Download - Doubel Entry Bookeping

1

Pertemuan 04Double Entry Book Keeping

Matakuliah : J0254/Akuntansi Dasar

Tahun : 2005

Versi : 01/00

2

D2182-Armanto W

Learning Outcomes

Pada akhir pertemuan ini, diharapkan mahasiswa

akan mampu :

• Menunjukkan Aturan Debit dan Kredit serta Saldo Normal

• Melakukan pencatatan akuntansi atas transaksi bisnis

3

D2182-Armanto W

Outline Materi

• Latar Belakang Double Entry Book Keeping dan aturan Debit-Kredit

• Jurnal Umum

• Daftar Perkiraan (Chart of Account)

• Siklus Akuntansi

• Pencatatan dan Posting

• Koreksi Kesalahan

4

D2182-Armanto W

Double-Entry AccountingDouble-Entry AccountingDouble-Entry AccountingDouble-Entry Accounting

“ Double-entry accounting mendasarkan diri pad

sebuah konsep yang sangat sederhana : setiap

pihak yang terlibat dalam sebuah transaksi bisnis

akan menerima sesuatu dan memberi sesuatu.

Dalam terminologi pembukuan, wahat yang diterima

debit dan apa yang diberikan adalah kredit. T

account adalah suatu represenyasi dari sebuah

skala atau timbangan.”

Luca PacioliPencipta

Double-EntryAccounting

Skala atau Timbangan

MenerimaDEBIT

MemberiKredit

T account

Sisi KiriMenerima

DEBIT

Sisi KananMemberiKREDIT

5

D2182-Armanto W

Double-Entry Accounting

• Double entry bookkeeping adalah cara pencatata dual effects dari setiap transaksi bisnis.

• Harta = Kewajiban + Modal

• Asset pada sisi kiri (debit).

• Kewajiban dan Modal pada sisi kanan (kredit).

6

D2182-Armanto W

1 Debit 1 Kredit

Setiap transaksi dicatat dengan sedikitnya :

Total debit harus sama dengan total Kredit.

The Double-Entry System

7

D2182-Armanto W

ModalHarta Kewajiban

Debit+

Debit–

Kredit–

Debit–

Kredit+

Kredit+

= +

Aturan Debit dan Kredit

8

D2182-Armanto W

Saldo Normal

• Harta = Kewajiban + Modal

• Debit = Kredits

• Saldo normal adalah sisi pencatatan mana yang bila ada penambahan

9

D2182-Armanto W

The T-Account

Nama Perkiraan

Debit Kredit

SISI KIRI

10

D2182-Armanto W

The T-Account

Nama Perkiraan

Debit Kredit

Sisi Kanan

11

D2182-Armanto W

Mengembangkan Persamaan AkuntansiMengembangkan Persamaan AkuntansiMengembangkan Persamaan AkuntansiMengembangkan Persamaan Akuntansi

“ Persamaan akuntansi kemudian dapat

dikembangkan sehingga mencakup 5 katagori

finansial yang mengindikasikan apa saja yang

telah diterima dan diberikan.”

Biaya

Kewajiban

ModalHarta

DEBITditerima

KREDITSdiberi=

Pendapatan

12

D2182-Armanto W

Expanded Accounting EquationExpanded Accounting EquationExpanded Accounting EquationExpanded Accounting Equation

“Persamaan akuntansi kemudian dapat

dikembangkan sehingga mencakup 5 katagori

finansial yang mengindikasikan apa saja yang

telah diterima dan diberikan.”

Biaya

Kewajiban

ModalHarta

DEBITditerima

KREDITSDiberi=

Pendapatan

LabaBersih

13

D2182-Armanto W

BinusBinusNetSolutionsBinusBinusNetSolutionsBinusBinusNetSolutionsBinusBinusNetSolutions

“Mulai 1 Januari, 20XY, saya membuka usaha

dengan nama BinusNetSolutions. Saya telah

lama memiki keinginan untuk memanfaatkan

keahlian saya dalam bidang microcomputers

dengan menawarkan jasa konsultasi. Berikut

ini akan disajikan bagaimana dalam transaksi

double-entry transactions sisi penerimaan

(debit) senantiasa sama dengan sisi pemberian

(kredit).”

Binus Nusib, Pemilik

14

D2182-Armanto W

Binus membuka rekening bank dg setoran awal $25,000 bagi BinusNetSolutions.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

Jurnal Umum

MenerimaDebit

memberiKredit

BinusBinusNetSolutions

(investee)

Binus (investor)

MemberiKredit

Entry A.

TGL Dekripsi Debit Kredit

1/1

15

D2182-Armanto W

Binus membuka rekening bank dg setoran awal $25,000 bagi BinusNetSolutions.


Jurnal Umum

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/1 Kas 25,000 Modal, Binus 25,000

menerimaDebit

memberiKredit


(investee)

Dana Tunai Suatu Janji pada investor

Binus (investor)

memberiKredit

Entry A.

16

D2182-Armanto W

BinusNetSolutions membeli tanah senilai $20,000.


menerimaDebit

memberiKredit


(Pembeli)

Tanah Dana Tunai

Pemilik Tanah (Penjual)

memberiKredit

Entry B.

Jurnal Umum


1/5 Tanah 20,000 Kas 20,000

17

D2182-Armanto W

BinusNetSolutions membeli perlengkapan senilai $1,350, dilunasi bulan depan


menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions

(pembeli)

Perlengkapan (Supplies)

Vendor (Penjual)

memberiKredit

Entry C.

Sebuah janji membayar

Jurnal Umum


1/10 Perlengkapan 1,350 Hutang Dagang 1,350

18

D2182-Armanto W

BinusNetSolutions memperoleh pendapatan jasa $7,500, secara tunai


menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(penjual)

Kas

Klien (pembeli)

memberiKredit

Entry D.

Jasa

Jurnal Umum


1/18 Kas 7,500 Pendapatan Jasa 7,500

19

D2182-Armanto W


1/18 Upah 2,125Beban Sewa 800Utilitas 450Beban lain - lain 275 Kas 3,650

BinusNetSolutions membayar: upah, $2,125; sewa, $800; utilitas, $450; dan lain-lain, $275.


Jurnal Umum

menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(pembeli)

Jasa,Manfaat

Berbagai Pemasok

memberiKredit

Entry E.

Kas

20

D2182-Armanto W

BinusNetSolutions melunasi $950 pada Kreditors atas hutang dagang.


menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(payor)

Pengurangan Kewajiban

Pemasok/Vendor (payee)

memberiKredit

Entry F.

Kas

Jurnal Umum


1/30 Hutang Dagang 950 Kas 950

21

D2182-Armanto W

Pada akhir bulan, nilai perlengkapan yg masih tersisa $550.


menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(user)

Pemanfaatan perlengkapan

Transaksi Internal

(tak terjadi transaksi

eksternal)

memberiKredit

Entry G.

Perlengkapan

Jurnal Umum


1/30 Beban Perlengkapan 800 Perlengkapan 800

Saldo rekening perlengkapan $1,350 minus $550 = $800

22

D2182-Armanto W

Binus menarik dana tunai $2,000.


menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(payor)

Reduction in obligation

Binus (payee)

memberiKredit

Entry H.

Kas

Jurnal Umum


1/30 Binus, Prive 2,000 Kas 2,000

23

D2182-Armanto W

BinusNetSolutionsChart of Accounts

Neraca Rugi Laba

1. Assets11 Kas12 Piutang Dagang14 Perlengkapan15 Asuransi dibayar dimuka17 Tanah & Bangunan18 Peralatan Kantor

2. Kewajiban21 Hutang Dagang23 Pendapatan Dimuka

3. Modal31 Modal, Binus32 Binus, Prive

4. Pendapatan41 Pendapatan Jasa

5. Beban51 Upah52 Beban Sewa54 Utilitas55 Beban Perlengkapan59 Miscellaneous

Expense

24

D2182-Armanto W

BinusNetSolutionsNeraca Saldo

31 Januari, 20XX

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah & Bangunan 20,00021 Hutang Dagang 40031 Modal, Binus 25,00032 Binus, Prive 2,00041 Pendapatan Jasa 7,50051 Upah 2,12552 Beban Sewa 80054 Utilitas 45055 Beban Perlengkapan 80059 Beban lain - lain 275

32,900 32,900

25

D2182-Armanto W


31 Januari, 20XY

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah & Bangunan 20,00021 Hutang Dagang 40031 Modal, Binus 25,00032 Binus, Prive 2,00041 Pendapatan Jasa 7,50051 Upah 2,12552 Beban Sewa 80054 Utilitas 45055 Beban Perlengkapan 80059 Beban lain-lain 275

32,900 32,900

NERACA

26

D2182-Armanto W

RUGILABA


31 Januari, 20XY

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah dan Bangunan 20,00021 Hutang Dagang 40031 Modal, Binus 25,00032 Binus, Prive 2,00041 Pendapatan Jasa 7,50051 Upah 2,12552 Beban Sewa 80054 Utilitas 45055 Beban Perlengkapan 80059 Beban lain-lain 275

32,900 32,900

27

D2182-Armanto W

1. Transaksi dianalisis dan dicatat dalam jurnal

DokumentJurnal

Siklus AkuntansiSiklus Akuntansi

28

D2182-Armanto W

DokumentJurnal

2. Transaksi kemudian dipindahkan (posting) dari jurnal ke buku besar (ledger).

Jurnal Ledger

Siklus AkuntasiSiklus Akuntasi


29

D2182-Armanto W

DokumenJurnal

Jurnal Ledger

3. Susun Neraca Saldo.

Siklus AkuntasiSiklus Akuntasi

Neraca Saldo


2. Transaksi kemudian dipindahkan (posting) dari jurnal ke buku besar (ledger).

30

D2182-Armanto W

Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit

12/1 Asuransi dibayar dimuka 2,400 Kas 2,400

Jurnal Umum Hal 1

Pencatatan dan PostingPencatatan dan Posting

1. Analisis & catat transaksi sbg ditunjukkan diatas.

2. Posting sisi debit.

3. Posting sisi Kredit.

31

D2182-Armanto W


12/1 Asuransi dibayar dimuka 2,400 Kas 2,400

Post. SALDOTGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit

12/1

Perkiraan: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1


1

1 Catat TGL transaksi pada rekening buku besar.

32

D2182-Armanto W


12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 2,400 Kas 2,400


12/1 1 2,400

Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1


2

2 Catat nominal debit pada kolom debit di ledger.

33

D2182-Armanto W




12/1 1 2,400 2,400


Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1


3

3 Lakukan pengkinian SALDO per-TGL ledger.

34

D2182-Armanto W




12/1 1


Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1


4

4 Catat halaman jurnal umum pd kolom ref di ledger.

35

D2182-Armanto W


12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 15 2,400 Kas 2,400


12/1 1 2,400 2,400


Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1


5

5 Catat kode rekening buku besar di jurnal.

36

D2182-Armanto W



12/1 Asuransi Dibayar Dimuka15 2,400 Kas 11 2,400


11/30 SALDO 5,90012/1 1 2,400 3,500

Account: Kas Kode Rekening. 11

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1

1 5 2

3

4

Seluruh Proses Posting disajikan kembali.

37

D2182-Armanto W

Koreksi Kesalahan/ErrorsKoreksi Kesalahan/Errors

3 Tipe ErrorsJournal EntryJournal Entry Ledger PostingLedger Posting Correction ProcedureCorrection Procedure

Error tipe ke-3 memerlukan suatu jurnal koreksi

1. Salah tidak diposting koreksi Jurnal

2. Besar salah posting koreksi Ledger

3. Salah telah diposting Buat jurnal koreksi

kemudian diposting

38

D2182-Armanto W

Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting


Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb

Bagian mana dari pencatatan yang salah? Bagaimana jurnal koreksinya?



39

D2182-Armanto W

Jurnal Umum – Jurnal Koreksi



5/5





40

D2182-Armanto W




5/5 Peralatan kantor 12,500





41

D2182-Armanto W




5/5 Peralatan Kantor 12,500 Perlengkapan 12,500



