Post on 15-Dec-2014
i
ANALISA PEMANFAATAN ASET DAN DAERAH LAYANAN WADUK SERMO
(Kajian Sistem Pendukung Keputusan Menggunakan Metode
Analytic Hierarchy Process, AHP)
Tesis untuk memenuhi sebagian
persyaratan mencapai derajat Sarjana S-2
Program Studi Teknik Sipil Jurusan Ilmu-Ilmu Teknik
disusun oleh: Tri Harjono
14741 / I-1 / 1421 / 00
PROGRAM PASCASARJANA UNIVERSITAS GADJAH MADA
YOGYAKARTA 2003
vi
KATA PENGANTAR
Limpahan nikmat dan barokah telah menjadikan hamba-Mu ini untuk senantiasa
bersyukur dan melafadzkan puji-pujian yang agung dan tiada terputus-putus untuk-Mu, ya
Allah. Shalawat dan salam senantiasa tercurah kepada junjungan kita, yang telah memberi
pelajaran tentang hidup, Rasulullah saw, keluarga, sahabat, dan para pengikutnya. Amin.
Sebuah karya kecil, tesis, ini telah menjadi bagian jalan hidup yang harus dilewati.
Tesis dengan judul Analisa Pemanfaatan Aset dan Daerah Layanan Waduk Sermo
(kajian sistem pendukung keputusan menggunakan metode AHP) alhamduli-Llah telah
dapat dirampungkan.
Ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada:
1. Bapak Dr. Ir. Rachmad Jayadi, M. Eng., selaku pembimbing utama, semoga Allah
melimpahkan rahmat-Nya,
2. Bapak Dr. Ir. H. Djoko Legono., selaku pembimbing pendamping yang sangat tekun
memberikan bimbingannya,
3. Bapak Dr. Ir. H. Adam Pamudji Rahardjo, M. Sc, selaku anggota dewan penguji,
4. Ibu Ir. Rani S Fauzi, MT, selaku Kepala Balai Pengelolaan Sumber Daya Air Sermo,
5. Bapak, Subagyo, ST, selaku Pimbagpro Sermo,
6. Bapak Darwanto, selaku Kepala Administrasi Proyek Sermo,
7. Bapak Ir. Bayudono , M. Sc, selaku Sekretaris BAPPEDA Propinsi Daerah Istimewa
Yogyakarta,
8. Bapak Ir, Agus Anggoro, selaku Kepala BAPPEDA Kabupaten Kulonprogo,
vii
9. Bapak Ir. Moch Najib, MT, selaku Kepala Dinas PU Kabupaten Kulonprogo,
10. Bapak Drs. Yuwono, Bpk Suhadi, Jatmiko, selaku pimpinan PDAM Kabupaten
Kulonprogo,
11. Bapak Ir. Suprayitno, Bpk Anwar, selaku pimpinan di Sub Dinas Pengairan Kabupaten
Kulonprogo,
12. Bapak dan ibu yang menjadi responden dalam penelitian ini, serta
13. Pihak-pihak lain yang telah membantu namun tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Rasa hormat penulis sampaikan kepada pihak-pihak yang berkenan membaca
terlebih memberikan kritik dan sarannya. Harapan, sekelumit karya ini dapat bermanfaat
bagi pihak-pihak yang memerlukannya.
Yogyakarta, 18 Juni 2003
Penulis
Tri Harjono
viii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL..................................................................................................i HALAMAN PENGESAHAN....................................................................................ii PERNYATAAN.........................................................................................................iii KATA PENGANTAR................................................................................................iv DAFTAR ISI..............................................................................................................vi DAFTAR TABEL......................................................................................................viii DAFTAR GAMBAR .................................................................................................ix DAFTAR LAMPIRAN ..............................................................................................x INTISARI ...................................................................................................................xi ABSTRAC ...................................................................................................................xii BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................1
A. Latar Belakang.................................................................................1 B. Tujuan Penelitian.............................................................................4 C. Manfaat Penelitian...........................................................................4 D. Keaslian Penelitian ..........................................................................4 E. Batasan Penelitian............................................................................5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA................................................................................6 A. Umum ..............................................................................................6 B. Pengelolaan Aset..............................................................................7
1. Pengertian Pengelolaan Aset .......................................................7 2. Aset Waduk Sermo ......................................................................9 3. Kerangka Dasar Pengelolaan Aset ..............................................10
C. Rencana Pemanfaatan Waduk ..........................................................11 D. Aspirasi Institusi dalam Pemanfaatan Waduk Sermo ......................13
1. Aspirasi Masyarakat Tingkat Desa..............................................13 2. Aspirasi Masyarakat Tingkat Kecamatan....................................14 3. Aspirasi Masyarakat Tingkat Kabupaten ....................................16 4. Aspirasi Masyarakat Tingkat Propinsi ........................................17
E. Pengelolaan Kawasan Waduk Sermo dan Peraturannya ....................18 1. Pengelolaan Genangan ................................................................19 2. Pengelolaan Sabuk Hijau.............................................................20 3. Pengelolaan Bendung dan Utilitasnya .........................................21 4. Pelepasan Air Waduk ..................................................................23 5. Peraturan – Peraturan ..................................................................24 6. Pola Peran Serta Masyarakat .......................................................24
F. Nilai Manfaat Aset dan Layanan Waduk Sermo..............................25 1. Irigasi...........................................................................................25 2. Produksi Air Baku/ Air Bersih ....................................................26 3. Peredaman Banjir di Hilir Sungai Serang ...................................27 4. Penggelontoran Kota ...................................................................27 5. Pemanfaatan Genangan...............................................................28 6. Pemanfaatan Sabuk Hijau............................................................29
ix
BAB III LANDASAN TEORI ...................................................................................31 A. Multi Criteria Decision Making (MCDM).........................................31
1. Pengertian Umum........................................................................31 2. Tujuan..........................................................................................32 3. Sifat (attributes)Peredaman Banjir di Hilir Sungai Serang.........33 4. Kriteria.........................................................................................33 5. Target...........................................................................................34 6. Kendala ........................................................................................34
B. Analytic Hierarchy Process (AHP)....................................................36 1. Menyusun Hierarki......................................................................36 2. Pairwise Comparison (Pembandingan secara Berpasangan) ......39 3. Konsistenti Logis dan Akurasi ....................................................41 4. Tes Konsistensi............................................................................42
C. Hipotesa ..............................................................................................43 BAB IV METODE PENELITIAN ............................................................................44
A. Lokasi Penelitian................................................................................44 B. Penduduk ............................................................................................46 C. Kapasitas Waduk Sermo.....................................................................46 D. Metode Pengambilan Keputusan........................................................47
1. Alur Pengembangan Kritetia dan Ukuran Evaluasi.....................47 2. Pembangkitan Alternatif Rekayasa dan Evaluasi........................48
E. Penentuan Alternatif dan Kriteria.......................................................50 F. Pengembangan Kuesioner ..................................................................58
1. Kuesioner untuk Pengguna ..........................................................58 a. Rancangan kuesioner ..............................................................58 b. Penilaian bobot jawaban.........................................................58
2. Kuesioner untuk Pengelola ..........................................................59 G. Cara Penentuan Responden................................................................60 H. Target Penduduk Terlayani ................................................................61
BAB V ANALISA DAN PEMBAHASAN .............................................................62 A. Pola Pemanfaatan Aset dan Daerah Layanan.....................................62
1. Sistem Kendali Operasionalisasi.................................................62 2. Pemberdayaan Masyarakat .........................................................63
a. Masyarakat sekitar waduk .....................................................64 b. Masyarakat di daerah layanan air waduk ...............................65
B. Evaluasi Kriteria Penilaian Parameter ...............................................66 C. Proporsi Alternatif Pemanfaatan .......................................................68
1. Target Pemanfaatan Irigasi .........................................................68 2. Target Pemanfaatan Air Baku ....................................................69 3. Target Pemanfaatan Genangan ...................................................69 4. Target Pemanfaatan Sabu Hijau .................................................70
D. Alternatif Pemanfaatan Terpilih ........................................................71 BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN .................................................................74
A. Kesimpulan ........................................................................................74 B. Saran ..................................................................................................75
DAFTAR PUSTAKA ...............................................................................................76 LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
No Judul Halaman 2.1. Bentuk pengelolaan genangan yang dinginkan masyarakat. ..........................19
2.2. Institusi yang diharapkan mengelola daerah genangan. .................................19
2.3. Bentuk pengelolaan sabuk hijau yang dinginkan masyarakat. .....................21
2.4. Institusi yang diharapkan mengelola daerah sabuk hijau. ..............................21
3.1. Perbandingan perbedaan metode pengambilan keputusan.............................35
3.2. Skala banding secara berpasangan. ................................................................40
3.3. Random Consistency Index.............................................................................42
4.1. Jenis layanan manfaat Waduk Sermo di lima kecamatan. .............................46
4.2. Target jumlah penduduk penerima manfaat Waduk Sermo ...........................61
5.1. Matrik kepentingan kriteria. ...........................................................................66
5.2. Rekapitulasi nilai bobot kepentingan untuk kriteria.......................................67
5.3. Rangkuman hasil penilaian bobot alternatif berdasarkan tiap jenis kriteria ...70
5.4. Nilai bobot alternatif menyeluruh (global). ....................................................71
5.5. Target jumlah penduduk terlayani tiap paket alternatif..................................73
xi
DAFTAR GAMBAR
No Judul Halaman 2. 1. Skema rencana pemanfaatan air Waduk Sermo. ............................................7
2. 2. Pengelompokan jenis aset..............................................................................9
2.3. Kawasan Waduk Sermo, sebagian lokasi penelitian. .....................................12
2.4. Struktur organisasi O & P Waduk Sermo.......................................................22
2.5. Pola peran serta masyarakat (CV Reka KB, 2001). .......................................25
3.1. Skema Kategori metode pendukung keputusan (Jayadi, 2000)......................35
3.2. Bagan formulasi masalah pengambilan keputusan dalam AHP.....................38
3.3. Matrik pembandingan secara berpasangan.....................................................40
4.1. Kawasan Waduk Sermo dan daerah layanannya yang akan dijadikan
obyek studi. .....................................................................................................45
4.2. Bagan alir metode pengambilan keputusan pemilihan alternatif
pemanfaatan Waduk Sermo. ..........................................................................49
4.3. Model hierarki pengambilan keputusan yang terdiri atas tujuan, kriteria,
dan alternatif tindakan. ...................................................................................57
5.1. Hierarki pengambilan keputusan yang terdiri atas tujuan, kriteria, dan
alternatif tindakan. ..........................................................................................72
xii
DAFTAR LAMPIRAN
No Judul 1 Kuesioner untuk pengguna: 1) Pemanfaat aset (genangan dan sabuk hijau) dan 2)
daerah layanan (irigasi dan air baku/ bersih) Waduk Sermo
2 Penilaian bobot jawaban responden pengguna
3 Matrik kepentingan kriteria
4 Rekapitulasi hasil kuesioner dari responden ahli (untuk menentukan alternatif)
5 Perhitungan bobot alternatif dari tiap – tiap kriteria
6 Perhitungan bobot alternatif menyeluruh (global)
7 Jumlah target penduduk terlayani
xi
INTISARI
Potensi air Waduk Sermo pada awalnya ditujukan sebagai layanan irigasi dan air baku/ bersih. Namun demikian dalam perkembangannya genangan yang ditimbulkan telah cukup menarik untuk dimanfaatkan. Sektor perikanan, perahu pariwisata, pemancingan, dan lainnya adalah contoh bentuk pemanfaatan genangan yang dapat diusahakan. Aset yang berupa sabuk hijau pun demikian menarik untuk dimanfaatkan. Oleh karena itu perlu dibuat kebijakan dasar model pemanfaatan Waduk Sermo sehingga nilai gunanya menjadi optimal. Untuk mendapatkan keoptimalannya, perlu dirumuskan kriteria -kriteria yang akan digunakan sebagai pedoman. Demikian pula alternatif pemanfaatan terpilih juga diperlukan untuk disajikan sebagai bahan pertimbangan dalam menentukan kebijakan pengelola an.
Analisa dilakukan dengan terlebih dahulu melakukan penelusuran visi dan misi pembangunan Waduk Sermo. Tahap berikutnya adalah dirumuskannya kriteria-kriteria pokok yang akan digunakan sebagai alat pengukur keoptimalan alternatif. Melalui teknik korespondensi terhadap masyarakat pengguna, dapat ditentukan bobot kriteria. Analisa lebih detail untuk menentukan nilai bobot total kriteria dilakukan dengan menyususun matrik perbandingan Analytic Hierarchy Process (AHP). Pada bagian lain, alternatif disusun dengan meminta masukan/ pendapat dari institusi yang berkepentingan. Pendapat dikoleksi dalam bentuk jawaban kuesioner.
Hasil analisa kriteria menggunakan metode proses hierarki (AHP) terhadap kriteria menunjukkan hasil bahwa kriteria Keberlangsungan Nilai Aset (KNA) mendapat skor tertinggi 28,59%; sedangkan alternatif pemanfaatan optimal adalah paket alternatif 2 yang terdiri atas alokasi air baku (80%), alokasi air irigasi (100%), alokasi pemanfaatan genangan (tidak ditarget), dan alokasi pemanfaatan sabuk hijau (100%)
Kata kunci: Waduk Sermo, pengelolaan, metode AHP
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Waduk Sermo terletak di Dusun Sermo, Desa Hargowilis, Kecamatan
Kokap, Kabupaten Kulonprogo memiliki fungsi utama sebagai waduk layanan
untuk irigasi di Daerah Irigasi (DI) Clereng, Pengasih, Pekikjamal, dan
penggelontoran kota, pelayanan air baku/ air bersih, serta pengendalian banjir di
hilir Sungai Serang. Daerah Irigasi tersebut semula dilayani oleh aliran alami
Sungai Serang ditambah dengan suplesi Sungai Serang (aliran dari Sungai Progo).
Dengan adanya tambahan sup lai air dari Waduk Sermo diharapkan akan mampu
mencukupi kebutuhan air.
Disamping fungsi utama tersebut, Waduk Sermo diharapkan dapat
memberikan kontribusi pendapatan dari sektor lain dengan memanfaatkan aset di
lokasi waduk. Aset di lokasi waduk tersebut meliputi jalan lingkar, sabuk hijau,
dan genangan. Pemanfaatan tersebut, diantaranya pariwisata alam dan air, serta
perikanan darat. Selama ini pendapatan dari sektor pariwisata telah diupayakan
dengan cara menarik retribusi masuk kawasan bagi para pengunjung. Sektor
perikanan diupayakan melalui budidaya ikan karamba serta wisata air dicoba
dengan wisata perahu yang dilengkapi dengan restoran terapung.
2
Keterlibatan masyarakat dalam memelihara dan memanfaatkan Waduk
Sermo belum sepenuhnya digarap. Hanya sebagian kecil masyarakat yang terlibat
diantaranya sebagai pengemudi speed boat wisata, pekerja perikanan karamba,
dan sebagian yang lain berpartisipasi dengan menanami kawasan green belt.
Sebagian besar masyarakat telah menjadi apatis terhadap kehadiran Waduk Sermo
(P3PK UGM, dalam CV. Reka KB, 2001). Hal ini terjadi karena masyarakat tidak
memperoleh manfaat sama sekali, terutama yang berada di luar areal sabuk hijau.
Oleh karena itu perlu ditumbuhkembangkan peran serta masyarakat di dalam
kegiatan pemanfaatan Waduk Sermo (CV Reka KB, 2001).
Permasalahan lain yang dihadapi dalam pengelolaan Waduk Sermo adalah
belum sinkronnya keinginan/ rekomendasi yang diberikan oleh beberapa
konsultan. Pengelolaan karamba misalnya, telah direkomendasikan untuk
direlokasi di luar kawasan genangan (CV Reka KB, 2001) tetapi dalam bagian
lain karamba merupakan sarana yang direkomendasikan guna menarik minat
wisatawan sekaligus budi daya ikan (Studi Master Plan Obyek Wisata Waduk
Sermo dalam PT. Barunadri EC, 2000). Di dalam masyarakat sendiri, terdapat
7/38 penduduk yang menginginkan budi daya ikan karamba (CV Reka KB, 2001).
Kesertaan masyarakat dalam budi daya ikan karamba, diperkirakan akan
meningkatkan rasa kepemilikan masyarakat terhadap waduk. Hal ini secara tidak
langsung diharapkan tumbuh kesadaran masyarakat untuk ikut menjaga
keberadaan waduk. Dengan demikian perlu adanya upaya kompromi antara
berbagai pihak guna mendapatkan jalan tengah dalam pengelolaannya.
3
Pada sektor irigasi, pembangunan Waduk Sermo diharapkan akan
meningkatkan intensitas tanam di tiga DI hingga 270 % (CV HARA C, 1998).
Hingga bulan Januari 1998, aliran Waduk Sermo belum mampu memenuhi target
pemenuhan air di daerah irigasinya (CV HARA C, 1998). Kondisi ini akan dapat
menghambat perolehan target intesitas tanam.
Dalam upaya pemanfaatan aset yang berupa sabuk hijau, telah dilakukan
studi oleh CV Reka KB (2001). Hasil studi menunjukkan bahwa nilai ekonomi
Waduk Sermo kawasan sabuk hijau didapatkan nilai EIRR negatif. Hal ini
mengindikasikan bahwa bila hanya ditinjau dari kawasan sabuk hijau, Waduk
Sermo belum mampu memberi dukungan positif terhadap peningkatan ekonomi.
Oleh karena itu diperlukan perhitungan yang lebih komprehensif dengan
melibatkan kawasan sabuk hijau, genangan, dan daerah layanan, serta daerah
tangkapan hujannya. Di sisi lain, manfaat riil selain ekonomi juga belum
dipertimbangkan.
Guna mengoptimalkan pemanfaatan dari setiap sektor dengan
meminimalkan dampak negatif terhadap keberlangsungan fungsi waduk,
diperlukan pola penanganan yang tepat. Ketepatan ini dilakukan dengan
menyeimbangkan antara berbagai kepentingan meliputi PERDA, institusi, swasta,
dan masyarakat khususnya di sekitar waduk dan umumnya bagi masyarakat di
daerah aliran Waduk Sermo. Dengan demikian, perlu disusun suatu rumusan
kriteria yang dapat diterima oleh berbagai kepentingan. Kriteria tersebut akan
digunakan sebagai alat penilai keoptimalan pemanfaatan aset dan daerah layanan.
4
Rumusan kriteria yang tepat pada akhirnya akan menghasilkan formula alternatif
pemanfaatan yang tepat pula.
B. Tujuan Penelitian
Tujuan penelitian ini adalah sebagai berikut di bawah ini.
1) Melakukan kajian pola pemanfaatan aset dan daerah layanan Waduk Sermo
yang berjalan pada saat ini.
2) Menyusun kriteria penilaian parameter yang terkait dengan usaha optimalisasi
pengelolaan aset dan daerah layanan Waduk Sermo.
3) Mendapatkan alternatif pemanfaatan Waduk Sermo yang optimal dalam
kerangka menjaga sumber daya Waduk Sermo secara berkelanjutan.
C. Manfaat Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan menjadi masukan dalam mengambil
keputusan bagi Pemerintah Kabupaten Kulonprogo maupun Propinsi Daerah
Istimewa Yogyakarta (DIY) yaitu:
1) BAPPEDA dalam melaksanakan tugas penyusunan kebijakan program
pembangunan daerah,
2) Dinas Kimpraswil dalam rangka tugas pengelolaan aset Waduk Sermo,
3) Dispenda dalam melaksanakan tugas perencanaan pendapatan asli daerah, dan
4) pengelola Waduk Sermo dalam melaksanakan tugas pelayanan bagi
masyarakat.
5
D. Keaslian Penelitian
Penelitian tentang Waduk Sermo telah dilakukan oleh beberapa peneliti.
Penelitian tersebut diantaranya tentang optimasi pengelolaan air Waduk Sermo
untuk mendapatkan nilai ekonomi air pada masalah potensi air dan studi
manajemen aset oleh CV Reka Kusuma Buana (2001) yang terbatas berupa
konsep pengelolaan. Keaslian pada penelitian ini adalah mengenai model
penanganan aset dan daerah layanan yang dipadukan dengan metode Analytic
Hierarchy Process (AHP) untuk mendukung proses pengambilan keputusan
terbaik.
E. Batasan Penelitian
Pada penelitian ini, dibatasi pada hal-hal di bawah ini.
1) Wilayah (area) yang distudi pada daerah layanan, genangan, dan sabuk hijau.
2) Penetapan responden dilakukan berdasarkan teknik purposive sampling
dengan pertimbangan bahwa responden adalah pelaku (individu atau
lembaga) yang mempengaruhi pengambilan kebijakan, baik langsung maupun
tidak langsung dalam pengelolaan aset dan daerah layanan Waduk Sermo.
6
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Umum
Waduk Sermo dibangun dengan tujuan utama sebagai layanan irigasi,
pemenuhan air baku, penggelontoran kota, dan peredaman banjir di hilir Sungai
Serang sebagaimana disajikan dalam Gambar 2.1 di bawah ini. Fungsi tersebut
direncanakan dapat bertahan hingga 50 tahun. Namun demikian besarnya laju
sedimentasi berdasarkan studi Sedimentasi Waduk Sermo oleh PT Tatareka
Paradya (1999), diperkirakan waduk hanya dapat bertahan selama 33 tahun
terhitung sejak mulai dioperasikan tahun 1996. Oleh karena itu diperlukan
rekayasa geologi guna pengendalian sedimen yang hanya dapat dilakukan di
daerah tangkapan hujan, anak-anak sungai, serta kawasan sabuk hijau Waduk
Sermo. Untuk mendapatkan hasil yang optimal, perlu keterlibatan aktif
masyarakat di kawasan tersebut.
Dalam hal ini perlu dicari bentuk pelibatan yang tepat sehingga masyarakat
di sekitar waduk dapat ikut merasakan manfaat secara langsung. Model
pemanfaatan ini hendaknya juga tidak mengurangi fungsi utama waduk sebagai
waduk layanan di sebelah hilirnya.
7
B. Pengelolaan Aset
1. Pengertian Pengelolaan Aset
Pengelolaan aset atau manajemen aset merupakan upaya yang dilakukan
dengan pertimbangan-pertimbangan rasional guna mendapatkan hasil yang
optimal. Oleh karena itu diperlukan upaya yang sungguh-sungguh dalam
DI Clereng
162 ha
160 lt/det
DI Pengasih
2757 ha
2520 lt/det
DI Pekikjamal
1006 ha
770 lt/det
Penggelontoran 143 lt/det
Air baku 130 lt/det
S. Ngrancah
Wd Sermo
K. Gede + Kalibawang
K. Papah + Kalibawang
Gambar 2. 1. Skema rencana pemanfaatan air Waduk Sermo.
8
mencari solusi terbaik dengan melibatkan berbagai pihak dalam memutuskan
suatu tindakan.
Pengelolaan aset yang dimaksud adalah suatu proses yang sistematik dan
terstruktur yang menyangkut usia operasi aset secara menyeluruh (CV. Reka
KB, 2001). Cakupan pekerjaan pengeloaan ini meliputi proses perencanaan,
pemantauan kinerja, serta evaluasi kinerja aset selama masa guna aset. Sumber
daya yang digarap meliputi peralatan dan instrumentasi, bangunan fisik,
sumber daya manusia, dan berbagai peraturan, serta sumber daya lain yang
penting dalam pengelolaan aset.
CV. Reka KB (2001), menjelaskan tentang pengertian umum aset adalah
sesuatu yang mempunyai nilai secara berkelanjutan (sustainable), sehingga
sangat terkait dengan nilai aset dan masa gunanya (useful life). Dalam
kaitannya dengan masa guna aset, secara umum dikenal dua jenis aset, yaitu:
a. aset saat ini (current assets), yaitu aset-aset yang dapat segera digunakan
atau diuangkan dalam waktu yang pendek (kurang dari satu tahun), seperti
dana rekening, petty cash, dan lain- lain, serta
b. aset saat nanti (non current assets), yaitu aset-aset yang masa gunanya
panjang (lebih dari satu tahun), seperti peralatan dan instrumentasi,
bangunan-bangunan fisik, dan lain- lain.
Disamping kedua jenis aset sebagaimana disebutkan di atas, juga dikenal
aset yang lain yaitu aset tak ternilai (intangible assets). Aset tak terduga yaitu
aset-aset yang tidak dapat secara langsung dikonversikan ke dalam terminologi
moneter dan secara fisik tidak mempunyai bentuk. Aset ini dapat berupa