Post on 30-May-2015
TEKNIK PERHITUNGAN, PEMOTONGAN DAN
PELAPORAN PPH PASAL 23
TRISNA WAHYUNI1361024016 ARI GUSTI1361024003
2
2%15%
TARIF PPH PASAL 23
DevidenBungaRoyalti Hadiah, Penghargaan, Bonus
DevidenBungaRoyalti Hadiah, Penghargaan, Bonus
SewaSewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan hartaImbalan sehubungan dengan pemberian jasa
SewaSewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan hartaImbalan sehubungan dengan pemberian jasa
PERHITUNGAN PPH PASAL 23
Nama Pemegang
Saham
Jumlah
Penyertaan
Jumlah deviden
PT. Ananda 10% Rp. 15.000.000
Bank Mandiri (BUMN)
26% Rp. 30.000.000
PT. Setia Jaya 30% Rp. 35.000.000
CV. Putra 19% Rp. 20.000.000
Tuan Hakim 15% Rp. 18.000.000
Tarif: 15% Jawab
PERHITUNGAN PPH PASAL 23Penerbit Cempaka Press pada bulan
November 2011 membayar royati kepada penulis sebagai berikut:
Tuan Adi
Rp. 45.000.000
Mempunyai NPWP, menikah dengan 2 tanggungan
Tuan Budi
Rp. 30.000.000
Tidak mempunyai NPWP, tidak menikah tanpa tanggungan
Nona Anggun
Rp. 55.000.000
Mempunyai NPWP, tanpa tanggungan
Nyonya Yaya
Rp. 10.500.000
Tidak mempunyai NPWP, tanpa tanggungan, suami berpenghasilan
Tarif: 15% Jawab
PERHITUNGAN PPH PASAL 23
PT. Armanda Sejahtera menerima bunga atas penyertaan obligasi pada PT. Permata sebesar Rp. 10.850.000. Obligasi tersebut tidak diperdagangkan di Bursa Efek Indonesia. Hitunglah berapa pajak penghasilan pasal 23 yang dipotong oleh PT. Permata!
PT. Armanda Sejahtera menerima bunga atas penyertaan obligasi pada PT. Permata sebesar Rp. 10.850.000. Obligasi tersebut tidak diperdagangkan di Bursa Efek Indonesia. Hitunglah berapa pajak penghasilan pasal 23 yang dipotong oleh PT. Permata!Tarif: 15%Tarif: 15% JawabJawab
PERHITUNGAN PPH PASAL 23
Tuan Akbar pada bulan November 2011 menerima bunga atas simpanan deposito di Bank Danamon senilai Rp. 85.000.000,Hitunglah besarnya PPh pasal 23 yang dikenakan pada kasus tersebut!
Tarif: 20% (pasal 4 ayat
2)Jawab
PERHITUNGAN PPH PASAL 23
Tuan Angga adalah salah satu anggota Koperasi Alvez Mandiri. Pada bulan November 2009, menerima bunga simpanan dari koperasi sebesar Rp. 1.500.000,- dan menerima pembagian sisa SHU sebesar Rp. 4.500.000,-Atas penghasilan bunga tersebut, apakah Tuan Angga dikenakan PPh pasal 23? Hitunglah!
Tarif: 10% (pasal 4 ayat 2)
Tarif: 10% (pasal 4 ayat 2)
JawabJawabSHU tidak dipotong PPh 23
SHU tidak dipotong PPh 23
Amanda Boga (ber-NPWP) merupakan salah satu usaha jasa catering. Pada tanggal 3 November 2009, Amanda Boga memberikan jasa catering kepada SMK Negeri 2 Bukittinggi senilai Rp. 30.000.000,-Hitunglah PPH pasal 23 yang dipotong oleh SMK Negeri 2 Bukittinggi atas jasa tersebut!
Tarif: 2%Tarif: 2% JawabJawab
Armanda Alvez Press merupakan perusahaan percetakan dan penerbitan. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2001, beralamat di Jln. Hamka No. 15 A, Air Tawar Padang. NPWP: 01.444.888.4.048.000. Pembayaran honorarium dan imbalan lain sehubungan dengan PPh pasal 23 selama bulan November 2009 sebagai berikut:Tanggal 10 November, membayar bunga pinjaman kepada Bank Mandiri yang beralamat di Jln. Sudirman No. 15 Padang sebesar Rp. 1.500.000,- NPWP: 01.222.333.4.234.000Tanggal 15 November, membayar royalty beberapa penulis:
Nama Alamat NPWP Jumlah
Royalti
Trisna
Wahyuni
Jln. Cendrawasih No.5,
Padang
01.555.666.4.56
4.000
Rp.
25.000.000,- Tanggal 23 November, membayar jasa perbaikan mesin produksi yang telah rusak sebesar Rp. 25.000.000,- kepada PT. CHARI UNTUNK yang beralamat di Jln. Jati No. 28, Padang. NPWP: 04.444.333.2.357.000
Tanggal 29 November, Membayar sewa kendaraan untuk mendistribusikan hasil produksi ke beberapa kota. Sewa dibayar kepada Rivo Rental yang beralamat di Jl. Perintis Kemerdekaan No.8 C, Padang. NPWP: 01.111.333.1.543.000 sebesar Rp. 5.000.000,-
JawabJawab
PT. Ananda PPh Pasal 23:=15% x Rp. 15.000.000=Rp. 2.250.000
Penerima adalah PT, tetapi jumlah peyertaannya kurang dari 25% dari total saham beredar.
Bank Mandiri (BUMN)
Bukan objek Pajak Penerima adalah BUMN dan jumlah penyertaannya lebih dari 25% dari total saham beredar
PT. Setia Jaya Bukan Objek pajak Penerima adalah PT dan jumlah penyertaannya lebih besar dari 25% dari total saham yang beredar
CV. Putra PPh pasal 23:=15% x Rp. 20.000.000=Rp. 3.000.000,-
Tuan Lukman PPh pasal 17 ayat (2c):=10% x Rp 18.000.000=Rp. 1.800.000
Nama
Penuli
s
PPh yang
dipotong
Tambahan
PPH karena
tidak ber
NPWP
Total PPh
yang
dipotong
Tuan
Adi
=15% x
Rp.45.000.00
0
=Rp.
6.750.000
- Rp.
6.750.000
Tuan
Budi
=15% x
Rp.30.000.00
0
=Rp.
4.500.000
=100% x
Rp.4.500.000
=Rp.
4.500.000
Rp.
9.000.000
Nona
Anggu
n
=15% x
Rp.55.000.00
0
=Rp.
8.250.000
- Rp.
8.250.000
Nyony
a Yaya
=15% x
Rp.10.500.00
0
=Rp
1.575.000
=100% x
Rp.1.425.000
=Rp.
1.575.000
Rp.
3.150.000
PPh Pasal 23:
= 15% x Rp. 10.850.000
= Rp. 1.627.500
PPh Pasal 23:
= 15% x Rp. 10.850.000
= Rp. 1.627.500
Atas penghasilan tersebut tidak dikenakan PPh pasal 23, tetapi dikenakan PPh pasal 4 ayat 2 sebesar
= Rp. 10% x Rp. 1.500.000,-
= Rp. 150.000,-
Atas penghasilan pembagian Sisa Hasil Usaha koperasi tidak dikenakan PPh pasal 23 karena bukan merupakan objek pajak.
PPh pasal 23:
= 15% x Rp. 20.000.000 Rp.
3.000.000
= tambahan tidak punya NPWP
Rp. 3.000.000
PPh yang dipotong Rp.
6.000.000
Atas pembayaran bunga Rp. 1.500.000,- kepada Bank Mandiri tidak dipotong pajak karena penghasilan yang dibayarkan, atau terutang kepada Bank merupakan pengecualian pengenaan pajak PPh pasal 23
Atas pembayaran Royalti kepada penulis dipotong PPh pasal 23 sebagai berikut:Nama Penulis PPh Yang Dipotong Tambahan PPh
karena Tidak
Ber-NPWP
Total PPh yang
dipotong
Trisna
Wahyuni
=15% x Rp.25.000.000,-
=Rp. 3.750.000
- Rp. 3.750.000,-
Bukti pemotongan nomor: 01/Ps-23/11/2009
Atas imbalan jasa PT. CHARI UNTUNK sebesar Rp. 25.000.000,- dipotong PPh pasal 23 sebesar:= 2% x Rp. 25.000.000= Rp. 500.000
(bukti potong No. 02/Ps-23/11/2009)
Sewa kendaraan kepada Rivo Rental Rp.
5.000.000,- dipotong PPh pasal 23 sebesar:= 2% x Rp. 5.000.000,-= Rp. 100.000,-
(bukti Potong No. 03/Ps-23/11/2009)