Post on 21-Jan-2016
description
MEKANISME PELAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN
KEUANGAN DAN PROGRAMMADRASAH PESERTA MEDP
(tentative)
Oleh Musjaffa’ Fachruddin
Diberi wewenang atau kepercayaan kok tidak menyampaikan pertanggungjawaban.
Apa kata duniaaaa..?
Diberi wewenang atau kepercayaan kok tidak menyampaikan pertanggungjawaban.
Apa kata duniaaaa..?
I. PENDAHULUAN
Laporan sangat berarti bagi pimpinan, karena dengan laporan tersebut dia/mereka memperoleh data dan informasi yang akan dijadikan landasan pembuatan keputusan yang memedomani langkah-langkah organisasi (dalam hal ini MEDP) selanjutnya, yang dapat berupa perubahan desain proyek atau pelaksaknaan.
Sasaran MEDP adalah madrasah yang berjumlah 500 madrasah (206 MI, 236 MT, dan 58 MA) yang tersebar di tiga propinsi yaitu Jateng (10 kabupaten), Jatim (12 kabupaten), dan Sulsel (5 kabupaten).
Mengingat jumlah dan sebaran sasaran MEDP, maka diperlukan sistem pelaporan yang dapat menjamin kecepatan dan keakuratan data/informasi yang diperlukan pimpinan di Depag dan fihak-fihak lain yang berkepentingan.
Di MEDP paling tidak ada lima entitas pelaporan yang mempunyai peran berbeda tetapi sangat berkaitan dalam rangka pelaksanaan asas responsibilitas, transparansi, dan akuntanbilitas tata kelola program. Lima entitas tersebut adalah:
Dua hal penting yang harus dilaporkan adalah 1) realisasi keuangan dan 2) implementasi program.
Hubungan pelaporan kelima entitas tersebut dapat digambarkan dalam bagan berikut.
1) Madrasah sasaran program MEDP;2) District Coordinator Unit (DCU) di Kandepag Kab/Kota;3) Provincial Coordinator Unit (PCU) di Kanwil Depag;4) Central Project Management Unit (CPMU) di Pusat;5) Ditpenma/Ditjen Pendis di Pusat.
Laporan keuangan, antara lain meliputi:
1. Realisasi keuangan (bulanan dan tahunan);
2. Laporan arus kas (bulanan dan tahunan);
3. Neraca kekayaan (tahunan). (kalau perlu)
Laporan implementasi program untuk menggambarkan kemajuan pelaksanaan program dengan disertai penjelasan hal-hal yang berkaitan dengan hambatan maupun yang memperlancar pelaksanaan program.
Mekanisme pelaporan disesuaikan dengan mekanisme penyusunan program dan mekanisme pencairan dana MEDP.
Bagan : MEKANISME ALIRAN DANA BLOCK GRANTS UTK MADRASAH
ADBDEPKEU/
DJPB
KPPN JKT DJPendis/
DitPenma
PCU
DCU
Fasilitator
Madrasah
Fihak ketiga/Pemasok
SPM-BG
SP2D
1
2
5
1a
9
7
MDP
MDP
MDP KONTRAKMDP (500)
4
BI/Rek Khusus DEPAG
3
oFund/report flow
oMDP flow
oCoordination
Bila MDP
ditolakPembayaran
Pembayaran
10
6
Laporan
CPMU
SPP-BG
11
Transfer dana
REKENING MADRASAH di
BANK OPERASIONAL
DAERAH
8
12
SOE
SP2D tmbs
Bagan 1: KEGIATAN MASING-MASING ENTITAS PELAPORAN MEDP
Mulai
1. Menyusun laporan realisasi keuangan;
2. Menyusun laporan kemajuan program.
1. LRK;2. LKP.
Meneliti kebenaran LRK dan LKP dari madrasah
1. LRK;2. LKP.yang telah dite-liti dan benar
1. LRK;2. LKP.yang telah diteliti dan benarMemantau
pelaksanaan program MDP
1. Meneliti LRK dan LKP2. Menyampaikan LRK & LKP MEDP dan tanda bukti ke Ditjen Pendis3. Menyusun SOE
LRK & LKP MEDP
LRK & LKP MEDP& SOE
LRK & LKP MEDP
KeDep.Keu.
Berakhir
Berakhir
Catatan:
LRK = Laporan Realisasi Keuangan;
LKP = Laporan Kemajuan Program;
SOE = Statement Of Expenditure.
MADRASAH DCU PCU CPMU DITPENMA
Jenis Laporan Dibuat oleh Ditujukan kepada
Waktu Keterangan
1. Laporan Realisasi Keuangan (LRK) Madrasah
Madrasah CPMU Tgl 5 bl berikutnya
Tembusan kepada DCU (untuk diperiksa kebenarannya)
2. Laporan Kemajuan Program (LKP) Madrasah
Madrasah CPMU Tgl 5 bl berikutnya
*Tembusan kepada DCU (untuk diperiksa kebenarannya);
*Untuk fisik pembangunan/ rehabilitasi gedung laporan mingguan.
3. Laporan Realisasi Keuangan (LRK) MEDP
CPMU Ditjen. Pendis. Tgl 10 bl berikutnya
Tembusan kepada Ditpenma
4. Laporan Kemajuan Program (LKP) MEDP
CPMU Ditjen. Pendis. Tgl 10 bl berikutnya
Tembusan kepada Ditpenma
Jenis Laporan MEDP
No Nama Madrasah Nomor Pagu dana (Rp)
Sd. Bl. yl Bl ini Sd Bl. ini %
Sisa Dana
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
..
Total
Kartu Pengawasan Penyaluran Block Grant Madrasah (KPPBGM)
Jakarta, … … 200..
Bendahara CPMU
Hj. Nurdini, BA
Form: 01
Disalurkan
Mengetahui
Ketua CPMU
Dra. Hj. Subandriyah, MM
Kolom Uraian
1 : Diisi dengan nomor urut madrasah
2 : Diisi dengan nama madrasah peserta program MEDP
3 : Diisi dengan nomor madrasah sesuai dengan nomor EMIS
4 : Diisi dengan pagu dana block grant madrasah yang bersangkutan
5 : Diisi dengan jumlah dana block grant yang disalurkan ke madrasah sesuai dengan SPPD dari KPPN sampai dengan block yang lalu.
6 : Block grant disalurkan dengan SPPD tersebut
7 : Jumlah keseluruhan block grant yang telah disalurkan ke madrasah
8 : Diisi dengan % realisasi block grant yang telah disalurkan terhadap pagu (dana) block grant.
9 : Diisi dengan dana block grant yang belum disalurkan.
1. Kartu Pengawasan Penyaluran Block Grant Madrasah (KPPBGM)
KPPBGM adalah alat untuk mengetahui jumlah dana block grant yang telah disalurkan kepada madrasah per madrasah, per kabupaten/kota, per propinsi, dan secara keseluruhan, yang dibuat oleh CPMU.
No Program Indikator Satuan Target
Sd bl yl Bl ini Jumlah % capaian
Keterangan
1 2 3 4 5 6a 6b 6c 7 8
1
2
3
4
5
6
7
..
..
..
Total *)
Laporan Kemajuan Program Pengembangan Madrasah (LKPPM)Bulan : ….
Madrasah: …. Nomor: ……..
Alamat : ……………… Desa: ………… Kec.: …….… Kab.: ………… Prop.: …
…, … … 20…
Kepala Madrasah,
………………….
Form: 02
*) rata-rata
Realisasi
2. Laporan Kemajuan Program Pengembangan Madrasah (LKPPM).
LKPPM adalah laporan yang menggambarkan tingkat realisasi program MDP yang memuat: isi program, indikator kinerja output, target (rencana tingkat capaian), dan realisasinya yang harus dibuat oleh madrasah dan disampaikan kepada CPMU.
Sebelum disampaikan ke CPMU laporan tersebut harus disetujui lebih dahulu oleh konsultan dan DCU.
Kolom Uraian
1 : Diisi dengan nomor urut program.
2 : Diisi dengan program-program yang diusulkan dalam MDP dan telah disetujui CPMU.
3 : Indikator adalah apa yang dapat dijadikan petunjuk keberhasilan program. Contoh: Program Remedial, indikator outputnya adalah: jumlah siswa yang ikut program.
4 : Unit yang dijadikan ukuran. Misalnya: orang, buah, m2, m3, lembar, %, dsb.
5 : Jumlah yang akan dicapai sesuai MDP.
6 : Jumlah atau tingkat yang telah dicapai/dilaksanakan per waktu tertentu (bulan, triwulan, tahun).
7 : Tingkat capaian, yaitu realisasi (6) dibagi target (5) dikalikan 100%.
8 : Menjelaskan hal-hal yang menonjol dan perlu dikemukakan.
No Program Anggaran Sd bl yl Bl ini Jumlah
% Realisasi
Keterangan
1 2 3 4a 4b 4c 5 6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
..
..
..
Total
Laporan Realisasi Block Grant Madrasah
Madrasah: …. Nomor: ………
Alamat : ………………. Desa: ……. …. Kec.: …………. Kab.: ………. Prop.: ……
… , … … 20…
Kepala Madrasah,
………………….
Form: 03
Realisasi
3. Laporan Realisasi Block Grant Madrasah (LRBGM).
LRBGM adalah laporan yang menggambarkan tingkat realisasi dana block grant, yang berisi anggaran (sesuai dengan jumlah yang telah disetujui CPMU) dan realisasinya, yang harus dibuat oleh madrasah dan disampaikan kepada CPMU.
Sebelum disampaikan ke CPMU laporan tersebut harus disetujui lebih dahulu oleh konsultan dan DCU.
Kolom Uraian
1 : Diisi dengan nomor urut program..
2 : Diisi dengan program-program yang diusulkan dalam MDP dan telah disetujui CPMU.
3 : Jumlah dana yang disediakan untuk membiayai program.
4 : Jumlah dana yang telah digunakan untuk membiayai program.
5 : Tingkat capaian, yaitu realisasi (4) dibagi target (3) dikalikan 100%.
6 : Menjelaskan hal-hal yang menonjol dan perlu dikemukakan.
No Nama Madrasah Nomor Sd bl yl Bl ini Sd bl
ini
Keterangan
1 2 3 4a 4b 4c 5
1
2
3
4
5
6
7
8
..
..
Total *) *) *)
Kartu Monitoring Realisasi Program Pengembangan Madrasah (KMRPPM)
Bulan: …. Tahun: ….
Jakarta, … … 200..
Ketua PMU
Dra. Hj. Subandriyah, MM
Form: 04
*) rata-rata
Realisasi (%)
4. Monitoring Realisasi Program Pengembangan Madrasah (MRPPM)
RRPPM adalah alat untuk mengetahui tingkat realisasi program per madrasah, per kabupaten/kota, per propinsi, dan secara keseluruhan, yang dibuat oleh CPMU.
Karena MDP merupakan bagian dari program MEDP, maka total realisasi ini akan masuk ke laporan realisasi program MEDP.
Kolom Uraian
1 : Diisi dengan nomor urut madrasah
2 : Diisi dengan nama madrasah peserta program MEDP
3 : Diisi dengan nomor madrasah sesuai dengan nomor EMIS
4 : Diisi dengan tingkat realisasi sesuai dengan LPPM bulan yang bersangkutan.
5 : Diisi dengan hal-hal yang menonjol (bila ada).
No Nama Madrasah Nomor Anggaran (Rp) Sd bl yl Bl ini Sd bl ini
% Realisasi
Keterangan
1 2 3 4 6 7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
..
..
Total
Kartu Monitoring Realisasi Block Grant Madrasah (KMRBGM)Bulan : …. Tahun: ….
Jakarta, … … 200..
Ketua CPMU
Dra. Hj. Subandriyah, MM
Form: 05
Realisasi (Rp)
Kolom Uraian
1 : Diisi dengan nomor urut madrasah
2 : Diisi dengan nama madrasah peserta program MEDP
3 : Diisi dengan nomor madrasah sesuai dengan nomor EMIS
4 : Diisi dengan dana block grant madrasah yang bersangkutan
5 : Diisi dengan realisasi sampai dengan tgl pelaporan.
6 : Diisi dengan % realisasi terhadap anggaran (dana) block grant.
7 : Diisi dengan hal-hal yang menonjol.
5. Kartu Monitoring Realisasi Block Grant Madrasah (KMBGM)
KMBGM adalah alat untuk mengetahui tingkat realisasi dana yang diberikan kepada madrasah per madrasah, per kabupaten/kota, per propinsi, dan secara keseluruhan, yang dibuat oleh CPMU.
Karena MDP merupakan bagian dari program MEDP, maka total realisasi ini akan masuk ke laporan realisasi keuangan MEDP.
No Program Indikator Keluaran
Satuan Target
Sd bl yl
Bl ini Sd bl ini
% Capai
an
Keterangan
1 2 3 4 5 6a 6b 6c 7 8
1
2
3
4
5
6
7
8
..
..
Total
Kartu Monitoring Kemajuan Program MEDP (KMKPM)Bulan: …. Tahun : ….
Jakarta, … … 200..
Ketua PMU
Dra. Hj. Subandriyah, MM
Form: 06
Realisasi
Kolom Uraian
1 : Nomor program.
2 : Nama program.
3 : Indikator program, yaitu apa yang dapat dijadikan petunjuk keberhasilan program.
4 : Unit yang dijadikan ukuran (m2, orang, buku, buah, dsb)
5 : Berapa jumlah yang akan dicapai.
6 : Berapa yang telah dicapai sampai dengan bulan yang lalu (6a), bulan ini (6b), dan jumlah sampai dengan bulan yang lalu.
7 : % realisasi yaitu keseluruhan realisasi dibagi target dikalikan dengan 100%.
8 : Untuk menjelaskan bila ada hal-hal yang menonjol.
6. Kartu Monitoring Kemajuan Program MEDP (KMKPM) KMKPM merupakan alat untuk mengetahui tingkat realisasi keseluruhan program
MEDP yang dibuat oleh CPMU. Berdasarkan monitoring ini CPMU dapat menyusun laporan kepada
Dirpenma/Dirjenpendis dan ke ADB.
No Program
Anggaran (Rp
Sd bl yl Bl ini Sd bl ini
% Reali-sasi
Keterangan
1 2 3 4 5 6 7 8
1
2
3
4
5
6
7
8
9
..
Total
Kartu Pengawasan Realisasi Keuangan MEDP (KPRKM)Bulan: …. Tahun : ….
Jakarta, … … 200..
Ketua PMU
Dra. Hj. Subandriyah, MM
Form: 07
Realisasi (Rp)
Kolom Uraian
1 : Nomor program.
2 : Nama program.
3 : Pagu anggaran setiap program.
4 : Realisasi secara kumulatif sampai dengan bulan yang lalu.
5 : Realisasi bulan ini (bulan pelaporan).
6 : Realisasi secara kumulatif sampai dengan bulan ini (bulan pelaporan).
7 : % realisasi yaitu keseluruhan realisasi dibagi anggaran setiap program dikalikan dengan 100%.
8 : Untuk menjelaskan bila ada hal-hal yang menonjol.
7. Kartu Pengawasan Realisasi Keuangan MEDP (KPRKM)
KPRKM merupakan alat untuk mengetahui tingkat realisasi keseluruhan keuangan MEDP yang dibuat oleh CPMU.
Berdasarkan monitoring ini CPMU dapat menyusun laporan kepada Dirpenma/Dirjenpendis dan ke ADB.
Form. 08LAPORAN ARUS KAS MADRASAHUntuk tahun yang berjalan (200i) dan tahun sebelumnya (200o)Madrasah: .... Nomor: ....Alamat : .... (dalam rupiah)
No. Uraian 200i 200o
a Arus Masuk Kas:
1 Penerimaan block grant
2 Sumbangan dari pemerintah daerah
3 Sumbangan dari masyarakat (infaq, jariyah, sodakoh, dll)
4. Dll.
Jumlah Arus Masuk Kas (a)
b Arus Keluar Kas
1. Pembayaran gaji/honor guru, pegawai, dll.
2. Pembelian ……
3. Dll.
Jumlah Arus Keluar Kas (b)
c Kenaikan/Penurunan Kas (a-b)
d Saldo Awal (d)
Saldo Akhir (d +/-)
Form 09.NERACA KEUANGAN MADRASAHUntuk tahun yang berjalan (200i) dan tahun sebelumnya (200o) Madrasah: .... Nomor: ....Alamat : ....
No. Uraian 200i 200o
a. Asset
1 Aset lancar:
Uang di brankas
Uang di bank
Piutang kepada ...
Perangko/meterai
Jumlah Aset Lacar (a.1)
2 Aset tetap:
Tanah
Gedung
Peralatan
Lain-lain
Jumlah Aset Tetap (a.2) Jumlah Aset (a.1 + a.2)
Form 09.NERACA KEUANGAN MADRASAHUntuk tahun yang berjalan (200i) dan tahun sebelumnya (200o) Madrasah: .... Nomor: ....Alamat : ....
No. Uraian 200i 200o
b Kewajiban
1 Kewajiban Jangka Pendek
1) Utang pada Bapak …..
2) Utang pada Toko ….
Jumlah Utang Jangka Pendek (b.1)
2 Kewajiban Jangka Panjang (b.2)
Jumlah Kewajiban (b.1 + b.2)
c Equitas Dana (Aset – Keawajiban)