Download - PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, …eprints.ums.ac.id/43289/25/HALAMAN DEPAN .pdf · Judul Skripsi : PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS

Transcript

i

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH,

MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA

BRI SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Empiris Pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana

Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh:

Bagas Alif Kristanto

B200110030

PROGAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2016

ii

HALAMAN PERSETUJUAN

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Empiris pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)

PUBLIKASI ILMIAH

Oleh:

BAGAS ALIF KRISTANTO B 200 110 030

Telah diperiksa dan disetujui oleh:

Dosen Pembimbing

( Drs. Eko Sugiyanto, M.Si)

iii

HALAMAN PENGESAHAN

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Empiris pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)

Oleh:

BAGAS ALIF KRISTANTO

B 200 110 030

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Pada hari Sabtu, 23 April 2016

dan dinyatakan telah memenuhi syarat

Dewan Penguji:

1. Drs. Eko Sugiyanto, M.Si ( ....................... ) (Ketua Dewan Penguji)

2. Drs. M. Abdul Aris, M.Si ( ....................... ) (Anggota 1 Dewan Penguji)

3. Drs. Wahyono, Ak. MA. ( ....................... ) (Anggota 2 Dewan Penguji)

Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta

(Dr. Triyono,SE.,M.Si.)

iv

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

Jl. A. Yani Tromol Pos 1 Pabelan Kartosuro Telp. (0271) 717417 Surakarta – 57102

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN NASKAH PUBLIKASI

Saya yang bertanda tangan dibawah ini:

Nama : BAGAS ALIF KRISTANTO

NIRM : 11.6.106.0203.50030

Jurusan : AKUNTANSI

Judul Skripsi : PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI

INDONESIA (Studi Empiris pada BRI Syariah di

Indonesia Tahun 2011-2014)

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini

merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan

yang semuanya yang telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti

dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya bersedia

menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah

yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.

Surakarta, 29 April 2016

Yang membuat pernyataan,

(BAGAS ALIF KRISTANTO)

v

MOTTO

Jika kamu berbuat baik (berarti) kamu berbuat baik

bagi dirimu sendiri dan sebaliknya jika kamu berbuat jahat,

maka kejahatan itu untuk dirimu sendiri pula.

(QS. Al-Isra’ : 7)

Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua,

(Aristoteles)

Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang

tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan

keberhasilan saat mereka menyerah.

(Thomas Alva Edison)

vi

PERSEMBAHAN

Alhamdulillah, atas rahmat dan karunia-NYA, penulis dapat menyelesaikan

skripsi ini dengan baik. Karya sederhana ini akan penulis persembahkan untuk :

Allah SWT yang memberikan rahmat setiap mahluk Tanpa Nya tulisan ini

tiada bermakna. Semoga dari awal proses sampai karya ini selesai dapat

memberikan amalan bagi kita semua, Aamiin.

Rasullulah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurahkan kepada

Beliau Nabi Muhammad SAW.

Bapak dan Ibu saya yang selalu mengagungkan nama Allah di setiap do’a

yang senantiasa mengiringi langkahku dan selalu mendo’akanku agar

menjadi anak yang sholeh serta selalu berbakti kepada orang tua dan

keluarga.

Untuk adikku, terimakasih atas dukungan dan semangat kalian untuk

penulis sehingga dapat menggapai mimpi ini.

Semua keluarga yang selalu mendo’akan dan memberi dukungan penulis.

Untuk sahabat dan teman-teman yang telah memberi semangat, dorongan,

kebersamaan dan pertemanan yang lebih berarti.

Almamater UMS.

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Alhamdulillahirabbil’alamiin, penulis mengucapkan rasa syukur kehadirat Allah

SWT yang telah memberikan rahmat, karunia dan berkah-Nya. Sholawat serta

salam senantiasa tercurah pada junjungan Nabi kita Muhammad SAW, sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH

PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH

TERHADAP PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Empiris Pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)”

Dalam penyusunan skripsi ini penulis telah berusaha semaksimal mungkin

untuk memberikan hasil yang terbaik. Skripsi ini tidak mungkin terwujud tanpa

adanya dorongan, bimbingan, bantuan baik moril maupun materiil dan do’a dari

berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima

kasih kepada :

1. Allah SWT atas limpahan karunia dan rahmat-Nya yang tidak terbatas serta

atas segala petunjuk, kemudahan, kesabaran dan kasih sayang-Nya yang

senantiasa tercurah kepada hamba-Nya.

2. Nabi Muhammad SAW, yang telah memberikan suri tauladan dan telah

membawa perubahan pada umat muslim dari jaman jahiliyah ke jaman yang

terang benderang.

viii

3. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiaji, M.S selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

4. Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

5. Bapak Dr. Zulfikar, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

6. Bapak Drs. Yuli Tri Cahyono, M.M, Ak selaku pembimbing akademik yang

telah memberikan arahan dalam mengambil mata kuliah, bimbingan dan

saran selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

7. Bapak Drs. Eko Sugiyanto M.Si selaku pembimbing skripsi penulis yang

telah banyak membantu proses penyelesaian skripsi ini serta nasihat yang

diberikan sehingga dapat selesai sampai seperti ini.

8. Bapak dan Ibuku yang tercinta yang senantiasa mencurahkan kasih sayang,

mendidik, memberikan semangat, dorongan dan dukungan bagi penulis.

Terima kasih atas segala perjuangan, pengorbanan, dan keikhlasan yang telah

diberikan, doa serta dukungannya baik dalam bentuk materiil maupun moril

sehingga penulis bisa menyelesaikan pendidikan ini.

9. Adik saya, Faisal Gumilar yang memberikan dukungan dan kasih saying

kalian pada kakakmu ini, semoga cita-cita kalian seluruhnya tergapai, dan

seluruh keluargaku dimanapun terimakasih atas doanya.

10. Sahabat-sahabatku, Gallan, Chandra, Candra, Dani, Ali, Githa, Adel, Delia,

dan Anggarani serta untuk sahabat-sahabat seperjuangan ACCOTA (Agung,

ix

Akbar, Anadi, Rangga, Bayu, Habib, Radit dan Safaq). Terimakasih atas

semua bantuan dan dukungan hingga tercapainya cita-cita ini selama kita

menuntut ilmu bersama.

11. Teman-teman FEB akuntansi angkatan 2011 dan semua pihak yang tidak

dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah banyak memberikan dukungan

dan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.

Penulis menyadari bahwa sebagai manusia banyak kekurangan dan jauh

dari kesempurnaan. Untuk itu kritik dan saran sangat penulis harapkan demi

perbaikan dan kesempurnaan skripsi ini agar dapat menghasilkan karya yang lebih

baik di masa mendatang.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Surakarta, 29 April 2016

Penulis

Bagas Alif Kristanto

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ......................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iv

HALAMAN MOTTO ...................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................... vi

KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii

DAFTAR ISI ..................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi

ABSTRAKSI .................................................................................................... xvii

ABSTRACT ..................................................................................................... xviii

BAB I. PENDAHULUAN ................................................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................... 7

C. Tujuan Penelitian............................................................................. 7

D. Manfaat Penelitian........................................................................... 8

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 9

A. Landasan Teori ................................................................................ 9

1. Bank Syariah ............................................................................. 9

2. Fungsi Bank Syariah ................................................................. 10

xi

3. Produk-produk Bank Syariah.................................................... 11

a. Produk Penghimpun Dana .................................................. 11

b. Produk Penyaluran Dana .................................................... 14

c. Produk Jasa ......................................................................... 17

4. Pembiayaan pada Bank Syariah ............................................... 18

a. Pembiayaan Mudharabah ................................................... 19

b. Pembiayaan Musyarakah .................................................... 21

c. Pembiayaan Murabahah ..................................................... 22

5. Pendapatan Bank Umum Syariah ............................................. 23

6. Profitabilitas...... ....................................................................... 26

7. Return On Assets (ROA) ........................................................... 27

B. Penelitian Terdahulu ........................................................................ 28

C. Kerangka Pemikiran ......................................................................... 31

D. Pengembangan Hipotesis... ............................................................... 32

BAB III. METODE PENELITIAN .................................................................. 35

A. Jenis dan Sumber Data..... ................................................................ 35

B. Metode Pengumpulan Data ...... ....................................................... 35

C. Populasi dan Sampel...... ................................................................... 36

D. Definisi Operasional Variabel...... .................................................... 36

1. Variabel Independen...... .............................................................. 36

2. Variabel Dependen...... ................................................................ 37

E. Metode Analisis Data...... ................................................................. 38

1. Analisis Regresi Berganda...... ..................................................... 39

xii

F. Uji Asumsi Klasik ............................................................................ 40

1. Uji Normalitas Data...... ............................................................... 40

2. Uji Multikolinieritas...... .............................................................. 40

3. Uji Heteroskedastisitas...... .......................................................... 40

4. Uji Autokorelasi ........................................................................... 41

G. Uji Hipotesis ..................................................................................... 41

H. Uji t ................................................................................................... 42

I. Uji Simultan (Uji F) .......................................................................... 43

J. Uji Koefisien Determinasi R2 ........................................................... 43

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ........................................ 45

A. Deskriptif Obyek Penelitian ............................................................ 45

B. Statistik Deskriptif ............................................................................ 46

C. Pengujian Asumsi Klasik ................................................................. 47

1. Uji Normalitas Data................... .................................................. 47

2. Uji Multikolinieritas......................................................... ........... 48

3. Uji Heteroskedastisitas ................................................................ 49

4. Uji Autokorelasi ........................................................................... 50

D. Analisis Data .................................................................................... 51

1. Analisis Regresi Linier Berganda ................................................ 51

2. Uji Ketetapan Model .................................................................... 52

a. Uji Koefisien Determinasi (Nilai Adjusted R2)..................... 52

b. Uji F (Uji simultan)............................................................... 53

c. Uji t (Uji parsial) ................................................................... 54

xiii

E. Pembahasan ...................................................................................... 55

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 60

A. Kesimpulan ....................................................................................... 60

B. Keterbatasan Penelitian ................................................................... 61

C. Saran ................................................................................................. 61

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 Statistik Deskriptif ............................................................................ 46

Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas dengan Kolomogrov - Smirnov Z .................. 48

Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritas ................................................................ 48

Tabel 4.4 Hasil Uji Heteroskedastisitas ............................................................ 49

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ...................................................................... 50

Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ........................................... 51

Tabel 4.7 Uji Koefisien Determinasi ................................................................ 53

Tabel 4.8 Hasil Uji F ........................................................................................ 54

Tabel 4.9 Hasil Uji t ......................................................................................... 54

xv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Skema Mudharabah ................................................................. 20

Gambar 2.2 Skema Musyarakah ................................................................. 21

Gambar 2.3 Skema Murabahah ................................................................... 23

Gambar 2.4 Kerangka Pemikiran ................................................................ 31

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Data Pembiayaan pada BRI Syariah tahun 2011-2014

Lampiran 2 Tabulasi Pembiayaan pada BRI Syariah tahun 2011-2014

Lampiran 3 Stastistik Deskriptif

Lampiran 4 Uji Asumsi Klasik

Lampiran 5 Uji Regresi Linier Berganda

Lampiran 6 Uji Ketepatan Model

Lampiran 7 Uji Hipotesis

Lampiran 8 Tabel Durbin Watson

Lampiran 9 Tabel F

Lampiran 10 Tabel t

Lampiran 11 Surat Keterangan Validasi

xvii

ABSTRAKSI

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk meneliti dan menguji pengaruh

pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah terhadap Profitabilitas pada

BRI Syariah di Indonesia tahun 2011-2014.

Penelitian ini menggunakan metode deskriptif kuantitatif dengan

menggunakan data sekunder berupa data pembiayaan, laba sebelum pajak dan

total aset perusahaan perbankan periode 2011-2014. Jumlah sampel meliputi

laporan yang dipublikasikan secara terus-menerus dari tahun 2011 sampai tahun

2014 dan laporan keuangan yang memiliki kelengkapan data berdasarkan variabel

yang diteliti yang diambil secara purposive sampling. Alat analisis yang

digunakan meliputi uji regresi linier berganda, uji asumsi klasik, dan uji hipotesis

yang meliputi uji koefisien determinasi R2, uji F, dan uji t.

Berdasarkan hasil analisis data dapat disimpulkan bahwa faktor-faktor

yang mempengaruhi profitabilitas meliputi pembiayaan Mudharabah, Musyarakah

dan Murabahah. Dimana semua variabel independen tersebut berpengaruh

signifikan terhadap profitabilitas, hal ini ditunjukkan oleh nilai p value masing-

masing variabel < 0,05. Sehingga hipotesis H1, H2 dan H3 dapat diterima

kebenarannya.

Kata kunci : Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan

Profitabilitas

xviii

ABSTRACT

Intention of this research is to check and test influence of defrayal of

Mudharabah, Musyarakah, and Murabahah to Profitability at BRI Syariah in

Indonesia year of 2011-2014.

This research to used quantitative descriptive method by using secondary

data in the form of defrayal data, profit before tax and total asset of company of

banking at 2011-2014 period. Amount of sample cover publicized report

continuously from year of 2011 until 2014 and financial statement owning

equipment of data pursuant to accurate variable which taken by purposive

sampling. Analyzer test used covering of doubled linear regression, classic

assumption test, and hypothesis test covering coefficient determines R2 test, F

test, and t test.

Pursuant to the result of data analysis can be concluded that factors

influencing profitability covering defrayal of Mudharabah Musyarakah and.

Murabahah Where all the independent variable have an effect on significant to

profitability, this matter shown by p value of each variable < 0,05. So that

hypothesis of H1 H2 and H3 can be having effect.

Keyword: Defrayal of Mudharabah, Musyarakah, Murabahah and Profitability