontrak tahun pertama, atau 15% dari nilai kontrak20a.Belanja Barang :

1)Kkapan bukti padaan barang/jasa yang nilainya sampai dengan Rp.10.000.000 dengan Bukti Pembelian:KU-17.SPP.Bukti Pembelian (nota, bon, faktur) dilegalisir oleh Ka Satker.Faktur pajak bagi PKP dan termasuk barang yang kena pajak (khusus pengadaan barang/jasa yang nilainya di atas Rp. 1.000.000,- Bukti pungutan pajak (khusus pengadaan barang/jasa yang nilainya di atas Rp. 2.000.000,-Kelengkapan Wabku212)Kelengkapan bukti pengadaan barang/jasa yang nilainya sampai dengan Rp.50.000.000,- (limapuluh juta rupiah) dengan kuitansiKU-17.

SPP.

Kuitansi umum dilegalisir oleh Ka Satker

Faktur barang.

Faktur pajak bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) dan termasuk barang yang kena pajak.

Bukti pungutan pajak.223)Kelengkapan bukti pengadaan barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa lainnya dengan nilai sampai dengan Rp. 200.000.000,- dan untuk jasa Konsultasi dengan nilai sampai dengan Rp.50.000.000,- dengan SPK. Surat penetapan penyedia barang dan jasa dari pejabat pengadaan bahwa rekanan yang ditunjuk telah dilakukan menurut ketentuan yang berlaku. KU-17. SPP Kuitansi umum dilegalisir oleh Ka Satker. SPK Faktur barang.

23 Berita acara pemeriksaan dan penerimaan barang dilampiri Sprin pejabat penerima hasil pekerjaan. Untuk pekerjaan konstruksi berita acara tersebut ditandatangani oleh panitia penerima hasil pekerjaan.

Faktur pajak bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) dan termasuk barang kena pajak.

Bukti pungutan pajak

Foto copy Surat izin/sertifikat sebagai pengusaha konstruksi (untuk pengerjaan konstruksi)

Surat Kuasa, bila pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain.244)Kelengkapan bukti pengadaan barang/pekerjaan Konstruksi/Jasa lainnya dengan nilai diatas Rp.200.000.000,- dan untuk jasa Konsultasi dengan nilai di atas Rp.50.000.000,- dengan surat perjanjian. KU-17

SPP.

Kuitansi umum dilegalisir oleh Ka Satker.

Surat Perjanjian/Kontrak.

Faktur barang.25Berita acara pemeriksaan dan penerimaan barang dilampiri Sprin panitia penerima hasil pekerjaan. Untuk pekerjaan konstruksi berita acara tersebut ditandatangani oleh panitia penerima hasil pekerjaan. Berita acara uji fungsi bila diperlukan.

Faktur pajak bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) dan termasuk barang kena pajak. Bukti pungutan pajak.

Jaminan Pelaksanaan (apabila dipersyaratkan).

Jaminan Pemeliharaan (sesuai kontrak).

Pakta Integritas26 Salinan Keputusan penunjukan rekanan.

Surat izin/sertifikat sebagai pengusaha kontruksi (untuk pengerjaan konstruksi).

Salinan akte notaris untuk pembelian barang-barang tak bergerak.

Berita acara pembebasan tanah untuk transaksi pembebasan tanah.

Surat kuasa, bila pengembalian hak dikuasakan kepada orang lain.

275)Kelengkapan bukti Pengadaan Barang dan Jasa dengan pembayaran Uang muka. Ku-17 SPP. Kuitansi umum. Jaminan uang muka berupa Bank Garansi. Fotokopi kontrak. Surat Kuasa, bila pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain286. Pengadaan Barang dan Jasa dengan pembayaran Termin :

Pembayaran termin pertama, kedua dan seterusnya :

KU-17SPPKuitansi UmumFaktur BarangBukti Pungutan PajakSurat Perintah Tim KomisiBA Prestasi Pekerjaan Oleh Tim KomisiSalinan/Fotokopi Surat Perjanjian KontrakKeputusan penetapan Rekanan.Pakta IntergritasJaminan pelaksanaan Surat Kuasa,29Pembayaran Termin Terakhir :

KU-17SPPKuitansi UmumFaktur BarangBukti Pungutan PajakSurat Perintah KomisiBA Prestasi Pekerjaan oleh Tim KomisiBA penyerahan hasil pekerjaanSurat Perjanjian Kontrak (asli)Jaminan PemeliharaanSurat kuasa30b. Dukungan Kodal :

KU-17SPPPertelaan dgn RincianSurat Kuasa,Belanja Operasi :

Langsung, untuk pelaks tugas operasi intelejen, operasi tempur, operasi teritorial, operasi pengamanan dan operasi bantuan kemanusiaan.

Biaya perorangan :

KU-17SPPSprin pengelola dana yg ditujukan kpd Dansatwah pelaks operasi & Dansatgas yg dibentukDaftar rincian pengeluaran yg disahkan oleh Dan/Ka/Pejabat yg bertg jwb pelaks opsSurat Perintah OperasiDaftar NominatifSurat Kuasa,

31(b) Biaya Satuan :

KU-17SPPSprin pengelola dana yg ditujukan kpd Dansatwah pelaks operasi & Dansatgas yg dibentukDaftar rincian pengeluaran yg disahkan oleh Dan/Ka/Pejabat yg bertg jwb pelaks opsSurat Perintah OperasiDaftar NominatifSurat Kuasa,

2)Tidak langsung. Untuk melaks tugas operasi, diselenggarakan menurut prosedur yg berlaku sprti pd pengadaan brg/jasa. 32KELENGKAPAN BUKTI BELANJA PERJALANAN DINASKelengkapan Bukti Belanja Perjalanan Dinas dlm Negeri

Kelengkapan bukti jenis Belanja Perjanan Dinas jabatan :

KU-17Rincian Biaya Perjalanan DinasSprin yg sah dr atasan pelaksana SPD lb 2SPD yg ditanda tangani oleh PPK & pejabat di tempat pelaksanaan perjalanan dinas atas pihak terkait yg menjadi tempat tujuan perjalanan dinas.Surat Kuasa,

33Tiket Pesawat, Boarding Pass, Airport Tax, retribusi & bukti p.yar moda transportasi.Buktib p.yar yg sah untk sewa kendaraan dlm kota berupa kuitansi/bukti p.yar lainnya yg dikeluarkan oleh badan usaha yg bergerak dibidang jasa penyewaan kendaraan.Bukti p.yar hotel/tempat menginap lainnya.Daftar pengeluaran riil.

34Kelengkapan bukti Belanja Jaldis mutasi/pindah.

KU-17Sprin Mutasi/Pindah kembali ke masy. Lembar ke duaSprin yg ditandatangani pihak yg berwenang lembar ke duaKU-4Fotokopi Kep pindahKuitansi/bukti penerimaan uang harianKuitansi/bukti penerimaan biaya transportKuitansi/bukti penerimaan biaya pengepakan & angkutan brgDaftar brg yg disahkan oleh pejabat yg berwenangDaftar Klga yg disahkan oleh pejabat yg berwenang khusus bg yg berkeluarga BPD diberikan kpd anak yg berumur maks 21 thn kecuali anak yg msh sekolah dilengkapi KU-2 max usia 25 thn dan blm menikahSrt dokter bl ada anak yg cacat umur di atas 21 thn dan tdk punya penghasilan sendiriSalinan srt ket pindah dr Pamong Praja setempatSrt kuasa, bl pengambilan hak dikuasakan kpd orang lain

35c)Kelengkapan bukti Belanja Jaldis ke masyarakat.

KU-17Sprin mutasi/pindah/kembali masyarakat lb ke 2SPD lb ke 2KU-4Daftar brg yg di sahkan oleh pejabat yg berwenangDaftar keluarga yg di sahkan oleh pejabat yg berwenang khusus bg yg berkeluargaBPD diberikan kpd anak yg berumur maks 21 Thn kecuali anak yg msh sekolah dilengkapi KU-2 maks usia 25 thn dan blm menikahSrt dokter bl ada anak yg cacat umur di atas 21 thn dan tdk punya penghasilan sendiriSalinan srt ket pindah dr Pamong Praja setempatSrt kuasa, bl pengambilan hak dikuasakan kpd orang lain

36d)Kelengkapan bukti BPD evakuasi penderita .

KU-17Sprin lb ke 2SPD lb ke 2KU-4Srt kuasa, bl pengambilan hak dikuasakan kpd orang lain

Kelengkapan bukti BPD Luar Negeri

KU-17Kep Menhan ttg Perjalanan Dinas LNDaftar perhitungan BPD LN (KU-4A)SPPDSurat Kuasa, bila pengambilan hak dikuasakan kpd org lain37Pending Matters

Pada saat menjelang akhir Thn berkenaan Dengan Kelengkapan Wabku Sbb :

KU-17SPPKuitansi UmumFaktur BarangBukti Pungutan PajakSurat Perjanjian Kontrak (asli)Jaminan Pelaksanaan yg diperpanjangSurat kuasa Amandemen kontrak BA penyebab terjadinya giat lintas waktuBA pelunasan pembayaran 100%Jaminan Bank berupa rekening tabunganSurat pernyataan sanggup menyelesaikan seluruh pkrjaan & bersedia menerima pembayaran stlah pkrjaan selesai 100%Surat perjanjian penyimpanan danaSurat Kuasa pencairan dana pd Pekas TNISurat Kuasa pemblokiran dana kpd Bank

38Pd saat pkrjaan selesai/pencairan jaminan bank :

KU-17Kuitansi UmumFaktur BarangBukti Pungutan PajakSurat Perjanjian Kontrak (asli)Jaminan Pelaksanaan yg diperpanjangSurat kuasa Amandemen kontrakSPPD dr PPK kpd Pekas TNIBA penyelesaian pkrjaanBA penyerahan & penerimaan pkrjaanBukti tanda lulusPoin 11) dan 12) dilaks tim yg ditunjuk PPK, dengan syarat pembayaran tagihan diklarifikasi oleh Itjen TNI/Angkatan.

39TERIMA KASIH