manajemen risiko pt lapindo brantas

8/17/2019 manajemen risiko pt lapindo brantas

1/44

USULAN TUGAS AKHIR

ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK

PADA PT BPRS PNM BINAMA SEMARANG BERDASARKANPERATURAN BANK INDONESIA NOMOR: 9/17/PBI/2007

PERIODE 2012-2015

1.1 Latar B!a"a#$ Ma%a!a&

Di Indonesia pertumbuhan perbankan terus meningkat. Hal ini dikarenakan peran

masyarakat dalam meningkatkan perekonomian. Perekonomian merupakan salah

satu sektor yang mencerminkan kemajuan suatu negara. Kemajuan tersebut harus

didukung dengan lembaga keuangan yang mampu berjalan dengan optimal, salah

satunya adalah perbankan.

Bank adalah badan usaha yang tugas utamanya sebagai lembaga perantara

keuangan ( financial intermediaries), dari pihak yang berkelebihan dana ( surplus

unit ) atau kekurangan dana (deficit unit ) pada aktu yang ditentukan

(Dendaijaya, !""#$%&). Bank Perkreditan 'akyat yariah (BP') adalah bank

yang melaksanakan kegiatan usaha yang berdasarkan prinsip syariah yang dalam

kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran ('odoni dan

Hamid, !""*$ +*). BP' merupakan salah satu jenis bank berdasarkan prinsip

syariah yang melayani golongan pengusaha mikro, kecil dan menengah dengan

lokasi yang pada umumnya dekat dengan tempat masyarakat yang membutuhkan.

Bank juga kegiatan usaha yang mengandalkan kepercayaan masyarakat sehingga

kesehatan bank perlu dipelihara. Pemelihara kesehatan bank dilakukan dengan

tetap menjaga likuiditas, sehingga bank dapat memenuhi keajiban dan menjaga

agar bank memperoleh kepercayaan dari masyarakat. Kepercayaan masyarakat

terhadap bank akan terujud apabila bank mampu meningkatkan kinerja secara

optimal.

Kasmir (!"%%$") menyatakan penilaian kesehatan bank dilakukan setiap tahun,

dari penilaian setiap tahun itu dapat diketahui apakah ada peningkatan kinerja dan

kesehatannya atau mengalami penurunan. Bagi bank yang menurut penilaian sehat

Politeknik -egeri emarang


2/44

atau kesehatannya terus meningkat tidak menjadi masalah, karena itulah yang

diharapkan dan supaya tetap dipertahankan. kan tetapi bank yang terus menerus

tidak sehat, maka harus mendapatkan pengarahan atau sanksi dari /toritas 0asa

Keuangan selaku pengaas bank sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Kesehatan suatu bank merupakan kepentingan bagi semua pihak yang terkait,

yaitu pemilik, pengelola bank, masyarakat atau nasabah bank tersebut, dan

/toritas 0asa Keuangan selaku mengatur, mengaasi, dan melindungi perbankan

di Indonesia. 1enurut Peraturan Bank Indonesia -o. #2%32PBI2!""3 tentang

istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip

yariah, bank ajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan 5aktor

permodalan, 5aktor kualitas aset, 5aktor rentabilitas, dan 5aktor likuiditas (5aktor

keuangan) dilakukan secara kuantitati5 dan kualitati5, sedangkan penilaian atas

komponen dari 5aktor manajemen dilakukan secara kualitati5. 6ntuk dasar

perhitungan berdasarkan urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal

3 Desember !""3 tentang istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan

'akyat Berdasarkan Prinsip yariah.

4ahun !"%8 ini, merupakan aal adanya 17 atau 1asyarakat 7konomi sean,

hal ini merupakan salah satu pintu masuk kebebasan dalam bidang perekonomian,

pengamanan, dan social culture. danya 17 ini, salah satunya dalam 6saha

Kecil 1enengah (6K1) harus bisa mempertahankan untuk bisa bersaing dengan

produk dari luar. Dilihat dari daya tahan sektor 6K1, hanya ada empat sektor

yang bisa terus dikembangkan adalah usaha tekstil dan produk tekstil, batik,

mebel kayu, rotan dan metal, serta kerajinan kayu dan rotan (oke9one.com,

1inggu, +% 0anuari !"%8). 6ntuk itu, diperlukan bank yang dapat menyentuh pengusaha:pengusaha kecil tersebut.

Kehadiran Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP') diharapkan mampu

memberi solusi, utamanya dalam rangka lebih memberdayakan perekonomian

masyarakat lemah, seperti pedagang sayur, pedagang buah, pedagang ikan, dan

juga kegiatan ekonomi lainnya yang membutuhkan suntikan dana untuk

menambah modal usaha yang digeluti.



3/44

P4 BP' P-1 Binama merupakan salah satu bank pembiayaan yang berada di

Kota emarang. BP' yang mulai beropersi * gustus !""8 ini telah mengalami

perkembangan yang cukup pesat alaupun di tahun sebelumnya mengalami

penurunan. 0ika dilihat dari nilai total aset, sampai dengan +% Desembaer !"%!,

total aset 'p %!.8*.*##, pada +% Desember !"%+ mencapai 'p %8."+.%8", pada

+% Desember !"%& mencapai 'p %#.*.%*8, dan pada akhir +% Desember !"%

bisa mencapai 'p !!.*8#.+!%.

Kondisi kesehatan P4 BP' P-1 Binama emarang merupakan in5ormasi yang

sangat dibutuhkan bagi nasabah, masyarakat, dan pemerintah. nalisis terhadap

tingkat kesehatan P4 BP' P-1 Binama emarang diharapkan dapat

memberikan in5ormasi mengenai kondisi kesehatan bagi pihak yang

berkepentingan. alah satu indikator yang digunakan untuk menilai keberhasilan

atau kegagalan BP' dalam mencapai tujuan tersebut adalah laporan keuangan

menggunakan risiko keuangan yang la9im. Penilaian atau analisis kinerja

keuangan suatu BP' sangat penting bagi semua jenis usaha yang bertujuan

untuk mencapai laba. P4 BP' P-1 Binama melakukan perubahan anggaran

dengan menambah modal disetor dan penerimaan kas setiap tahunnya mulai

meningkat. Hal ini bertujuan P4 BP' P-1 Binama berupaya untuk lebih

menguatkan aspek permodalannya.

Hasil penelitian tentang penilaian tingkat kesehatan bank menunjukkan hasil

yang berbeda:beda. 1enurut penelitian -ur Imamah (!""#) tentang ; nalisis

menyatakan baha penelitian pada BP' @ yang terletak di

Kabupaten olok memiliki nilai rasio


4/44

juga tidak sehat. Berbeda dengan BP' yang terletak di pesisir elatan dan BP'

? yang terletak si Kabupaten Pasaman memiliki nilai rasio menyatakan baha tingkat kesehatan PD

BP' Kota Bekasi pada periode penilaian juni !""* sangat baik, hal ini dapat

dilihat dari hasil penilaian tingkat kesehatan PD BP' Kota Bekasi berdasarkan

Peraturan Bank Indonesia -o. #2%32PBI2!""3 yang memperoleh peringkat %, dan

dinyatakan memiliki kondisi tingkat kesehatan yang sangat baik sebagai hasil dari

pengelolaan usaha yang sangat baik.

Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan oleh beberapa peneliti terdapat

perbedaan argumentasi atau research gap. Dengan adanya hal tersebut

memunculkan adanya research question dalam penelitian ini yaitu menganalisis

penilaian tingkat kesehatan bank dengan pendekatan -o. #2%2PBI2!""3 untuk

menentukan kebijakan:kebijakan guna mempertahankan kelangsungan

operasional bank pembiayaan rakyat syariah khususnya P4 BP' P-1 Binamaemarang. Penulis tertarik untuk mengadakan penelitian mengenai analisis tingkat

kesehatan bank dengan menggunakan data laporan keuangan pada P4 BP'

Binama emarang, sehingga dalam penelitian ini penulis mengambil judul$

;ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BPRS

PNM BINAMA SEMARANG BERDASARKAN PERATURAN BANK

INDONESIA NOMOR: 9/17/PBI/2007 PERIODE 2012-2015'.

1.2 R()(%a# Ma%a!a&

Berdasakan latar belakang masalah yang telah penulis uraikan sebelumnya, topik

yang dibahas dalam 4ugas khir ini adalah analisis penilaian tingkat kesehatan

P4 BP' P-1 Binama emarang berdasarkan Peraturan Bank Indonesia -omor$

#2%32PBI2!""3 tentang istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan

'akyat Berdasarkan Prinsip yariah yang dilihat dari segi Permodalan, Kualitas

set, 'entabilitas, =ikuiditas dan 1anajemen. 6ntuk mengarahkan pembahasan,

maka penulis merumuskan pertanyaan penelitian sebagai berikut$



5/44

%. Bagaimana penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor Permodalan

(Capital ) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

!. Bagaimana penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor Kualitas ktiCaProdukti5 ( Assets) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

+. Bagaimana penialain tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor 'entabilitas

( Earnings) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

&. Bagaiamana penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor =ikuiditas

( Liquidity) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

. Bagaimana penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor 1anajemen

(1anagement) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

8. Bagaimana tingkat kesehatan P4 BP' P-1 Binama emarang periode !"%!:

!"% berdasarkan pada Peraturan Bank Indonesia -omor$ #2%32PBI2!""3.

1.* T(+(a# ,a# Ma#aat

1.*.1 T(+(a#

esuai dengan rumusan masalah, maka tujuan penelitian ini adalah sebagai

berikut.

%. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor

Permodalan (Capital ) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

!. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor Kualitas

ktiCa Produkti5 ( Assets) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

+. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor

'entabilitas ( Earnings) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

&. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor

=ikuiditas ( Liquidity) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.



6/44

. 6ntuk mengetahui penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan 5aktor

manajemen (1anagement) pada P4 BP' P-1 Binama emarang.

8. 6ntuk mengetahui tingkat kesehatan P4 BP' P-1 Binama emarang periode !"%%:!"% dengan berdasar pada Peraturan Bank Indonesia -omor$

#2%32PBI2!""3.

1.*.2 Ma#aat

dapun man5aat dari penulisan penelitian ini adalah sebagai berikut.

%. 1an5aat 4eoritisHasil penelitian ini diharapkan dapat berman5aat untuk memperkaya khasanah

ilmu pengetahuan dalam bidang akuntansi, terutama dalam hal analisis laporan

keuangan untuk menilai tingkat kesehatan keuangan bank pada P4 BP' P-1

Binama emarang.

!. 1an5aat Praktis

Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberi masukan yang sangat berharga

bagi berbagai pihak yang terkait. ehingga berbagai pihak mengetahui

bagaimana implementasi dan perkembangan tingkat kesehatan bank pada P4

BP' P-1 Binama emarang.

1. S%t)at"a P#(!%a#

Pembahasan dalam 4ugas khir ini disajikan bab demi bab dalam keseluruhan

dan uraian secara garis besar. Hal ini dimaksudkan agar pembaca lebih mudah

memahami alur penulisan 4ugas khir dan isinya.

istematika penulisan 4ugas khir ini adalah sebagai berikut$

BB I P7-DH6=6-

Dalam bagian ini akan diuraikan mengenai latar belakang masalah, perumusan

masalah, tujuan dan kegunaan penulisan, metode penulisan serta sistematika

penulisan 4ugas khir.

BB II 4I-06- P64K



7/44

Bagian ini akan menguraikan teori:teori yang dikaji untuk mendukung

pembahasan obyek dalam penyusunan 4ugas khir ini. Di dalamnya akan

dijelaskan mengenai bank, bank perkreditan rakyat, laporan keuangan, kinerja

keuangan bank, dan penilaian tingkat kesehatan.

BB III 174/D7 P7-7=I4I-

Bagian ini akan menguraikan tahapan dan prosedur penelitian yang dilakukan

untuk memecahkan masalah sesuai dengan tujuan penelitian. Hal:hal yang

dijelaskan dalam metode penelitian adalah jenis data, teknik pengumpulan data

dan metode penulisan 4ugas khir.

BB I E1B'- 6161 P7'6H- D- P71BH-

Bagian ini akan menguraikan tentang pro5il perusahaan, struktur organisasi, tugas

dan eenang, produk dan layanan, hasil perhitungan tingkat kesehatan bank

serta pembahasan hasil penilaian tingkat kesehatan bank P4 BP' P-1 Binama

emarang.

BB P7-646P

Bagian ini akan berisi tentang kesimpulan, keterbatasan dan saran dari

pembahasan dalam penulisan 4ugas khir yang dapat berman5aat bagi P4 BP'

P-1 Binama emarang dan penelitian mendatang.

2 T#+a(a# P(%ta"a

2.1 Ba#"



8/44

2.1.1 P#$rta# Ba#"

1enurut 6ndang:6ndang 'I -o. %" 4ahun %##* tentang Perbankan yang

dimaksud dengan bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat

dalam bentuk kredit dan atau bentuk:bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan

tara5 hidup rakyat banyak (Pasal % ayat ! 6ndang:6ndang 'epublik Indonesia

-omor %" 4ahun %##*).

2.1.2 (#$% ,a# T(+(a# Ba#"

Berdasarkan 6ndang:6ndang 'epublik Indonesia -o. %" 4ahun %##* pasal + dan

& 5ungsi dan tujuan bank adalah sebagai berikut.

Fungsi utama bank adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat.

edangkan tujuan bank yaitu menunjang pelaksanaan pembangunan nasional

dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas

nasional kea rah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.

2.1.* #% Ba#"

1enurut Kasmir (!"%!$%#:!8) jenis bank dapat ditinjau dari berbagai segi, antara

lain jenis bank dapat dilihat dari segi 5ungsinya, dari segi kepemilikannya, dari

segi status, dan dari segi cara menentukan harga. elanjutya jenis:jenis bank

tersebut akan dijelaskan sebagai berikut.

%) Berdasarkan Fungsinya

Berdasarkan 6ndang:6ndang -o. %" 4ahun %##* tentang Perubahan 6ndang:

6ndang -o. 3 4ahun %##! tentang Perbankan, terdapat dua jenis bank $

a) Bank 6mum

Bank 6mum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara

konCensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam

kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

b) Bank Perkreditan 'akyat (BP')



9/44

Bank Perkreditan 'akyat (BP') adalah bank yang melaksanakan kegiatan

usaha secara konCensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam

kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

!) Berdasarkan Kepemilikannya

a) Bank milik pemerintah

1erupakan bank yang akte pendirian maupun modal bank ini sepenuhnya

dimiliki oleh Pemerintah Indonesia, sehingga seluruh keuntungan bank ini

dimiliki oleh pemerintah.

b) Bank milik sasta nasional

1erupakan bank yang seluruh atau sebagian besar sahamnya dimiliki oleh

sasta nasional.

c) Bank milik koperasi

1erupakan bank yang kepemilikan saham:sahamnya dimiliki oleh

perusahaan yang berbadan hukum koperasi.

d) Bank milik asing

Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang ada di luar negeri, baik

milik sasta asing atau pemerintah asing. Kepemilikannya pun jelas

dimiliki oleh pihak asing (luar negeri).

e) Bank milik campuran

Kepemilikan saham bank campuran dimiliki oleh pihak asing dan pihak

sasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas dipegang oleh

arga negara Indonesia.

+) Berdasarkan tatus

a) Bank deCisa

1erupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negeri atau

yang berhubungan mata uang asing secara keseluruhan, misalnya trans5er

keluar negeri, inkaso keluar negeri, travelers cheque, pembukaan dan

pembayaran Letter of Credit dan transaksi lainnya.

b) Bank non deCisa

1erupakan bank yang belum mempunyai i9in untuk melaksanakan

transaksi sebagai bank deCisa, sehingga tidak dapat melaksanakan

transaksi seperti halnya bank deCisa.

&) Berdasarkan


10/44

Dalam mencari keuntungan dan menentukan harga kepada para

nasabahnya, bank yang berdasarkan prinsip konCensional menggunakan

dua metode, yaitu$

(%) 1enetapkan bunga sebagai harga, untuk produk simpanan seperti giro,

tabungan maupun deposito. Demikian pula harga untuk produk

pinjamannya (kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga

tertentu. Penentuan harga ini dikenal dengan istilah spread based.

(!) 6ntuk jasa:jasa bank lainnya pihak perbankan konCensional (barat)

menggunakan atau menerapkan berbagai biaya:biaya dalam nominal

atau persentase tertentu. istem pengenaan biaya ini dikenal dengan

istilah fee based. b) Bank yang berdasarkan prinsip syariah (Islam)

Dalam menentukan harga atau mencari keuntungan bagi bank yang

berdasarkan Prinsip yariah adalah sebagai berikut$

(%) Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah).

(!) Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musyarakah).

(+) Prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan

(murabahah).

(&) Pembiayaan barang modal berdasarkan sea murni tanpa pilihan

(ijarah).() atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang

disea dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina).

edangkan penentuan biaya:biaya jasa bank lainnya bagi bank yang

berdasarkan Prinsip yariah juga sesuai dengan yariah Islam. umber

penentuan harga atau pelaksanaan kegiatan bank Prinsip yariah dasar

hukumnya adalah l:Guran dan unnah 'asul.

2.2 Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ara&

2.2.1 P#$rta# Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a&

Bank Perkreditan 'akyat (BP') menurut 6ndang:undang Perbankan -o. 3 4ahun

%##! adalah lembaga keuangan bank yang menerima simpanan hanya dalam

bentuk deposito berjangka tabungan dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan

dengan itu dan menyalurkan dana sebagai usaha BP' . edangkan pada 6ndang:



11/44

undang Perbankan -o. %" 4ahun %##* disebutkan baha BP' adalah lembaga

keuangan bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara konCensional atau

berdasarkan prinsip syariah. Pelaksanaan BP' yang melakukan kegiatan usha

berdasarkan prinsip syariah selanjutnya diatur menurut urat Keputusan Direksi

Bank Indonesia -o. +!2+82K7P2DI'2%### tanggal %! 1ei %### tentang Bank

Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip yariah . Dalam hal ini, secara teknis

BP' yariah bisa diartikan sebagai lembaga keuangan sebagaimana BP'

KonCensional, yang operasionalnya menggunakan prinsip:prinsip syariah.

Bank Pembiayaan 'akyat yariah atau sering disebut BP' adalah sebagaimana

dimaksud dalam 6ndang:6ndang -omor !% 4ahun !""* tentang Perbankan

yariah, yaitu Bank Pembiayaan 'akyat yariah adalah Bank yariah yang

dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP':yariah) adalah salah satu lembaga

keuangan perbankan syariah, yang pola operasionalnya mengikuti prinsip:prinsip

syariah ataupun muamalah islam atau BP' yariah adalah lembaga keuangan

bank yang menerima simpanan hanya dalam bentuk deposito berjangka, tabungan

dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dan menyalurkan dana sebagai usahaBP', yang operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan hukum islam.

2.2.2 Kara"tr%t" Ba#" P)a3aa# S3ar4a&

Dalam akti5itas oprasional perbankannya berdasarkan 66 -o. !% tahun !""*,

Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP') dilarang$

a) 1elakukan kegiatan usaha yang bertentangan dengan prinsip syariah.

b) 1enerima simpanan berupa giro dan ikut serta dalam lalu lintas pembayaran.

c) 1elakukan kegiatan usaha dalam Caluta asing, kecuali penukaran uang asing

dengan i9in bank Indonesia.

d) 1elakukan kegiatan usaha perasuransian, kecuali sebagai agen pemasaran

produk asuransi syariah.

e) 1elakukan penyertaan modal, kecuali pada lembaga yang dibentuk untuk

menanggulangi kesulitan likuiditas Bank Pembiyaan 'akyat yariah.

5) 1elakukan usaha lain diluar kegiatanusaha yang telah diatur dalam 6ndang:

6ndang.



12/44

2.* Pr,aa# Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a& BPRS6 ,#$a# Ba#"

Pr"r,ta# Ra"3at BPR6

1enurut 66 no. !% tahun !""*, perbedaan Bank Pembiayaan 'akyat yariah

(BP') dengan Bank Perkreditan 'akyat (BP') adalah sebagai berikut$

%) kad dan aspek legalitas dalam BP' akad yang dilakukan memiliki

konsekuensi duniai dan ukhrai karena akad yang dilakukan berdasarkan

hukum islam. eiring, nasabah berani melanggar kesepakatan2perjanjian yang

telah dilakukan bila hukum itu hanya berdasarkan hukum positi5.

!) danya dean pengaas yariah dalam struktur organisasinya yang bertujuan

mengaasi praktik oprasional BP' agar tidak menyimpang dari prinsip

syariat.

+) Penyelesaian sengketa yang terjadi dapat diselesaikan melalui Badan rbitrase

yariah maupun pengadilan agama.

&) Bisnis dan usaha yang dibiayai tidak boleh bisnis yang haram, subhat ataupun

dapat menimbulkan kemudharatan bagi pihak lain.

) Praktik oprasional BP', baik untuk penghimpunan maupun penyaluran

pembiayaan, menggunakan sistem bagi hasil dan tidak boleh menerapkan

sistem bunga.

2. U%a&a Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a&

ecara umum menurut 66 -o. !% tahun !""* tentang Perbankan yariah

kegiatan usaha Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP') meliputi sebagai

berikut$

%) Kegiatan penghimpun dana masyarakat, penghimpunan dana tersebut dalam

bentuk$

a) impanan berupa tabungan atau yang dipersamakan dengan itu berdasarkan

akad wadiah atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip

syariah.

b) InCestasi berupa deposito atau tabungan atau bentuk lainnya yang

dipersamakan dengan itu berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang

tidak bertentangan denagn prinsip syariah.



13/44

!) Kegiatan penyaluran dana kepada masyarakat, penyaluran dana tersebut dalam

bentuk$

a) Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil berdasar akad mudharabah atau

musyarakah

b) Pembiayaan untuk transaksi jual beli berdasarkan akad murabahah,

salam, atau istisna.

c) Pinjaman berdasarkan akad qard.

d) Pembiayaan penyeaan barang bergerak atau tidak bergerak kepada

nasabah berdasarkan akad ijarah atau sea beli dalam bentuk ijarah

muntahiya bit tamlik.

e) Pengambilalihan utang berdasarkan akad hawalah.

+) 1enempatkan dana pada bank syariah lain dalam bentuk titipan berdasarkan

akad wadiah atau inCestasi berdasarkan akad mudharabah dan2atau akad lain

yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

&) 1emindahkan uang, baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk

kepentingan nasabah melalui rekening Bank Pembiayaan 'akyat yariah yang

ada di Bank 6mum yariah, Bank 6mum KonCensional, dan 6nit 6saha

yariah.

) 1enyediakan produk atau melakukan kegiatan usaha Bank yariah lainnya

yang sesuai dengan prinsip syariah berdasarkan persetujuan Bank Indonesia.

2.5 P#,ra# Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a&

2.5.1 S3arat P#,ra#

Pendirian BP' yariah harus mengacu pada bentuk hukum BP' yariah yang

telah ditentukan dalam Peraturan Bank Indonesia. ebagaimana dalam PeraturanBank Indonesia -omor %%2!+2PBI2!""#, bentuk badan hukum BP' yariah

adalah Perseroan 4erbatas. dapun syarat:syarat pendirian BP' yariah adalah

sebagai berikut.

%) BP' hanya dapat didirikan dan melakukan kegiatan usaha setelah

memperoleh i9in Bank Indonesia.

!) Pemberian i9in sebagaimana dimaksud dalam ayat (%) dilakukan

dalam ! (dua) tahap$



14/44

a) persetujuan prinsip, yaitu persetujuan untuk melakukan persiapan pendirian

BP' dan

b) i9in usaha, yaitu i9in untuk melakukan kegiatan usaha BP' setelah

persiapan sebagaimana dimaksud dalam huru5 a selesai dilakukan.+) BP' hanya dapat didirikan dan2atau dimiliki oleh$

a) arga negara Indonesia dan2atau badan hukum Indonesia yang seluruh

pemiliknya arga negara Indonesia

b) pemerintah daerah atau

c) dua pihak atau lebih sebagaimana dimaksud dalam huru5 a dan huru5 b.

2.5.2 Pr),a!a#

1odal disetor BP' paling kurang sebesar$

%) 'p !.""".""".""","" (dua miliar rupiah) untuk BP' yang didirikan di

ilayah Daerah Khusus Ibukota 0akarta 'aya dan Kabupaten2Kota Bogor,

Depok, 4angerang dan Bekasi

!) 'p %.""".""".""","" (satu miliar rupiah) untuk BP' yang didirikan di

ilayah ibukota propinsi di luar ilayah tersebut pada huru5 a di atas

+) 'p "".""".""","" (lima ratus juta rupiah) untuk BP' yang didirikan di luar

ilayah tersebut pada huru5 a dan huru5 b di atas.

2.5.* K#,a!a P#$)a#$a# BPR S3ar4a&

Dalam praktik operasionalnya, BP' yariah mengalami berbagai kendala,

sebagai berikut.

%) Kiprah BP' yariah kurang dikenal masyarakat sebagai BP' yang

berprinsipkan syariah, bahkan masih ada sekelompok masyarakat yang

menganggap BP' yariah sama dengan BP' konCensional. /leh karena itu,

BP' yariah perlu menegaskan dan meneguhkan identitasnya sebagai BP'

yang menggunakan prinsip:prinsip syariah, yang akan banyak perbedaan

secara konseptual ataupun operasional dengan BP' konCensional.

!) 6paya untuk meningkatkan pro5essional sering terhalang rendahnya sumber

daya manusia yang dimiliki oleh BP' yariah, sehingga proses B'P yariah

dalam melakukan aktiCitasnya cenderung lambat dan respons terhadap

permasalahan ekonomi rendah. /leh karena itu, upaya untuk meningkatkan



15/44

D1 perlu diarahkan disemua posisi, baik diposisi pemegang kebijakan

maupun berposisi di lapangan.

+) Kurang adanya koordinasi diantara BP' yariah, demikian juga dengan Bank

yariah dan B14. ebagai lembaga keuangan yang mempunyai tujuan syiar

Islam tentunya langkah koordinasi dalam rangka mendapatkan strategi yang

terpadu dapat dilakukan untuk mengangkat ekonomi masyarakat. /leh karena

itu, dibutuhkan framework yang bisa dijadikan acuan diantara lembaga

keuangan di tingkat kabupaten, kecamatan, desa ataupun pasar dalam

melangsungkan aktiCitasnya tanpa menyampingkan keberadaan lembaga

keuangan yang lain.

&) ebagai lembaga keuangan yang memiliki konsep Islam tentunya juga

bertanggung jaab terhadap nilai:nilai keislaman masyarakat yang ada

disekitar BP' yariah. ktiCitas BP' yariah dibidang keuangan sering tidak

mengalokasikan aktu untuk melakukan aktiCitas yang berhubungan dengan

syiar Islam.

elain itu, kendala pengembangan BP' yariah di Indonesia dapat pula

disebabkan hal berikut$

a. 7kspansi yang dilakukan oleh bank umum, baik syariah maupun

konCensional, ke daerah pinggiran yang selama ini menjadi target pasar dari

BP' yariah. Hal ini mengakibatkan banyaknya masyarakat yang beralih dari

BP' yariah kepada bank umum, baik syariah maupun konCensional.

b. 1argin bagi hasil lebih tinggi yang dikenakan oleh BP' yariah dibandingkan

dengan bank umum, baik syariah maupun konCensional. /leh karena itu,

masih banyak masyarakat yang enggan untuk mengajukan pembiayaan ke BP'

yariah, meskipun persyaratan dan prosedur yang lebih mudah dibandingkan

dengan proses pengajuan pembiayaan di bank umum.

2.8 Lara# K(a#$a#

2.8.1 P#$rta# Lara# K(a#$a#

arita dan Putera (!"%%$*+) mengemukakan baha ;=aporan keuangan

merupakan hasil akhir dari suatu proses pencatatan, yang merupakan suatu

ringkasan dari transaksi:transaksi keuangan yang terjadi selama tahun buku yang

bersangkutan.> Keuntungan dengan membaca laporan keuangan ini adalah pihak



16/44

manajemen dapat memperbaiki kelemahan yang ada dan mempertahankan

kekuatan yang telah dimiliki.

'ahardjo (!"%%$%) menjelaskan baha ;=aporan keuangan adalah laporan

pertanggungjaaban manajer atau pimpinan perusahaan atas pengelolaan

perusahaan yang dipercayakan kepadanya kepada pemangku kepentingan atau

pihak:pihak yang punya kepentingan ( stakeholders) di luar perusahaan$ pemilik

perusahaan, pemerintah, kreditor, dan pihak lainnya.>

1enurut Kasmir (!"%!) ;Pembuatan masing:masing laporan keuangan memiliki

tujuan tersendiri. Dengan demikian, laporan keuangan di samping

menggambarkan kondisi keuangan suatu bank juga untuk menilai kinerja

manajemen bank yang bersangkutan. Penilaian kinerja manajemen akan menjadi

patokan apakah manajemen berhasil atau tidak dalam menjalankan kebijakan yang

telah digariskan oleh perusahaan>.

2.8.2 P&a" 3a#$ M)(t(&"a# Lara# K(a#$a#

Dalam pembuatan laporan keuangan maka akan timbul man5aat dari penyajiannya

untuk pihak yang membutuhkan. Pihak:pihak yang membutukan pada umumnya

adalah mereka para pihak baik yang secara langsung maupun tidak langsung

berkaitan dengan kegiatan operasional perusahaan. Pihak yang membutuhkan atau

yang berkepentingan menurut Kasmir (!"%!$!*!:!*+)$

a) Pemegang saham

Bagi pemegang saham yang sekaligus merupakan pemilik bank, kepentingan

terhadap laporan keuangan bank adalah untuk melihat kemajuan bank yangdipimpin oleh manajemen dalam suatu periode. Kemajuan yang dilihat adalah

kemampuan dalam menciptakan laba dan pengembangan aset yang dimiliki.

Dari laporan pemilik juga dapat menilai sampai sejauh mana pengembangan

usaha bank tersebut telah dijalankan pihak manajemen. Bagi pemilik dengan

adanya laporan keuangan ini, akan dapat memberikan gambaran berapa jumlah

diCiden yang bakal mereka terima. Kemudian untuk menilai kinerja pihak

manajemen dalam menjalankan kepercayaan yang diberikannya.



17/44

b) Pemerintah

Bagi pemerintah, laporan keuangan baik bagi bank:bank pemerintah maupun

banks sasta adalah untuk mengetahui kemajuan bank yang bersangkutan.

Pemerintah juga berkepentingan terhadap kepatuhan bank dalam melaksanakan

kebijakan moneter yang telah ditetapkan. Pemerintah juga berkepentingan

sampai sejauh mana peranan perbankan dalam pengembangan sektor:sektor

industri tertentu.

c) 1anajemen

=aporan keuangan bagi pihak manajemen adalah untuk menilai kinerja

manajemen bank dalam mencapai target:target yang telah ditetapkan dan juga

untuk menilai kinerja manajemen dalam mengelola sumber daya yang

dimilikinya. 6kuran keberhasilan ini dapat dilihat dari pertumbuhan laba yang

diperoleh dan pengembangan aset:aset yang dimilikinya. Pada akhirnya,

laporan keuangan ini juga merupakan penilaian pemilik untuk memberikan

kompensasi dan karier manajemen serta mempercayakan pihak manajemen

untuk memimpin bank pada periode berikutnya.

d) Karyaan

Bagi karyaan dengan adanya laporan keuangan juga untuk mengetahui

kondisi keuangan bank yang sebenarnya. Dengan mengetahui ini mereka juga

paham tentang kinerja mereka, sehingga mereka juga merasa perlu

mengharapkan peningkatan kesejahteraan apabila bank mengalami keuntungan

dan sebaliknya perlu melakukan perbaikan jika bank mengalami kerugian.

e) 1asyarakat luas

Bagi masyarakat luas laporan keuangan bank merupakan suatu jaminan

terhadap uang yang disimpan di bank. 0aminan ini diperoleh dari laporankeuangan yang ada dengan melihat angka:angka yang ada di laporan keuangan.

Dengan adanya laporan keuangan pemilik dana dapat mengetahui kondisi bank

yang bersangkutan sehingga masih tetap mempercayakan dananya disimpan di

bank yang bersangkutan atau tidak.

2.8.* Lara# K(a#$a# Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ar4a& BPRS6



18/44

=aporan keuangan Bank Pembiayaan 'akyat yariah (BP') bertujuan untuk

menyediakan in5ormasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja serta

perubahan posisi keuangan. elain itu laporan keuangan BP' juga bertujuan

untuk membantu pengambilan keputusan (Pedoman kuntansi Bank Pembiayaan

'akyat yariah, !"%"). Komponen laporan keuangan BP' untuk tujuan umum

terdiri dari$

%) -eraca

=aporan neraca adalah laporan keuangan utama yang diterbitkan pada akhir

periode akuntansi yaitu per tanggal +% Desember. 4anggal tersebut adalah

syarat minimal dan si5atnya 5ormal berdasarkan suatu keajiban perusahaan

melaporkan transaksi keuangan bukan berdasarkan kebutuhan. Dalam laporan

neraca terdiri atas dua sisi yaitu aktiCa di sebelah kiri dan passiCa ditambah

modal di sebelah kanan.

a) ktiCa

ktiCa adalah sumber daya yang dikuasai BP' sebagai akibat dari

peristia masa lalu dan diharapkan menjadi sumber perolehan man5aat

ekonomi di masa depan. Pos:pos aktiCa yang umum dimiliki oleh BP'

adalah sebagai berikut$

(%) Kas

(!) Penempatan Pada Bank Indonesia

(+) Penempatan Pada Bank =ain

(&) Piutang 1urabahah

() Piutang alam

(8) Piutang Istishna

(3) Pembiayaan 1udharabah

(*) Pembiayaan 1usyarakah

(#) Ijarah

(%") Piutang 4ransaksi 1ultijasa(%%) Gardh

(%!) Penyisihan Penghapusan ktiCa Produkti5

(%+) ktiCa Istishna

(%&) Persediaan

(%) ktiCa 4etap dan InCestaris

(%8) kumulasi Penghapusan ktiCa 4etap

(%3) ktiCa lain:lain.

b) PassiCa

PassiCa (keajiban) adalah utang masa kini BP' yang timbul dari

peristia masa lalu dan penyelesaiannya diharapkan mengakibatkan arus



19/44

keluar dari sumber daya milik BP' yang mengandung man5aat ekonomi.

Pos:pos keajiban yang umum dimiliki oleh BP' adalah sebagai berikut$

(%) Keajiban segera

(!) 4abungan adiah

(+) Keajiban Kepada Bank Indonesia

(&) Keajiban =ain:lain

() Pembiayaan2Pinjaman ang Diterima

(8) Pinjaman ubordinasi

(3) 1odal Pinjaman

(*) Dana InCestasi 4idak 4erikat

c) 1odal

1odal atau ekuitas adalah hak residual atas aset BP' setelah dikurangi

semua keajiban. 6nsur ekuitas dapat disubklasi5ikasikan dalam neraca

menjadi pos:pos ekuitas, misalnya modal disetor, tambahan modal disetor,

selisih penilaian kembali aktiCa tetap, cadangan, dan saldo laba (rugi) tujuan

yang disajikan dalam pos:pos terpisah. Klasi5ikasi semacam itu dapat

menjadi releCan untuk pengambilan keputusan pemakai laporan keuangan

apabila pos tersebut mengindikasikan pembatasan hukum atau pembatasan

lainnya terhadap kemampuan perseroan untuk membagikan atau

menggunakan ekuitas.

!) =aporan =aba 'ugi

=aporan laba rugi adalah laporan yang menunjukkan seluruh penghasilan dan

beban BP' dalam suatu periode. Penghasilan terdiri dari pendapatanoperasional dan bagi hasil kepada pemilik dana, pendapatan operasional setelah

distribusi bagi hasil, dan pendapatan non operasional. Beban terdiri dari beban

operasional dan beban non operasional. Pos:pos yang terdapat dalam laporan

laba rugi BP' adalah sebagai berikut$

a) Pendapatan operasional adalah semua pendapatan yang berasal dari kegiatan

utama BP'. Pendapatan operasional dari penyaluran dana dan pendapatan

operasional lainnya.



20/44

b) Bagi hasil kepada pemilik dana terdiri dari pihak ketiga bukan bank, Bank

Indonesia, dan bank:bank lain.

c) Pendapatan operasional setelah distribusikan bagi hasil adalah hasil dari

pendapatan operasional dikurangi bagi hasil kepada pemilik dana.

d) Beban operasional adalah semua beban yang dikeluarkan atas kegiatan yang

la9im sebagai usaha BP'.

e) Pendapatan non:operasional adalah semua pendapatan yang berasal dari

kegiatan yang bukan merupakan kegiatan utama BP'.

5) Beban non:operasional adalah semua beban yang berasal dari kegiatan yang

bukan merupakan kegiatan utama BP'.

g) Beban pajak penghasilan adalah jumlah agregat beban pajak kini yang

diperhitungkan dalam penghitungan laba atau rugi pada satu periode.

+) =aporan Perubahan 7kuitas

=aporan perubahan ekuitas adalah laporan yang menunjukan perubahan ekuitas

BP' yang menggambarkan peningkatan atau penurunan aset neto atau

kekayaan BP' selama periode pelaporan. =aporan perubahan ekuitas, kecuali

untuk perubahan yang berasal dari transaksi dengan pemegang saham seperti

setoran modalm dan pembayaran diCiden, menggambarkan jumlah keuntungan

dan kerugian yang berasal dari kegiatan BP' selama periode pelaporan.

=aporan perubahan ekuitas BP' antara lain meliputi$

a) 1odal saham, misalnya penambahan modal saham

b) =aba2rugi yang belum direalisasi dalam erti5ikat Bank Indonesia

c) urplus reCaluasi aset tetap

d) Dana setoran modalJekuitas

e) aldo laba (laba ditahan).&) =aporan rus Kas

=aporan arus kas merupakan laporan yang menunjukkan penerimaan dan

pengeluaran kas BP' selama periode tertentu yang dikelompokkan dalam

aktiCitas operasi, inCestasi dan pendanaan. ktiCitas operasi (operating ) adalah

aktiCitas penghasil utama pendapatan BP' ( principal revenue!producing

activities) dan aktiCitas lain yang bukan merupakan aktiCitas inCestasi dan

pendanaan. ktiCitas inCestasi (investing ) adalah perolehan dan pelepasan aset



21/44

jangka panjang serta inCestasi lain yang tidak termasuk setara kas. ktiCitas

pendanaan ( financing ) adalah aktiCitas yang mengakibatkan perubahan dalam

jumlah serta komposisi modal dan pinjaman BP'. Kas adalah saldo kas dan

rekening giro di Bank 6mum. etara kas adalah penempatan dana dalam

jangka aktu paling lama + (tiga) bulan dan sangat likuid yang dimiliki untuk

memenuhi komitmen kas jangka pendek.

)


22/44

a. untuk mengetahui keberhasilan pengelolaan keuangan bank terutama kondisi

likuiditas, kecukupan modal dan pro5itabilitas yang dicapai dalam tahun

berjalan maupun tahun sebelumnya

b. untuk mengetahui kemampuan bank dalam mendayagunakan semua aset yang

dimiliki dalam menghasilkan pro5it secara e5isien.

2. P#!aa# T#$"at K%&ata# Ba#"

2..1 P#$rta# ,a# P#t#$#3a T#$"at K%&ata# Ba#"

4riandaru dan Budisantoso (!""8$%) menyebutkan baha ;Kesehatan bank dapat

diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional

perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua keajibannya dengan baik dengan cara:cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku>.

Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia -omor$ #2%32PBI2!""3 4entang istem

Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip

yariah. 4ingkat Kesehatan BP' adalah hasil penilaian kuantitati5 dan kualitati5

atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja BP' melalui

Penilaian Kuantitati5 dan Penilaian Kualitati5 terhadap 5aktor permodalan, kualitas

aset, rentabilitas, likuiditas, dan Penilaian Kualitati5 terhadap 5aktor manajemen.

Penilaian tingkat kesehatan BP' mencakup penilaian terhadap 5aktor:5aktor

sebagai berikut$

%. Permodalan

truktur permodalan merupakan jumlah modal tertentu secara aman dan seimbang

yang harus dimiliki BP' yariah dibandingkan dengan dana yang harus siap

tiba:tiba dikeluarkan apabila ada penarikan dana yang akan ditarik segera. Dengan

kata lain, makin besar posisi modal sendiri dibandingkan dengan simpanan pihak

ketiga2anggota yang dapat ditarik segera akan lebih baik struktur permodalannya.

1odal dari BP' yariah terdiri dari modal inti dan modal pelengkap.

Penilaian terhadap 5aktor permodalan didasarkan pada rasio modal terhadap

ktiCa 4ertimbang 1enurut 'isiko (41') sebagaimana yang tercantum pada

Peraturan Bank Indonesia -omor *2!!2PBI2!""8 4entang Keajiban Penyediaan

1odal 1inimum Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip yariah yang



23/44

menyatakan baha BP' ajib menyediakan modal minimum sebesar * dari

ktiCa 4ertimbang 1enurut 'esiko (41')

a) rasio Kecukupan 1odal (


24/44

Krtra Pr#$"at

Peringkat %


25/44

Peringkat 7D' O ",

e) Fungsi Intermediasi atas dana inCestasi dengan metode #rofit $haring (FI)

Besarnya Fungsi Intermediasi atas dana inCestasi dengan metode #rofit $haring

(FI) dihitung dengan rumus berikut.

FI = D ps

DTotal x100

Keterangan$

D ps merupakan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun oleh bank dan

menggunakan metode bagi hasil profit sharing.

Dtotal merupakan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun oleh bank.

Krtra P#!aa# Pr#$"at$

Krtra Pr#$"at

Peringkat % FI M %"

Peringkat ! 3, N FI O %"

Peringkat + N FI O 3,

Peringkat & !, N FI O

Peringkat FI O !,

!. Kualitas ktiCa Produkti5

Dalam Peraturan Bank Indonesia -omor$ %+2%&2PBI2!"%% tentang penilaian

Kualitas ktiCa Bagi Bank Pembiayaan 'akyat yariah, ditetapkan baha BP'

ajib melakukan penilaian kualitas aktiCa baik terhadap ktiCa Produkti5, ktiCa

-on Produkti5 dan penempatan dana pada bank umum konCensional.

a 'asio Kualitas ktiCa Produkti5 (7G)

Besarnya 'asio Kualitas ktiCa Produkti5 (7G) dihitung dengan rumus berikut.

EAQ=(1− EAaR EA ) x100

Keterangan$

7a' L aktiCa produkti5 yang diklasi5ikasikan

7 L aktiCa produkti5

ktiCa Produkti5 yang diklasi5ikasikan$



26/44

a) " Q ktiCa produkti5 kurang lancar

b) 3 Q ktiCa produkti5 diragukan

c) %"" Q ktiCa produkti5 macet

Krtra P#!aa# Pr#$"at:

Krtra Pr#$"at

Peringkat % 7G M #+

Peringkat ! #" N 7G O #+

Peringkat + *3 N 7G O #"

Peringkat & *& N 7G O *3

Peringkat 7G O *&

b 'asio Pembiayaan Bermasalah (-PF)

Berdasarkan 'asio Pembiayaan Bermasalah (-PF) dihitung dengan rumus

berikut.

NPF =JPB

JP x100

Keterangan$

0PB L jumlah pembiayaan yang tergolong dalam kolektibilitas Kurang =ancar,

Diragukan, dan 1acet

0P L jumlah pembiayaan yang dimiliki oleh bank


Krtra Pr#$"at

Peringkat % -PF N 3

Peringkat ! 3 O -PF N %"

Peringkat + %" O -PF N %+Peringkat & %+ O -PF N %8

Peringkat -PF R %8

c 'asio 4ingkat 'ata:'ata Pengembalian Pembiayaan Hapus Buku ('')

Berdasarkan 'asio 4ingkat 'ata:'ata Pengembalian Pembiayaan Hapus Buku

('') dihitung dengan rumus berikut.

ARR= Aerage[ R! TW" ] x100Keterangan$



27/44

' L "ecovery %alue

4/ L &otal 'rite (ff


Krtra Pr#$"at

Peringkat % '' R &"Peringkat ! +" O '' N &"

Peringkat + !" O '' N +"

Peringkat & %" O '' N !"

Peringkat '' N %"

d 'asio -asabah Pembiayaan Bermasalah (-PB)

Berdasarkan 'asio -asabah Pembiayaan Bermasalah (-PB) dihitung dengan

rumus sebagai berikut.

NPB= JNBJNP

x 100

Keterangan$

0-B merupakan jumlah nasabah pembiayaan yang tergolong dalam kolektibilitas

Kurang =ancar, Diragukan dan 1acet (jumlah rekening).

0-P merupakan jumlah nasabah pembiayaan yang dimiliki oleh bank (jumlah

rekening).


Krtra Pr#$"at

Peringkat % -PB N 3

Peringkat ! 3 O -PB N %"

Peringkat + %" O -PB N %+

Peringkat & %+ O -PB N %8

Peringkat -PB R %8

+. 'entabilitas ( Earning )

'entabilitas (earning ) adalah untuk mengukur kemampuan bank dalam

meningkatkan keuntungan, kemampuan ini dilakukan dalam suatu periode.

Kegunaan aspek ini juga untuk mengukur tingkat e5isiensi usaha dan pro5itabilitas

yang dicapai secara bersangkutan. Bank yang sehat adalah bank yang diukur

secara rentabilitas yang terus meningkat di atas yang telah ditetapkan.

Penilaian 'entabilitas dimaksudkan untuk mengeCaluasi kemampuan bank dalam

mendukung kegiatan operasional dan permodalan, melalui penilaian kuantitati5

dan kualitati5 atas rasio2komponen sebagai berikut$

a) 'asio 75isiensi /perasional ('7/)



28/44

Berdasarkan 'asio 75isiensi /perasional ('7/) dihitung dengan rumus sebagai

berikut.

RE"=B"

P" x 100

Keterangan$

B/ L Beban /perasional

P/ L Pendapatan /perasional


Krtra Pr#$"at

Peringkat % '7/ N *+

Peringkat ! *+ O '7/ N *

Peringkat + * O '7/ N *3

Peringkat & *3 O '7/ N *#

Peringkat '7/ R *#

b) 'asio set yang 1enghasilkan Pendapatan (IE)

Berdasarkan 'asio set yang 1enghasilkan Pendapatan (IE) dihitung dengan


I#A=( AP− NPA )

TA x100

Keterangan$

P L ktiCa Produkti5

-P atau )on #erforming Asset adalah ktiCa Produkti5 yang tergolong Kurang

=ancar, Diragukan, dan 1acet.

4 L 4otal set yang dimiliki oleh Bank.


Krtra Pr#$"at

Peringkat % IE R *3

Peringkat ! *! O IE N *3

Peringkat + 3* O IE N *!

Peringkat & 3& O IE N 3*

Peringkat IE N *3

c) 'asio -et 1argin /perasional 6tama (-/1)Berdasarkan 'asio -et 1argin /perasional 6tama (-/1) dihitung dengan


N$"M = P"%−B& −B"%

AP x 100

Keterangan$

P/u L Pendapatan /perasional 6tama

BH L Bagi Hasil

Bou L Beban /perasional 6tama



29/44

P L ktiCa Produkti5


Krtra Pr#$"at

Peringkat % -/1 M #

Peringkat ! 3 N -/1 O #Peringkat + N -/1 O 3

Peringkat & + N -/1 O

Peringkat -/1 N +

d) 'asio Biaya 4enaga Kerja 4erhadap 4otal Pembiayaan ('4K)

Berdasarkan 'asio Biaya 4enaga Kerja 4erhadap 4otal Pembiayaan ('4K)

dihitung dengan rumus sebagai berikut.

RTK =BTK

P'D x 100

Keterangan$

B4K L Biaya 4enaga Kerja

PD L Pembiayaan ang Diberikan


Krtra Pr#$"at

Peringkat % 4K N !

Peringkat ! ! O 4K N +,

Peringkat + +, O 4K N

Peringkat & O 4K N 8,

Peringkat 4K R 8,

e) "eturn (n Assets ('/)

Berdasarkan "eturn (n Assets ('/) dihitung dengan rumus sebagai berikut.

R"A= EBT

TA x100

Keterangan$

7B4 L Earning *efore &a+

4 L 4otal sset


Krtra Pr#$"at

Peringkat % '/ R %,&"

Peringkat ! %,!% O '/ N %,&"

Peringkat + ",### O '/ N %,!%

Peringkat & ",38 O '/ N ",###

Peringkat '/ N ",38

5) "eturn (n Equity ('/7)

Berdasarkan "eturn (n Equity ('/7) dihitung dengan rumus sebagai berikut.



30/44

R"E= EAT

PIC x100

Keterangan$74 L Earning After &a+

PI< L #aid n Capital


Krtra Pr#$"at

Peringkat % '/7 R !+

Peringkat ! %* O '/7 N !+

Peringkat + %+ O '/7 N %*

Peringkat & * O '/7 N %+

Peringkat '/7 N *

g) 'eturn on InCestment ccount Holder Berdasarkan 'eturn on InCestment ccount Holder dihitung dengan rumus

sebagai berikut.

R"I A((o%nt )older=Bagi )asil pe*ilik dana P+$

2 DPK ,ang -er asal dari pro.it s)aring x 100

Keterangan$

Bagi hasil pemilik dana P= L bagi hasil kepada pemilik dana profit sharing

DPK yang berasal dari profit sharing L dana pihak ketiga yang berasal dari profit

sharing Krtra P#!aa# Pr#$"at:

Krtra Pr#$"at

Peringkat % '/I Account holder R !+

Peringkat ! %* O '/I Account holder N !+

Peringkat + %+ O '/I Account holder N %*

Peringkat & * O '/I Account holder N %+

Peringkat '/I Account holder N *

&. =ikuiditas

=ikuiditas adalah kemampuan BP' yariah dalam memenuhi keajiban jangka

pendek yang akan jatuh tempo. =ikuiditas berhubungan dengan masalah

kepercayaan kreditur jangka pendek kepada perusahaan. rtinya, semakin tinggi

likuiditas semakin kepercayaan para kreditur jangka pendek. =ikuiditas

perusahaan ditunjukkan oleh besar kecilnya aktiCa lancar atau aktiCa yang mudah

dijadikan uang tunai, seperti kas, surat berharga, piutang dan persediaan.

a- Cash "atio atau rasio alat likuid terhadap hutang lancar pada periode yang

sama.



31/44

Berdasarkan Cash "atio (


32/44

Penilaian manajemen dimaksudkan untuk mengeCaluasi kemampuan manajerial

pengurus BP' dalam menjalankan usahanya, kecukupan manajemen risiko dan

kepatuhan BP' terhadap pelaksanaan prinsip syariah serta kepatuhan BP'

terhadap ketentuan yang berlaku, melalui penilaian kualitati5 atas komponen:

komponen sebagai berikut$

a) Kualitas manajemen umum dan kepatuhan BP' terhadap ketentuan yang

berlaku, yang terdiri dari %8 (enam belas) aspek dengan bobot sebesar +

(tiga puluh lima per seratus)

b) Kualitas manajemen risiko, yang terdiri dari 8 (enam) jenis risiko yang

meliputi beberapa aspek tertentu dengan bobot sebesar &" (empat puluh per

seratus)c) Kepatuhan terhadap pelaksanaan prinsip:prinsip syariah, yang terdiri dari +

(tiga) aspek dengan bobot sebesar ! (dua puluh lima per seratus).

2.9.2 Kat$r P#taa# Pr#$"at Ba#" P)a3aa# Ra"3at S3ara&

Dalam menilai tingkat kesehatan Bank Perkreditan 'akyat akan dilakukan

penilaian atas 5aktor:5aktor sebagai berikut$

Ta! 2.1

R"at(!a% N!a a"tr Pr),a!a#; K(a!ta% A%t; R#ta!ta% Da#

L"(,ta%

FAKTOR NAMA RASIO

JANIS

RASIO

NILAI

RASI

O PERINGKAT

PERMODALAN 1. Rasio KPMM Utama

2. Rasio Proyeksi KPMM Penunjang

3. Rasio ECR Oser!asi



33/44

". Rasio EDR Oser!asi

#. Rasio $ungsi %n!estasi Oser!asi

KUAL%&A' AK&%(A

1. Rasio Earning Asset Quality Utama

2. Rasio Financing Performance Penunjang

3. Rasio Recorvery Rate Oser!asi

". Rasio Nasaa) *ermasa+a) Oser!asi

REN&A*%L%&A' 1. Rasio E,isiensi O-erasi Utama

2. Rasio Income Generate Asset Penunjang

3. Rasio Net Margin O-erasiona+ 'truktura+ Penunjang

". Rasio *iaya &enaga Kerja &er)a/a- Pemiayaan Oser!asi

#. Rasio ROA Oser!asi

0. Rasio ROE Oser!asi

. Ratio Return on Investmen Account Holder Oser!asi

L%KU%D%&A' 1. Cash Ratio Utama

2. Rasio Shorterm Mismatch Penunjang

umber $ urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal 3 Desember !""3 tentangistem

Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip yariah

Ta! 2.2

P#taa# Pr#$"at a"tr Ma#a+)#

KOMPONENNILAI

KOMPONEN

BOBOT

NILAI

SETELAH

BOBOT

%. 1anajemen 6mum +

!. 1anajemen 'isiko &"

+. 1anajemen Kepatuhan

yariah !

0umlahumber $ urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal 3 Desember !""3 tentang

istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip

yariah

Ta! 2.*

P#taa# Pr#$"at a"tr K(a#$a#

KOMPONE

N

PERINGKA

T AKTOR

NILAI

PERINGKA

T AKTOR

BOBOT

NILAI

PERINGKA

T SETELAH

BOBOT

%. Permodalan !



34/44

!. Kualitas

set &

+. 'entabilitas %

&. =ikuiditas %

0umlahumber $ urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal 3 Desember !""3 tentang

istem

Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip yariah

Dalam urat 7daran Bank Indonesia -omor$ #2!#2DPb tanggal 3 Desember

!""3 tentang istem Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat

Berdasarkan Prinsip yariah menjelaskan apabila peringkat %, !, +, &, dan

adalah sebagai berikut.

a. Peringkat %, berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang sangat baik

sebagai hasil dari pengelolaan usaha yang sangat baik.

b. Peringkat !, berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang baik sebagai

hasil dari pengelolaan usaha yang baik.

c. Peringkat +, berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang cukup baik

sebagai hasil pengelolaan usaha yang cukup baik.

d. Peringkat &, berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang kurang baik

sebagai akibat dari pengelolaan usaha yang kurang baik.

e. Peringkat , berarti bank memiliki kondisi tingkat kesehatan yang tidak baik sebagai akibat dari pengelolaan usaha yang tidak baik.

2.10 P#!t Tr,a&(!(

2.10.1 Mara#t#a

Penelitian 1airiantina (!"%!) bertujuan (%) 6ntuk memperoleh gambaran dan

mendeskripsikan 5aktor:5aktor yang mempengaruhi penilaian tingkat kesehatan

P4 BP' yariah 4anggamus menggunakan


35/44

Ta! 2.

R#$"a%a# P#!ta# Mara#t#a 20126

-ama Penelitian 1airiantina

0udul Penilaian 4ingkat Kesehatan P4 BP' yariah Kabupaten

4anggamus Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia

-o. #2%32PBI2!""3

0urnal Identitas kripsi

1etode Penelitian Kuantitati5 dan Kualitati5

1odel Penelitian : Permodalan

: Kualitas ktiCa Produkti5

: 1anajemen

: 'entabilitas

: =ikuiditas

4emuan dan

Kesimpulan

Hasil penelitian secara keseluruhan berdasarkan


36/44

-ama Penelitian 1oh. ochih (!""*)

0udul nalisis 4ingkat Kesehatan Bank Ditinjau Dari CAEL

/Capital, Asset 0uality, anagement, Earning, And Liquidity-

untuk 1engukur Keberhasilan 1anajemen Pada P4 BP'

1argiri9ki , Banguntapan, Bantul, ogyakarta

(tudi Kasus Pada P4 BP' 1argi 'i9ki Bahagia)

0urnal Identitas 0urnal Pendidikan kuntansi Indonesia ol. i. -o. ! J 4ahun

!""* Hal. *! : #

1etode Penelitian Kuantitati5



: 1anajemen

: 'entabilitas

: =ikuiditas

4emuan dan

Kesimpulan

Hasil analisis keseluruhan berdasarkan


37/44

R#$"a%a# P#!ta# M&. =!%a B(,)a# 20156

-ama Penelitian 1oh. ilsa Budiman (!"%)

0udul Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan

Metode Camel Pada PT BPR Arthapuspa MegaAdiwerna Kabupaten Tegal Periode 202!20"

0urnal Identitas 4ugas khir

1etode Penelitian Kuantitati5 dan Kualitati5



: 1anajemen

: 'entabilitas

: =ikuiditas4emuan dan

Kesimpulan

#asil penelitian se$ara keseluruhan% dari tahun

202 sampai dengan tahun 20" tingkat

kesehatan PT. BPR Arthapuspa Mega Tegal

dikategorikan &'ehat( berdasarkan ) *lima+

,aktor -ang dinilai *permodalan% kualitas aktia

produkti,% mana/emen% rentabilitas dan

likuiditas% dengan nilai kredit sebesar 1%20

pada tahun 202% 1%"0 pada tahun 20 dan

1%30 pada tahun 20". 'emua nilai kredit dari

tahun 202!20" masuk dalam range 1!00.

umber bagi

penelitian

Kesehatan Bank, Permodalan, Kualitas ktiCa Produkti5,

1anajemen, Pro5itabilitas, dan =ikuiditas.umber$ 1oh. ilsa Budiman (!"%)

2.10. R#,a A%t(t

Penelitian 'inda stuti (!"%%) bertujuan untuk meningkatkan kinerja =K1 di

Kota Pekalongan melalui analisis kesehatan.

Ta! 2.7

R#$"a%a# P#!ta# R#,a A%t(t 20116

-ama Penelitian 'inda stuti (!"%%)

0udul Penilaian Kesehatan Keuangan Pada Kospin 4asa '-ariah Pekalongan 'ebagai 5embagaKeuangan Mikro '-ariah

0urnal Identitas 0urnal Penelitian ol.*, -o. %, 1ei !"%%. Hlm. %+%:%8

1etode Penelitian Kuantitati5




38/44


: 'entabilitas

: =ikuiditas

4emuan dan

Kesimpulan

#asil penelitian -ang telah dilakukan bahwa

ob-ek penelitian Kospin 4asa '-ariah -ang

berpusat di Pekalongan dalam perhitungan

kesehatan bersi,at sehat. Pengukuran

kesehatan meliputi aspek permodalan Kospin

4asa '-ariah -ang $ukup sehat% Aspek

Rentabilitas dan e6siensi &sehat(% Aspek

Kualitas Aktia Produkti, &'ehat(% Aspek

Kemandirian dan pertumbuhan &'ehat( dan

Aspek 5ikuiditas &'ehat(.

umber bagi

penelitian

=embaga Keuangan 1ikro, Penilaian Kesehatan

umber $ 'inda stuti (!"%%)

2.10.5 S(##,3 ,a# >&&ar

Penelitian unindyo dan Gohhar (!"%%) bertujuan untuk memelihara kepercayaan

masyarakat terhadap industri perbankan dengan baik, serta untuk peningkatan dan

perkembangan P4 BP' rtomoro untuk masa yang akan datang.

Ta! 2.

R#$"a%a# P#!ta# S(##,3 ,a# >&&ar 20116

-ama Penelitian unindyo dan Gohhar



39/44

0udul Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank dengan 1enggunakan

'asio =ikuiditas, 'entabilitas dan olCabilitas Pada

P4 BP' rtomoro emarang Periode !""*:!"%"

0urnal Identitas 0urnal 47K-I ol. 8 -o.! gustus !"%% $ 3* : *&1etode Penelitian Kuantitati5 dan Kualitati5

1odel Penelitian : 'asio =ikuiditas

: 'asio 'entabilitas

: 'asio olCabilitas

4emuan dan

Kesimpulan

Hasil penelitian secara keseluruhan tingkat kesehatan

P4 BP' rto 1oro emarang periode !""*:!"%"

mempunyai predikat ;ehat>, yaitu dengan nilai kredit

pada bulan eptember !""* sebesar " Desember !""*

&8,3 1arert !""# &3,# 0uni !""# sampai Desember

!"%" sebesar ", akan tetapi pada bulan 0uni !""*

mempunyai predikat ; karena nilai

kreditnya sebesar &".

umber bagi

penelitian

Kesehatan Bank, =ikuiditas, Pro5itabilitas, dan

olCabilitas.

umber $ unindyo dan Gohhar (!"%%)

* #% Data

*.1 #% Data M#(r(t S()r#3a

a. Data Primer

Pengertian data primer menurut uratno dan =incolin rsyad (!""*$3") yaitu

;Data primer adalah data yang dikumpulkan dan diolah sendiri oleh organisasi

yang menerbitkan atau menggunakannya>.

b. Data ekunder

Data ini berupa gambaran umum perusahaan yang diperoleh dari buku

petunjuk pelaksanaan dan website resmi milik P4 BP' P-1 Binama

emarang. ;Data merupakan data primer yang telah diolah lebih lanjut dan

disajikan baik oleh pihak pengumpul data primer atau oleh pihak lain> (6mar,

!"""$*!).



40/44

*.2 Data M#(r(t Sat#3a

a. Data Kuantitati5

Data kuantitati5 yang akan diperoleh adalah laporan keuangan dari P4 BP'

P-1 Binama emarang periode !"%%:!"%. ;Data kuantitati5 adalah data yang

berbentuk bilangan> (Hasan, !""&$!").

b. Data Kualitati5

Data ini akan berupa gambaran umum perusahaan atau struktur organisasi P4

BP' P-1 Binama emarang. ;Data kualitati5 adalah data yang tidak

berbentuk bilangan> (Hasan, !""&$!"). 0adi data kualitati5 tidak dapat

dinyatakan dengan angka.

*.* T"#" P#$()(!a# Data

a. /bserCasi

/bserCasi dilakukan dengan datang langsung dan mempelajari laporan

keuangan yang disajikan dan diolah oleh P4 BP' P-1 Binama periode

!"%%:!"%. Hasan (!""&$!+) mengungkapkan baha ;/bserCasi adalah cara

pengumpulan data dengan terjun dan melihat langsung ke lapangan

(laboratorium) terhadap objek yang diteliti (populasi dan sampel)>.

b. Dokumentasi

Pengumpulan data yang dilakukan penulis dengan melihat data dan mencatat

data yang bersumber dari =aporan Keuangan, =aporan Kualitas ktiCa

Produkti5 dan =aporan lainnya P4 BP' P-1 Binama emarang.

c. Penelusuran =iteratur

Dalam teknik penelusuran literatur ini, pemahaman teori suatu permasalahan

dipelajari melalui buku:buku dan literatur lain yang mendukung in5ormasi

maupun data yang dibutuhkan. ;Penelusuran literatur adalah cara pengumpulan

data dengan menggunakan sebagian atau seluruh data yang telah ada atau

laporan data dari penelitian terdahulu> (Hasan, !""&$!&). Dalam penelitian ini

penulusuran literatur dilakukan dengan mengakses ebsite resmi dari P4

BP' P-1 Binama emarang serta membaca penilitian terdahulu.

*. Mt, P#(!%a#

1etode penulisan dalam penyusunan 4ugas khir ini adalah$



41/44

a. 1etode Deskripsi

1etode deskripsi akan digunakan dalam menjelaskan latar belakang, gambaran

umum dan pro5il perusahaan P4 BP' P-1 Binama emarang. Kartika idi,

'estu (!"%"$*&) mengungkapkan baha ;1etode diskripsi adalah suatu

metode penelitian yang menggambarkan semua data atau keadaan

subyek2obyek penelitian (seseorang, lembaga, masyarakat dan lain:lain)

kemudian dianalisis dan dibandingkan berdasarkan kenyataan yang sedang

berlangsung pada saat ini dan selanjutnya mencoba untuk memberikan

pemecahan masalahnya>.

b. 1etode 7ksposisi

1etode ini digunakan untuk memaparkan hasil Penilaian 4ingkat Kesehatan

Bank pada P4 BP' P-1 Binama emarang. ;1etode eksposisi bertujuan

untuk memberikan penjelasan atau in5ormasi secara terperinci> (Kera5, Eorys,

!""&$%!&).

*.5 a,?a! K$ata#

Ta! a,?a! K$ata#



42/44

DATAR PUSTAKA



43/44

nita. !""#. nalisis 4ingkat Kesehatan Bnak Perkreditan 'akyat yariah PD

BP' Kota Bekasi Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia -omor$

#2%32PBI2!""3. $kripsi. Fakultas yariah dan Hukum. 0akarta$ 6niCersitas

Islam -egeri yari5 Hidayatullah.

Bank Indonesia.!""8. Peraturan Bank Indonesia -omor$ *2!!2PBI2!""8 4entang

Keajiban Penyediaan 1odal 1inimum Bank Perkreditan 'akyat

Berdasarkan Prinsip yariah. 0akarta$ Bank Indonesia.

:::::::::!""3. Peraturan Bank Indonesia -omor$ #2%32PBI2!""3 4entang istem

Penilaian 4ingkat Kesehatan Bank Perkreditan 'akyat Berdasarkan Prinsip

yariah. 0akarta $ Bank Indonesia.

-arbuko,


44/44

................... -omor$ %+282PBI2!"%% tentang 4indak =anjut Penanganan 4erhadap

Bank Pembiayaan 'akyat yariah dalam tatus Pengaasan Khusus.

ochih, 1och. !""*. nalisis 4ingkat Kesehatan Bank Ditinjau Dari

manajemen risiko pt lapindo brantas

Documents

Transcript of manajemen risiko pt lapindo brantas