Download - EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGADAAN … filefungsi gudang menerima da n melakukan penyimpanan barang yang masuk. Berdasarkan hasil penelitian penulis memberikan saran sebaiknya

i

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGADAAN BERAS

PADA PERUM BULOG SUBDIVRE SURAKARTA

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

Mencapai gelar derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III

Akuntansi

Oleh:

WIKE WIDIAWATI

NIM F3313107

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ii

ABSTRAK



Wike Widiawati

F3313107

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui prosedur pelaksanaan

pengadaan beras di Perum BULOG Subdivre Surakarta, kemudian untuk

mengetahui dan mengevaluasi kekuatan dan kelemahan sistem pengendalian

intern pengadaan beras pada Perum BULOG Subdivre Surakarta. Langkah

penelitian ini dilakukan dengan membandingkan antara teori dalam standar

operasional perusahaan (SOP) dan observasi dilapangan nyata yang telah

dilakukan oleh penulis. Dari hasil penelitian ditemukan beberapa kekuatan dan

kelemahan dalam sistem pengendalian intern pengadaan beras pada Perum

BULOG Subdivre Surakarta. Kekuatan yang ditemukan antara lain: sudah ada

pemisahan fungsi yang terlibat dalam pengadaan beras pada Perum BULOG

Subdivre Surakarta, dokumen tersebut telah di sahkan oleh pejabat yang

berwenang, dokumen-dokumen yang digunakan juga memiliki nomor seri

tercetak, catatan akuntansi yang dihasilkan didukung oleh sumber dan dokumen

pendukungnya yang lengkap. Kelemahan dalam sistem pengendalian intern adalah

fungsi gudang menerima dan melakukan penyimpanan barang yang masuk.

Berdasarkan hasil penelitian penulis memberikan saran sebaiknya Fungsi

penerimaan dan fungsi gudang pada Perum BULOG Subdivre Surakarta harus

dipisahkan. Pemisahan ini untuk mengurangi risiko pengelapan dan kecurangan

terhadap kuantitas maupun kualitas barang yang diterima dan untuk menghasilkan

data akuntansi yang dapat dipercaya.

Kata Kunci: Pengadaan beras, Pengendalian internal, Keefektifan


commit to user

iii

ABSTRACT



Wike Widiawati

F3313107

The purpose of this research is to know the prosedur of rice suppliying and to

evaluate the strength and weakness of intern control system in subdivre Bulog

Perum in Surakarta. The steps of this research by comparing between SOP theory

and the real observations which had done by writer. From the research, the

strength things that had found are: there was already the function separation which

mixed up within supplying of rice in BULOG Perum and it had legalized by the

power official. The used documents also had series number that were printed, and

supported by sources and the complete documents. The weakness of intern control

system was the function of storeroom which accepted and saved the input objects.

Based on the research, the writer suggests that the functions of acceptance and

storeroom at BULOG Perum should be separated. This separation to reduce the

risk of corruption toward quality or quantity.That accepted and to produce the

believable accountancy data.

Keywords: Procurement of rice, Internal control, Effectiveness


commit to user

iv

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Tugas akhir dengan judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PENGADAAN BERAS PADA PERUM BULOG SUBDIVRE

SURAKARTA” telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diajukan guna

mencapai gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas

Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Surakarta,……………...2016

Disetujui dan diterima oleh

Pembimbing

Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si.,AK

NIP. 195509161988031001


commit to user

v

HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji Tugas Akhir Fakultas Ekonomi

Dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna melengkapi tugas-tugas dan

memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya Akuntansi.

Nama : Wike Widiawati

NIM : F3313107

Judul Tugas Akhir : Evalauasi Sistem Pengendalian Intern Pengadaan

Beras Pada Perum BULOG Subdivre Surakarta

Surakarta,1 Juli 2016

Tim Penguji Tugas Akhir

1. Dr. Djuminah M.Si.,Ak ( )

NIP. 196009161988032001

Dosen Penguji

2. Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si.,AK ( )

NIP. 195509161988031001

Dosen Pembimbing


commit to user

vi

SURAT PERYATAAN TUGAS AKHIR (TA)

Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi Dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret:

Nama : Wike Widiawati

NIM : F3313107

Program Studi : D3 Akuntansi

Judul Tugas Akhir (TA) : Evalauasi Sistem Pengendalian Intern Pengadaan

Beras Pada Perum BULOG Subdivre Surakarta

Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah

benar-benar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil

jiplakan/saduran dari karya orang lain.

Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataaan ini tidak benar, maka saya

bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijasa dan pencabutan gelar

sarjananya.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya.

Surakarta, …………..2016

Mahasiswa

Wike Widiawati

NIM. F3313107


commit to user

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan.

(Surat Al-Insyirah ayat 6)

Keimanan adalah tentang meyakini Allah saat kita tidak memiliki jawaban

maupun jawaban itu nampak jelas.

(Fariz Gobel)

Sesungguhnya, jika engkau menghabiskan jatah gagalmu, engkau mau

tidak mau akan berhasil.

(Mario Teguh)

Niat adalah ukuran dalam menilai besarnya suatu perbuatan, oleh

karenanya, ketika niatnya benar maka perbuatan itu benar, dan jika niatnya

buruk, maka perbuatan itu buruk.

(Imam An Nawawi)

Belajarlah dari pengalaman dan biarkan pengalaman mengajarimu.

(Penulis)

Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada:

1. Kedua Orang tua dan adik tercinta

2. Keluarga Besar

3. Sahabat dan Teman-teman DIII Akuntansi

4. Almamater tercinta

5. Perum BULOG Subdivre Surakarta


commit to user

viii

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb

Dengan memanjatkan segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang

telah melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir dengan judul “Evaluasi Sistem

Pengendalian Intern Pengadaan Beras Pada Perum BULOG Subdivre Surakarta”

dalam mencapai gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Akuntansi

Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. Tugas Akhir ini tidak

akan terwujud tanpa adanya bantuan serta dukungan baik secara material maupun

non material.

Oleh karena itu, perkenankan penulis meyampaikan terimakasih kepada

berbagai pihak yang telah membantu proses penyelesaian penyusunan Tugas

Akhir ini:

1. Allah SWT atas segala ridho dan anugerah yang telah diberikan.

2. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas


3. Ibu Dr. Djuminah, S.E., M.Si.,Ak selaku Ketua Program Diploma III

Akuntansi Universitas Sebelas Maret.

4. Bapak Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si.,Ak selaku Dosen Pembimbing Tugas

Akhir yang memberikan pengarahan, petunjuk dan nasehat sehingga tersusun

Tugas Akhir ini.

5. Bapak Anas Wibawa, S.E., M.Si.,Ak selaku Pembimbing Akademik.


commit to user

ix

6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret yang telah mendidik dan menanamkan ilmu yang bermanfaat.

7. Bapak Budi Ganefiantara selaku Kepala Perum BULOG Subdivre Surakarta

yang telah memberikan ijin kepada penulis untuk melakukan magang kerja

dan penelitian sebagai bahan penulisan Tugas Akhir ini.

8. Bpk Mokhamd Soleh selaku Pembimbing magang kerja di Perum BULOG

Subdivre Surakarta.

9. Seluruh Staff dan karyawan Perum BULOG Subdivre Surakarta yang sudah

mengajarkan banyak hal dan memberikan segala informasi yang diperlukan

oleh penulis.

10. Bapak dan Ibu tercinta terimakasih atas segala doa, kasih sayang, dukungan

dan semangat yang tiada hentinya diberikan kepada penulis.

11. Adek ku tercinta Muhamad Irham Fatoni semoga mengikuti jejak penulis dan

terimakasih atas semangat yang diberikan kepada penulis.

12. Keluarga Kacamita terimakasih atas doa dan dukungannya.

13. Mas Nanang yang sudah seperti kakak sendiri yang selalu di repoti dengan

banyak pertanyaan-pertanyaan di jawab dengan sabar dan selalu memberikan

semangat.

14. Sahabat-sahabat ku tersayang Fadhillah, Dhedek, Asih, Dhema terimakasih

untuk canda tawa, doa dan dukungan yang selalu mengalir untuk ku.

15. Gengs STSS ( Suka Tertawa Senyum Sendiri) Rovy, Fadhillah, mb ana

terimakasih atas kerjasama selama magang kerja di BULOG dan canda tawa.


commit to user

x

16. Teman-teman satu kelompok bimbingan Tugas Akhir Nurul, Oksi, Sandy dan

Paksi terimakasih atas kerjasama selama bimbingan dan saling menguatkan

satu dengan yang lain.

17. Teman-teman D3 Akuntansi C terimakasih yang selalu memberikan semangat

dan terimakasih atas segala kerjasama selama menuntut ilmu di Fakultas


18. Teman-teman DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret Angkatan 2013.

19. Keluarga besar HMPS Akuntansi FEB UNS yang telah memberikan saran dan

pengalamannya.

20. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir

ini.

Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari sempurna, oleh

karena itu penulis berharap adanya kritik dan saran yang bersifat membangun.

Semoga Tugas akhir ini bisa memberikan manfaat untuk pembaca.

Surakarta, ……………2016

Penulis


commit to user

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

ABSTRAK ...................................................................................................... ii

ABSTRACT .................................................................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................................. iv

HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... v

SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR .................................................... vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................. vii

KATA PENGANTAR .................................................................................... viii

DAFTAR ISI ................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ........................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... I

A. Latar Belakang ............................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................ 4

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 5

D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 6

A. Pengertian Sistem dan Prosedur Akuntansi ................................. 6

B. Persediaan ..................................................................................... 12

C. Sistem Akuntansi Pengadaan ....................................................... 13


commit to user

xii

D. Hubungan Sistem Akuntansi dengan Sistem Pengendalian Intern 22

E. Aktivitas Pengendalian dalam Tahapan Prosedur Pengadaan ...... 25

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ......................................

A. Gambaran Umum Perusahaan ...................................................... 31

B. Pembahasan .................................................................................. 53

C. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Sistem Pengadaan Beras

Pada Perum Bulog Sub Divre Surakarta ........................................ 70

D. Evaluasi Keefektifan Sistem Pengendalian Intern Pengadaan

Beras di Perum BULOG Subdivre Surakarta ................................ 78

E. Temuan ......................................................................................... 80

BAB IV PENUTUP ......................................................................................... 86

A. SIMPULAN ................................................................................. 86

B. SARAN ........................................................................................ 87


commit to user

xiii

DAFTAR TABEL

II.1 Sistem Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem

Pengadaan (Permintaan Pembelian) ................................................................ (26)


Pengadaan (Order Pembelian) ......................................................................... (27)


Pengadaan (Penerimaan Barang) .................................................................... (28)


Pengadaan (Penyimpanan Barang) ................................................................. (29)


Pengadaan (Pencatatan Kas keluar) ................................................................ (30)

III.1 Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern Pengadaan Beras

Melalui Mitra Kerja Pengadaan (MKP) Pada Perum BULOG Subdivre

Surakarta ....................................................................................................... (71)


Melalui Gabungan Kelompok Tani (GAPOKTAN-POKTAN) Pada Perum

BULOG Subdivre Surakarta ........................................................................... (73)


Melalui Satuan Tugas Pengadaan Dalam Negeri (SATGAS ADA DN)

Pada Perum BULOG Subdivre Surakarta (75)


commit to user

xiv

DAFTAR GAMBAR

2.1 Flowchart Prosedur Gudang .................................................................... 17

2.2 Flowchart Prosedur Pembelian ............................................................... 18

2.3 Flowchart Prosedur Penerimaan ............................................................. 19

2.4 Flowchart Prosedur Pencatatan ............................................................... 20

3.1 Logo Perum BULOG ................................................................................ 35

3.2 Struktur Organisasi Sub Divre Surakarta .................................................. 40


commit to user