Post on 27-Jan-2021
28
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
Toko Dea merupakan usaha yang bergerak di bidang perdagangan dan
menjual berbagai macam barang kebutuhan pokok.
3.1.1. Sejarah Institusi atau Perusahaan
Toko Dea didirikan pertama kali pada tahun 1994, di awali dengan
membuka warung mie yang berlokasi di Jl. Nurul Ikhsan dan kemudian
berkembang menjadi toko yang menjual berbagai macam barang kebutuhan
poko. Pada tahun 2004 membuka cabang baru yang berlokasi di Cipedak 3.
Kemudian pada tahun 2006 membuka kembali cabang di Setu, Jagakarsa dan
tahun 2007 di Citayam.
Toko Dea ini mempunyai surat keterangan usaha dari kantor kelurahaan
bernomor 163/1.824/V/2014 yang beralamat di Jl. Cipedak III RT 005/009
Kel.Srengseng Sawah Kec.Jagakarsa Jakarta Selatan 12640.
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi
Struktur organisasi adalah suatu susunan komponen-komponen atau unit-
unit kerja dalam sebuah organisasi. Struktur organisasi menunjukan bahwa
adanya pembagian kerja dan bagaimana fungsi atau kegiatan-kegiatan berbeda
yang dikoordinasikan.
29
Dan selain itu struktur organisasi juga menunjukkan mengenai
spesialisasi-spesialisasi dari pekerjaan, saluran perintah maupun penyampaian
laporan. Toko Dea membuat struktur organisasi agar usaha yang dijalankan
berjalan sesuai dengan prosedur dan mencapai tujuan. Berikut adalah struktur
organisasi Toko Dea.
Sumber: Toko Dea
Gambar III.1
Struktur Organisasi
Adapun masing-masing fungi dari struktur organisasi tersebut adalah sebagai
berikut:
1. Pemilik Toko
Pemilik toko adalah orang yang bertanggung jawab penuh baik dalam
kegiatan took maupun keuangan toko.
2. Kepala Toko
30
Kepala toko adalah orang yang bertanggung jawab mengontrol peralatan
toko, persediaan barang dan pegawai.
3. Accounting
Accounting adalah orang yang bertanggung jawab atas laporan penjualan
took dan keuangan took guna melaporkan kepemilik toko.
4. Pramuniaga
Pramuniaga adalah orang yang bertanggung jawab atas pelayanan toko
kepada customer.
3.2. Tinjauan Kasus
Permasalahan yang dihadapi oleh took dea ini pengolahan datanya masih
dilakukan secara manual dari penjualan sampai laporan keuangan. Sehingga data
yang dihasilkan kurang akurat dan tidak memuaskan.
Dalam penulisan tugas akhir ini penulis melakukan penelitian terhadap
toko dea yang belum menggunakan program aplikasi akuntansi dalam
pengolahan data akuntansi mulai dari jurnal sampai laporan keuangan, sehingga
penulis menerapkan software akuntansi zahir versi 5.1 yang diharapkan dapat
membantu jalannya pengolahan data tersebut sehingga memperoleh hasil yang
lebih baik.
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual
3.3.1. Data-Data
31
Tabel III.1
Data Nama dan Alamat
ID Nama Tipe Jenis Alamat
C01 Toko Riski Customer Personal Jl. Cipedak I
C02 Toko Magma Customer Personal Jl. Cipedak II
C03 Pelanggan Umum Customer Personal
S01 CV Maju Makmur Mandiri Vendor Company Jl. RY Srengseng No.4 Rt 02/06
S02 PT Depok Distribusindo Raya Vendor Company Jl. Raya Bogor KM 37 No 107
S03 PT Mitra Jaya Persada Vendor Company Jl. Lenteng Agung 120
S04 Supplier Umum Vendor Personal
E01 Yadi Employe Company
E02 Dea Employe Company
O01 Lainnya Other Personal
Tabel III.2
Data Harta Tetap
Bangunan Bangunan 20 th 230.000.000 25 April 2004
Etalase & Rak Toko Peralatan 4 th 19.500.000 25 Juli 2016
Hoda Beat 2010 Kendaraan 10 th 13.000.000 25 Desember 2010
Nama Harta Tetap KelompokUmur
EkonomisHarga Perolehan Tanggal Beli
Tabel III.3
Saldo Awal Akun
Saldo Awal Akun per 30 April 2017
32
No. Akun Nama Akun Debet Kredit
11010 Kas 5.000.000
11020 Kas Kecil 500.000
13020 Piutang Usaha 1.000.000
14010 Persediaan Barang Dagang 4.999.709,00
19022 Perlengkapan 800.000
17020 Bangunan 230.000.000
17021 Akumulasi Penyusutan Bangunan 149.500.000
17030 Mebel dan Peralatan 19.500.000
17031 Akum.Peny. Mebel dan Peralatan 3.656.250
17050 Kendaraan 13.000.000
17051 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 8.233.333,3
21020 Hutang Usaha 900.000
31020 Modal Disetor 110.510.125,70
32020 Laba Tahun Berjalan 2.000.000
274.799.709 274.799.709 TOTAL
Tabel III.4
Saldo Awal Hutang
Saldo Awal Hutang per 30 April 2017
ID Nama Invoice Tanggal Hutang
S01 CV Maju Makmur Mandiri INV-01 30-Apr-17 400.000
S02 PT Depok Distribusindo Raya INV-02 30-Apr-17 500.000
900.000 Jumlah
Tabel III.5
Saldo Awal Piutang
Saldo Awal Piutang per 30 April 2017
ID Nama Invoice Tanggal Saldo Awal
C01 Toko Rizki INV-01 30-Apr-17 500.000
C02 Toko Magma INV02 30-Apr-17 500.000
1.000.000 Jumlah
Tabel III.6
Saldo Persediaan Barang Dagang
33
Saldo Awal Persediaan Barang per 30 April 2017
Kode Nama Barang Satuan Pcs HPP Total Harga Jual
P01 minyak goreng 1/2kg Pcs 30 4.920,00 147.600,00 6.000
P02 minyak goreng 1kg Pcs 25 9.840,00 246.000,00 12.000
P03 gula pasir 1/2kg Pcs 35 6.150,00 215.250,00 7.500
P04 gula pasir 1kg Pcs 20 12.300,00 246.000,00 15.000
P05 garam 1/4kg Pcs 25 975,00 24.375,00 1.500
P06 garam 1/2kg Pcs 25 1.950,00 48.750,00 3.000
P07 garam 1kg Pcs 20 4.800,00 96.000,00 6.000
P08 tepung terigu 1/4kg Pcs 20 1.300,00 26.000,00 2.000
P09 tepung terigu 1/2kg Pcs 25 2.720,00 68.000,00 4.000
P10 tepung terigu 1kg Pcs 20 6.560,00 131.200,00 8.000
P11 Beras Petruk Liter 50 7.790,00 389.500,00 9.500
P12 Beras BMW Liter 75 6.560,00 492.000,00 8.000
P13 Beras Karawang Liter 55 7.380,00 405.900,00 9.000
P14 telor 1/4kg Kg 5 4.920,00 24.600,00 6.000
P15 telor 1/2kg Kg 5 9.840,00 49.200,00 12.000
P16 telor 1kg Kg 10 18.040,00 180.400,00 22.000
P17 detergen sachet Pcs 60 650,00 39.000,00 1.000
P18 detergen 800g Pcs 25 10.125,00 253.125,00 12.500
P19 pewangi sachet Pcs 70 650,00 45.500,00 1.000
P20 sabun mandi Pcs 30 2.400,00 72.000,00 3.000
P21 pasta gigi kecil Pcs 20 3.280,00 65.600,00 4.000
P22 Sampo Sachet Pcs 50 650,00 32.500,00 1.000
P23 Kecap Sachet Pcs 54 1.200,00 64.800,00 2.000
P24 Saos Sambal Sachet Pcs 60 650,00 39.000,00 1.000
P25 Blue Band Cup Pcs 12 11.200,00 134.400,00 14.000
P26 Susu Bubuk Sachet Pcs 50 2.625,00 131.250,00 3.500
P27 Susu Kental Manis Sachet Pcs 40 1.200,00 48.000,00 2.000
P28 Penyedap Rasa Sachet Pcs 55 325,00 17.875,00 500
P29 Roma Sari Gandum Pcs 24 1.666,00 39.984,00 2.500
P30 Roma Malkist Abon Pcs 24 4.700,00 112.800,00 5.500
P31 Roma Malkist Crackers Pcs 24 4.000,00 96.000,00 5.000
P32 Roma Malkist Chocolate Pcs 24 5.000,00 120.000,00 6.000
P33 Roma Cream Crackers Pcs 24 4.400,00 105.600,00 5.500
P34 Roma Kelapa Pcs 24 6.500,00 156.000,00 7.500
P35 Mi Gelas Duo Soto Ayam Pcs 24 1.250,00 30.000,00 2.000
P36 Mi Gelas Duo Baso Sapi Pcs 24 1.250,00 30.000,00 2.000
P37 Kimbo Reddi Sosis Ayam Toples Pcs 52 770,00 40.040,00 2.000
P38 Kimbo Reddi Sosis Sapi Toples Pcs 52 770,00 40.040,00 2.000
P39 NS FO PLS Pcs 24 924,00 22.176,00 2.000
P40 NS Jeruk Peras Pcs 24 924,00 22.176,00 2.000
P41 NS Oriental Lychee Pcs 22 924,00 20.328,00 2.000
P42 Mikako Rasa Sambal Balado Pcs 20 790,00 15.800,00 2.000
P43 Mikako Mie Goreng Pcs 20 790,00 15.800,00 2.000
P44 Potabee Regular Seaweed Pcs 30 945,00 28.350,00 2.000
P45 Kopi TOP Susu 3IN1 Pcs 50 695,00 34.750,00 2.000
P46 Floridina Orange 350ml Pcs 20 2.375,00 47.500,00 4.000
P47 Javana Melati 350ml Pcs 20 2.083,00 41.660,00 3.000
P48 Isoplus 350ml Pcs 15 2.250,00 33.750,00 3.500
P49 Sedap Mie Goreng Pcs 60 2.039,00 122.340,00 3.000
P50 Sukses Mie Goreng Ayam Kremes Pcs 35 2.594,00 90.790,00 3.500
Total 188.639,00 4.999.709,00 248.000,00
3.3.2. Transaksi bulan Mei 2017
34
1 01/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 100.500 NPJ01
b. Penjualan kepada Toko Rizki Rp 195.000 NPJ02
2 01/05/2017 Membeli pulsa listrik sebesar Rp 51.600 BKK01
3 02/05/2017 BKM01
4 02/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 91.000 NPJ03
b. Penjualan kepada Toko Magma Rp 186.000 NPJ04
5 02/05/2017 FPB01
6 03/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 156.500 NPJ05
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 134.000 NPJ06
7 04/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a.Penjualan kepada pelanggan umum Rp 90.500 NPJ07
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 135.500 NPJ08
8 04/05/2017 Diterima pembayaran piutang dari Toko Magma Rp 500.000 BKM02
9 05/05/2017 BKK02
10 05/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 117.500 NPJ09
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 100.500 NPJ10
11 05/05/2017 BKK03
12 06/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada Toko Rizki Rp 239.500 NPJ11
13 07/05/2017 Membeli pulsa listrik sebesar Rp 51.600 BKK03
14 07/05/2017 BKK04
15 07/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 116.000 NPJ12
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 107.500 NPJ13
16 08/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 102.500 NPJ14
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 116.000 NPJ15
17 09/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada Toko Magma Rp 249.000 NPJ16
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 122.500 NPJ17
18 10/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 70.000 NPJ18
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 131.000 NPJ19
c. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 114.500 NPJ20
Membayar hutang kepada PT Depok Distribusindo Raya Rp
500.000 melalui kas
Membayar hutang kepada CV Maju Makmur Mandiri Rp
400.000 melalui kas
No.Bukti
TransaksiNo TransaksiTanggal
Diterima pembayaran piutang dari Toko Rizki Rp 500.000
melalui kas
Terjadi pembelian kredit kepada PT Depok Distribusindo Raya
Rp 517.413 Jatoh Tempo 16 Mei 2017
Membayar uang kebersihan & keamanan Rp 100.000 melalui
kas kecil
35
19 11/05/2017 Terjadi penjualan secara tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 85.000 NPJ21
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 130.500 NPJ22
c. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 102.000 NPJ23
20 12/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 95.500 NPJ24
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 119.500 NPJ25
21 13/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 151.000 NPJ26
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 103.500 NPJ27
22 13/05/2017 FPB03
23 14/05/2017 Membeli pulsa listrik melalui kas kecil Rp 51.600 BKK05
24 14/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 95.500 NPJ28
b. Penjualan kepada Toko Magma Rp 283.500 NPJ29
25 15/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 97.000 NPJ30
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 119.500 NPJ31
26 16/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 121.500 NPJ32
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 99.500 NPJ33
c. Penjualan kepada Toko Rizki Rp 214.000 NPJ34
27 16/05/2017 FPB02
28 17/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 204.500 NPJ35
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 123.000 NPJ36
29 18/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 118.500 NPJ37
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 131.000 NPJ38
30 18/05/2017 Membeli pulsa listrik melalui kas kecil Rp 21.600 BKK07
31 19/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 103.000 NPJ39
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 122.000 NPJ40
32 20/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 67.500 NPJ41
b. Penjualan kepada Toko Magma Rp 226.000 NPJ42
33 20/05/2017 RPB01
34 21/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 104.000 NPJ43
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 114.500 NPJ44
35 22/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 158.000 NPJ45
Terjadi pembelian tunai kepada PT Depok Distribusindo Raya
Rp 189.000 melalui kas
Terjadi pembelian tunai kepada CV Maju Makmur Mandiri Rp
411.800 melalui kas
Terjadi retur pembelian kepada CV Maju Makmur Mandiri atas
pembelian tanggal 16 Mei 2017 Rp 48.000
36
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 142.000 NPJ46
36 23/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 172.000 NPJ47
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 98.000 NPJ48
36 24/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 134.000 NPJ49
b. Penjualan kepada Toko Magma Rp 241.000 NPJ50
37 25/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 151.500 NPJ51
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 152.000 NPJ52
38 26/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 104.000 NPJ53
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 131.500 NPJ54
39 27/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 147.500 NPJ55
NPJ56
40 28/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 173.500 NPJ57
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 122.500 NPJ58
41 29/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 122.500 NPJ59
NPJ60
42 30/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 118.500 NPJ61
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 87.500 NPJ62
43 31/05/2017 Terjadi penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:
a. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 97.000 NPJ63
b. Penjualan kepada pelanggan umum Rp 85.500 NPJ64
44 31/05/2017 Membeli pulsa listrik Rp 21.600 BKK08
45 15/05/2017
a. Penyusutan bangunan 958.333,33
b. Penyusutan kendaraan 8.233,30
c. Penyusutan peralatan 406.250
Terjadi penjualan kredit kepada Toko Rizki Rp 332.000 jatoh
tempo 2 Juli 2017
Terjadi penjualan kredit kepada Toko Magma Rp 162.000 jatoh
tempo 4 Juli 2017
Ternyata terjadi penyusutan aset tanggal 15 tiap bulannya
dengan rincian sebagai berikut:
37
3.3.3. Penginputan Jurnal
1. Jurnal Umum
Tabel III.7
Jurnal Umum
Nama Akun Ref Debet Kredit
2017 1 Biaya Gaji JU01 3.000.000
Mei Kas JU01 3.000.000
Tanggal
2. Jurnal Penerimaan Kas
Tabel III.8
Jurnal Penerimaan Kas
2017 1 Toko Rizki BKM01 500.000 500.000
Mei Pelanggan Umum NPJ01 100.500 100.500
Toko Rizki NPJ02 195.000 195.000
2 Pelanggan Umum NPJ03 91.000 91.000
Toko Magma NPJ04 186.000 186.000
3 Pelanggan Umum NPJ05 156.500 156.500
Pelanggan Umum NPJ06 134.000 134.000
4 Toko Magma BKM02 500.000 500.000
Pelanggan Umum NPJ07 90.500 90.500
Pelanggan Umum NPJ08 135.500 135.500
5 Pelanggan Umum NPJ09 117.500 117.500
Pelanggan Umum NPJ10 100.500 100.500
6 Toko Rizki NPJ11 239.500 239.500
7 Pelanggan Umum NPJ12 116.000 116.000
Pelanggan Umum NPJ13 107.500 107.500
8 Pelanggan Umum NPJ14 102.500 102.500
Pelanggan Umum NPJ15 116.000 116.000
9 Toko Magma NPJ16 249.000 249.000
Pelanggan Umum NPJ17 122.500 122.500
10 Toko Magma NPJ18 70.000 70.000
Pelanggan Umum NPJ19 131.000 131.000
Pelanggan Umum NPJ20 114.500 114.500
11 Pelanggan Umum NPJ21 85.000 85.000
Pelanggan Umum NPJ22 130.500 130.500
Pelanggan Umum NPJ23 102.000 102.000
12 Pelanggan Umum NPJ24 95.500 95.500
Pelanggan Umum NPJ25 119.500 119.500
13 Pelanggan Umum NPJ26 151.000 151.000
Pelanggan Umum NPJ27 103.500 103.500
14 Pelanggan Umum NPJ28 95.500 95.500
Toko Magma NPJ29 283.500 283.500
15 Pelanggan Umum NPJ30 97.000 97.000
Pelanggan Umum NPJ31 119.500 119.500
TanggalPenjualan(kre
dit)
Piutang
Usaha
Lain-lain
(kredit)Kas (Debit)Keterangan Ref
38
15 Pelanggan Umum NPJ30 97.000 97.000
Pelanggan Umum NPJ31 119.500 119.500
16 Pelanggan Umum NPJ32 121.500 121.500
Pelanggan Umum NPJ33 99.500 99.500
Toko Rizki NPJ34 214.000 214.000
17 Pelanggan Umum NPJ35 204.500 204.500
Pelanggan Umum NPJ36 123.000 123.000
18 Pelanggan Umum NPJ37 118.500 118.500
Pelanggan Umum NPJ38 131.000 131.000
19 Pelanggan Umum NPJ39 103.000 103.000
Pelanggan Umum NPJ40 122.000 122.000
20 PT Depok RPB01 48.000 48.000
Pelanggan Umum NPJ41 67.500 67.500
Toko Magma NPJ42 226.000 226.000
21 Pelanggan Umum NPJ43 104.000 104.000
Pelanggan Umum NPJ44 114.500 114.500
22 Pelanggan Umum NPJ45 158.000 158.000
Pelanggan Umum NPJ46 142.000 142.000
23 Pelanggan Umum NPJ47 172.000 172.000
Pelanggan Umum NPJ48 98.000 98.000
24 Pelanggan Umum NPJ49 134.000 134.000
Toko Magma NPJ50 241.000 241.000
25 Pelanggan Umum NPJ51 151.500 151.500
Pelanggan Umum NPJ52 152.000 152.000
26 Pelanggan Umum NPJ53 104.000 104.000
Pelanggan Umum NPJ54 131.500 131.500
27 Pelanggan Umum NPJ55 147.500 147.500
Toko Rizki NPJ56 332.000 332.000
28 Pelanggan Umum NPJ57 173.500 173.500
Pelanggan Umum NPJ58 125.500 125.500
29 Pelanggan Umum NPJ59 122.500 122.500
Toko Magma NPJ60 162.000 162.000
30 Pelanggan Umum NPJ61 118.500 118.500
Pelanggan Umum NPJ62 87.500 87.500
31 Pelanggan Umum NPJ63 97.000 97.000
Pelanggan Umum NPJ64 85.500 85.500
Total 9.296.500 48.000 8.742.500 1.494.000
39
3. Jurnal Pengeluaran Kas
Tabel III.9
Jurnal Pengeluaran Kas
Lain-Lain(D)
Jumlah
1 By.Listrik BKK01 51.600 51.600
5 CV Maju BKK02 400.000 400.000
keamanan BKK03 100.000 100.000
7 PT Depok BKK04 500.000 500.000
By.Listrik BKK05 51.600 51.600
13 PT.Depok FPB03 189.000 189.000
14 By.Listrik BKK07 51.600 51.600
16 PT Depok BKK06 517.413,48 517.413,48
CV Makmur FPB02 411.800,08 411.800,08
18 By.Listrik BKK08 21.600 21.600
25 By.Gaji JU01 3.000.000 3.000.000
26 PT Mitra FPB04 237.679,95 237.679,95
31 listrik BKK09 21.600 21.600
Total 838.480,03 1.417.413,48 3.298.000,00 5.255.893,51 298.000,00
Jumlah
KeteranganMei-17
Tanggal
5.553.893,51 5.553.893,51
Kas(K) Kas Kecil(K)Hutang
Usaha(D)Pembelian(D)Ref
4. Buku Besar
Tabel III.10
Buku Besar Kas
Debet Kredit
2017 Saldo Awal: 5.000.000,00 5.000.000,00
Mei 1 Penerimaan Kas BKM01 500.000,00 5.500.000,00
Penerimaan Kas NPJ01 100.500 5.600.500,00
Penerimaan Kas NPJ02 195.000 5.795.500,00
2 Penerimaan Kas NPJ03 91.000 5.886.500,00
Penerimaan Kas NPJ04 186.000 6.072.500,00
3 Penerimaan Kas NPJ05 156.500 6.229.000,00
Penerimaan Kas NPJ06 134.000 6.363.000,00
4 Penerimaan Kas BKM02 500.000 6.863.000,00
Penerimaan Kas NPJ07 90.500 6.953.500,00
Penerimaan Kas NPJ08 135.500 7.089.000,00
5 Penerimaan Kas NPJ09 117.500 7.206.500,00
Penerimaan Kas NPJ10 100.500 7.307.000,00
Pengeluaran Kas BKK02 400.000,00 6.907.000,00
6 Penerimaan Kas NPJ11 239.500 7.146.500,00
7 Penerimaan Kas NPJ12 116.000 7.262.500,00
Penerimaan Kas NPJ13 107.500 7.370.000,00
Pengeluaran Kas BKK04 500.000,00 6.870.000,00
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Ref
40
8 Penerimaan Kas NPJ14 102.500 6.972.500,00
Penerimaan Kas NPJ15 116.000 7.088.500,00
9 Penerimaan Kas NPJ16 249.000 7.337.500,00
Penerimaan Kas NPJ17 122.500 7.460.000,00
10 Penerimaan Kas NPJ18 70.000 7.530.000,00
Penerimaan Kas NPJ19 131.000 7.661.000,00
Penerimaan Kas NPJ20 114.500 7.775.500,00
11 Penerimaan Kas NPJ21 85.000 7.860.500,00
Penerimaan Kas NPJ22 130.500 7.991.000,00
Penerimaan Kas NPJ23 102.000 8.093.000,00
12 Penerimaan Kas NPJ24 95.500 8.188.500,00
Penerimaan Kas NPJ25 119.500 8.308.000,00
13 Penerimaan Kas NPJ26 151.000 8.459.000,00
Penerimaan Kas NPJ27 103.500 8.562.500,00
13 Pengeluaran Kas FPB03 189.000,00 8.373.500,00
14 Penerimaan Kas NPJ28 95.500 8.469.000,00
Penerimaan Kas NPJ29 283.500 8.752.500,00
15 Penerimaan Kas NPJ30 97.000 8.849.500,00
Penerimaan Kas NPJ31 119.500 8.969.000,00
16 Penerimaan Kas NPJ32 121.500 9.090.500,00
Penerimaan Kas NPJ33 99.500 9.190.000,00
Penerimaan Kas NPJ34 214.000 9.404.000,00
Pengeluaran Kas FPB02 411.800,08 8.992.199,92
Pengeluaran Kas BKK06 517.413,50 8.474.786,42
17 Penerimaan Kas NPJ35 204.500 8.679.286,42
Penerimaan Kas NPJ36 123.000 8.802.286,42
18 Penerimaan Kas NPJ37 118.500 8.920.786,42
Penerimaan Kas NPJ38 131.000 9.051.786,42
19 Penerimaan Kas NPJ39 103.000 9.154.786,42
Penerimaan Kas NPJ40 122.000 9.276.786,42
20 Penerimaan Kas RPB01 48.000 9.324.786,42
Penerimaan Kas NPJ41 67.500 9.392.286,42
Penerimaan Kas NPJ42 226.000 9.618.286,42
21 Penerimaan Kas NPJ43 104.000 9.722.286,42
Penerimaan Kas NPJ44 114.500 9.836.786,42
22 Penerimaan Kas NPJ45 158.000 9.994.786,42
Penerimaan Kas NPJ46 142.000 10.136.786,42
23 Penerimaan Kas NPJ47 172.000 10.308.786,42
Penerimaan Kas NPJ48 98.000 10.406.786,42
24 Penerimaan Kas NPJ49 134.000 10.540.786,42
Penerimaan Kas NPJ50 241.000 10.781.786,42
25 Penerimaan Kas NPJ51 151.500 10.933.286,42
Penerimaan Kas NPJ52 152.000 11.085.286,42
26 Penerimaan Kas NPJ53 104.000 11.189.286,42
Penerimaan Kas NPJ54 131.500 11.320.786,42
Pengeluaran Kas FPB04 237.679,95 11.083.106,47
27 Penerimaan Kas NPJ55 147.500 11.230.606,47
41
28 Penerimaan Kas NPJ57 173.500 11.404.106,47
Penerimaan Kas NPJ58 125.500 11.529.606,47
29 Penerimaan Kas NPJ59 122.500 11.652.106,47
30 Penerimaan Kas NPJ61 118.500 11.770.606,47
Penerimaan Kas NPJ62 87.500 11.858.106,47
31 Penerimaan Kas NPJ63 97.000 11.955.106,47
Penerimaan Kas NPJ64 85.500 12.040.606,47
Pengeluaran Kas JU01 3.000.000 9.040.606,47
Tabel III.11
Buku Besar Kas Kecil
Debet Kredit
2017 Saldo Awal: 500.000 500.000
Mei 1 By.Listrik BKK01 51.600 448.400
5 By.Keamanan BKK03 100.000 348.400
7 By.Listrik BKK05 51.600 296.800
14 By.Listrik BKK07 51.600 245.200
18 By.Listrik BKK08 21.600 223.600
31 By.Listrik BKK09 21.600 202.000
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Ref
Tabel III.12
Buku Besar Piutang Usaha
Debet Kredit
2017 Saldo Awal: 1.000.000 1.000.000
Mei 1 Penerimaan Kas BKM01 500.000 500.000
4 Penerimaan Kas BKM02 500.000 -
27 Penjualan Kredit NPJ56 332.000 332.000
29 Penjualan Kredit NPJ60 162.000 494.000
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Ref
42
Tabel III.13
Buku Besar Persediaan Barang Dagang
Tanggal
Mei-17 Debet Kredit
Saldo Aw al 4.999.709,00 4.999.709,00
01/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ01 79.690,00 4.920.019,00
Peny.persediaan, untuk NPJ02 156.264,00 4.763.755,00
02/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ03 59.558,00 4.704.197,00
Peny.persediaan, untuk NPJ04 113.983,00 4.590.214,00
Pembelian, PT DEPOK 517.413,48 5.107.627,48
03/05/2017 Peny. persediaan, untuk NPJ05 100.799,00 5.006.828,48
Peny.persediaan, untuk NPJ06 107.195,00 4.899.633,48
04/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ07 60.825,00 4.838.808,48
Penypersediaan, untuk NPJ08 97.260,00 4.741.548,48
05/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ09 85.462,47 4.656.086,01
Peny.persediaan, untuk NPJ10 75.935,00 4.580.151,01
06/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ11 130.948,85 4.449.202,16
07/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ12 86.250,00 4.362.952,16
Peny.persediaan, untuk NPJ13 70.390,94 4.292.561,22
08/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ14 79.997,00 4.212.564,22
Peny.persediaan, untuk NPJ15 84.719,99 4.127.844,23
09/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ16 160.686,11 3.967.158,12
Peny.persediaan, untuk NPJ17 93.591,98 3.873.566,14
10/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ18 44.430,73 3.829.135,41
Penye.persediaan, untuk NPJ19 102.851,25 3.726.284,16
Peny.persediaan, untuk NPJ20 82.356,98 3.643.927,18
11/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ21 57.769,98 3.586.157,20
Peny.persediaan, untuk NPJ22 99.849,74 3.486.307,46
Peny.persediaan, untuk NPJ23 75.767,48 3.410.539,98
12/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ24 69.187,50 3.341.352,48
Peny.persediaan, untuk NPJ25 82.127,23 3.259.225,25
13/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ26 109.467,23 3.149.758,02
Peny.persediaan, untuk NPJ27 79.134,25 3.070.623,77
Pembelian, PT DEPOK 189.000,00 3.259.623,77
14/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ28 66.048,97 3.193.574,80
Peny.persediaan, untuk NPJ29 201.465,14 2.992.109,66
Debet KreditSaldo
Keterangan
43
15/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ30 70.605,00 2.921.504,66
Peny.persediaan, untuk NPJ31 91.067,63 2.830.437,03
16/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ32 79.073,25 2.751.363,78
Peny.persediaan, untuk NPJ33 75.693,00 2.675.670,78
Peny.persediaan, untuk NPJ34 149.123,30 2.526.547,48
Pembelian, CV MAJU MAKMUR 411.800,08 2.938.347,56
17/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ35 147.294,63 2.791.052,93
Peny.persediaan, untuk NPJ36 95.205,00 2.695.847,93
18/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ37 83.783,81 2.612.064,12
Peny.persediaan, untuk NPJ38 103.777,50 2.508.286,62
19/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ39 75.032,27 2.433.254,35
Peny.persediaan, untuk NPJ40 96.222,50 2.337.031,85
20/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ41 43.024,50 2.294.007,35
Peny.persediaan, untuk NPJ42 174.399,34 2.119.608,01
Retur Pembelian, PT DEPOK 48.000,00 2.071.608,01
21/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ43 - 58.217,75 2.013.390,26
Peny.persediaan, untuk NPJ44 - 80.432,40 1.932.957,86
22/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ45 - 114.828,32 1.818.129,54
Peny.persediaan, untuk NPJ46 - 104.453,13 1.713.676,41
23/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ47 - 118.718,21 1.594.958,20
Peny.persediaan, untuk NPJ48 - 66.197,32 1.528.760,88
24/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ49 - 84.638,12 1.444.122,76
Peny.persediaan, untuk NPJ50 - 174.745,00 1.269.377,76
25/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ51 - 101.437,94 1.167.939,82
Peny.persediaan, untuk NPJ52 - 111.745,01 1.056.194,81
26/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ53 - 71.226,65 984.968,16
Peny.persediaan, untuk NPJ54 - 95.318,21 889.649,95
Pembelian, PT MITRA JAYA 237.679,95 - 1.127.329,90
27/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ55 - 89.452,12 1.037.877,78
Peny.persediaan, untuk NPJ56 - 144.969,64 892.908,14
28/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ57 - 106.475,34 786.432,80
Peny.persediaan, untuk NPJ58 - 93.973,44 692.459,36
29/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ59 - 94.848,33 597.611,03
Peny.persediaan, untuk NPJ60 - 83.726,82 513.884,21
30/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ61 - 81.520,01 432.364,20
Peny.persediaan, untuk NPJ62 - 58.319,92 374.044,28
31/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ63 - 70.931,57 303.112,71
Peny.persediaan, untuk NPJ64 - 60.956,00 242.156,71
Tabel III.14
Buku Besar Akumulasi Penyusutan Bangunan
Debet Kredit
2017 Saldo Awal: 149,500,000 149,500,000
Mei 15 Penyusutan 958,333.33 150,458,333.33
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
44
Tabel III.15
Buku Besar Akumulasi Penyusutan Peralatan
Debet Kredit
2017 Saldo Awal: 3,656,250 3,656,250
Mei 15 Penyusutan 406,250.00 4,062,500.00
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Tabel III.16
Buku Besar Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Debet Kredit
2017 Saldo Awal: 8,233,333.30 8,233,333.30
Mei 15 Penyusutan 108,333.30 8,341,666.60
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Tabel III.17
Buku Besar Hutang Usaha
Debet Kredit
2017 Saldo Awal: 900.000 900.000
Mei 2 Pengeluaran Kas BKK02 400.000 500.000,00
Pembelian Kredit FPB01 517.413,48 1.017.413,48
7 Pengeluaran Kas BKK04 500.000 517.413,48
16 Pengeluaran Kas 517.413,48 -
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Ref
Tabel III.18
Buku Besar Penjualan
45
Debet Kredit
2017 1 Penjualan NPJ01 100.500 100.500
Mei Penjualan NPJ02 195.000 295.500
2 Penjualan NPJ03 91.000 386.500
Penjualan NPJ04 186.000 572.500
3 Penjualan NPJ05 156.500 729.000
Penjualan NPJ06 134.000 863.000
4 Penjualan NPJ07 90.500 953.500
Penjualan NPJ08 135.500 1.089.000
5 Penjualan NPJ09 117.500 1.206.500
Penjualan NPJ10 100.500 1.307.000
6 Penjualan NPJ11 239.500 1.546.500
7 Penjualan NPJ12 116.000 1.662.500
Penjualan NPJ13 107.500 1.770.000
8 Penjualan NPJ14 102.500 1.872.500
Penjualan NPJ15 116.000 1.988.500
9 Penjualan NPJ16 249.000 2.237.500
Penjualan NPJ17 122.500 2.360.000
10 Penjualan NPJ18 70.000 2.430.000
Penjualan NPJ19 131.000 2.561.000
Penjualan NPJ20 114.500 2.675.500
11 Penjualan NPJ21 85.000 2.760.500
Penjualan NPJ22 130.500 2.891.000
Penjualan NPJ23 102.000 2.993.000
12 Penjualan NPJ24 95.500 3.088.500
Penjualan NPJ25 119.500 3.208.000
13 Penjualan NPJ26 151.000 3.359.000
Penjualan NPJ27 103.500 3.462.500
14 Penjualan NPJ28 95.500 3.558.000
Penjualan NPJ29 283.500 3.841.500
15 Penjualan NPJ30 97.000 3.938.500
Penjualan NPJ31 119.500 4.058.000
16 Penjualan NPJ32 121.500 4.179.500
Penjualan NPJ33 99.500 4.279.000
Penjualan NPJ34 214.000 4.493.000
17 Penjualan NPJ35 204.500 4.697.500
Penjualan NPJ36 123.000 4.820.500
18 Penjualan NPJ37 118.500 4.939.000
Penjualan NPJ38 131.000 5.070.000
19 Penjualan NPJ39 103.000 5.173.000
Penjualan NPJ40 122.000 5.295.000
Penjualan NPJ41 67.500 5.362.500
Penjualan NPJ42 226.000 5.588.500
21 Penjualan NPJ43 104.000 5.692.500
Penjualan NPJ44 114.500 5.807.000
22 Penjualan NPJ45 158.000 5.965.000
Penjualan NPJ46 142.000 6.107.000
23 Penjualan NPJ47 172.000 6.279.000
Penjualan NPJ48 98.000 6.377.000
24 Penjualan NPJ49 134.000 6.511.000
Penjualan NPJ50 241.000 6.752.000
25 Penjualan NPJ51 151.500 6.903.500
Penjualan NPJ52 152.000 7.055.500
26 Penjualan NPJ53 104.000 7.159.500
Penjualan NPJ54 131.500 7.291.000
27 Penjualan NPJ55 147.500 7.438.500
SaldoTanggal KreditDebetKeterangan Ref
46
Penjualan NPJ56 332.000 7.770.500
28 Penjualan NPJ57 173.500 7.944.000
Penjualan NPJ58 125.500 8.069.500
29 Penjualan NPJ59 122.500 8.192.000
Penjualan NPJ60 162.000 8.354.000
30 Penjualan NPJ61 118.500 8.472.500
Penjualan NPJ62 87.500 8.560.000
31 Penjualan NPJ63 97.000 8.657.000
Penjualan NPJ64 85.500 8.742.500
Tabel III.19
Buku Besar Harga Pokok Penjualan
Tanggal
Mei-17 Debet Kredit
Saldo Aw al
01/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ01 79.690,00 79.690,00
Peny.persediaan, untuk NPJ02 156.264,00 235.954,00
02/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ03 59.558,00 295.512,00
Peny.persediaan, untuk NPJ04 113.983,00 409.495,00
03/05/2017 Peny. persediaan, untuk NPJ05 100.799,00 510.294,00
Peny.persediaan, untuk NPJ06 107.195,00 617.489,00
04/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ07 60.825,00 678.314,00
Penypersediaan, untuk NPJ08 97.260,00 775.574,00
05/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ09 85.462,47 861.036,47
Peny.persediaan, untuk NPJ10 75.935,00 936.971,47
06/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ11 130.948,85 1.067.920,32
07/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ12 86.250,00 1.154.170,32
Peny.persediaan, untuk NPJ13 70.390,94 1.224.561,26
08/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ14 79.997,00 1.304.558,26
Peny.persediaan, untuk NPJ15 84.719,99 1.389.278,25
09/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ16 160.686,11 1.549.964,36
Peny.persediaan, untuk NPJ17 93.591,98 1.643.556,34
10/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ18 44.430,73 1.687.987,07
Penye.persediaan, untuk NPJ19 102.851,25 1.790.838,32
Peny.persediaan, untuk NPJ20 82.356,98 1.873.195,30
11/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ21 57.769,98 1.930.965,28
Peny.persediaan, untuk NPJ22 99.849,74 2.030.815,02
Peny.persediaan, untuk NPJ23 75.767,48 2.106.582,50
12/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ24 69.187,50 2.175.770,00
Peny.persediaan, untuk NPJ25 82.127,23 2.257.897,23
13/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ26 109.467,23 2.367.364,46
Peny.persediaan, untuk NPJ27 79.134,25 2.446.498,71
14/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ28 66.048,97 2.512.547,68
Peny.persediaan, untuk NPJ29 201.465,14 2.714.012,82
15/05/2017 Peny.persediaan, untuk NPJ30 70.605,00 2.784.617,82
Peny.persediaan, untuk NPJ31 91.067,63 2.875.685,45
Debet KreditSaldo
Keterangan
47
Tabel III.20
Buku Besar Biaya Gaji
Debet Kredit
2017 Saldo Awal:
Mei 25 Biaya Gaji 4.000.000,00 4.000.000
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Tabel III.21
Buku Besar Biaya Listrik
Debet Kredit
2017 Saldo Awal:
Mei 1 Biaya Listrik 51.600 51.600
7 Biaya Listrik 51.600 103.200
14 Biaya Listrik 51.600 154.800
18 Biaya Listrik 21.600 176.400
31 Biaya Listrik 21.600 198.000
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Tabel III.22
Buku Besar Keamanan & Lingkungan
Debet Kredit
2017 Saldo Awal:
Mei 5 By.Keamanan & Lingkungan 100.000,00 100.000
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Tabel III.23
Buku Besar Penyusutan Bangunan
Debet Kredit
2017 Saldo Awal:
Mei 15 Peny.Bangunan 958,333.33 958,333.33
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
48
Tabel III.24
Buku Besar Penyusutan Peralatan
Debet Kredit
2017 Saldo Awal:
Mei 15 Peny.Peralatan 406,250.00 406,250.00
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
Tabel III.25
Buku Besar Penyusutan Kendaraan
Debet Kredit
2017 Saldo Awal:
Mei 15 Peny.Kendaraan 108.333,30 108.333,30
Tanggal Keterangan Debet KreditSaldo
3.3.4. Neraca Saldo
Tabel III.26
Neraca Saldo
No. Akun Keterangan Debet Kredit
11010 Kas Kecil 202.000,00
11020 Kas 9.040.606,47
13020 Piutang Usaha 494.000,00
14010 Persediaan Barang Dagang 242.156,76
17020 Bangunan 230.000.000,00
17021 Akumulasi Peny.Bangunan 150.458.333,33
17030 Peralatan 19.500.000,00
17031 Akumulasi Peny.Peralatan 4.062.500,00
17050 Kendaraan 13.000.000,00
17051 Akumulasi Peny.Kendaraan 8.341.666,60
19022 Perlengkapan 800.000,00
31020 Modal 110.510.125,70
32020 Laba Tahun Berjalan 2.000.000,00
41010 Penjualan 8.742.500,00
51010 Harga Pokok Penjualan 6.065.445,75
61010 Biaya Gaji 3.000.000,00
61030 Biaya Liastrik 198.000,00
61061 Biaya Keamanan 100.000,00
66010 Penyusutan Bangunan 958.333,33
66011 Penyusutan Peralatan 406.250,00
66013 Penyusutan Kendaraan 108.333,30
Total 284.115.125,61 284.115.125,63
49
3.3.5. Ayat Jurnal Penyesuaian
Tabel III.27
Ayat Jurnal Penyesuaian
Tanggal
Mei-17
15 By.Penyusutan Bangunan 958.333,33
Akum.Peny,Bangunan 958.333,33
By.Penyusutan Kendaraan 108.333,30
Akum.Peny.Kendaraan 108.333,30
By.Penyusutan Peralatan 406.250
Akum.Peny.Peralatan 406.250
Nama Akun Debet Kredit
3.3.6. Laporan Keuangan
1. Neraca Lajur
Tabel III.28
Neraca Lajur
50
51
2. Laba Rugi
Tabel III.29
Laba Rugi
41000 Penjualan 8.742.500
Biaya Produksi
51010 Harga Pokok Penjualan 6.065.445,75
Biaya Operasional
61010 Gaji Direksi dan Karyawan 3.000.000
61030 Listrik, Air dan Telepon 198.000
61064 Keamanan & Lingkungan 100.000
Biaya Non Operasional
66010 Penyusutan Bangunan 958.333,33
66011 Penyusutan Peralatan 406.250
66013 Penyusutan Kendaraan 108.333,3
Total Biaya 10.836.362,38 -
Rugi (2.093.862,38)
Pendapatan Usaha
Toko Dea
Laporan Laba Rugi
Mei-17
3. Laporan Perubahan Modal
Tabel III.30
Laporan Perubahan Modal
Modal Awal 30 April 2017 110.510.127,70
Laba Tahun Berjalan April 2017 2.000.000
Rugi (2.093.862,38) +
Modal 1 Juni 2017 110.416.265,32
Toko Dea
Laporan Perubahan Modal
Per 31 Mei 2017
52
4. Laporan Neraca
Tabel III.31
Neraca
Aktiva
Aktiva Lancar:
Kas Kecil 202.000
Kas 9.040.606,49
Piutang Usaha 494.000
Persediaan Barang Dagang 242.156,76
Perlengkapan 800.000 +
Total Aktiva Lancar 10.778.763,25
Aktiva Tetap:
Bangunan 230.000.000
Peralatan 19.500.000
Kendaraan 13.000.000 +
Total Aktiva Tetap 262.500.000
Akum.Peny.Bangunan (150.458.333,33)
Akum.Peny.Peralatan (4.062.500,00)
Akum.Peny.Kendaraan (8.341.666,60) +
(162.862.499,93)
99.637.500,07 +
Total Aktiva 110.416.263,32
Pasiva
Modal Disetor 110.510.127,70
Laba Tahun Berjalan April 2.000.000,00
Rugi Mei (2.093.862,38) +
(93.862,38) +
Total Modal 110.416.265,32
Total Pasiva 110.416.265,32
Toko Dea
Laporan Neraca
Per Mei 2017
53
3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi
3.4.1. Setup Awal
1. Membuat setup awal
Untuk membuat data baru, langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:
a. Klik membuat data baru pada tampilan utama
Gambar III.2
Tampilan Menu Utama Zahir
b. Isikan informasi data perusahaan yang ingin di buat.
Gambar III.3
Tampilan Penginputan Informasi Perusahaan
54
c. Klik tombol lanjutkan, pilih periode akuntansi di bulan Mei, tutup buku
di bulan desember 2017. Di klik lanjutkan kembali.
Gambar III.4
Tampilan Penginputan Periode Akuntansi
d. Lalu akan tampil jendela seperti di bawah ini, klik tombol proses untuk
transaksi berikutnya.
Gambar III.5
Tampilan Konfirmasi Akhir
e. Pilih bidang usaha perdagangan umum, lalu klik lanjutkan dan pilih yes.
55
Gambar III.6
Tampilan Jenis Usaha
f. Pilih mata uang rupiah, lalu kill lanjutkan. Kemudian pilih OK.
Gambar III.7
Tampilan Pemilihan Mata Uang
g. Klik selesai untuk mengakhiri setup data perusahaan.
56
Gambar III.8
Tampilan Setup Data Selesai
2. Setup Data Nama dan Alamat
a. Untuk setup data vendor, customer, karyawan pilih modul data-data, pilih
data nama alamat, klik baru.Kemudian klik rekam setelah mengisi data.
Gambar III.9
Tampilan Input Data dan NamaAlamat
57
b. Berikut adalah tampilan data customer, supplier, dan karyawan.
Gambar III.10
Tampilan Data Alamat
3. Setup Data Rekening
a. Pilih modul data-data, pilih data rekening, pilih baru untuk membuat
akun baru atau pilih edit untuk mengubah akun yang sudah ada lalu klik
rekam.
Gambar III.11
Tampilan Tambah Akun Baru
b. Berikut adalah daftar akun.
58
Gambar III.12
Tampilan Daftar Akun
4. Setup Satuan Pengukuran
a. Pilih modul data-data, lalu pilih satuan pengukuran, pilih baru lalu klik
rekam.
Gambar III.13
Tampilan Input Satuan Pengukuran
59
b. Berikut adalah tampilan dari data satuan pengukuran.
Gambar III.14
Tampilan Data Satuan Pengukuran
5. Setup Data Produk
a. Sebelum setup data produk, yang harus dikerjakan terlebih dahulu adalah
membuat kelompok barang, dengan cara seperti berikut:
1) Klik modul data-data, pilih kelompok produk, klik baru, isikan data
sebagai berikut:
Gambar III.15
Tampilan Data Kelompok Barang
60
b. Setelah itu buat data produk, pilih data produk, dan isikan data sebagai
berikut:
Gambar III.16
Tampilan Input Data Barang
c. Berikut adalah tampilan data barang.
Gambar III.17
Tampilan Daftar Barang
61
3.4.2. Input Saldo Awal
1. Input Saldo Awal Akun
Gambar III.18
Tampilan Menu Saldo Awal
a. Klik setting, klik saldo awal, kemudian klik saldo awal akun.
b. Kemudian isi saldo awal pada akun masing-masing.
c. Berikut adalah tampilan dari saldo awal.
Gambar III.19
Tampilan Saldo Awal Akun
62
2. Input saldo piutang
a. Untuk menginput saldo awal piutang klik setting, pilih saldo awal, pilih
saldo awal piutang usaha, lalu isikan data-data sebagai berikut:
1) Isi saldo awal sesuai dengan saldo piutang.
Gambar III.20
Tampilan Input Saldo Awal Piutang
2) Berikut adalah tampilan dari daftar piutang usaha.
Gambar III.21
Tampilan Daftar Saldo Awal Piutang Usaha
63
3. Saldo Awal Hutang
a. Untuk menginput saldo awal hutang klik setting, pilih saldo awal, pilih
saldo awal hutang usaha, lalu isikan data-data sebagai berikut:
1) Isi saldo awal sesuai dengan saldo hutang.
Gambar III.22
Tampilan Input Saldo Awal Hutang
b. Berikut adalah tampilan daftar saldo hutang usaha.
Gambar III.23
Tampilan Daftar Saldo Awal Hutang Usaha
64
4. Input Saldo Awal Persediaan
a. Untuk menginput saldo awal persediaan, klik setting, pilih saldo awal
persediaan, lalu isikan data-data sebagai berikut:
Gambar III.24
Tampilan Input Saldo Awal Persediaan
b. Berikut adalah tampilan daftar saldo awal persediaan.
Gambar III.25
Tampilan Daftar Saldo Awal Persediaan
65
5. Kelompok Harta Tetap
a. Untuk memasukkan data harta tetap, langkah-langkahnya adalah sebagai
berikut:
1) Pertama adalah membuat kelompok harta tetap, klik modul data-data
pilih kelompok harta tetap. Klik baru.
Gambar III.26
Tampilan Input Kelompok Harta Tetap
2) Berikut adalah daftar kelompok harta tetap.
Gambar III.27
Tampilan Kelompok Harta Tetap
66
3) Proses berikutnya adalah memasukkan data harta tetap yang dimiliki
Toko.
4) Klik modul data-data, pilih data harta tetap. Klik baru lalu isi data,
lalu klik hitung. Kemudian klik rekam untuk menyimpan.
Gambar III.28
Tampilan Input Data Harta Tetap
5) Berikut adalah tampilan daftar harta tetap.
Gambar III.29
Tampilan Daftar Harta Tetap
67
3.4.3. Input Data Transaksi
1. Transaksi Penjualan
Gambar III.30
Tampilan Modul Penjualan
a. Untuk memasukkan transaksi penjualan, pilih modul penjualan, lalu
pilih pengiriman barang (invoicing). Kemudian isi transaksi penjualan,
klik rekam.
Mei 1. Penjualan tunai kepada pelanggan umum Rp 100.500 melalui
kas.
68
Gambar III.31
Tampilan Input Transaksi Penjualan
b. Berikut adalah penjualan pada bulan Mei 2017.
Gambar III.32
Tampilan Daftar Transaksi Penjualan
69
2. Transaksi Pembelian
Gambar III.33
Tampilan Modul Pembelian
a. Untuk memasukkan transaksi pembelian, pilih modul pembelian, lalu
pilih penerimaan barang (invoicing). Kemudian isi transaksi pembelian,
klik rekam.
Mei 2. Pembelian kredit kepada PT. Depok Distribusindo Raya Rp
517.413,5.
Gambar III.34
Tampilan Input Transaksi Pembelian
70
b. Berikut adalah tampilan transaksi pembelian.
Gambar III.35
Tampilan Daftar Transaksi Pembelian
3. Transaksi Retur Pembelian
a. Pilih modul pembelian, pilih retur pembelian.
Mei 20. Retur pembelian kepada CV Maju Makmur Mandiri Rp 48.000.
Gambar III.36
Tampilan Retur Pembelian
71
4. Transaksi Kas & Bank
Gambar III.37
Tampilan Modul Kas & Bank
1) Pengeluaran Kas
a. Pilih modul Kas & Bank, lalu pilih kas keluar.
b. Kemudian isi transaksi pengeluaran kas.
Mei 1. Pembelian pulsa listrik melalui kas kecil Rp 51.600.
Gambar III.38
Tampilan Transaksi Kas Keluar
72
c. Berikut adalah tampilan daftar transaksi kas keluar.
Gambar III.39
Tampilan Daftar Transaksi Kas Keluar
5. Pembayaran Piutang
a. Pilih modul penjualan, kemudian pilih pembayaran piutang usaha.
Kemudian isi transaksi, lalu klik rekam.
Mei 1. Menerima pembayaran piutang dari Toko Rizki RP 500.000
melalui kas.
Gambar III.40
Tampilan Input Transaksi Pembayaran Piutang
73
b. Berikut adalah tampilan transaksi pembayaran piutang usaha.
Gambar III.41
Tampilan Transaksi Pembayaran Piutang Usaha
6. Pembayaran Hutang
a. Pilih modul pembelian, kemudian pilih pembayaran hutang usaha.
Kemudian isi transaksi, lalu klik rekam.
Mei 1. Membayar hutang kepada CV Maju Makmur Mandiri Rp
400.000 melalui kas.
Gambar III.42
Tampilan Input Transaksi Pembayaran Hutang
b. Berikut adalah daftar transaksi pembayaran hutang Usaha.
74
Gambar III.43
Tampilan Daftar Transaksi Pembayaran Hutang Usaha
7. Transaksi Jurnal Umum
a. Untuk mengisi jurnal umum, pilih modul buku besar, transaksi jurnal
umum.
Gambar III.44
Tampilan Modul Buku Besar
b. Isi transaksi jurnal umum, lalu klik rekam.
Mei 15. Penyusutan bangunan Rp 958.333,3
75
Gambar III.45
Tampilan Input Jurnal Umum
c. Berikut adalah daftar transaksi jurnal umum
Gambar III.46
Tampilan Daftar Transaksi Jurnal Umum
3.4.4. Laporan
1. Jurnal Umum
a. Untuk melihat jurnal umum, pilih modul laporan, pilih buku besar,
kemudian klik jurnal umum.
76
Gambar III.47
Zahir Jurnal Umum
2. Buku Besar
a. Untuk melihat buku besar, pilih modul laporan, pilih buku besar,
kemudian klik buku besar standar.
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
Gambar III.48
Zahir Buku Besar
3. Neraca Saldo
a. Untuk melihat neraca saldo, pilih modul laporan, pilih laporan keuangan,
kemudian klik neraca saldo.
90
91
Gambar III.49
Zahir Neraca Saldo
4. Laporan Laba Rugi
a. Untuk melihat laporan laba rugi, pilih modul laporan, pilih laporan
keuangan, klik laba rugi standar.
92
Gambar III.50
Zahir Laba Rugi
93
5. Laporan Neraca
Untuk melihat laporan neraca pilih laporan, pilih laporan keuangan,
kemudian klik neraca standar.
94
Gambar III.51
Zahir Neraca