Dana PensiunMeeting Point 11
Khairunnisa for Universitas Telkom
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Pengertian Dana Pensiun
• Financial institution that controls assets and disburces income to people after thet have retired from gainful employment ( David L. Scott)
• An investment maintained by companies and other employers to pay the annual sum required under the business organization pension scheme (F.E. Perry)
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Pengertian Dana Pensiun
• Undang-undang No.11 Tahun 1992 :Badan hukum yang mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan manfaat pensiun
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Tujuan Dana Pensiun
• Sisi Pemberi Kerja– Kewajiban Moral (aspek sosial)– Loyalitas– Kompetisi Pasar Tenaga Kerja (aspek ekonomis)
• Sisi Karyawan– Rasa aman terhadap masa yang akan datang– Kompensasi yang lebih baik, walau akan diterima
setelah berhenti kerja /pensiun
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Manfaat Pensiun Dibedakan
• Pensiun Normal• Pensiun Dipercepat• Pensiun Ditunda• Pensiun Cacat
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Sistem Pembayaran Manfaat Pensiun
• Pembayaran secara sekaligus (lump sum)
• Pembayaran secara berkala (annuity) sesuai dengan kebijakan yang tercantum dalam UU No.11 Tahun 1992
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Jenis Program Pensiun
• Program Pensiun Manfaat Pasti (defined benefit plan)
• Program Pensiun Iuran Pasti (benefit contribution pension plan)
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Formula Pensiun Manfaat Pasti
• Final Earning Pension Plan
• Final Average Earning• Career Average Earnings• Flat Benefit
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Kelebihan Program Pensiun Manfaat Pasti
• Lebih menekankan pada hasil akhir• Manfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu• Dapat mengakomodasi masa kerja yang telah
dilalui karyawan• Karyawan lebih dapat menentukan besarnya
manfaat yang akan diterima
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
KelemahanProgram Pensiun Manfaat Pensiun
• Perusahaan menanggung risiko atas kekurangan dana apabila hasil investasi tidak mencukupi
• Relatif lebih sulit untuk diadministrasikan
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Program Pensiun Iuran Pasti
• Program yang menetapkan besarnya iuran karyawan dan perusahaan (pemberi kerja), benefit yang akan diterima berupa akumulasi iuran pensiun ditambah dengan hasil pengembangan atau investasinya
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Program Pensiun Iuran Pasti• Money Purchase Plan
Menetapkan jumlah iuran yang dibayarkan oleh karyawan dan pemberi kerja (pemberi kerja)
• Profit Sharing PlanProgram pensiun yang sumber pembiayaan atau iurannya berasal dari persentase tertentu dari keuntungan yang diperoleh perusahaan sebelum pajak
• Saving PlanProgram pensiun yang pada prinsipnya memiliki bentuk yang hampir sama denga money purchase plan (karyawan)
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Kelebihan Program Pensiun Iuran Pasti
• Pendanaan dari perusahaan lebih dapat diperhitungkan
• Karyawan dapat memperhitungkan besarnya iuran yang dilakukan setiap tahunnya
• Lebih mudah untuk diadministrasikan
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Kelemahan Program Pensiunan Iuran Pasti
• Penghasilan pada saat mencapai usia pensiun lebih sulit untuk diperkirakan
• Karyawan menanggung risiko atas ketidakberhasilan investasi
• Tidak dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui karyawan
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Program Pensiun dengan Iuran dan Tanpa Iuran
• Contributory Pension plan : program pensiun dimana karyawan atau pekerja dan pemberi kerja diwajibnkan membayar sejumlah iuran tertentu program pensiun
• Non Contributory Pension Plan : penyelenggaraan program pensiun dimana seluruh biaya program ditanggung oleh pemberi kerja
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Contributory VS Non-Contributory
• Contributory Pension Plan– Akan mengurangi biaya pemberi kerja– Iuran karyawan merupakan pengurang pajak– Karyawan akan lebih menghargai dan
menghormati program pensiun bila diikutsertakan membayar iuran
– Apabila karyawan berhenti bekerja sebelum mencapai usia pensiun, akan memperoleh akumulasi iuran di tambah hasil pengembangan
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Contributory VS Non-Contributory
• Non-Contributory Pension Plan– Pemberi kerja memiliki posisi yang lebih baik
dalam mengoperasikan program dan mengawasi investasi dana pensiun
– Non contributory lebih mudah untuk diadministrasikan
– Jumlah gaji karyawan akan lebih besar karena tidak dipotong oleh iuran
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Penyelenggaraan Program Pensiun
• Membentuk badan hukum Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
• Mengikutsertakan karyawan pada Dana Pesiun Lembaga Keuangan (DPLK)
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Perbedaan DPPK dan DPLKDPPK DPLK
Pengertian Suatu lembaga dana pensiun pemberi kerja
Suatu lembaga keuangan dari suatu dana pensiun
Dibentuk Dibentuk oleh perusahaan dengan mempekerjakan karyawan
Dibentuk oleh bank dan asuransi jiwa
Sifat Terbatas hanya kepada orang yang terkait kerja dengan perusahaan
Bersifat luas karena masyarakat dapat menjadi peserta dana pensiun
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Jumlah Peserta Dana Pensiun
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Metode Pembiayaan Program Pensiun
• Pay As You GoPemberi kerja hanya membiayai manfaat pensiun seorang karyawan atau peserta begitu diperlukan di luar gaji terakhir
• Funding Systemmetode pemupukan dana yang bersumber dari peserta atau pemberi kerja
• Book Reserve MethodDana sudah disediakan sejak awal tetapi pengelolaannya tidak dipisahkan dengan pengelolaan operasional perusahaan
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Metode Pendanaan (1)
• Single Premium Funding (unit benefit method)Biaya setiap peserta program untuk satu tahun tertentu ditentukan dengan menggunakan faktor annuitas untuk menetapkan nilai sekarang dari pensiun tahunan peserta setelah memperhitungkan masa kerja
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Metode Pendanaan (2)
• Level Premium FundingPendanaan yang dirancang untuk menghindari kenaikan biaya pensiun yang terjadi pada saat usia peserta semakin bertambah dan pada saat kenaikan gaji
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Kekayaan Dana Pensiun
Dana Pensiun
Iuran Pemberi
Kerja/Peserta
Hasil Investasi
Pengalihan dari Dana
Pensiun Lain
Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom
Kebijakan Investasi
• Tingkat Keuntungan• Risiko• Kebutuhan Likuiditas• Diversifikasi
Top Related