Post on 02-Jan-2020
i
PENGARUH RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, DAN CAPITAL
TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PERUSAHAAN PERBANKAN
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2010-2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
NOER YULIATININGRUM
NIM: 2012310053
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2016
ii
iii
iv
v
Motto
Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil; kita
baru yakin kalau kita telah berhasil melakukannya dengan baik.
(evelyn underhill)
Ketika kita mendaki sebuah gunung, kita akan temukan berbagai
kesulitan untuk mencapai puncaknya; namun ketika kita sudah
berada pada puncaknya, kita dapat melihat jalan-jalan terjal yang
telah kita lalui serta pemandangan yang indah dari bukit-bukit yang
hijau; ketika itulah rasa lelah kita akan terbayar, hati kita akan
bersyukur dan kita dapat merasakan kehadiran tuhan di sisi kita.
Persembahan
Skripsi ini saya persembahkan untuk kedua orang tua saya yang
selalu memberikan dukungan baik secara moril dan materil, dan
juga untuk kedua adik saya Misbachul Rosyid dan Yasmin Talitha
Verda, semoga suatu saat nanti kalian juga bisa menyelesaikan
skripsi kalian dengan baik dan menuliskan namaku pada halaman
persembahannya.
Skripsi ini juga saya persembahkan untuk seseorang yang selalu
memberikan dukungan dan semangat untuk saya, yang selalu
mengatakan bahwa “saya mampu dan saya tidak boleh menyerah
dengan semua tantangan yang ada”. Terima kasih untuk semua
yang telah kau lakukan untukku.
vi
Terima kasih untuk Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd.,
MSA., selaku Dosen Wali yang selalu memberikan nasehat,
panduan, dan saran, selama saya menuntut ilmu di STIE Perbanas.
Terima kasih untuk dosen pembimbing saya Ibu Dra. Gunasti
Hudiwinarsih, Ak., M.Si. yang telah memberikan saran dan
kritikan sepanjang pengerjaan skripsi ini.
Terima kasih untuk dosen penguji proposal skripsi dan Dosen
penguji skripsi saya yaitu Dr. Sasongko Budisusetyo, M.Si., CA.,
CPA, CPMA, LIFA., Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M., Dr.
Nanang Shonhadji, SE., Ak., M.Si., CA., Erida Herlina, SE, M.Si.,
Nurul Hasanah Uswati Dewi, SE, M.Si yang telah memberikan
kritikan dan saran untuk penyempurnaan penulisan skripsi ini
Terima kasih untuk teman-teman satu angkatan Vida Mayasari,
Tiara, Farah, Dista, Mei, Rina, Seasa, Sari dan teman-teman lain
yang tidak bisa disebutkan satu persatu, tanpa kalian skripsi ini
tidak akan selesai dengan baik.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas segala rahmat dan
hidayah yang diberikan kepada penulis sehingga skripsi yang berjudul “Pengaruh
Risk, Good Corporate Governace, Dan Capital Terhadap Pertumbuhan Laba
Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014”
ini dapat diselesaikan. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan
dalam menyelesaikan Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan,
bimbingan, saran, dan dukungan dari berbagai pihak, skripsi ini tidak akan
terselesaikan. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan
terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Lutfi, S.E., M.Fin., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi
Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Sekolah Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd., MSA., selaku Dosen Wali selama
penulis menuntut ilmu di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
4. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si., selaku Dosen Pembimbing yang
bersedia meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, pengarahan, saran,
serta kritikan yang bersifat membangun kepada penulis hingga skripsi ini selesai.
viii
5. Seluruh dosen dan civitas akademika Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas
Surabaya yang telah membagi ilmunya dan banyak membantu sehingga saya
dapat menyelesaikan kuliah ini dengan baik.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih terdapat
banyak kekurangan karena keterbatasan pengetahuan dan pengalaman penulis, oleh
karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun untuk
penyempurnaan skripsi ini. Akhir kata semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi
penulis dan semua pihak untuk menambah wawasan.
Surabaya, Maret 2016
Penulis
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ………………………………………………………............... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ………………………………………... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI …………………………………………….. iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ……………………………………………. iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ………………………………………... v
KATA PENGANTAR ………………………………………………………………. vii
DAFTAR ISI ………………………………………………………………............... ix
DAFTAR TABEL …………………………………………………………............... xi
DAFTAR GAMBAR ……………………………………………………….............. xii
DAFTAR LAMPIRAN ……………………………………………………………... xiii
ABSTRAK ………………………………………………………………………… xiv
BAB I PENDAHULUAN …………………………………………............... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ………………………………............... 1
1.2 Rumusan Masalah ……………………………………................. 5
1.3 Tujuan Penelitian ……………………………………………….. 5
1.4 Manfaat Penelitian …………………………………………….... 6
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi …………………………………... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA …………………………………………….. 9
2.1 Penelitian Terdahulu ……………………………………………. 9
2.2 Landasan Teori …………………………………………………. 19
2.3 Kerangka Pemikiran ……………………………………………. 39
2.4 Hipotesis Penelitian …………………………………………….. 40
BAB III METODE PENELITIAN …………………………………................ 41
3.1 Rancangan Penelitian …………………………………………... 41
3.2 Batasan Penelitian……………………………………………….. 42
3.3 Identifikasi Variabel ……………………………………………. 42
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ………………... 43
3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel …………... 46
3.6 Data dan Metode Pengambilan Data ………………………….... 47
3.7 Teknik Analisis Data …………………………………………… 48
x
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 54
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ....................................................... 54
4.2 Analisis Data ................................................................................ 56
4.3 Pembahasan ……………………………………………………... 80
BAB V PENUTUP ........................................................................................... 85
5.1 Kesimpulan ................................................................................... 85
5.2 Keterbatasan Penelitian ................................................................ 86
5.3 Saran ............................................................................................. 86
DAFTAR RUJUKAN
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 : Kriteria Penilaian NPL 24
Tabel 2.2 : Kriteria Penilaian LDR 28
Tabel 2.3 : Self Assessment Pelaksanaan GCG BRI Tahun 2010 31
Tabel 2.4 : Penjelasan Nilai Hasil Komposit GCG 34
Tabel 2.5 : Kriteria Penilaian CAR 36
Tabel 3.1 : Perhitungan Nilai Komposit Self Assessment GCG 45
Tabel 3.2 : Klasifikasi Peringkat Komposit GCG 46
Tabel 3.3 : Kriteria Autokorelasi 50
Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel 55
Tabel 4.2 : Hasil Uji Statistik Deskriptif 57
Tabel 4.3 : Hasil Uji Normalitas Sebelum Outlier 69
Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas Setelah Outlier 70
Tabel 4.5 : Hasil Uji Multikolinearitas 71
Tabel 4.6 : Hasil Uji Autokorelasi 72
Tabel 4.7 : Hasil Uji Simultan (UjiF) 75
Tabel 4.8 : Hasil Uji Koefisien Determinasi 76
Tabel 4.9 : Hasil Uji Parsial (Uji-t) 78
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 39
Gambar 4.1 : Tingkat Rata-Rata Variabel Pertumbuhan Laba 59
Gambar 4.2 : Tingkat Rata-Rata Variabel NPL 61
Gambar 4.3 : Tingkat Rata-Rata Variabel LDR 64
Gambar 4.4 : Tingkat Rata-Rata Variabel GCG 66
Gambar 4.5 : Tingkat Rata-Rata Variabel CAR 68
Gambar 4.6 : Hasil Uji Heterokedastisitas 74
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Sampel Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek
Indonesia 2010-2014
Lampiran 2 : Tabulasi Data
Lampiran 3 : Hasil Uji Statistik
Lampiran 4 : Perhitungan Nilai Rata-Rata Per Tahun
xiv
THE INFLUENCE OF RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, AND
CAPITAL TO EARNING GROWTH BANKING COMPANIES
LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE
DURING THE PERIOD 2010-2014
Noer Yuliatiningrum
STIE Perbanas Surabaya
Email :2012310053@students.perbanas.ac.id
Jl. NgindenSemolo 34-36, Surabaya
ABSTRACT
Bank have an important role in public live because bank is financial institution whose
main activity is to collect funds from the public and distribute the funds back into the
community to improve people’s lives. Bank also as an industry in its business
activities rely on the public trust, therefore banking performance evaluation is
considered important to monitor how the bank’s development from year to year.
Purpose of this research is to analyze effect of the Non Performing Loan (NPL), Loan
to Deposit Ratio (LDR), Good Corporate Governance (GCG), and Capital Adequacy
Ratio (CAR) on earning growth. The population of this study is banking companies
listed on the Indonesia Stock Exchange (BEI) during the period 2010-2014. The data
used in this research was secondary data as 15 samples with purposive sampling. The
analysis technique used was multiple linier regression analysis, F test and t test. The
F test result indicate that the variable Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit
Ratio (LDR), Good Corporate Governance (GCG), and Capital Adequacy Ratio
(CAR) simultaneously significant effect on the variable earning growth, while
partially by using the t test showed that the variable Non Performing Loan (NPL) has
no significant effect on earning growth, variable Loan to Deposit Ratio (LDR) has no
significant effect on earning growth, variable Good Corporate Governance (GCG)
has significant effect on earning growth and variable Capital Adequacy Ratio (CAR)
has no significant effect on earning growth.
Keywords: bank, earning growth, Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit
Ratio (LDR), Good Corporate Governance (GCG), Capital Adequacy Ratio (CAR).