Laporan Tahunan 2021 - Kementerian Kesihatan Malaysia

KANDUNGAN

i. Keperluan Laporan ii. Prakata iii. Perutusan Timbalan Ketua Setiausaha (Pengurusan) iv. Penghargaan Ketua Audit Dalam v. Ringkasan Eksekutif

1.0 PENDAHULUAN 1.1 Penubuhan 1.2 Fungsi Audit Dalam 1.3 Visi dan Misi 1.4 Organisasi dan Perjawatan 1.5 Kesimpulan

1 3 3 4 4 5

2.0 PENCAPAIAN PENGAUDITAN 2.1 Pendahuluan 2.2 Pembahagian Tugas 2.3 Pencapaian Aktiviti Pengauditan 2.4 Kesimpulan

7 9 9

10 11

3.0 LAPORAN PENGAUDITAN Pendahuluan 3.1 Pengauditan Kewangan

3.1.1 Pengurusan Kewangan 3.1.2 Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan

(S3PK) 3.1.3 Pematuhan

A. Bayaran Elaun-Elaun Pegawai Di Pejabat Kesihatan Daerah/ Kawasan/ Bahagian KKM

B. Perolehan Bahan Mentah Untuk Masakan Di Hospital Daerah

3.1.4 Arahan Pembayaran 3.1.5 Pemeriksaan Mengejut 3.1.6 Pengurusan Risiko

13 15 16 16 26

45 45

48

51 54 59

3.2 Pengauditan Prestasi (Aktiviti) 3.2.1 Pengurusan Geran Penyelidikan Di Institut

Kesihatan Negara 3.2.2 Pengurusan Kes Saman Medico Legal Di KKM 3.2.3 Pembatalan Tender-Tender Di KKM 3.2.4 Pengurusan Bantuan Elaun Kasut (BEK) Bagi

Pegawai Perkhidmatan Awam Di KKM

62 62

69 72 76

3.3 Pengauditan Prestasi (Perolehan) 3.3.1 Pengurusan Perolehan Ventilator Secara Darurat

Di KKM 3.3.2 Pengurusan Perkhidmatan Linen Dan Pendobian Di

Hospital KKM 3.3.3 Pengurusan Mesin Jual Air Di Bahagian

Keselamatan Dan Kualiti Makanan KKM 3.3.4 Pengurusan Hadiah/ Sumbangan COVID-19, KKM

78 78

82

87

92

3.4 Pengauditan Prestasi (ICT)

3.4.1 Sistem Aplikasi Di KKM 3.4.2 The Replacement of Hospital Information System

(HIS) Hospital Selayang

95 95 97

3.5 Pengauditan Khas Dan Siasatan 3.6 Pengesahan Data Baki Awal Perakaunan Akruan

100

102

4.0 LAPORAN AG’s DASHBOARD 5.0 MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT

5.1 Penubuhan Dan Keahlian 5.2 Tarikh Mesyuarat Jawatankuasa Audit 5.3 Status Isu-Isu Audit Yang Dibentangkan Dalam Mesyuarat Jawatankuasa Audit 5.4 Rumusan

107

111 113 113 113

115

6.0 OUTCOME DAN IMPAK CAWANGAN AUDIT DALAM 7.0 LATIHAN/ AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM TAHUN 2021

7.1 Latihan Yang Dihadiri Oleh Pegawai 7.2 Aktiviti-aktiviti Cawangan Audit Dalam

8.0 WARGA AUDIT DALAM

8.1 Warga Audit Dalam - Ibu Pejabat KKM 8.2 Warga Audit Dalam - Unit Audit Dalam (Negeri) 8.3 Pertukaran Warga CAD KKM

117

139

141 143

151 153 157 160

| CAWANGAN AUDIT DALAM i

KEPERLUAN LAPORAN

Berasaskan kepada Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1 Cawangan Audit Dalam, KKM

dengan ini menerbit dan mengemukakan kepada Kementerian Kewangan senaskhah

Laporan Tahunan 2021.

Ketua Audit Dalam

Kementerian Kesihatan Malaysia

ii CAWANGAN AUDIT DALAM |

PRAKATA

Cawangan Audit Dalam (CAD) bertanggungjawab memastikan sistem kawalan

dalaman dan pengurusan risiko di Kementerian dan Jabatan/ Agensinya adalah

mencukupi dan berkesan untuk memberi jaminan terhadap pencapaian objektif.

Tanggungjawab ini telah dipikul melalui pelaksanaan pengauditan secara bebas, adil

dan saksama serta pelaporan kepada Jawatankuasa Audit Kementerian Kesihatan

Malaysia (KKM).

Secara umumnya, proses pengauditan melibatkan perancangan, pelaksanaan dan

pelaporan. Hasil pengauditan yang telah dilaksanakan dilaporkan kepada ketua

jabatan atau pusat tanggungjawab (PTJ) yang berkenaan sebelum maklum balas

dikemukakan oleh jabatan atau PTJ. Akhirnya laporan pengauditan yang telah

selesai, dilaporkan kepada Jawatankuasa Audit bagi membincang lebih lanjut isu-isu

audit yang dibangkitkan. Daripada minit mesyuarat Jawatankuasa Audit tindakan

susulan diambil terhadap isu-isu yang memerlukan penyelesaian atau pembetulan.

Semoga proses pengauditan ini dapat memberi nilai tambah kepada semua program

dan aktiviti dalam Kementerian dan Jabatan/ Agensi.

Jutaan terima kasih kepada semua warga KKM atas kerjasama dihulurkan semasa

pengauditan dijalankan.

| CAWANGAN AUDIT DALAM iii

PERUTUSAN TIMBALAN KETUA SETIAUSAHA (PENGURUSAN)

Salam Sejahtera dan Salam Keluarga Malaysia

Tahniah dan syabas kepada Cawangan Audit Dalam

(CAD) atas usaha dan komitmen bagi

menyempurnakan kerja-kerja pengauditan seperti

yang dirancang dan dan menerbitkan Laporan

Tahunan Audit Dalam KKM Tahun 2021.

Tahun 2021 telah memperlihatkan pelbagai usaha

Kerajaan dalam memerangi pandemik COVID-19 di

negara kita. Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM)

khususnya telah melaksanakan pelbagai inisiatif

dalam memastikan sistem penyampaian

perkhidmatan kesihatan negara berada dalam

keadaan utuh dan kesejahteraan rakyat dapat

dikekalkan.

Dalam hal ini, sejumlah RM31.94 bilion telah diperuntukkan kepada KKM bagi

membolehkan perkhidmatan kesihatan sedia ada dipertingkatkan dan ditambah baik.

Justeru, peranan CAD sebagai The third line of defence amatlah penting bagi memastikan

kawalan dalaman dan pengurusan risiko di KKM berada dalam keadaan baik dan

sistematik.

Besarlah harapan saya agar CAD akan terus berperanan secara profesional, bebas dan

proaktif melalui Laporan Audit yang memberi impak serta syor penambahbaikan yang

bersesuaian dan praktikal. Saya juga berharap agar Laporan Tahunan CAD ini dapat

dijadikan panduan dan lessons learnt kepada semua warga KKM bagi memastikan undang-

undang dan peraturan kewangan sentiasa dipatuhi dan tidak dikompromi.

Akhir kata, saya ingin merakamkan penghargaan kepada seluruh warga KKM atas

kerjasama dan komitmen yang telah diberikan kepada CAD semasa proses pengauditan

dilaksanakan bagi meningkatkan prestasi tadbir urus KKM khususnya serta akauntabiliti

sektor awam amnya.

Sekian, terima kasih.

DATUK HARJEET SINGH A/L HARDEV SINGH

Timbalan Ketua Setiausaha (Pengurusan)


24 Mac 2022

iv CAWANGAN AUDIT DALAM |

PENGHARGAAN KETUA AUDIT DALAM

Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh dan Salam Sejahtera Alhamdulillah, syukur ke hadrat Allah S.W.T kerana dengan izin dan limpah kurniaNya, Laporan Audit Dalam Tahun 2021 bagi Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) dapat diterbitkan tepat pada masanya selaras dengan kehendak Pekeliling Perbendaharaan - PS 3.1. Syabas dan tahniah juga diucapkan kepada semua warga Cawangan Audit Dalam (CAD) atas komitmen dan dedikasi dalam menjalankan tugasan walaupun terdapat kekangan dan limitasi dalam melaksanakan pengauditan yang dirancang agar selari dengan amalan norma baharu.

Penerbitan laporan ini bertujuan untuk melaporkan prestasi dan pencapaian CAD sepanjang tahun 2021 di samping membentangkan ringkasan isu serta penemuan Audit sebagai panduan dan rujukan kepada semua pihak di Kementerian ini. Saya ingin mengambil kesempatan untuk merakamkan setinggi-tinggi penghargaan dan terima kasih kepada Ketua Setiausaha KKM di atas kepercayaan, sokongan dan dorongan terhadap peranan CAD dan sentiasa memberikan perhatian yang serius terhadap teguran Audit yang dibangkitkan. Ucapan terima kasih juga saya tujukan kepada semua Ketua Jabatan dan warga KKM yang terlibat dengan pengauditan pada tahun 2021 di atas kerjasama dan layanan yang baik kepada pegawai CAD semasa menjalankan pengauditan. Adalah diharapkan Laporan ini dapat menjadi sumber maklumat yang berguna dan dimanfaatkan oleh semua pihak di KKM dalam usaha untuk meningkatkan tahap pengurusan kewangan dan tadbir urus perkhidmatan awam yang mantap dan berintegriti. Sekian, wassalam. NOOR RITA BINTI KASSIM

Ketua Audit Dalam


22 Mac 2022

| CAWANGAN AUDIT DALAM v

RINGKASAN EKSEKUTIF Penubuhan Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) pada tahun 1980 adalah selaras dengan kehendak Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1979. CAD KKM bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha Kementerian. Sehingga bulan Disember 2021, CAD mempunyai 79 pegawai berbanding 85 perjawatan yang diluluskan bagi melaksanakan tugasan yang diamanahkan. Sepanjang tahun 2021, CAD telah menjalankan pengauditan dan siasatan serta mengeluarkan laporan seperti berikut:

LAPORAN CAWANGAN AUDIT DALAM KKM BAGI TAHUN 2021

BIL. PENGAUDITAN LAPORAN/BILANGAN PTJ/PK

1. Pengurusan Kewangan 21 PTJ – Bahagian ILPKKM, Jabatan

Kesihatan Negeri, Pejabat Timbalan

Pengarah Kesihatan Negeri, Hospital,

Pejabat Kesihatan Daerah/ Bahagian/

Kawasan, Pejabat Kesihatan Pergigian

Daerah/ Bahagian/ Kawasan, Kolej

Kejururawatan.

2. Pematuhan i. Pengurusan Pembayaran Elaun-Elaun

(13 PTJ).

ii. Perolehan Bahan Mentah Untuk

Masakan Di Hospital (13 PTJ).

3. Arahan Pembayaran 52 PTJ.

4. Pemeriksaan Mengejut 78 PK.

5. Sistem Penilaian Prestasi

Pengurusan Kewangan (S3PK)

448 PTJ.

6. Pengurusan Risiko i. Laporan Penilaian Risiko - 5 Laporan

Bagi 5 PTJ.

ii. Laporan Penyataan Hasil - 1 Laporan.

7. Prestasi (Aktiviti)

i. Pengurusan Geran Penyelidikan Di

Institut Kesihatan Negara.

ii. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kes

Saman Medico Legal Di KKM.

vi CAWANGAN AUDIT DALAM |


iii. Pembatalan Tender-Tender Di KKM.

iv. Bantuan Elaun Kasut KKM.

8. Prestasi (Perolehan)

i. Pengurusan Perolehan Secara Darurat

KKM.

ii. Kajian Audit Terhadap Pengurusan

Perkhidmatan Linen Dan Pendobian Di

Hospital, KKM.

iii. Pengurusan Mesin Jual Air (MJA) Di

Bahagian Keselamatan Dan Kualiti

Makanan, KKM.

iv. Pengurusan Hadiah/ Sumbangan

COVID-19 Di KKM.

9. Prestasi (ICT)

i. Sistem Aplikasi Di KKM.

ii. The Replacement of Hospital Information

System (HIS) Hospital Selayang.

10. Khas dan Siasatan i. Penyalahgunaan Kuasa Tatacara

Perolehan Darurat Di Hospital.

ii. Siasatan Berkenaan Insiden

Penyimpangan Suhu Di Pusat Pemberian

Vaksin (PPV) Vision Diagnotic Centre.

iii. Pengauditan Khas Terhadap Pegawai

Dan Kakitangan Jabatan Audit Negara

Yang Positif COVID-19.

iv. Laporan Lawatan Pemantauan Pakej

Penjagaan COVID-19 (PPC).

v. Auditan Khas Pembayaran Gaji Pegawai

Perubatan.

vi. Kehilangan Wang Awam Di Klinik

Maharani, PKD Muar Johor.

vii. Aduan Berkenaan Projek Di Hospital

Sultanah Nur Zahirah, Kuala

Terengganu, Terengganu.

| CAWANGAN AUDIT DALAM vii


11. Pengesahan Data Baki Awal

Perakaunan Akruan

i. Pengesahan Data Baki Awal Aset Alih.

ii. Pengesahan Data Baki Awal Aset Tak

Alih.

iii. Pengesahan Data Baki Awal Aset

Pajakan Kewangan.

iv. Pengesahan Data Baki Awal Akaun

Belum Terima.

1.0 PENDAHULUAN

LAPORAN TAHUNAN | 3 CAWANGAN AUDIT DALAM |

1.0 PENDAHULUAN

Berasaskan kepada Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1 Cawangan Audit Dalam, KKM

dengan ini menerbit dan mengemukakan kepada Kementerian Kewangan senaskhah

Laporan Tahunan 2021.

1.1 PENUBUHAN

▪ Selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1979,

Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah menubuhkan Cawangan Audit

Dalam (CAD) pada tahun 1980. Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1 dan PS 3.2

memantapkan lagi peranan dan tanggungjawab CAD dan bertanggungjawab

terus kepada KSU bagi menjamin kebebasan fungsi CAD.

▪ Objektif CAD adalah untuk membantu sesebuah organisasi mencapai

matlamatnya melalui pendekatan yang sistematik dan berdisiplin untuk menilai

dan menentukan keberkesanan semua proses kawalan dan tadbir urus.

1.2 FUNGSI AUDIT DALAM

▪ Meningkatkan keberkesanan proses kawalan dalaman dan tadbir urus KKM

dengan memberi kepastian (assurance) kepada pihak pengurusan;

▪ Membantu memantapkan tahap akauntabiliti dalam pengurusan kewangan dan

pelaksanaan program/aktiviti di KKM;

▪ Membantu memantapkan sistem penyampaian perkhidmatan KKM melalui

pengauditan prestasi; serta

▪ Membantu pihak pengurusan mengenal pasti kelemahan dalam pengurusan

kewangan dan sistem penyampaian perkhidmatan di KKM supaya tindakan

pencegahan (preventive) serta pembetulan (corrective) dapat diambil dengan

segera.

| CAWANGAN AUDIT DALAM LAPORAN TAHUNAN | 4

1.3 VISI DAN MISI

▪ VISI: Untuk memberi perkhidmatan Audit Dalam yang terbaik bagi

memantapkan penyampaian perkhidmatan Kementerian Kesihatan

Malaysia.

▪ MISI: Untuk melaksanakan pengauditan secara profesional dan bebas ke arah

memantapkan kawalan serta akauntabiliti dalam pengurusan kewangan

dan aktiviti di pusat tanggungjawab (PTJ) Kementerian Kesihatan

Malaysia.

1.4 ORGANISASI DAN PERJAWATAN

Sebanyak 85 perjawatan termasuk 72 perjawatan kader dari Jabatan Audit Negara

dan 13 daripada pelbagai gred jawatan guna sama ditempatkan di CAD KKM.

Pengisian perjawatan sehingga 31 Disember 2021 seperti dalam JADUAL 1.1.

JADUAL 1.1 KEDUDUKAN PERJAWATAN YANG DILULUSKAN

BERBANDING PERJAWATAN DIISI SETAKAT 31 DISEMBER 2021

JAWATAN KUMPULAN BIL. JAWATAN

LULUS ISI KOSONG

Ketua Audit Dalam Gred Utama C Pengurusan

Tertinggi

1 1 0

Juruaudit W52 Pengurusan &

Profesional

1 1 0


Profesional

5 5 0


Profesional

4 4 0

Pegawai Teknologi Maklumat F44 Pengurusan &

Profesional

1 1 0

Juruaudit W41/44 Pengurusan &

Profesional

6 6 0

Penolong Juruaudit W36 Pelaksana 11 10 1

Penolong Juruaudit W32 Pelaksana 9 9 0

Penolong Juruaudit W29/32 Pelaksana 35 32 3

Pembantu Khas,

Pembantu Setiausaha Pejabat/

Setiausaha Pejabat

N19/22/29/30

Pelaksana 1 1 0

Pembantu Tadbir N22 Pelaksana 1 1 0


JAWATAN KUMPULAN BIL. JAWATAN

LULUS ISI KOSONG

Pembantu Tadbir N19/22 Pelaksana 8 6 2

Pembantu Operasi N11/14 Pelaksana 1 1 0

Pemandu Kenderaan H11/14 Pelaksana 1 1 0

JUMLAH 85 79 6

1.5 KESIMPULAN

Dengan kekuatan sumber manusia yang diisi seramai 79 pegawai, pihak CAD telah

berjaya menyelesaikan Sasaran Kerja Tahunan (SKT) seperti yang dirancang untuk

tahun 2021 kepada sedikit pindaan disebabkan penularan wabak COVID-19.

Carta organisasi CAD, KKM setakat 31 Disember 2021 adalah seperti berikut:

2.0 PENCAPAIAN PENGAUDITAN


2.0 PENCAPAIAN PENGAUDITAN

2.1 PENDAHULUAN

CAD menyediakan rancangan aktiviti pengauditan pada setiap tahun bagi tahun berikutnya.

Pada setiap hujung tahun pula, CAD akan membuat penilaian terhadap pencapaian aktiviti

pengauditan sama ada Petunjuk Prestasi Utama (KPI) telah mencapai sasaran yang

ditetapkan. Berikut adalah butiran berkenaan pembahagian tugas dan pencapaian aktiviti

pengauditan mengikut KPI yang telah ditetapkan.

2.2 PEMBAHAGIAN TUGAS

Bilangan perjawatan yang diluluskan untuk CAD adalah sebanyak 85 jawatan. Berdasarkan

bilangan manhours bagi setiap jawatan adalah 1,701 setahun, pembahagian tugas mengikut

aktiviti berdasarkan jumlah manhours 85 pegawai dari pelbagai gred di CAD seperti dalam

JADUAL 2.1 dan CARTA 2.1.

JADUAL 2.1

PEMBAHAGIAN MANHOURS MENGIKUT AKTIVITI PADA TAHUN 2021

AKTIVITI JUMLAH MANHOURS PERATUS

Pengauditan Pengurusan Kewangan 13,880 9.6%

Pengauditan Pematuhan 27,066 18.7%

Pengauditan Arahan Pembayaran 27,760 19.2%

Pengauditan Pemeriksaan Mengejut 1,735 1.2%

Pengauditan Khas/Siasatan 1,735 1.2%

Pengauditan Prestasi/ICT 20,820 14.4%

Pengesahan Data Baki Awal Perakaunan Akruan

2,082 1.4%

Pengauditan Pengurusan Risiko 9,023 6.3%

Aktiviti-aktiviti Lain 40,484 28%

JUMLAH 144,585 100%


CARTA 2.1

PEMBAHAGIAN MANHOURS MENGIKUT AKTIVITI TAHUN 2021

2.3 PENCAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN

Bagi memastikan setiap cawangan/bahagian mencapai objektif masing-masing, sasaran

kerja atau Petunjuk Prestasi Utama telah ditetapkan bagi setiap Cawangan/bahagian. Bagi

Cawangan Audit Dalam, sasaran dan pencapaian KPI bagi tahun 2021 adalah seperti dalam

JADUAL 2.2.

JADUAL 2.2 PERBANDINGAN PENCAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN BERBANDING KPI

BIL. AKTIVITI

SASARAN KERJA TAHUN 2021

ULASAN SASARAN KPI

PENCAPAIAN PERATUS

PENCAPAIAN (%)

1. Pengauditan Pengurusan Kewangan

21 21 100 Selesai

2. Pengauditan Pematuhan

26 26 100 Selesai

3. Pengauditan Arahan

Pembayaran 52 52 100 Selesai

4. Pengauditan Pemeriksaan

Mengejut 78 78 100 Selesai

5. Pengauditan Prestasi 10 12 120 Selesai

9.6%

18.7%

19.2%

1.2%1.2%

14.4%

1.4%

6.3%

28.0%

Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan Pematuhan

Pengauditan Arahan Pembayaran

Pengauditan Mengejut

Pengauditan Khas/Siasatan

Pengauditan Prestasi/ICT

Pengesahan Data Baki AwalPerakaunan Akruan

Pengauditan Pengurusan Risiko

Aktiviti-aktiviti Lain


BIL. AKTIVITI

SASARAN KERJA TAHUN 2021

ULASAN SASARAN KPI

PENCAPAIAN PERATUS

PENCAPAIAN (%)

6. Pengesahan Data

Baki Awal Perakaunan Akruan

3 3 100 Selesai

7. Pengauditan

Pengurusan Risiko 2 2 100 Selesai

JUMLAH 192 194 101

2.4 KESIMPULAN

Secara keseluruhannya, pencapaian dari aktiviti pengauditan sepanjang tahun 2021

telah mencapai sasaran yang ditetapkan. Didapati daripada 192 sasaran KPI yang

ditetapkan, pihak CAD telah mencapai sebanyak 194 (101%) melebihi sasaran yang

ditetapkan.

3.0 LAPORAN PENGAUDITAN


3.0 LAPORAN PENGAUDITAN

PENDAHULUAN

Sepanjang tahun 2021, terdapat tiga (3) jenis pengauditan utama yang telah dilaksanakan iaitu

Pengauditan Kewangan, Pengauditan Prestasi dan Pengesahan Data Baki Awal Perakaunan

Akruan. Pengauditan Kewangan yang dilaksanakan melibatkan 21 PTJ bagi Pengauditan

Pengurusan Kewangan, 448 PTJ bagi Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan

(S3PK), 26 PTJ bagi Pengauditan Pematuhan, 52 PTJ bagi Pengauditan Arahan Pembayaran,

78 PK bagi Pengauditan Pemeriksaan Mengejut, satu (1) tajuk bagi Pengauditan Pengurusan

Risiko dan tujuh (7) tajuk bagi Pengauditan Khas/Siasatan. Bagi Pengauditan Prestasi,

sebanyak 10 tajuk melibatkan Prestasi Aktiviti, Perolehan dan ICT. CAD juga melaksanakan

Pengesahan Data empat (4) Baki Awal Aset Dan Liabiliti di bawah Perakaunan Akruan.


3.1 PENGAUDITAN KEWANGAN

3.1.1 PENGURUSAN KEWANGAN

Objektif Pengauditan

Menentukan sama ada pengurusan kewangan dilaksanakan dengan teratur dan mengikut

peraturan yang ditetapkan.

Skop Pengauditan

Pengurusan Kewangan bagi tahun 2021 meliputi aspek:

▪ Kawalan Terimaan

▪ Pengurusan Perolehan

▪ Kawalan Perbelanjaan

▪ Pengurusan Aset dan Stor

▪ Pengurusan Kenderaan Kerajaan

21 Bilangan PTJ terlibat.

Pengauditan Pengurusan Kewangan pada tahun 2021 telah dijalankan di 21 PTJ merangkumi

lima (5) elemen kawalan utama iaitu kawalan terimaan, pengurusan perolehan, kawalan

perbelanjaan, pengurusan aset dan stor dan pengurusan kenderaan Kerajaan. Pemilihan lima

(5) elemen kawalan ini dibuat berdasarkan signifikannya ke atas operasi KKM.

A. PRESTASI PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

▪ Sejumlah 513 isu dibangkitkan dalam Pengauditan Pengurusan Kewangan di 21 PTJ

berkenaan. Daripada 513 isu yang telah dibangkitkan, elemen kawalan utama yang

mencatatkan bilangan isu yang paling banyak ditemui adalah Pengurusan Kenderaan

Kerajaan iaitu 119 isu (23%). Butirannya seperti dalam JADUAL 3.1 dan CARTA 3.1.


JADUAL 3.1

RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM MENGIKUT KAWALAN

PERIHAL KAWALAN

PENEMUAN AUDIT

BILANGAN ISU

DIBANGKITKAN (%)

Kenderaan Kerajaan 119 23

Terimaan 106 21

Aset dan Stor 104 20

Perbelanjaan 100 20

Perolehan 84 16

JUMLAH 143 100

▪ Penarafan Prestasi Pengurusan Kewangan dikategorikan kepada empat (4) iaitu Baik,

Memuaskan, Kurang Memuaskan dan Tidak Memuaskan. Berdasarkan Laporan

Penemuan Audit yang dikeluarkan, sebanyak tiga (3) PTJ memperolehi penarafan

Memuaskan, manakala 18 PTJ memperolehi tahap Kurang Memuaskan seperti yang

tertera dalam JADUAL 3.2 dan CARTA 3.2.

JADUAL 3.2

PENARAFAN PENGURUSAN KEWANGAN

BIL. PTJ PENARAFAN

1. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian), Perlis Memuaskan

2. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Temerloh Dan Bera, Pahang Memuaskan

3. Jabatan Patologi, Hospital Kuala Lumpur Memuaskan

21%

16%

20%

20%

23%

CARTA 3.1 PENEMUAN ISU MENGIKUT KAWALAN BAGI PENGAUDITAN

PENGURUSAN KEWANGAN (5 KAWALAN)

Terimaan

Perolehan

Perbelanjaan

Aset dan Stor

Kenderaan Kerajaan


BIL. PTJ PENARAFAN

4. Hospital Kuala Lumpur Kurang

Memuaskan

5. National Institute of Health Kurang

Memuaskan

6. Institut Kanser Negara Kurang

Memuaskan

7. Pusat Darah Negara Kurang

Memuaskan

8. Jabatan Kesihatan Negeri, Perak Kurang

Memuaskan

9. Jabatan Kesihatan Negeri, Kedah Kurang

Memuaskan

10. Jabatan Kesihatan Negeri, Terengganu Kurang

Memuaskan

11. Jabatan Kesihatan Negeri, Pulau Pinang Kurang

Memuaskan

12. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi), Pulau Pinang

Kurang Memuaskan

13. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi) Kelantan Kurang

Memuaskan

14. Pejabat Kesihatan Daerah Sabak Bernam, Selangor Kurang

Memuaskan

15. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Terengganu Kurang

Memuaskan

16. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Kangsar, Perak Kurang

Memuaskan

17. Pejabat Kesihatan Daerah Mersing, Johor Kurang

Memuaskan

18. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah, Melaka Kurang

Memuaskan

19. Hospital Rembau, Negeri Sembilan Kurang

Memuaskan

20. Hospital Kinabatangan, Sabah Kurang

Memuaskan

21. Hospital Dalat, Sarawak Kurang

Memuaskan

3

18

CARTA 3.2PENARAFAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN

Memuaskan

Kurang Memuaskan


B. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT PENGURUSAN KEWANGAN

Berikut merupakan penemuan Audit utama yang telah dibangkitkan ke atas PTJ yang dilawati

semasa pengauditan pengurusan kewangan.

i) Kawalan Terimaan

a) Kawalan Borang Hasil

▪ Buku borang hasil tidak diperiksa sebelum digunakan menyebabkan borang hasil

yang rosak tidak dikembalikan kepada Syarikat Percetakan Nasional Berhad

(PNB).

▪ Semakan mingguan borang hasil tidak dilaksanakan dan tidak disimpan dengan

selamat.

▪ Kemasukan dan pengeluaran buku borang hasil tidak direkod ke dalam Daftar

Borang Hasil (Kew.67) dan pengeluaran borang hasil tidak mengikut turutan

nombor siri.

b) Penerimaan/Kutipan Hasil

▪ Surat penurunan kuasa tidak dikemas kini dan tiada pengasingan tugas bagi

melaksanakan tugas-tugas kewangan melibatkan kutipan hasil.

▪ Pengurusan peti besi tidak dilaksanakan dengan teratur melibatkan pegangan

anak kunci dan kod kombinasi.

c) Kawalan Perakaunan Terimaan

Pembatalan Resit Rasmi tidak dibuat dengan teratur.

d) Kemasukan Pungutan Ke Bank

Pemungut kecil lewat menyerahkan wang kutipan kepada Pemungut Utama

menyebabkan hasil Kerajaan lewat dimasukkan ke dalam bank.

e) Akaun Belum Terima

▪ Tempoh usia yang direkodkan dalam Penyata Akaun Belum Terima Tunggakan

Hasil adalah berbeza berbanding ketetapan Pekeliling Perbendaharaan (PP) WP

10.6.

▪ Daftar Sewa Premis tidak diselenggara dengan kemas kini dan tidak mengikut

format yang telah ditetapkan.


▪ Akaun tunggakan kakitangan swasta yang mempunyai Surat Jaminan Syarikat

tidak dijelaskan selepas tempoh masa 30 hari.

f) Kawalan Dalaman Terimaan

▪ Pemeriksaan dalaman (AP308) tidak dijalankan.

▪ Pemeriksaan mengejut (AP309) tidak dijalankan.

▪ Pegawai diberi penurunan kuasa untuk mengutip dan menerima wang, menulis

resit, menandatangani resit dan membatalkan resit tanpa pengasingan tugas yang

lebih berkesan.

g) Peti Besi

▪ Peti besi hanya menggunakan satu (1) kunci jenis bernombor kombinasi yang tidak

memenuhi tahap keselamatan yang ditetapkan.

▪ Anak kunci dan salinan nombor kombinasi disimpan pada tempat yang sama.

h) Pengurusan Sewaan Premis

▪ Bayaran sewa bulanan ruang bangunan tidak diterima mengikut tempoh

ditetapkan di dalam Surat Setuju Terima (SST).

▪ Deposit Sewaan bagi Perkhidmatan Penyewaan dan Pengurusan Tempat Letak

Kereta (TLK) lewat diterima.

▪ Kontrak formal perjanjian sewaan premis demis berjumlah belum dimuktamadkan.

▪ Cek tak laku untuk bayaran sewaan kafeteria masih belum diganti.

i) Pengurusan Daftar Mel

Daftar mel tidak diselenggara.

ii) Pengurusan Perolehan

a) Kawalan Am Perolehan Kerajaan

▪ Proses sebut harga diteruskan walaupun terdapat surat pembatalan daripada

jabatan pengguna.

▪ Tiada lantikan secara bertulis oleh PTJ bagi pegawai penyelia MyGPIS.

b) Pengurusan Jawatankuasa Berkaitan Perolehan

▪ Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga tidak direkodkan dengan teratur dan

dipamerkan.

▪ Pelaksanaan Integrity Pact tidak dibuat mengikut peraturan yang ditetapkan.


▪ Jawatankuasa Sebut Harga B tetap meneruskan perolehan meskipun harga yang

ditawarkan melebihi harga anggaran jabatan dan julat harga munasabah (10%)

tanpa menyatakan justifikasi

c) Pelaksanaan Perolehan Kerajaan

▪ Perolehan secara pecah kecil bagi mengelakkan sebut harga telah dikesan

melibatkan pelbagai jenis perolehan.

▪ Perolehan perabot telah dibuat dengan syarikat yang tidak disenaraikan sebagai

syarikat panel.

▪ Bekalan/perkhidmatan pelbagai item telah diperoleh daripada pembekal bukan

tempatan.

▪ Penggunaan provisional sum dalam perolehan kerja tanpa spesifikasi yang jelas

dan terperinci.

▪ Kajian pasaran tidak dijalankan bagi perolehan dari syarikat panel.

d) Pengurusan Kontrak Kerajaan

▪ Dokumen Surat Setuju Terima (SST) atau kontrak formal tidak lewat

ditandatangan oleh pegawai yang diturunkan kuasa.

▪ Kontrak formal perolehan bekalan atau perkhidmatan bermasa tidak

ditandatangani dalam tempoh empat (4) bulan dari tarikh SST.

▪ Perolehan perkhidmatan dibuat di luar kontrak bermasa yang sedang berkuat

kuasa.

▪ Perlindungan insurans pekerja bagi kerja-kerja pembersihan tidak disediakan oleh

pihak kontraktor.

e) Pengurusan Pembayaran

▪ Denda lewat/penalti tidak dikenakan meskipun pembekal lewat menyempurnakan

obligasinya atau tidak mengikut spesifikasi yang telah ditetapkan di dalam

Pesanan Kerajaan/Inden Kerja.

▪ Penerimaan perkhidmatan dibuat oleh pegawai yang tidak diberikan kuasa.

▪ Pembayaran kepada syarikat pembekal perkhidmatan kawalan keselamatan

tanpa senjata tidak disemak dengan teliti menyebabkan potongan denda akibat

pelanggaran syarat kontrak tidak dilaksanakan.

▪ Tiada pemotongan dibuat terhadap perkhidmatan pencucian pejabat pada yang

tidak sempurna.


f) Keputusan Perolehan Kerajaan

Keputusan sebut harga dan tender yang telah berjaya tidak dipamerkan di laman web

PTJ atau papan kenyataan.

iii) Kawalan Perbelanjaan

a) Pelaporan Perbelanjaan

Laporan Bil/Invois (Arahan Perbendaharaan 103) tidak dicetak, tidak disemak

mengikut kekerapan yang ditetapkan, tidak ditandatangani dan tidak dicatatkan tarikh

semakan.

b) Prestasi Pembekal/Syarikat Kontraktor Kerja

▪ Bekalan tidak diterima dalam masa yang ditetapkan atau mengikut spesifikasi dan

tarikh penerimaan tidak dicatatkan.

▪ Spesifikasi yang jelas dan terperinci tidak disediakan semasa pelaksanaan

perolehan kerja.

▪ Pembekalan perolehan pembelian terus lewat dari tarikh akhir yang ditetapkan

dalam Pesanan Kerajaan.

c) Pengurusan Dokumen Sokongan Arahan Pembayaran

▪ Arahan Pembayaran tidak disokong dengan dokumen sokongan asal yang

lengkap dan sempurna.

▪ Ruangan pada ‘’Perihal Bayaran’’ tidak diisi dengan tepat dan betul.

d) Pengurusan Bayaran Bekalan

▪ Invois atas talian lewat dicipta diterima kerana nota penerimaan barang (NPB)

lewat dijana oleh PTJ.

▪ Tiada pengasingan tugas dalam urusan pembayaran kerana Peraku II arahan

pembayaran dan Pelulus Pesanan Kerajaan adalah pegawai yang sama..

▪ Pegawai Peraku II bagi arahan pembayaran adalah pegawai dengan gred yang

lebih rendah daripada pegawai padanan bayaran/penyedia arahan pembayaran.

▪ Bayaran dibuat sebelum perkhidmatan disempurnakan.

e) Pengurusan Bayaran Pukal

▪ Laporan Terperinci Pembayaran Pukal tidak dicetak dan tidak disemak dengan bil

asal menyebabkan perbezaan bayaran tidak diambil tindakan pembetulan.


▪ Bil asal daripada agensi pukal tidak diterima/disimpan oleh PTJ dan dicap “TELAH

DIBAYAR”.

iv) Pengurusan Aset dan Stor

a) Pengurusan Penerimaan Bekalan

▪ Perolehan bekalan diterima oleh pegawai yang tidak dilantik secara bertulis oleh

Ketua Jabatan

▪ Pegawai Penerima Barang berbeza di antara pegawai penerima di dalam Nota

Penghantaran dan pegawai penerima di dalam Borang Penerimaan Aset Alih

(KEW.PA-1).

▪ Perolehan barang yang diterima tidak menggunakan Borang Terimaan Barang-

barang (BTB) (KEW.PS-1).

b) Pendaftaran Aset dan Stok

▪ Aset didaftarkan setelah melebihi tempoh dua minggu.

▪ Aset tidak didaftarkan dalam Daftar Aset Bernilai Rendah (KEW.PA-4)

▪ Pembelian peralatan perubatan tidak direkodkan dalam Kad Daftar Stok (KEW.PS-

3).

▪ Aset Bernilai Rendah (ABR) diklasifikasikan sebagai barangan stor.

▪ Stok telah didaftarkan di bawah kod akaun 35000 (Pembelian Aset)

c) Kawalan Am Aset dan Stor

▪ Pegawai pemeriksa aset tidak dilantik oleh PTJ.

▪ Borang Pemeriksaan Aset Alih (KEW.PA-11) tidak diisi dan dicetak bagi tujuh (7)

lokasi setelah pemeriksaan aset dilaksanakan.

▪ Borang Pemeriksaan Aset Alih (KEW.PA-11) tidak dikemas kini pada ruangan

“Tandatangan” oleh Pegawai Pemeriksa Aset.

▪ Senarai Aset Alih (KEW.PA-7) tidak dikemas kini dan dipamerkan.

▪ Senarai Stor Bertarikh Luput (KEW.PS-6) tidak disediakan terhadap bekalan

reagen.

▪ Kad Daftar Stok (KEW.PS-4) tidak dikemas kini di Stor Jabatan Pengurusan dan

Stor Unit Pendidikan Kesihatan.

▪ Baki stok fizikal berbeza dengan baki rekod item Stor semasa pemerikasaan Audit.

v) Pengurusan Kenderaan Kerajaan

a) Kawalan Am Kenderaan dan Pegawai Kenderaan


▪ Pegawai Kenderaan tidak dilantik secara bertulis oleh Ketua Jabatan.

▪ Pegawai Kenderaan tidak melaksanakan tugas-tugasnya dengan teratur termasuk

tidak melaksanakan pemeriksaan ke atas Buku Log Kenderaan.

▪ Ketua Jabatan atau wakilnya (selain daripada Pegawai Kenderaan) tidak

menjalankan pemeriksaan mengejut ke atas penggunaan buku log sekurang-

kurangnya satu (1) kali setahun.

b) Pengurusan Kenderaan Jabatan

▪ Fail sejarah kenderaan jabatan tidak diselenggarakan/tidak teratur/tidak lengkap.

▪ Kenderaan jabatan digunakan oleh pegawai gred JUSA yang telah dibekalkan

dengan kenderaan rasmi jawatan.

▪ Kenderaan Jabatan tidak mempamerkan logo jabatan.

▪ Kelulusan perjalanan kenderaan Jabatan diberi oleh pegawai yang tidak dilantik.

c) Pengurusan Buku Log Kenderaan

▪ Pegawai kenderaan tidak merekodkan maklumat kenderaan dan penyenggaraan

berjadual dengan lengkap dalam buku log dan daftar penyelenggaraan berjadual

(KEW.PA-14).

▪ Rekod penggunaan kenderaan tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini

di Buku Log Kenderaan melibatkan nama dan tandatangan pemandu, pengguna

serta pembelian bahan api.

d) Pengurusan Kad Inden Minyak

▪ Kad Inden Minyak atau Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak tidak disimpan

oleh Pegawai Kenderaan setiap masa. Kegagalan Ketua Jabatan menyemak

penyelenggaraan rekod berkenaan menyebabkan kesilapan dan ketidakakuran

berlaku secara berterusan.

▪ Buku rekod pergerakan kad inden tidak mengikut format yang telah ditetapkan oleh

pekeliling.

▪ Ulasan Analisa Kadar Penggunaan Bahan Api Bulanan Kenderaan tidak

dilaksanakan oleh Ketua Jabatan.

▪ Pengiraan dan Analisa Penggunaan Bahan Api Bulanan tidak disediakan mengikut

format dan kaedah yang ditetapkan. Kesilapan ini tidak dikesan kerana Ketua

Jabatan tidak melaksanakan pemeriksaan ke atas analisa tersebut.


e) Pengurusan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit

▪ Pengurusan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit (KSBTTR) bagi kenderaan

jabatan tidak dilaksanakan dengan teratur kerana rekod pendaftaran dan agihan

tidak diselenggara. Selain itu pemantauan melalui semakan penyata bulanan tidak

dilaksanakan dan kad tidak disimpan dengan selamat.

▪ Penyata bulanan tambah nilai kad Touch ‘N Go (eStatement) tidak dicetak

kenderaan Jabatan untuk semakan.

f) Pengurusan Kenderaan Pegawai Gred JUSA

▪ Kelulusan bertulis kadar penggunaan bekalan bahan api untuk Kereta Rasmi

Jabatan pegawai yang layak tidak difailkan.

▪ Pemantauan ke atas penggunaan KSBTTR bagi kenderaan rasmi jawatan tidak

dilaksanakan dengan teratur kerana penyata tidak dicetak dan disahkan oleh

pegawai sebelum transaksi tambah nilai dibuat.

▪ Pegawai gred JUSA menggunakan kad Touch ‘N Go bagi tujuan bukan rasmi.

g) Pengurusan Notis Kesalahan Lalu Lintas

Notis Kesalahan Lalu Lintas kenderaan Jabatan belum diselesaikan menggunakan

kaedah yang ditetapkan.


3.1.2 SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (S3PK)

A. PENDAHULUAN

S3PK adalah sebuah sistem penilaian kendiri oleh PTJ di Kementerian dan sistem tersebut

membolehkan setiap PTJ mengenal pasti tahap pematuhan prosedur kewangan mengikut

peraturan kewangan Kerajaan yang berkuat kuasa. S3PK dapat membantu pihak

pengurusan memantau dan menilai prestasi kewangan PTJ berdasarkan Indeks

Akauntabiliti. Setiap PTJ adalah diwajibkan untuk menjawab soalan penilaian yang

disediakan sebanyak dua (2) kali setahun iaitu penilaian bagi tempoh Januari sehingga Jun

2021 pada 1 - 31 Julai 2021, dan penilaian bagi tempoh Julai sehingga Disember 2021

pada 1 - 31 Januari 2022.

Pemarkahan bagi tahap penarafan pengurusan kewangan untuk S3PK adalah seperti

dalam JADUAL 3.3.

JADUAL 3.3

PEMARKAHAN BAGI TAHAP PENARAFAN

TAHAP PENARAFAN (BINTANG)

PEMARKAHAN (%)

PENCAPAIAN

5 90 - 100 Cemerlang

4 80 - 89.9 Baik

3 70 - 79.9 Memuaskan

2 60 - 69.9 Kurang Memuaskan

1 0 - 59.9 Tidak Memuaskan


B. PENILAIAN TAHUN 2021

Bagi penilaian setengah tahun pertama, KKM memperolehi markah keseluruhan

cemerlang sebanyak 96.92% dan bagi penilaian setengah tahun kedua, KKM

memperolehi markah keseluruhan cemerlang sebanyak 97.01% iaitu peningkatan

sebanyak 0.09%. Tahap pencapaian S3PK bagi keseluruhan tahun 2021 adalah seperti

di dalam JADUAL 3.4 manakala pencapaian keseluruhan PTJ adalah seperti dalam

JADUAL 3.5.

JADUAL 3.4

TAHAP PENCAPAIAN SISTEM 3PK TAHUN 2021

TAHAP / MARKAH

JANUARI - JUN JULAI - DISEMBER

PTJ (Bil.)

Peratusan (%)

PTJ (Bil.)

Peratusan (%)

Cemerlang

(90 - 100%) 441 98.44 436 98.4

Baik

(80 - 89.9%) 7 1.56 7 1.58

Memuaskan

(70 - 79.9%) 0 0 0 0

Kurang Memuaskan

(60 - 69.9%) 0 0 0 0

Tidak Memuaskan

(0 - 59.9%) 0 0 0 0

JUMLAH 448 100 443 * 100

Nota (*): Sejumlah 5 PTJ telah berkurang berdasarkan Pelaksanaan Pelan Integrasi (Fasa 2) Tahun 2021.


JADUAL 3.5

PRESTASI PTJ MENGIKUT TEMPOH PENILAIAN DAN TAHAP PENCAPAIAN BAGI TAHUN 2021

BIL. NAMA PTJ JAN - JUN JUL - DIS

JKN Perlis

1 Hospital Tuanku Fauziah Kangar Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Kangar Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Kedah

1 Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar Cemerlang Cemerlang

2 Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

3 Hospital Kulim Cemerlang Cemerlang

4 Hospital Baling Cemerlang Cemerlang

5 Hospital Sultanah Maliha, Langkawi Cemerlang Cemerlang

6 Hospital Sik Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Kota Setar Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Kubang Pasu, Jitra Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Langkawi Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Kesihatan Kulim Cemerlang Cemerlang

13 Pejabat Kesihatan Baling Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Yan Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Jitra Cemerlang Cemerlang

16 Pejabat Kesihatan Pendang Cemerlang Cemerlang

17 Pejabat Kesihatan Yan Cemerlang Cemerlang

18 Pejabat Kesihatan Bandar Baharu Cemerlang Cemerlang

19 Hospital Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang

20 Pejabat Kesihatan Bukit Kayu Hitam Cemerlang Cemerlang



21 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

22 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Setar Cemerlang Cemerlang

23 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulim Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda Cemerlang Cemerlang

26 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling Cemerlang Cemerlang

27 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi Cemerlang Cemerlang

28 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan Cemerlang Cemerlang

29 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap Cemerlang Cemerlang

30 Pejabat Kesihatan Sik Cemerlang Baik

JKN Pulau Pinang

1 Hospital Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Pergigian)

Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Farmasi)

Cemerlang Cemerlang

9 Hospital Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

10 Hospital Sungai Bakap Cemerlang Cemerlang

11 Hospital Balik Pulau Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth Cemerlang Cemerlang

13 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

14 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi Cemerlang Cemerlang

15 Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

16 Pejabat Kesihatan Barat Daya Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

17 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

18 Hospital Seberang Jaya Cemerlang Cemerlang



19 Hospital Kepala Batas Cemerlang Cemerlang

20 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

JKN Perak

1 Hospital Raja Permaisuri Bainun (Ipoh) Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang dan Selama Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Perkhidmatan Pergigian Daerah Perak Tengah Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kampar Cemerlang Cemerlang

13 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Teluk Intan Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Grik Cemerlang Cemerlang

16 Hospital Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

17 Hospital Sri Manjung Cemerlang Cemerlang

18 Hospital Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

19 Hospital Taiping Cemerlang Cemerlang

20 Hospital Kampar Cemerlang Cemerlang

21 Hospital Tapah Cemerlang Cemerlang

22 Hospital Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

23 Hospital Changkat Melintang Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Hilir Perak, Teluk Intan Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Kesihatan Hulu Perak, Grik Cemerlang Cemerlang

26 Pejabat Kesihatan Manjung, Sitiawan Cemerlang Cemerlang



27 Pejabat Kesihatan Kerian, Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

28 Pejabat Kesihatan Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

29 Pejabat Kesihatan Batang Padang, Tapah Cemerlang Cemerlang

30 Pejabat Kesihatan Larut Matang dan Selama, Taiping Cemerlang Cemerlang

31 Pejabat Kesihatan Kinta, Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

32 Pejabat Kesihatan Perak Tengah, Parit Cemerlang Cemerlang

33 Hospital Selama Cemerlang Cemerlang

34 Hospital Sungai Siput Cemerlang Cemerlang

35 Hospital Bahagia Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang

36 Hospital Slim River Cemerlang Cemerlang

37 Makmal Kesihatan Awam Ipoh Cemerlang Cemerlang

38 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

39 Pejabat Kesihatan Kampar Cemerlang Cemerlang

JKN Selangor

1 Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Langat Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

13 Hospital Kajang Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Banting Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Tanjung Karang Cemerlang Cemerlang



16 Hospital Kuala Kubu Baru Cemerlang Cemerlang

17 Pejabat Kesihatan Gombak Cemerlang Cemerlang

18 Pejabat Kesihatan Petaling Cemerlang Cemerlang

19 Pejabat Kesihatan Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang

20 Pejabat Kesihatan Hulu Langat Cemerlang Cemerlang

21 Pejabat Kesihatan Sepang Cemerlang Cemerlang

22 Pejabat Kesihatan Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

23 Pejabat Kesihatan Hulu Selangor Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Klang Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang Cemerlang Cemerlang

26 Hospital Tengku Ampuan Jemaah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

27 Hospital Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

28 Hospital Selayang Cemerlang Cemerlang

29 Hospital Ampang Cemerlang Cemerlang

30 Hospital Serdang Cemerlang Cemerlang

31 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

32 Hospital Orang Asli Gombak Cemerlang Cemerlang

33 Hospital Shah Alam Cemerlang Cemerlang

34 Pejabat Kesihatan Kuala Langat Cemerlang Cemerlang

35 Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala Lumpur Baik Cemerlang

JKN Negeri Sembilan

1 Hospital Tuanku Jaafar, Seremban Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Pergigian Daerah Seremban Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Pergigian Daerah Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Pergigian Daerah Tampin Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Pergigian Daerah Port Dickson Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Pergigian Daerah Jelebu Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Pergigian Daerah Rembau Cemerlang Cemerlang



9 Hospital Tengku Ampuan Najihah, Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

10 Hospital Tampin Cemerlang Cemerlang

11 Hospital Port Dickson Cemerlang Cemerlang

12 Hospital Jelebu Cemerlang Cemerlang

13 Pejabat Kesihatan Seremban Cemerlang Cemerlang

14 Pejabat Kesihatan Port Dickson Cemerlang Cemerlang

15 Pejabat Kesihatan Rembau Cemerlang Cemerlang

16 Hospital Jempol Cemerlang Cemerlang

17 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

18 Hospital Rembau Cemerlang Cemerlang

19 Pejabat Pergigian Daerah Jempol Baik Cemerlang

JKN Melaka

1 Hospital Melaka Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

7 Hospital Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Jasin Cemerlang Cemerlang

9 Hospital Jasin Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Melaka Tengah Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Kesihatan Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

JKN Johor

1 Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bharu Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Cemerlang Cemerlang



5 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulai Jaya Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

13 Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Sultanah Nora Ismail, Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Enche Besar Hajjah Khalsom, Kluang Cemerlang Cemerlang

16 Hospital Segamat Cemerlang Cemerlang

17 Hospital Pontian Cemerlang Cemerlang

18 Hospital Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

19 Hospital Mersing Cemerlang Cemerlang

20 Hospital Tangkak Cemerlang Cemerlang

21 Pejabat Kesihatan Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

22 Pejabat Kesihatan Muar Cemerlang Cemerlang

23 Pejabat Kesihatan Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Kluang Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Kesihatan Segamat Cemerlang Cemerlang

26 Pejabat Kesihatan Pontian Cemerlang Cemerlang

27 Pejabat Kesihatan Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

28 Pejabat Kesihatan Mersing Cemerlang Cemerlang

29 Hospital Permai Cemerlang Cemerlang

30 Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim Kulai Cemerlang Cemerlang

31 Makmal Kesihatan Awam Johor Cemerlang Cemerlang

32 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

33 Hospital Sultan Ismail, Pandan Cemerlang Cemerlang



34 Pejabat Kesihatan Kulaijaya Cemerlang Cemerlang

35 Pejabat Kesihatan Ledang Cemerlang Cemerlang

36 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Baik Cemerlang

JKN Pahang

1 Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Temerloh / Mentakab Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

13 Hospital Pekan Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Sultan Haji Ahmad Shah, Temerloh Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Jerantut Cemerlang Cemerlang

16 Hospital Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

17 Hospital Raub Cemerlang Cemerlang

18 Hospital Bentong Cemerlang Cemerlang

19 Pejabat Kesihatan Maran Cemerlang Cemerlang

20 Pejabat Kesihatan Kuantan Cemerlang Cemerlang

21 Pejabat Kesihatan Pekan Cemerlang Cemerlang

22 Pejabat Kesihatan Jerantut Cemerlang Cemerlang

23 Pejabat Kesihatan Temerloh Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Kesihatan Raub Cemerlang Cemerlang



26 Pejabat Kesihatan Bentong Cemerlang Cemerlang

27 Hospital Jengka Cemerlang Cemerlang

28 Hospital Muadzam Shah Cemerlang Cemerlang

29 Pejabat Kesihatan Bera Cemerlang Cemerlang

30 Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

31 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

32 Hospital Rompin Cemerlang Cemerlang

33 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran Baik Cemerlang

34 Pejabat Kesihatan Cameron Highlands Cemerlang Baik

35 Pejabat Kesihatan Rompin Cemerlang Baik

JKN Terengganu

1 Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pergigian)

Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang (new reg)

Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Nerus Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Farmasi)

Cemerlang Cemerlang

12 Hospital Besut Cemerlang Cemerlang

13 Hospital Dungun Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Kemaman Cemerlang Cemerlang

15 Pejabat Kesihatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

16 Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

17 Pejabat Kesihatan Besut Cemerlang Cemerlang

18 Pejabat Kesihatan Dungun Cemerlang Cemerlang



19 Pejabat Kesihatan Kemaman Cemerlang Cemerlang

20 Pejabat Kesihatan Marang Cemerlang Cemerlang

21 Hospital Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

22 Pejabat Kesihatan Setiu Cemerlang Cemerlang

23 Hospital Setiu Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Kesihatan Kuala Nerus Cemerlang Cemerlang

JKN Kelantan

1 Hospital Raja Perempuan Zainab II. Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gua Musang Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jeli Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

13 Hospital Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Machang Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Tumpat Cemerlang Cemerlang

16 Hospital Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

17 Hospital Gua Musang Cemerlang Cemerlang

18 Pejabat Kesihatan Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

19 Pejabat Kesihatan Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

20 Pejabat Kesihatan Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang

21 Pejabat Kesihatan Machang Cemerlang Cemerlang



22 Pejabat Kesihatan Bachok Cemerlang Cemerlang

23 Pejabat Kesihatan Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Tumpat Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Kesihatan Gua Musang Cemerlang Cemerlang

26 Pejabat Kesihatan Jeli Cemerlang Cemerlang

27 Hospital Tengku Anis Cemerlang Cemerlang

28 Hospital Jeli Cemerlang Cemerlang

29 Pejabat Timb. Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

30 Hospital Pasir Mas Cemerlang Baik

31 Pejabat Kesihatan Kuala Krai Cemerlang Baik

JKN Sabah

1 Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Beaufort Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Sabah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

13 Hospital Duchess of Kent, Sandakan Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Tawau Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Kudat Cemerlang Cemerlang

16 Hospital Kota Belud Cemerlang Cemerlang

17 Hospital Papar Cemerlang Cemerlang

18 Hospital Beaufort Cemerlang Cemerlang



19 Hospital Ranau Cemerlang Cemerlang

20 Hospital Tambunan Cemerlang Cemerlang

21 Hospital Keningau Cemerlang Cemerlang

22 Hospital Beluran Cemerlang Cemerlang

23 Hospital Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

24 Hospital Semporna Cemerlang Cemerlang

25 Hospital Mesra Bukit Padang, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

26 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

27 Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang

28 Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang

29 Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang

30 Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat Cemerlang Cemerlang

31 Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Cemerlang Cemerlang

32 Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Cemerlang Cemerlang

33 Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran Cemerlang Cemerlang

34 Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

35 Hospital Kota Marudu Cemerlang Cemerlang

36 Hospital Tuaran Cemerlang Cemerlang

37 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang

38 Hospital Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang

39 Hospital Wanita Dan Kanak-kanak Sabah Cemerlang Cemerlang

40 Hospital Kunak Cemerlang Cemerlang

41 Hospital Kuala Penyu Cemerlang Cemerlang

42 Hospital Tenom Cemerlang Cemerlang

43 Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang

44 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

45 Hospital Sipitang Cemerlang Cemerlang

46 Hospital Queen Elizabeth II Cemerlang Cemerlang

47 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu Cemerlang Baik



48 Hospital Pitas Cemerlang Baik

JKN Sarawak

1 Hospital Umum Sarawak, Kuching Cemerlang Cemerlang

2 Hospital Rajah Charles Brooke (RCBM), Kuching Cemerlang Cemerlang

3 Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

6 Hospital Sentosa, Kuching Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

10 Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

11 Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

12 Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

13 Hospital Sri Aman Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Sibu Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Miri Cemerlang Cemerlang

16 Hospital Limbang Cemerlang Cemerlang

17 Hospital Sarikei Cemerlang Cemerlang

18 Hospital Kapit Cemerlang Cemerlang

19 Hospital Lundu Cemerlang Cemerlang

20 Hospital Serian Cemerlang Cemerlang

21 Hospital Simunjan Cemerlang Cemerlang

22 Hospital Saratok Cemerlang Cemerlang

23 Hospital Mukah Cemerlang Cemerlang

24 Hospital Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

25 Hospital Baram/Marudi Cemerlang Cemerlang

26 Hospital Lawas Cemerlang Cemerlang

27 Hospital Dalat Cemerlang Cemerlang



28 Hospital Daerah Kanowit Cemerlang Cemerlang

29 Hospital Bau Cemerlang Cemerlang

30 Hospital Daro Cemerlang Cemerlang

31 Hospital Betong Cemerlang Cemerlang

32 Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan Cemerlang Cemerlang

33 Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

34 Pejabat Farmasi Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

35 Pejabat Farmasi Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

36 Pejabat Farmasi Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

37 Pejabat Farmasi Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

38 Pejabat Farmasi Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

39 Cawangan Farmasi Logistik Negeri Cemerlang Cemerlang

40 Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Cemerlang Cemerlang

41 Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang

42 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

43 Pusat Jantung Sarawak Cemerlang Cemerlang

44 Pejabat Kesihatan Bahagian Serian Cemerlang Cemerlang

45 Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman Baik Cemerlang

46 Pejabat Farmasi Bahagian Limbang Baik Cemerlang

Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Pergigian), Georgetown, Pulau Pinang

1 Pejabat Pengarah ILKKM Georgetown (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan Petaling Jaya (BPFK)

1 Pejabat Pengarah BPFK Cemerlang Cemerlang

Hospital Kuala Lumpur (HKL)

1 Pejabat Pengarah HKL Cemerlang Cemerlang

2 Institut Perubatan Respiratori (IPR) Cemerlang Cemerlang

3 Hospital Tunku Azizah (Hospital Wanita dan Kanak-kanak) Cemerlang Cemerlang

4 Jabatan Patologi Cemerlang Cemerlang

5 Jabatan Farmasi Cemerlang Cemerlang



6 Jabatan Perubatan Am Cemerlang Cemerlang

7 Jabatan Dietetik & Sajian Cemerlang Cemerlang

Pusat Darah Negara (PDN)

1 Pejabat Pengarah PDN Cemerlang Cemerlang

JK WP Kuala Lumpur & Putrajaya (JKWPKL&P)

1 Hospital Putrajaya Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian)

Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Putrajaya Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

5 Hospital Rehabilitasi Cheras Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Kesihatan Lembah Pantai Cemerlang Cemerlang

7 Pejabat Kesihatan Cheras Cemerlang Cemerlang

8 Pejabat Kesihatan Titiwangsa Cemerlang Cemerlang

9 Pejabat Kesihatan Kepong Cemerlang Cemerlang

JK WP Labuan

1 Hospital Labuan Cemerlang Cemerlang

2 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pengurusan)

Cemerlang Cemerlang

Institut Kanser Negara

1 Pejabat Pengarah Institut Kanser Negara Cemerlang Cemerlang

Institut Kesihatan Negara (NIH)

1 Pengarah Institut Kesihatan Negara (NIH) Cemerlang Cemerlang

Ibu Pejabat KKM

1 Bahagian Khidmat Pengurusan Cemerlang Cemerlang

2 Cawangan Audit Dalam Cemerlang Cemerlang

3 Bahagian Dasar dan Hubungan Antarabangsa Cemerlang Cemerlang

4 Bahagian Pembangunan Cemerlang Cemerlang

5 Bahagian Sumber Manusia Cemerlang Cemerlang

6 Bahagian Kewangan Cemerlang Cemerlang

7 Bahagian Perolehan dan Penswastaan Cemerlang Cemerlang



8 Bahagian Akaun Cemerlang Cemerlang

9 Bahagian Perancangan Cemerlang Cemerlang

10 Bahagian Perkhidmatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

11 Ibu Pejabat Program Perubatan Cemerlang Cemerlang

12 Bahagian Kesihatan Awam Cemerlang Cemerlang

13 Makmal Kesihatan Awam Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

14 Bahagian Kejuruteraan Cemerlang Cemerlang

15 Bahagian Kesihatan Pergigian Cemerlang Cemerlang

16 Bahagian Pengurusan Maklumat Cemerlang Cemerlang

17 Bahagian Perubatan Tradisional dan Komplementari (T/CM) Cemerlang Cemerlang

18 Bahagian Pembangunan Kompetensi Cemerlang Cemerlang

19 Bahagian Kejururawatan Cemerlang Cemerlang

20 Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan Cemerlang Cemerlang

21 Bahagian Pengurusan Latihan Cemerlang Cemerlang

22 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia Kota Kinabalu, Sabah

Cemerlang Cemerlang

23 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia Kuching, Sarawak Cemerlang Cemerlang

24 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan), Sibu, Sarawak

Cemerlang Cemerlang

25 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Sandakan, Sabah

Cemerlang Cemerlang

26 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan), Tawau, Sabah

Cemerlang Cemerlang

27 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Teknologi Makmal Perubatan) Kuala Lumpur

Cemerlang Cemerlang

28 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia Sg. Buloh, Selangor

Cemerlang Cemerlang

29 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Alor Setar, Kedah

Cemerlang Cemerlang

30 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Pembantu Perubatan) Alor Setar, Kedah

Cemerlang Cemerlang

31 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan), Bertam, Pulau Pinang

Cemerlang Cemerlang

32 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia Sultan Azlan Shah, Perak

Cemerlang Cemerlang

33 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Kuala Pilah, Negeri Sembilan

Cemerlang Cemerlang

34 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Pembantu Perubatan) Seremban, Negeri Sembilan

Cemerlang Cemerlang

35 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia Johor Bahru, Johor Cemerlang Cemerlang



36 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Batu Pahat, Johor

Cemerlang Cemerlang

37 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan), Kubang Kerian, Kelantan

Cemerlang Cemerlang

38 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan), Kangar, Perlis

Cemerlang Cemerlang

39 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kesihatan Awam), Kuching, Sarawak

Baik Cemerlang

40 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Kuantan, Pahang

Cemerlang

41 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Kuala Terengganu, Terengganu

Cemerlang

42 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Muar, Johor

Cemerlang

43 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Melaka

Cemerlang

44 Institut Latihan Kementerian Kesihatan Malaysia (Kejururawatan) Sg. Petani, Kedah

Cemerlang


3.1.3 PEMATUHAN

A. PENGAUDITAN PEMATUHAN TERHADAP BAYARAN ELAUN-ELAUN

PEGAWAI DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH/ KAWASAN/ BAHAGIAN

KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA


Menentukan dan menilai sama ada semua elaun dibayar pada kadar yang betul mengikut ketetapan pekeliling, pengurusan dokumen berkaitan elaun diselenggara dengan lengkap dan kemas kini dan proses pembayaran dibuat dengan teratur dan wajar.

x

Skop Pengauditan

Antara jenis elaun yang diaudit adalah seperti berikut: ▪ Elaun Pemangkuan ▪ Elaun Tanggung Kerja ▪ Bayaran Insentif Perkhidmatan Kritikal ▪ Elaun Lebih Masa (ELM) ▪ Bayaran Insentif Wilayah ▪ Elaun Kerja Luar Waktu Bekerja Biasa (EKLWBB) ▪ Bayaran Insentif Pos Basik ▪ Bayaran Insentif Klinik Rawatan Pesakit Selepas Waktu Pejabat (KRPSWP) ▪ Elaun Khas COVID-19 ▪ Bayaran Pelbagai Jenis Elaun Pegawai/ Kakitangan KKM

13 PTJ

▪ PKD Putrajaya, WP Putrajaya ▪ PKD Kluang, Johor ▪ PKD Alor Gajah, Melaka ▪ PKD Tampin, Negeri Sembilan ▪ PKD Hilir Perak, Perak ▪ PKD Seberang Perai Selatan, Pulau Pinang ▪ PKD Hulu Langat, Selangor

▪ PKD Setiu, Terengganu ▪ PKK Beluran, Sabah ▪ PKD Padang Terap, Kedah ▪ PKB Kapit, Sarawak ▪ PKD Kota Bharu, Kelantan ▪ PKD Temerloh, Pahang


i) Penemuan Audit

a) Peraturan Kewangan

▪ Surat Pekeliling Kewangan Bilangan 1 Tahun 2008, Garis Panduan Mengenai

ELM perlu ditambah baik untuk memastikan kefahaman dan amalan yang sama di

kalangan PTJ KKM.

▪ Penurunan kuasa tidak dilaksanakan dengan teratur di empat (4) PTJ melibatkan

kuasa mengarahkan kerja lebih masa.

▪ Arahan Pembayaran tuntutan elaun diperakukan oleh pegawai yang menuntut.

▪ Kesilapan kod perakaunan di dua (2) PTJ.

▪ Dokumen sokongan arahan pembayaran bagi tuntutan tidak lengkap di 10 PTJ

bagi pelbagai jenis elaun termasuk EKLWBB, ELM, KRPSWP.

▪ Tempoh kuat kuasa arahan kerja lebih masa melebihi satu (1) bulan iaitu sehingga

dua (2) tahun.

b) Kesilapan Pembayaran

▪ Bayaran Insentif Wilayah (BIW) terkurang dibayar oleh satu (1) PTJ.

▪ Kadar bayaran elaun pemangkuan tidak tepat kerana kelewatan pengesahan

kenaikan pangkat di satu (1) PTJ.

▪ Elaun Tanggung Kerja tidak dibayar dengan betul kerana kesilapan tempoh kuat

kuasa di tiga (3) PTJ.

▪ Bayaran Insentif Pos Basik terlebih dibayar kerana pegawai bercuti separuh gaji.

▪ Pembayaran Elaun Lebih Masa tidak dibuat dengan teratur di semua 13 PTJ

kerana pelbagai sebab termasuk isu tempoh pelaksanaan, kad perakam waktu,

kesilapan kadar hari kelepasan dan jumlah jam.

▪ 5 PTJ dikesan melakukan kesilapan bayaran EKLWBB termasuk disebabkan oleh

pengiraan tempoh kerja dan kad perakam waktu tidak lengkap.

▪ Elaun perpindahan terlebih/terkurang dibayar kerana kesilapan kadar elaun lojing

dan elaun tambang pengangkutan barang, elaun makan dan lojing dan gred

pegawai dan kadar pertukaran wilayah.

ii) Rumusan

Secara keseluruhannya, tahap pematuhan PTJ yang diaudit berada pada tahap

memuaskan. Bilangan kesilapan atau ketidakpatuhan yang ditemui adalah kecil

berbanding saiz sampel yang dipilih untuk pengauditan kecuali untuk Elaun Lebih Masa

(ELM). Bagaimanapun, PTJ perlu meningkatkan kawalan dan penyeliaan dalam aspek


dokumen sokongan bayaran untuk memastikan bayaran dibuat dan disemak dengan betul

sebelum diperakui.

iii) Syor Audit

Untuk meningkatkan prestasi dan mengurangkan kesilapan serta ketidakseragaman,

adalah dicadangkan supaya perkara berikut diberi pertimbangan.

a) Surat Pekeliling Kewangan berkenaan Elaun Lebih Masa ditambah baik dengan

menjelaskan perkara mengenai kawalan perbelanjaan, bidang tugas yang sesuai

serta kaedah penentuan jumlah jam yang layak dibayar.

b) Latihan berterusan diberikan kepada Penyedia, Peraku I dan Peraku II Arahan

Pembayaran untuk membolehkan semakan lebih berkesan termasuk memastikan

dokumen sokongan yang lengkap dikepilkan bersama-sama tuntutan.


B. PENGAUDITAN PEMATUHAN TERHADAP PEROLEHAN BAHAN

MENTAH UNTUK MASAKAN DI HOSPITAL DAERAH


Menentukan dan menilai sama ada perolehan bagi kontrak bekalan bahan mentah untuk masakan dilaksanakan mengikut syarat yang ditetapkan oleh Lembaga Perolehan dan perjanjian bekalan.

Skop Pengauditan

Perkhidmatan bekalan bahan mentah masakan bagi tahun 2020 meliputi aspek: ▪ Pengurusan Perolehan ▪ Pentadbiran Kontrak ▪ Perlaksanaan Kontrak Bekalan ▪ Tatacara Pengurusan Stor ▪ Pengurusan Pembayaran

13 PTJ

▪ Hospital Sarikei, Sarawak ▪ Hospital Kota Marudu, Sabah ▪ Hospital Sultanah Hajah Kalsom, Pahang ▪ Hospital Kampar, Perak ▪ Hospital Sultan Ismail Petra, Kelantan ▪ Hospital Tuanku Ampuan Najihah, Negeri

Sembilan ▪ Hospital Segamat, Johor

▪ Hospital Setiu, Terengganu ▪ Hospital Sik, Kedah ▪ Hospital Tapah, Perak ▪ Hospital Bukit Mertajam, Pulau Pinang ▪ Hospital Tuanku Ampuan Jemaah,

Sabak Bernam, Selangor ▪ Hospital Temenggung Seri Maharaja

Tun Ibrahim, Johor

i) Penemuan Audit

a) Pengurusan Perolehan

▪ Perolehan barangan kawalan tidak dimasukkan ke dalam kontrak [2 hospital]

▪ Perolehan barangan kawalan melebihi RM20,000 dibuat secara pembelian

terus dan item tidak dimasukkan dalam item kontrak bekalan bahan

mentah/kering. [2 hospital]

▪ Pembelian terus bahan mentah bernilai RM1,612.80 dibuat di luar kontak

kerana siling bekalan yang diperuntukkan di dalam kontrak yang terdahulu

habis digunakan.

▪ Perolehan 83.8kg ikan Gelama dan ikan Kerisi bernilai RM 1,951.10 yang tidak

tersenarai di dalam kontrak.


b) Pentadbiran Kontrak

▪ Penyediaan dokumen kontrak bekalan beras bernilai RM80,579.00 tidak

disediakan mengikut proses yang ditetapkan.

▪ Klausa penalti dan denda tidak dinyatakan dalam dokumen kontrak bekalan

beras.

▪ Pelaksanaan Intergrity Pact tidak dipatuhi. [ 2 hospital]

▪ Kesilapan terhadap tarikh tandatangan perjanjian dalam kontrak tambahan

kerana menggunakan tarikh kontrak yang asal.

▪ Bon Pelaksanaan gagal dikemukakan dalam tempoh yang ditetapkan dengan

kelewatan serahan antara 97 hingga 98 hari.

c) Pelaksanaan Kontrak Dan Garis Panduan

▪ Penyediaan dan penyimpanan bekalan bahan mentah bermasak tidak

mengikut Garis panduan Jabatan Diatetik Dan Sajian Kementerian Kesihatan.

[3 hospital]

▪ Kakitangan penghantaran makanan tidak mendapatkan suntikan Typhoid,

tidak memakai apron dan kasut keselamatan seperti yang ditetapkan oleh

Garis panduan Jabatan. [2 hospital]

▪ Denda berjumlah RM200,793.22 tidak dikutip akibat daripada pelanggaran

kontrak (tidak menepati spesifikasi dan kuantiti pesanan, bekalan lewat,

penggantian bekalan lewat serah dan tidak kepatuhan waktu penghantaran).

[13 Hospital]

▪ Pemajakan bekalan ayam kepada pembekal lain tanpa kebenaran bertulis dari

pihak kerajaan.

▪ Pembungkusan ayam tidak dilakukan di Pusat Pemprosesan NAFAS.

▪ Bekalan ayam hidup diambil dari penternak bukan Bumiputera.

d) Tatacara Pengurusan Stor

▪ Pengurusan Stor masih belum digunakan.

▪ Bekalan stok tidak atau lewat direkodkan ke dalam Sistem Pengurusan Stor.

▪ Terdapat bekalan bahan mentah kering yang telah luput tarikh.

▪ Baki fizikal stok bahan mentah kering dan rekod di kad petak (KEW PS.4)

berbeza.


e) Pengurusan Pembayaran

▪ Bayaran berjumlah RM684,224.28 tidak disokong dengan dokumen sokongan

yang lengkap seperti Borang Pesanan dan Penerimaan Bahan Makanan, nota

penerimaan elektronik dan salinan dokumen perjanjian. [9 buah Hospital]

▪ Pegawai Penerima bahan mentah tidak dilantik secara bertulis.

▪ Borang Perubatan 34 (Medical 34) tidak dilengkapkan menyebabkan rujukan

silang dengan invois yang dikemukakan oleh pembekal tidak dapat dibuat

dengan tepat.

▪ Pesanan Kerajaan lewat dikeluarkan iaitu selepas bekalan bahan mentah

diterima.

▪ Nota Penerimaan Bekalan dan Perkhidmatan lewat disahkan.

▪ Bekalan bahan mentah basah dan kering dibayar sepenuhnya walaupun

masih belum disempurnakan oleh pihak pembekal.

▪ Item kontrak dibayar melalui Modul Invois Tanpa Pesanan Kerajaan.

ii) Rumusan

Secara keseluruhannya pihak Audit mendapati masih terdapat kelemahan dalam

pengurusan perolehan, penyediaan dokumen perjanjian, pematuhan terhadap syarat-

syarat kontrak perjanjian dan peraturan kewangan yang berkuat kuasa di 13 hospital yang

diaudit.

iii) Syor Audit

a) Memastikan perancangan pembelian tahunan dan kaedah perolehan dibuat

mengikut peraturan kewangan yang ditetapkan.

b) Memastikan pihak PTJ mematuhi Garis panduan Jabatan Diatetik Dan Sajian

Kementerian Kesihatan dipatuhi sepenuhnya bagi menjamin penyediaan

makanan oleh pembekal adalah bersih dan selamat untuk dimakan.

c) Memastikan pentadbiran kontrak diuruskan mengikut peraturan kewangan yang

telah ditetapkan.

d) Pengurusan penerimaan dan rekod stok terutamanya bahan kering dibuat

dengan teratur dengan merekodkan ke dalam Sistem Pengurusan Stor (SPS)

mengikut tempoh yang ditetapkan dan sentiasa dikemas kini.

e) Mempertingkatkan pemantauan oleh pegawai penyelia terhadap aspek

pengurusan pembayaran dengan memastikan peraturan kewangan dipatuhi.

f) Memastikan pegawai yang terlibat dengan perolehan bekalan perlu diberi

latihan/kursus yang berkaitan bagi meningkatkan tahap kompetensi.


3.1.4 ARAHAN PEMBAYARAN


Menentukan sama ada pembayaran telah dibuat dengan teratur, disokong dengan dokumen yang lengkap, dibuat mengikut undang - undang dan peraturan serta rekod diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.

Skop Pengauditan

Pengauditan Arahan Pembayaran bagi tempoh tahun 2020 hingga 2021 meliputi aspek: ▪ Kawalan Perbelanjaan ▪ Pengurusan Perolehan ▪ Pengurusan Aset Dan Stor

10,367

Bilangan Sampel Arahan Pembayaran

RM106.17 juta

Nilai Pengauditan

52 Bilangan PTJ terlibat

i) Penemuan Audit

a) Analisis terhadap penemuan Audit bagi Pengauditan Arahan Pembayaran pada

tahun 2021 mendapati sebanyak 513 isu telah dibangkitkan melibatkan 52 PTJ.

b) Tiga (3) elemen kawalan utama yang mencatatkan bilangan isu yang paling kerap

ditemui adalah Pengurusan Bayaran iaitu 177 isu (35%), Pentadbiran Kontrak iaitu

62 isu (12%) dan Perolehan Kerja iaitu 59 isu (11%).

c) Ringkasan peratusan penemuan Audit bagi Pengauditan Arahan Pembayaran di 52

PTJ seperti dalam JADUAL 3.6 dan CARTA 3.3.


JADUAL 3.6

PENEMUAN AUDIT TERHADAP PENGAUDITAN ARAHAN PEMBAYARAN

ELEMEN

PENEMUAN AUDIT

BILANGAN ISU

DIBANGKITKAN (%)

Pengurusan Bayaran 177 35

Pentadbiran Kontrak 62 12

Perolehan Kerja 59 11

Pesanan Kerajaan 56 11

Sebut Harga 42 8

Pengurusan Aset 39 8

Penurunan Kuasa / Had Capaian 28 6

Pengurusan Stor 21 4

Pembelian Terus 16 3

Pengurusan Bil 13 2

JUMLAH 513 100

35%

12%

11%

11%

8%

8%

6%4% 3%2%

Pengurusan Bayaran

Pentadbiran Kontrak

Perolehan Kerja

Pesanan Kerajaan

Sebut Harga

Pengurusan Aset

Penurunan Kuasa/ HadCapaianPengurusan Stor

Pembelian Terus

Pengurusan Bil

CARTA 3.3 ANALISIS PENEMUAN PENGAUDITAN ARAHAN PEMBAYARAN


ii) Rumusan

Hasil daripada pemerhatian Audit, pengurusan Arahan Pembayaran di PTJ masih perlu

ditambah baik memandangkan terdapat isu yang masih berulang.

iii) Syor Audit

a) Pemantauan dan penyeliaan oleh Ketua Jabatan serta pegawai penyelia hendaklah

dilakukan dengan lebih kerap agar dapat meningkatkan kesedaran pematuhan

kepada peraturan/ pekeliling yang sedang berkuat kuasa.

b) Pegawai yang menjalankan tugas dalam urusan bayaran hendaklah diberi

pendedahan ilmu melalui latihan dan kursus berkaitan urusan bayaran secara

berterusan untuk meningkatkan kepekaan, pemahaman dan kemahiran dalam

menjalankan tugasan hakikinya.

c) Integriti pegawai hendaklah sentiasa diingatkan dan ditekankan agar perolehan

Kerajaan dilakukan dengan penuh tanggungjawab serta berprinsipkan value for

money.

d) Pembetulan serta penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah dibuat terhadap

penemuan Audit bagi mengelakkan isu yang sama berulang.


3.1.5 PEMERIKSAAN MENGEJUT


Menentukan hasil, wang awam, harta awam dan stok bekalan ubat di bawah jagaan/ seliaan pegawai yang diberi tanggungjawab diakaun/ direkodkan dengan teratur, dikawal dan disimpan dengan selamat.

Skop Pengauditan

Pemeriksaan Mengejut bagi tahun 2021 meliputi aspek: ▪ Kutipan Hasil ▪ Pengurusan Aset Dan Stor ▪ Pengurusan Kenderaan Kerajaan

78 Bilangan Pusat Kos terlibat

i) Pendahuluan

▪ Pemeriksaan Mengejut merupakan satu pendekatan pengauditan yang dilaksanakan

tanpa memaklumkan terlebih dahulu tarikh sebenar lawatan kepada Pusat Kos (PK)

yang dilawati. Pengauditan dijalankan dengan memeriksa, mengira dan menganalisis

rekod, dokumen dan fail serta menyemak secara fizikal wang tunai, harta awam dan

barang berharga yang diterima serta disimpan bagi menentukan sama ada wang

kutipan/harta awam telah diakaunkan dengan teratur, dikawal dan disimpan dengan

selamat.

▪ Pada tahun 2021, Pemeriksaan Mengejut telah dilaksanakan ke atas 78 Pusat Kos

seperti di Klinik Kesihatan, Klinik Pergigian, Klinik Komuniti atau Klinik Desa dengan

penumpuan ke atas pengurusan kutipan hasil, pengurusan kenderaan dan pengurusan

aset dan stor.

ii) Penemuan Audit

Pemeriksaan Mengejut terhadap Pusat Kos mempunyai kelemahan berdasarkan 14

aspek pengauditan berikut:

a) Wang Kutipan Hasil

b) Perwakilan Kuasa Bagi Terimaan

c) Peti Besi

d) Pemeriksaan Mengejut (AP 309)

e) Pemeriksaan Dalaman (AP 308)


f) Borang Hasil

g) Pengurusan Sijil Cuti Sakit

h) Kawalan Penggunaan Kenderaan

i) Kawalan Kad Inden

j) Kawalan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit (KSBTTR) & Smart Tag

k) Pendaftaran Aset

l) Penggunaan Aset

m) Penyenggaraan Aset

n) Pengurusan Stor

Maklumat terperinci seperti dalam JADUAL 3.7.

JADUAL 3.7

PENEMUAN PEMERIKSAAN MENGEJUT

BIL. ISU DITEMUI

WANG KUTIPAN HASIL

1. Jumlah kutipan berbeza antara rekod (RM155.00) dan pemeriksaan fizikal Audit (RM174.00).

Perbezaan sebanyak RM19.00.

2. Kutipan secara tunai melebihi RM500 tidak dimasukkan ke bank dengan kadar segera.

3. Kutipan harian tidak direkod dengan segera ke dalam Buku Tunai.

4. Wang kutipan harian disimpan di dalam bakul dan ditempatkan di laci berkunci.

5. Notis Pemberitahuan kepada orang awam untuk mendapatkan Resit Rasmi selepas

pembayaran dibuat tidak dipamerkan di kaunter kutipan hasil.

6. Kupon perubatan 316 (RM 1) tidak diisi dengan lengkap di ruangan “Nombor Pendaftaran”.

7. Pembatalan resit rasmi tidak dibuat oleh pegawai yang diberi kuasa.

8. Buku Tunai tidak dikemas kini.

9. Buku Tunai/ Buku Tunai Elektronik tidak diperiksa dan disemak setiap hari oleh pegawai

penyelia bagi memastikan semua transaksi adalah betul.

10. Semakan tidak dibuat ke atas Resit Rasmi Elektronik (Kew. 38E).

PERWAKILAN KUASA BAGI TERIMAAN

11. Tiada semakan mingguan oleh Pegawai Penyelia terhadap borang hasil yang telah dibawa

keluar dari stor.

12. Surat perwakilan kuasa secara bertulis tidak disediakan kepada pegawai yang menerima

pungutan.

13. Pegawai yang menyerahkan kutipan hasil kepada Pemungut Utama tidak diberi kuasa

secara bertulis.

14. Surat perwakilan kuasa secara bertulis tidak disediakan kepada pegawai yang

merekod buku tunai.


BIL. ISU DITEMUI

PETI BESI

15. Peti besi hanya mempunyai kunci nombor kombinasi dan boleh dibuka oleh seorang pegawai

sahaja.

16. Kabinet besi berpalang mempunyai satu (1) anak kunci sahaja iaitu kunci mangga kerana

kunci kabinet telah rosak.

17. Kabinet besi berpalang hanya mempunyai satu (1) anak kunci sahaja iaitu kunci kabinet.

18. Surat penurunan kuasa pemegang kunci kebinet besi berpalang tidak disediakan.

PEMERIKSAAN MENGEJUT (AP 309)

19. Pemeriksaan Mengejut (AP 309) tidak dilaksanakan.

20. Buku Pemeriksaan Mengejut tidak diselenggara.

21. Pemeriksaan Mengejut dibuat melebihi tempoh enam (6) bulan.

PEMERIKSAAN DALAMAN (AP 308)

22. Pemeriksaan Dalaman (AP 308) tidak dilaksanakan.

BORANG HASIL

23. Daftar Borang Hasil (Kew.67) tidak diselenggara.

24. Empat (4) buah buku kupon RM5.00 (Perub.315) tidak dibuat perakuan di belakang helaian

pertama belakang salinan pejabat.

25. Daftar Borang Hasil (resit/kupon) tidak direkod dan dikemas kini.

26. Sijil cuti sakit tidak direkod dalam Kew.67.

27. Borang hasil (Buku Perubatan RM1) dikeluarkan tidak mengikut turutan nombor siri.

28. Tiada maklumat penerimaan pada serahan buku resit Kew.38 yang dikeluarkan dari

stor.

29. Semakan mingguan tidak dibuat ke atas borang hasil yang dikeluarkan.

PENGURUSAN SIJIL CUTI SAKIT

30. Bilangan stok Buku Cuti Sakit tidak sama antara rekod (Daftar Borang Hasil) dan

pemeriksaan fizikal Audit.

KAWALAN PENGGUNAAN KENDERAAN

31. Salinan asal Buku Log tidak diserahkan kepada Pegawai Kenderaan di Pejabat Kesihatan

Daerah.

32. Salinan asal Buku Log tidak diceraikan dan disimpan dalam fail kenderaan.

33. Buku Log tidak diisi dengan lengkap di ruangan ‘tandatangan pelulus, tandatangan

pengguna’, dan ‘nombor resit’ bagi setiap pembelian minyak.

KAWALAN KAD INDEN

34. Daftar Rekod Pergerakan Kad Inden tidak disediakan dan kad inden disimpan oleh pemandu.


BIL. ISU DITEMUI

35. Daftar Rekod Pergerakan Kad Inden tidak lengkap dan kemas kini.

36. Kiraan kadar penggunaan bahan api bulanan tidak dibuat dengan betul dan tepat.

KAWALAN KAD SISTEM BAYARAN TOL TANPA RESIT (KSBTTR) & SMART TAG

37. Buku rekod pergerakan dan penggunaan KSBTTR bagi kenderaan jabatan tidak

diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.

PENDAFTARAN ASET

38. Senarai Daftar Harta Modal (KEW.PA-5) dan Senarai Daftar Aset Alih Bernilai Rendah

(KEW.PA-6) tidak dicetak dan difailkan.

39. Aset tidak dilabel dengan nombor siri pendaftaran dan “Hak Kerajaan Malaysia”.

40. Semakan Audit mendapati Senarai Aset Alih (KEW.PA-7) tidak dipamerkan di setiap lokasi.

41. Semakan Audit mendapati Senarai Aset Alih (KEW.PA-7) tidak dikemas kini pada ruangan

“Nombor Siri Pendaftaran”.

42. Nombor siri pendaftaran di aset adalah berbeza dengan daftar harta modal.

43. Senarai Aset Alih (KEW.PA-7) disediakan satu (1) salinan sahaja iaitu yang dipamerkan di

lokasi. Satu salinan lagi tidak disimpan oleh Pegawai Aset.

PENGGUNAAN ASET

44. Dua (2) aset (Nebulizer dan Alat Pandang Dengar DVD) tidak digunakan.

45. Kerosakan aset tidak dilaporkan dengan menggunakan Borang Aduan Kerosakan

Aset Alih (KEW.PA-10).

46. Pergerakan aset tidak disenggara dalam Borang Pergerakan Aset (KEW.PA-9).

PENYENGGARAAN ASET

47. Senarai Aset Alih Yang Memerlukan Penyelenggaraan Berjadual (KEW.PA-14) tidak

diselenggara.

48. Penyenggaraan dan pembaikan yang dilaksanakan tidak direkod dalam KEW.PA-15.

STOR

49. Kad Daftar Stok (KEW.PS-3) dan Senarai Kad Daftar Stok (KEW.PS-4) tidak diselenggara

dan dikemas kini.

50. Baki fizikal bahan pergigian tidak sama antara rekod dan pemeriksaan fizikal Audit.

iii) Rumusan

Hasil daripada Pemeriksaan Mengejut yang dilaksanakan pada tahun 2021 CAD

mendapati pematuhan terhadap peraturan dan prosedur dari segi pengurusan borang dan

kutipan hasil serta keselamatan semasa kutipan perlu dipertingkatkan.


iv) Syor Audit

a) Memastikan perkara yang dibangkitkan, diambil tindakan pembetulan (corrective)

serta pencegahan (preventive) dengan segera dan menyeluruh.

b) Mempertingkatkan penyeliaan terhadap kerja yang dilakukan oleh pegawai di bawah

seliaan.

c) Memberi latihan secara berterusan kepada pegawai yang terlibat secara langsung

dalam urusan kewangan berkaitan.

d) Sentiasa memberi penekanan terhadap kepentingan integriti bagi tugasan yang

diamanahkan.

e) Melaksanakan pusingan tugas terutamanya tugas yang mempunyai risiko tinggi.


3.1.6 PENGURUSAN RISIKO

PENGAUDITAN PENILAIAN RISIKO PENGURUSAN KEWANGAN BAGI

KUTIPAN HASIL DI HOSPITAL KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

(KKM)


Pengauditan ini adalah untuk menilai tahap risiko berkaitan elemen kutipan hasil di Penyata Kewangan KKM. Butiran bagi caj rawatan pesakit dan tunggakan di Hospital KKM dinilai bagi memastikan data sistem iGFMAS adalah reliable, sahih dan berintegriti.

Skop Pengauditan

Pengauditan meliputi dua (2) bidang utama Audit iaitu bagi tempoh tahun 2019 hingga September 2021: ▪ Proses kerja ▪ Pengurusan tunggakan caj rawatan hospital

Caj Rawatan Hospital penyumbang utama kutipan hasil di KKM

RM453.19 juta (63%) Terimaan 2019

RM471.36 juta (57%) Terimaan 2020

5 PTJ

▪ Hospital Melaka ▪ Hospital Kajang ▪ Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru ▪ Hospital Wanita dan Kanak-Kanak, Sabah ▪ Hospital Duchess of Kent, Sabah

i) Penemuan Audit

▪ Secara keseluruhannya, pengurusan kutipan hasil bil rawatan hospital di bawah Pusat

Tanggungjawab (PTJ) KKM bagi tempoh tahun 2019 hingga September 2021 adalah

memuaskan kerana prosedur kutipan hasil melibatkan proses pembayaran deposit,

pembayaran bil dan pengurusan tunggakan telah diwujudkan.


▪ Bagaimanapun, terdapat perbezaan dalam mematuhi pelaksanaan prosedur kutipan

hasil yang memberi kesan kepada jumlah tunggakan bil rawatan hospital seperti

berikut:

a) Keberkesanan Proses Pendaftaran

▪ Waktu Operasi- Kaunter Hasil

Kutipan deposit kurang berkesan di Hospital Wanita dan Kanak-Kanak Sabah

(HWKKS) adalah kerana kaunter hasil tidak beroperasi 24 jam dan pendaftaran

masuk bagi perkhidmatan bersalin dilaksanakan oleh bilik penilaian tanpa bayaran

deposit.

▪ Struktur Organisasi – Pengisian Perjawatan

Bilangan pengisian perjawatan di HWKKS adalah yang terendah iaitu seramai 12

orang sahaja dan memberi kesan kepada kaunter hasil HWKKS untuk beroperasi

secara 24 jam.

▪ Sistem yang digunakan

36 (64.3%) daripada 56 responden PTJ yang dilawati menyatakan tidak berpuas

hati dengan sistem pengurusan hasil yang sedang diguna pakai.

b) Keberkesanan Proses Discaj Melalui Bayaran Bil

▪ HWKKS mencatat peratus tertinggi sebanyak 46.9% bilangan pesakit yang tidak

menjelaskan sebarang bayaran semasa proses discaj adalah disebabkan

kelemahan proses kerja melibatkan petugas di wad dan juga unit hasil; dan

▪ 90 daripada 226 (39.8%) transaksi bil rawatan di HWKKS mempunyai tarikh yang

berbeza dengan tarikh pesakit discaj kerana pesakit tidak melalui unit hasil

semasa proses discaj.

c) Keberkesanan Pengurusan Tunggakan Melalui Kutipan Bayaran

Bayaran bil rawatan hospital selepas notis peringatan dikeluarkan adalah kurang

berkesan bagi semua hospital yang diaudit. HWKKS mencatat peratus tertinggi iaitu

93.8% dan HSA menunjukkan peratus terendah iaitu 80.1% bagi kutipan caj rawatan

warga asing yang tertunggak.

d) Tuntutan Skim Perlindungan Insurans Kesihatan Pekerja Asing (SPIKPA)


Hospital Kajang mencatat bilangan tunggakan SPIKPA tertinggi iaitu sebanyak 15

transaksi berjumlah RM49,080.00 manakala Hospital Melaka mencatat kedua

tertinggi iaitu sebanyak 12 transaksi berjumlah RM 55,393.00.

ii) Syor Audit

▪ Memberi peringatan kepada semua PTJ hospital dalam memantau tunggakan caj

rawatan hospital;

▪ Memastikan proses kerja kutipan hasil dipatuhi di peringkat hospital; dan

▪ Mengkaji semula sistem pengurusan hasil kepada PTJ hospital yang berisiko bagi

membantu pihak pengurusan hospital mengawal tunggakan hasil.


3.2 PENGAUDITAN PRESTASI

3.2.1 PENGURUSAN GERAN PENYELIDIKAN DI INSTITUT KESIHATAN

NEGARA

Objektif Geran Penyelidikan

Menyokong dan membiayai projek R&D bagi menjana pengetahuan dan penemuan baharu yang dapat menjadi pemangkin kepada pembangunan teknologi dan proses inovatif dan Menjana pengetahuan saintifik baharu bagi meningkatkan tahap kesihatan dan penambahbaikan perkhidmatan penyampaian kesihatan.

RMKe-11

Peruntukan Penyelidikan RM119 juta

Institut Kesihatan Negara (NIH)

merupakan agensi utama yang bertanggungjawab dalam menguruskan geran penyelidikan

6 Kluster Penyelidikan

▪ Kaji Selidik Kesihatan Kebangsaan ▪ Program Penyelidikan Biomedikal IMR ▪ Kajian Dan Penyelidikan Beban Penyakit ▪ Kajian Dan Penyelidikan Penyakit Tidak Berjangkit ▪ Kajian Kesihatan Berkaitan Persekitaran &

Perubahan Iklim ▪ Program Penyelidikan Akses Sejagat & Jagaan

Kesihatan Berkualiti

A. RUMUSAN AUDIT

i) Secara keseluruhannya, berdasarkan skop dan sampel Audit, dapat dirumuskan

bahawa prestasi geran penyelidikan telah mencapai output yang disasarkan.

Pencapaian outcome program berasaskan fokus pencapaian jangka pendek dan

mid-term juga diperoleh sebagaimana yang ditafsirkan dalam pengukuran

pencapaian KPI outcomes. Bagaimanapun, tiada penilaian dan impak bagi tempoh

jangka panjang yang dilaksanakan bagi menilai pencapaian objektif geran

penyelidikan terhadap stakeholder khususnya sebagai pelaporan kepada pihak EPU,

Kementerian Kewangan serta lain-lain stakeholder. Selaras dengan objektif utama

geran penyelidikan, pencapaian dan impak jangka panjang boleh diukur dengan

memastikan penilaian yang berfokus kepada kesan penyelidikan terhadap ekonomi

melalui penciptaan inovasi dan serta impak terhadap sistem kesihatan dan societal

impact dilaksanakan bagi setiap pencapaian RMK.


ii) Semakan Audit mendapati pengurusan geran penyelidikan masih belum mencapai

tahap kecekapan yang optimum, berhemah, berkesan dan perlu penambahbaikan.

Isu-isu yang dibangkitkan seperti ketidakpatuhan terhadap garis panduan,

kelemahan dalam pelaksanaan projek serta pemantauan dalam pengurusan geran

boleh diatasi dengan penambahbaikan dalam pengurusan pemantauan geran

penyelidikan. Ini selaras dengan kajian audit terhadap Dana Penyelidikan Perubatan

di beberapa negara Weisminster yang menjelaskan pemantauan, penilaian dan

strategi pembelajaran terhadap projek penyelidikan yang dibiayai dari dana awam

adalah antara perkara utama dan penting bagi memastikan objektif aktiviti tercapai

khususnya bagi tempoh jangka panjang. Antara prinsip pemantauan dan penilaian

projek-projek yang ditaja ialah:

a) mempertimbang objektif utama geran iaitu better patient outcomes; beneficial

change to health practices; evidence of increased efficiency in the health system;

the commercialisation of health research outcomes; and community support for

the use of, and outcomes from, funding.

b) pengurusan maklumat dan perakaunan/ kawalan terhadap struktur program dan

lain-lain;

c) memastikan sama ada keperluan yang belum dipenuhi (ascertain whether unmet

needs have been met)

d) penilaian terhadap:

▪ impak penyelidikan (over appropriate timelines)

▪ output penyelidikan (termasuk apa jua yang relevan, keputusan penyelidikan

yang negatif dan unintended outcomes).

▪ mengambil kira cabaran-cabaran dan permasalahan dalam menilai impak

keberkesanan penyelidikan kesihatan dan perubatan – khususnya,

kesukaran menterjemah dan mengaitkan hasil kajian dengan pemberian

tertentu dan masa yang diperlukan untuk menterjemahkan penyelidikan

kepada latihan klinikal (the difficulties with attributing outcomes to specific

grants and the time taken for research to translate to clinical practice)


B. PENEMUAN AUDIT

Secara keseluruhannya, berdasarkan skop dan sampel Audit, dapat dirumuskan bahawa

prestasi geran penyelidikan telah mencapai output yang disasarkan.

1. Pencapaian Output Geran

Peratusan kelulusan bagi projek penyelidikan adalah di antara 87.5% dan 100% bagi

tempoh 2016 hingga 2020. Sebanyak 265 projek penyelidikan telah diluluskan iaitu

94.64% daripada 280 permohonan terhadap geran penyelidikan bagi tempoh

tersebut.

2. Pencapaian Outcome Geran

KPI outcomes: Semua KPI telah mencapai sasaran yang ditetapkan.

Bagaimanapun, pada tahun 2017, KPI bagi peratus projek penyelidikan tamat

dibentangkan secara formal kepada stakeholder tidak mencapai sasaran yang

ditetapkan iaitu hanya 51% daripada sasaran 100%. Selain itu, bilangan

pembentangan bagi sebaran dan penggunaan bukti penyelidikan pada tahun 2020

juga tidak mencapai sasaran yang ditetapkan iaitu 347 berbanding 1000.

3. Pengurusan Geran

Bagi menilai pengurusan geran penyelidikan oleh NIH, fokus pengauditan meliputi

enam (6) aspek utama iaitu pencapaian kewangan, pematuhan terhadap garis

panduan, pelaksanaan projek penyelidikan, penilaian pencapaian projek

penyelidikan, pengurusan geran penyelidikan oleh NIH serta pemantauan.

a) Pencapaian Kewangan

Keseluruhan peruntukan kewangan yang disalurkan kepada NIH bagi

menyokong aktiviti penyelidikan dan pembangunan (R&D) berkaitan bidang

kesihatan berdasarkan bidang keutamaan (priority areas) bagi tempoh 2016

sehingga 2020 adalah berjumlah RM119 juta. Peratusan agihan bagi projek

penyelidikan adalah antara 64.98% hingga 100% iaitu dengan jumlah RM92.6

juta. Jumlah ini telah diluluskan bagi membiayai 265 projek penyelidikan bagi

tempoh 2016 hingga 2020.


b) Pematuhan Terhadap Garis Panduan dan Kawalan Terhadap Penerima

Geran Wang Awam

Bagi tujuan panduan dan kawalan terhadap pengurusan geran, Garis Panduan

Institut Kesihatan Negara (National Institutes of Health-NIH) telah diterbitkan.

Pindaan dan penambahbaikan terhadap Garis Panduan Institut Kesihatan

Negara (National Institutes of Health-NIH) mengenai Permohonan Geran

Penyelidikan Kementerian Kesihatan Malaysia telah dibuat pada tahun 2015 dan

2017. Garis panduan ini memperincikan proses pengurusan geran mulai

cadangan permohonan oleh ketua projek hingga Laporan Tamat Projek

dikemukakan. Turut diperjelaskan ialah bentuk kawalan atau pemantauan oleh

NIH terhadap proses tersebut.

Hasil semakan Audit terhadap pengurusan geran berhubung pematuhan

terhadap garis panduan adalah seperti berikut:

Pembiayaan Penyelidikan Melebihi Tempoh Tiga (3) Tahun

▪ Tempoh projek penyelidikan adalah di antara kurang setahun hingga 10

tahun.

▪ Tempoh projek yang dinyatakan di dokumen Aku Janji Ketua Projek dan

Surat Kelulusan Agihan Peruntukan Projek Berstatus Baharu Tahun 2017

adalah 10 tahun iaitu mulai tahun 2016 hingga tahun 2026. Berdasarkan

proposal asal, jumlah peruntukan keseluruhan yang diluluskan oleh

Jawatankuasa ialah berjumlah RM1,605,320.00. Sehingga tahun 2020,

projek tersebut masih belum selesai dan masih dalam peringkat sedang

dilaksanakan. Jumlah peruntukan kewangan yang telah diterima bagi

tempoh empat (4) tahun ialah RM262,400.00.

c) Pelaksanaan Projek Penyelidikan

i) Dokumen Aku Janji Penyelidikan

Tiada bukti Aku Janji ditandatangani bagi tujuh (7) projek penyelidikan.

ii) Laporan Kewangan Tidak Dikemukakan

▪ Tiada bukti Laporan Kewangan dikemukakan oleh penerima kepada

pihak NIH dengan lengkap bagi 23 projek penyelidikan. sebahagian

Laporan Kewangan tiada dalam fail projek penyelidikan. Pihak Audit

tidak dapat menentukan ketepatan Laporan Kewangan yang terdapat


dalam fail berkaitan kerana tiada bukti semakan/ semak silang dibuat

oleh pihak Urusetia NIH terhadap laporan yang dikemukakan dan

dokumen sokongan penggunaan wang peruntukan tersebut.

▪ NIH hanya mengemukakan emel/ surat kepada ketua projek bagi

mendapatkan Laporan Kewangan dan dokumen berkaitan pada setiap

bulan, tetapi tidak menetapkan tarikh (fixed date) atau tempoh sebagai

kawalan terhadap penyediaan laporan tersebut. Kegagalan penerima

geran mengemukakan Laporan Kewangan dan dokumen berkaitan

dalam tempoh yang ditetapkan menjelaskan kurangnya pemantauan

atau preventive control dalam pelaksanaan pengurusan geran

penyelidikan.

iii) Laporan Prestasi Projek Tidak Dikemukakan Seperti Yang Ditetapkan

Laporan Prestasi Projek tidak dikemukakan, Laporan Prestasi Projek yang

lewat dikemukakan di antara 1 hingga 28 hari bagi 14 projek penyelidikan.

Tiada bukti tindakan peringatan seperti emel dihantar oleh Urusetia NIH

kepada penerima geran dua (2) minggu sebelum deadline yang ditetapkan

untuk mengemukakan laporan tersebut.

iv) Laporan Tamat Projek/Laporan Akhir Penyelidikan Tidak dikemukakan

▪ Tiada bukti menunjukkan Laporan Tamat Projek/Laporan Akhir

Penyelidikan dikemukakan kepada NIH bagi lima (5) projek penyelidikan.

▪ Lapan (8) daripada 14 Laporan Tamat Projek/Laporan Akhir

Penyelidikan telah lewat dikemukakan iaitu di antara 10 hingga 542 hari.

v) Permohonan Pelanjutan Tempoh Projek Tidak Dikemukakan

▪ Tiada bukti permohonan pelanjutan tempoh dikemukakan bagi dua (2)

projek penyelidikan yang lewat disiapkan.

▪ Lima (5) permohonan pelanjutan tempoh projek telah lewat dikemukakan

antara 7 hingga 209 hari kepada NIH.

d) Penilaian Pencapaian Projek Penyelidikan

Outcomes hasil kajian bagi dua (2) projek penyelidikan tidak dikemukakan untuk

makluman.


e) Pengurusan Geran Penyelidikan Oleh NIH

i) Bagi memastikan objektif dan outcomes geran penyelidikan tercapai, NIH

selaku agensi yang bertanggungjawab hendaklah melaksanakan

pemantauan yang sewajarnya terhadap penyelidikan yang dijalankan.

ii) NIH ada menyimpan maklumat mengenai geran penyelidikan dalam bentuk

Microsoft Excel. Bagaimanapun, didapati data tersebut tidak tepat dan tidak

kemas kini terutama berkaitan status projek. Analisis

iii) Maklumat mengenai status projek yang direkodkan oleh NIH adalah tidak

tepat bagi sembilan (9) projek penyelidikan. Status projek bagi enam (6)

projek penyelidikan yang telah selesai dan satu (1) projek yang tidak

diketahui status pelaksanaannya, dinyatakan sebagai ditamatkan pada

rekod NIH. Status bagi dua (2) projek penyelidikan yang telah selesai pula

direkodkan sebagai sedang dilaksanakan pada rekod NIH.

iv) Maklumat mengenai tempoh projek penyelidikan juga sukar disahkan

kerana terdapat maklumat yang berbeza di antara data yang disimpan oleh

NIH dengan data yang dinyatakan pada dokumen pengesahan ketua projek

atau fail projek penyelidikan yang disediakan.

f) Pemantauan

i) Pemantauan Di Peringkat Kementerian

Bahagian Pembangunan berperanan menyalurkan peruntukan kepada NIH

apabila terdapat permohonan oleh agensi tersebut. Tiada mekanisme

pemantauan terhadap geran penyelidikan yang disalurkan kepada NIH.

Bahagian Pembangunan sebaliknya hanya akan menilai permohonan bagi

RMK berikutnya dengan meneliti peruntukan dan perbelanjaan bagi RMK

semasa.

ii) Pemantauan Di Peringkat NIH

▪ Isu-isu yang dibangkitkan adalah berpunca daripada pemantauan yang

kurang cekap terhadap pengurusan geran penyelidikan. Pihak Audit tidak

dapat mengesahkan pemantauan secara berkala telah dilaksanakan

antaranya terhadap pematuhan terhadap garis panduan, penghantaran

pelbagai laporan oleh ketua projek, permohonan pelanjutan tempoh

projek serta impak atau sumbangan setiap projek penyelidikan.

▪ NIH selaku agensi yang bertanggungjawab menguruskan geran

penyelidikan dicadangkan agar memastikan semakan dan analisis dibuat


terhadap laporan-laporan yang diterima. Selain itu, NIH juga perlu

menyediakan database dan dokumen lengkap mengenai keseluruhan

projek penyelidikan yang dijalankan merangkumi amaun dan tempoh

yang diluluskan bagi setiap projek, status pelaksanaan, tempoh

pelaksanaan, projek kolaborasi, projek yang lewat disiapkan serta

pelanjutan tempoh penyiapan projek penyelidikan yang lengkap, kemas

kini dan tepat. Ini adalah bagi memudahkan dan memastikan

pemantauan dilaksanakan secara berkesan.

C. SYOR AUDIT

Bagi mempertingkatkan lagi kecekapan pengurusan geran penyelidikan, adalah disyorkan

supaya pihak KKM/NIH mengambil langkah-langkah seperti berikut:

i) Memastikan pematuhan terhadap garis panduan dilaksanakan secara menyeluruh

dan sistematik;

ii) Menyediakan database bagi semua peringkat iaitu permohonan, kelulusan,

pemberian peruntukan, perjanjian, pelaporan dan kemas kini berhubung projek dan

bukti perbelanjaan kewangan, pemantauan dan perlanjutan projek/ tempoh

pelaksanaan projek bagi memastikan data penyelidikan yang lengkap dan sentiasa

dikemas kini;

iii) Memperkemas Garis Panduan sedia ada dengan menambah baik perenggan-

perenggan berkaitan ketidakpatuhan terhadap syarat-syarat yang telah ditetapkan;

iv) Membuat pemantauan secara efektif dan berkala terhadap keseluruhan pengurusan

geran penyelidikan bagi memastikan ianya diuruskan dengan teratur, cekap dan

mengikut garis panduan yang ditetapkan;

v) Menjalankan penilaian impak jangka panjang dengan memfokus kepada impak

terhadap health and health system, health related and societal impacts serta impak

terhadap ekonomi (broader economic impacts); dan

vi) Membuat penilaian dan mengambil kira cabaran-cabaran dan permasalahan dalam

menilai impak keberkesanan penyelidikan kesihatan dan perubatan serta menilai

objektif yang belum dicapai dan apa yang perlu dilakukan untuk tujuan tersebut.


3.2.2 PENGURUSAN KES SAMAN MEDICO LEGAL DI KEMENTERIAN

KESIHATAN MALAYSIA


Untuk memastikan proses pengurusan kes saman

medico legal dilaksanakan mengikut prosedur yang

ditetapkan dan ditambahbaik.

PTJ Yang Dilawati

Cawangan Medico Legal,

Bahagian Amalan Perubatan,

Ibu Pejabat KKM.

Responden Soal Selidik

• Bilangan Edar: 38

• Bilangan Jawab: 38

(100%)

Skop Pengauditan

Kes saman medico legal

yang telah selesai dari

tahun 2018 hingga 2020.

Bilangan Kes Saman

Medico Legal

• Tempoh Audit: 187 kes

• Kes selesai: 20 kes

saman

2018 – 10 kes

2019 – 6 kes

2020 – 4 kes

A. PENEMUAN AUDIT

i) Prestasi Aktiviti

a) Jumlah kes saman medico legal yang diterima oleh KKM meliputi semua negeri

di Malaysia dari tahun 2018 hingga 2020 adalah sebanyak 187 kes saman.

Sebanyak 20 (10.7%) kes saman medico legal telah pun selesai dalam tempoh

tahun tersebut. Manakala jumlah pembayaran oleh pihak MOF bagi 20 kes

saman medico legal yang telah selesai tersebut adalah sebanyak RM6.54 juta.

b) Berdasarkan kepada kaji selidik kepuasan pelanggan yang dijalankan terhadap

responden yang terlibat di CML dan JKN mendapati pegawai dan kakitangan di

CML dan JKN berpuas hati dengan proses pengurusan kes saman medico legal

di KKM.

RM 6.54 Juta Jumlah

pembayaran


c) Secara keseluruhannya pegawai dan kakitangan di CML dan JKN yang

menguruskan kes saman medico legal berpuas hati dengan proses pengurusan

kes saman medico legal di KKM.

ii) Pengurusan Aktiviti

Secara keseluruhannya, pengurusan kes saman medico legal di CML adalah

memuaskan. Bagaimanapun, terdapat beberapa penemuan yang memerlukan

tindakan pembetulan dan penambahbaikan bagi memastikan proses pengurusan kes

saman medico legal dapat dilaksanakan dengan teratur dan berkesan serta

mematuhi peraturan yang telah ditetapkan. Antara penemuan Audit adalah seperti

berikut:

a) Jawatankuasa Penyiasatan Bebas (JKPB) Kes Saman Medico Legal

▪ Proses penubuhan Jawatankuasa Penyiasatan Bebas (JKPB) mengambil

masa yang lama iaitu antara 49 hingga 119 hari; dan

▪ Laporan JKPB lewat dihantar kepada BAP antara tujuh (7) hingga 18 hari.

b) Laporan Jawatankuasa Penyiasatan Kes Saman (JKPKS)

▪ Laporan Jawatankuasa Penyiasatan Kes Saman (JKPKS) lewat 14 hari

dihantar kepada BAP; dan

▪ Tiada tempoh penubuhan JKPKS ditetapkan.

c) Laporan Siasatan Pasca Pembayaran (Laporan Siasatan) Kes Saman Medico

Legal

▪ Laporan Siasatan Pasca Pembayaran lewat dihantar antara lapan (8) hingga

193 hari kepada BAP dan antara 38 hingga 274 hari kepada MOF; dan

▪ Sebanyak enam (6) Laporan Siasatan Pasca Pembayaran belum

dikemukakan kepada BAP dan tiga (3) Laporan Siasatan Pasca Pembayaran

belum dikemukakan kepada MOF.

d) Jumlah Penyelesaian Kes Luar Mahkamah

Sejumlah RM1.09 juta kelulusan cadangan kadar penyelesaian luar mahkamah

tidak dikemukakan kepada Pegawai Pengawal KKM.


e) Pemantauan

Pemantauan secara berkala telah dilaksanakan oleh CML di peringkat JKN pada

setiap tahun. Pihak Audit mendapati isu-isu bagi kes-kes saman medico legal telah

dibincangkan dalam mesyuarat tersebut dan usaha pembetulan dan

penambahbaikan sedang dilaksanakan.

B. SYOR AUDIT

i) Memastikan draf Garis Panduan Pengurusan Kes Saman Medico Legal di KKM dapat

disiapkan dengan lengkap dan kemas kini serta dikeluarkan dengan segera;

ii) Memastikan semua laporan siasatan kes saman medico legal dikemukakan mengikut

tempoh yang telah ditetapkan;

iii) Tempoh masa penubuhan JKPKS di peringkat JKN ditetapkan;

iv) Memastikan cadangan kadar penyelesaian luar mahkamah mendapat kelulusan

Pegawai Pengawal KKM; dan

v) Memastikan pengetahuan dan kemahiran pegawai dan kakitangan yang terlibat

dengan pengurusan kes saman medico legal dipertingkatkan dengan memberi latihan

yang komprehensif dari semasa ke semasa.


3.2.3 PENGAUDITAN TERHADAP PEMBATALAN TENDER-TENDER DI

KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA


Untuk mengenalpasti punca berlakunya kekerapan pembatalan tender di KKM bagi memastikan perkara ini dapat diatasi dan penambahbaikan dapat dilakukan.

Skop Pengauditan

Tahun 2019 sehingga bulan Jun 2021

Pejabat Yang Dilawati

Ibu Pejabat Putrajaya Bahagian Perolehan dan Penswastaan, Putrajaya

Pahang

• Hospital Pekan

• Hospital Tengku Ampuan Afzan

• Hospital Jerantut

• Hospital Jengka

Johor

• JKN Johor

• Hospital Sultan Ismail

• Hospital Kota Tinggi

• Hospital Permai

• Hospital Enche’ Besar Hajjah Khalsom

A. PENEMUAN AUDIT


a) Prestasi aktiviti pengurusan tender secara keseluruhannya adalah memuaskan

dan boleh dipertingkatkan bagi memastikan tender diuruskan dengan teratur dan

isu berhubung pembatalan tender dapat dikurangkan.

b) Bagi tempoh tahun 2019 sehingga bulan Jun 2021 sebanyak 114 tender telah

dibatalkan. Daripada jumlah tersebut, sebanyak 91 (79.8%) tender telah ditender

semula manakala bakinya iaitu sebanyak 23 (20.2%) tidak ditender semula.

2019 - 34 2020 - 61

2021 - 19 (sehingga Jun)

Tender Yang Dibatalkan 114



Secara keseluruhannya, pengurusan tender di KKM adalah memuaskan. Namun

demikian, masih terdapat ruang penambahbaikan yang boleh dilaksanakan dalam

meningkatkan pengurusan perolehan tender.

a) Perjawatan/MyPortfolio

Berlaku kekosongan perjawatan di BPPs dan Hospital Enche’ Besar Hajjah

Kalsom, Kluang iaitu masing-masing sebanyak 10 dan satu (1) kekosongan.

b) Kursus/Latihan

Rekod kehadiran latihan bagi 39 pegawai yang terlibat dengan pengurusan

perolehan di 10 PTJ yang dilawati mendapati lima (5) (12.8%) pegawai belum

pernah menghadiri latihan berkaitan perolehan.

c) Kesilapan Di Peringkat Jawatankuasa Spesifikasi Tender

Punca berlakunya pembatalan tender disebabkan pegawai yang terlibat kurang

mahir menggunakan Sistem ePerolehan yang baru diperkenalkan pada awal

tahun 2019.

d) Kesilapan Di Peringkat Jawatankuasa Spesifikasi dan Jawatankuasa

Pembuka Tender

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan kecuaian pegawai

memasukkan dokumen yang ditetapkan semasa penyediaan spesifikasi tender

dan Jawatankuasa Pembuka Tender tidak menyisihkan lebih awal petender yang

mempunyai nama dalam dokumen sokongan.

e) Pembekal Yang Lulus Penilaian Teknikal Dan Kewangan Telah Menarik Diri

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan penender yang berjaya

telah menarik diri dengan alasan harga yang ditawarkan terlalu rendah.

f) Tiada Pembekal Lulus Markah Keseluruhan Disebabkan Harga Indikatif

Yang Rendah Dan Kesilapan Mengunci Masuk Butiran Spesifikasi (Penyata

Kewangan)

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan harga anggaran jabatan

yang disediakan oleh Jawatankuasa Spesifikasi terlalu rendah kerana ini

merupakan kali pertama pihak Hospital Jengka membuat perolehan secara


tender. Kesilapan kali kedua disebabkan pegawai telah menetapkan bulan di

penyata bank yang diperlukan.

g) Kesilapan Dalam Mengunci Masuk Butiran Spesifikasi (Kuantiti Item)

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan berlaku kesilapan mengunci

masuk kuantiti item pada spesifikasi teknikal yang dilakukan bersama pegawai

CDC kerana pihak CDC juga kurang mahir dalam menggunakan Sistem

ePerolehan. Ini merupakan kali pertama tender secara outsource dibuat melalui

ePerolehan.

h) Pembekal Yang Lulus Penilaian Teknikal Dan Kewangan Telah Menarik Diri

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan pembekal yang telah

ditawarkan menarik diri selepas Surat Setuju Terima (SST) dikeluarkan.

i) Perubahan Tajuk Pada Tender Disebabkan Arahan Di Peringkat JKN

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan arahan penukaran tajuk

tender oleh JKN Pahang disebabkan kelemahan dari segi perancangan sebelum

sesuatu tender itu dilakukan.

j) Kesilapan Mengunci Masuk Maklumat Umum Oleh Pihak JKN

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan kecuaian pegawai di

peringkat urus setia di JKN merekodkan tempoh kontrak/penyiapan sewaktu

iklan dikeluarkan.

k) Pembatalan Disebabkan Arahan Di Peringkat Lembaga Perolehan KKM

Supaya Spesifikasi/Skop Perkhidmatan Dikaji Semula

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan arahan di peringkat LPKKM

bagi menjimatkan kos perolehan daripada kiraan keluasan kepada bilangan

orang.

l) Kesilapan Pegawai Di Peringkat JKN Semasa Membuat Pemilihan

Pemenuhan Di Dalam Sistem ePerolehan

Punca berlakunya pembatalan tender ini adalah di peringkat urus setia perolehan

di JKN. Pegawai yang terlibat mengunci masuk maklumat di dalam Sistem

ePerolehan tidak mempunyai pengalaman menguruskan perolehan untuk

perkhidmatan dan menganggap pemilihan pemenuhan bagi perolehan


perkhidmatan adalah sama dengan pemilihan pemenuhan bagi perolehan

bekalan yang biasa dibuat.

m) Keperluan Dokumen Sokongan Untuk Jawatankuasa Teknikal Tidak

Diaktifkan

Punca berlakunya pembatalan tender ini disebabkan kegagalan pegawai

Jawatankuasa Pembuka mengaktifkan keperluan dokumen sokongan untuk

penilaian oleh Jawatankuasa Teknikal.

B. SYOR AUDIT

i) PTJ/JKN perlu menyediakan senarai semak proses perolehan sebagai panduan

kepada pegawai dalam melaksanakan perolehan;

ii) Perancangan yang teliti dan teratur perlu dilakukan sebelum sesuatu tender tersebut

dilakukan bagi mengelakkan perubahan dilakukan pada saat-saat akhir perolehan;

iii) Penyeliaan dan pemantauan dari pegawai penyelia perlu dilakukan bagi

memastikan kesilapan-kesilapan yang sering berlaku sewaktu proses penyediaan

di peringkat jawatankuasa dapat dielakkan; dan

iv) Mengambil tindakan ke atas kontraktor yang menarik diri (memaklumkan kepada

Perbendaharaan Malaysia) selepas berjaya memperoleh tender kerana ianya

memberi kesan dari segi masa dan mengganggu proses perkhidmatan ataupun

pembekalan kerana proses perolehan terpaksa dilakukan semula.


3.2.4 PENGURUSAN BANTUAN ELAUN KASUT (BEK) BAGI PEGAWAI

PERKHIDMATAN AWAM DI KKM


Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada

pengurusan Bantuan Elaun Kasut (BEK) bagi Penjawat

Awam KKM, dilaksanakan dengan cekap dan teratur

serta dibelanjakan mengikut tujuan yang diluluskan

selaras dengan garis panduan dan peraturan kewangan

yang berkuatkuasa.

3 PTJ Yang Dilawati

• Selangor – Pejabat

Kesihatan Daerah

Kuala Langat

• Wilayah Persekutuan –

Pejabat Kesihatan

Daerah Putrajaya

• Negeri Sembilan –

Pejabat Kesihatan

Daerah Port Dickson

Skop Pengauditan

BEK yang telah dibayar bagi

tempoh 1 Januari 2020

hingga 30 April 2021.

Kaedah Pembayaran

Menggunakan baucar

bayaran tanpa pesanan

tempatan di iGFMAS

A. PENEMUAN AUDIT


Secara umumnya prestasi pengurusan BEK adalah baik. Pembayaran kepada pegawai

yang layak menerima BEK telah dibuat mengikut amaun dan tempoh yang ditetapkan

dalam Garis Panduan Bantuan Elaun Kasut Bagi Pegawai Perkhidmatan Awam Di

Kementerian Kesihatan Malaysia.


Secara umumnya prestasi pengurusan BEK adalah baik. Pembayaran kepada pegawai

yang layak menerima BEK telah dibuat mengikut amaun dan tempoh yang ditetapkan

dalam Garis Panduan Bantuan Elaun Kasut Bagi Pegawai Perkhidmatan Awam Di

Kementerian Kesihatan Malaysia. Bagaimanapun, pengurusan BEK boleh


dipertingkatkan lagi. Terdapat beberapa penemuan yang perlu diberi perhatian seperti

berikut:

a) Lampiran D dan Borang Pengesahan Pembelian Kasut

▪ Borang (Lampiran D1) sebagai bukti pembelian kasut di PKD Kuala Langat

tidak dikemukakan sepenuhnya kepada pihak Audit bagi tahun 2020 dan 2021;

dan

▪ Salinan pendua Lampiran D yang lengkap tidak dikemukakan sepenuhnya

kepada pihak Audit di PKD Putrajaya dan PKD Port Dickson bagi tahun 2020

dan 2021.

b) Kod Akaun

Bayaran BEK tahun 2021 hanya di PKD Putrajaya yang menggunakan kod akaun

yang ditetapkan seperti arahan terkini Bahagian Akaun KKM.

c) Laporan Pengesahan dan Pemantauan Bantuan Elaun Kasut

Di peringkat PKD tidak memuaskan. Bagaimanapun, kajian keberkesanan dan

hasil pemantauan telah dilaksanakan oleh Bahagian Khidmat Pengurusan, Ibu

Pejabat, KKM melibatkan pegawai di IPKKM, JKN dan HKL.

B. SYOR AUDIT

i) Memastikan Ketua Jabatan membuat pemantauan dan pengesahan serta

menyediakan laporan BEK pada setiap tahun;

ii) Kod perakaunan yang digunakan untuk mengakaun BEK perlu diteliti semula

supaya ianya menggambarkan transaksi yang sebenar;

iii) Memastikan borang (Lampiran D/D1) dan dokumen sokongan lain diisi dengan

lengkap;

iv) Garis Panduan BEK boleh ditambahbaik dengan memberi ruang kepada pegawai

memilih rekabentuk kasut sesuai dengan tugasan pegawai tertakluk kepada

spesifikasi yang ditetapkan sebagai rujukan; dan

v) PKD hendaklah sentiasa mengemaskini data perjawatan dalam Sistem

Perjawatan Sumber Manusia bagi memastikan status pegawai penerima BEK

adalah betul dan kemaskini.


3.3 PENGAUDITAN PRESTASI (PEROLEHAN)

3.3.1 PENGURUSAN PEROLEHAN VENTILATOR SECARA DARURAT DI KKM

A. PENEMUAN AUDIT

i) Prestasi Perolehan Ventilator Secara Darurat

Prestasi perolehan ventilator secara darurat menilai dua (2) perkara utama iaitu

pencapaian output dan pencapaian outcome. Pencapaian output dinilai

berdasarkan bilangan ventilator yang diperolehi secara darurat bagi tempoh

2020 hingga Julai 2021. Pencapaian outcome pula dinilai melalui hasil soal

selidik yang diedarkan.

a) Secara keseluruhannya, prestasi ventilator yang dibuat perolehan secara

darurat adalah memuaskan.

b) 1,248 unit ventilator telah diperolehi melalui perolehan darurat iaitu 457 unit

secara berpusat oleh BPP, 136 unit diuruskan oleh Pharmaniaga Logistics

Sdn. Bhd. (Pharmaniaga) dan 655 unit oleh JKN/Hospital telah mendapat

kelulusan daripada Pegawai Pengawal.

c) 80.2% responden berpuas hati dengan ventilator yang diterima melalui

perolehan secara darurat yang telah dilaksanakan.

Perolehan Ventilator

1,248 unit ventilator yang bernilai RM119.79 juta telah dibuat perolehan secara darurat seperti berikut:

• Berpusat: 457 unit bernilai RM40.32 juta • Pharmaniaga: 136 unit bernilai RM24.10

juta • JKN/Hospital: 655 unit bernilai RM55.37

juta

• Hospital Pulau Pinang

• Hospital Sungai Buloh

• Hospital Enche Besar Hajjah Khalsom

• Hospital Umum Sarawak

• Hospital Sultanah Nur Zahirah

• Hospital Sultanah Bahiyah

• Hospital Melaka

• Hospital Raja Permaisuri Bainun

• Hospital Queen Elizabeth 1

• Hospital Pakar Kanak-Kanak

• Hospital Raja Perempuan Zainab II

• Hospital Tengku Ampuan Afzan

• Hospital Tuanku Jaafar

Sampel Hospital Telah Dipilih

Untuk menilai sama ada perolehan ventilator yang dibuat secara darurat telah dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemah serta mengikut peraturan yang ditetapkan.

Skop Pengauditan

Tahun 2020 hingga Julai 2021

13



ii) Pencapaian Output

a) Bagi tempoh tahun 2020 sehingga Julai 2021, jumlah perolehan darurat yang

telah dilaksanakan oleh IPKKM berjumlah RM1.87 bilion yang melibatkan

thermal scanner, peralatan perubatan (hospital), peralatan perubatan dan

bukan peralatan perubatan (klinik dan pintu masuk), peralatan makmal,

Personal Protective Equipment (PPE), keperluan Crisis Preparedness and

Response Centre (CPRC) dan keperluan Home Surveillance.

b) Perolehan peralatan perubatan berjumlah RM509.07 juta (27.23%) daripada

keseluruhan perolehan darurat. Manakala, perolehan ventilator hanya

berjumlah RM119.79 juta (23.53%) daripada jumlah keseluruhan perolehan

peralatan perubatan.

c) Bagi tempoh tahun 2020 sehingga Julai 2021 sebanyak 1,248 unit ventilator

telah diperolehi. Sebanyak 457 unit ventilator telah dibuat perolehan secara

berpusat dengan jumlah RM40.32 juta, 136 unit yang bernilai RM24.10 juta

telah diuruskan oleh Pharmaniaga dan 655 unit bernilai RM55.37 juta telah

dibuat perolehan oleh JKN/Hospital.

d) Bagi tahun 2020 hingga Julai 2021 sebanyak 1,248 permohonan ventilator

telah dikemukakan kepada KSU KKM untuk kelulusan.

e) Keperluan sebenar atau had maksimum perolehan ventilator yang diperlukan

tidak dikemukakan semasa pengauditan dijalankan.

iii) Pengurusan Ventilator Secara Darurat

a) Pencapaian Kewangan

Peruntukan kewangan sebenar yang diluluskan kepada Pharmaniaga tidak

dikemukakan semasa pengauditan dijalankan.

b) Penalti Tidak Dikenakan Terhadap Kelewatan Bekalan

Lima (5) pembekal tidak dapat dikenakan penalti walaupun lewat membekalkan

ventilator. Ini kerana tiada klausa penalti bagi kelewatan pembekalan

diwujudkan. Anggaran penalti yang tidak dapat dikenakan RM83,329.29.

c) Pembayaran Dalam Tempoh 14 Hari

Pihak Audit tidak dapat mengesahkan 10 arahan pembayaran kerana tiada cop

tarikh terima oleh Unit Pentadbiran dan Kewangan pada invois.

d) Pembayaran Kepada Pharmaniaga

Pharmaniaga tidak membuat tuntutan baki berjumlah RM1.08 juta kepada KKM

kerana kerja naik taraf masih belum selesai.


e) Pendaftaran Ventilator

Hospital Tengku Ampuan Afzan lewat mendaftarkan empat (4) unit ventilator

yang diterima pada 15 Ogos 2020. Tempoh kelewatan pendaftaran adalah 229

hari.

f) Ventilator Rosak

Tiga (3) unit ventilator bernilai RM179,900 telah rosak dan tidak boleh digunakan

di dua (2) hospital iaitu Hospital Sultanah Bahiyah (2 unit) dan Hospital Enche’

Besar Hajjah Khalsom (1 unit). Bagaimanapun ventilator berkenaan sedang

dalam proses pembaikan.

g) Penggunaan Ventilator Dihentikan Atas Nasihat Syarikat Konsesi

Penggunaan lapan (8) unit ventilator jenis Jenny Modular ICU Hybrid dengan kos

berjumlah RM1.28 juta dinasihatkan untuk menghentikan sementara

penggunaan atas sebab keselamatan.

h) Perolehan Yang Diuruskan Oleh Pharmaniaga

44 unit ventilator bernilai RM6.97 juta melibatkan 6 hospital tidak digunakan

seperti berikut:

▪ HQE 1 telah menerima 12 unit ventilator model ZXH550. Bagaimanapun,

pihak hospital telah menolak untuk menerima ventilator tersebut kerana

spesifikasi peralatan tidak sesuai digunakan untuk pesakit.

▪ HUS telah menerima 12 unit ventilator model 700B. Bagaimanapun, semua

ventilator tersebut dikembalikan semula kepada pembekal untuk tujuan

penyelenggaraan software dan hardware.

▪ HTAA telah menerima lapan (8) unit ventilator model ZXH-550. Kesemua

ventilator berkenaan tidak selamat digunakan kepada pesakit dan HTAA

menolak penerimaan ventilator tersebut.

▪ Hospital Melaka telah menerima empat (4) unit ventilator model E360.

Kesemua ventilator tersebut masih tidak digunakan dan disimpan dalam ICU

Mawar kerana tiada kelulusan MDA.

▪ HSB telah menerima empat (4) unit ventilator model ZXH-600. Ventilator

tersebut masih tidak digunakan kerana tiada Testing And Commissioning oleh

pihak pembekal.

▪ HPP telah menerima empat (4) unit ventilator model ZIBO ZXH 600. Kesemua

ventilator berkenaan tidak memenuhi spesifikasi teknikal pengilang.


i) Laporan Perolehan Darurat Kepada MOF

▪ Tiada pelaporan dan pemantauan khusus bagi perolehan ventilator secara

darurat

▪ Tiada Laporan Perolehan Darurat secara terperinci dikemukakan kepada

MOF pada tahun 2020.

▪ Tiada laporan awal dikemukakan kepada MOF pada tahun 2021.

j) Pemantauan

Secara keseluruhan, mekanime pemantauan terhadap perolehan ventilator

secara darurat ada diwujudkan dan dilaksanakan di peringkat IPKKM.

Jawatankuasa Pentadbiran Dan Pemantauan Perolehan Darurat Wabak

COVID-19 yang dilaksanakan secara berpusat di IPKKM, diurusetiakan oleh

BPPs telah ditubuhkan bagi mentadbir dan memantau pelaksanaan serta isu/

masalah yang timbul berkaitan pelaksanaan perolehan darurat.

B. SYOR AUDIT

i) Memastikan semua ventilator yang tidak boleh digunakan diambil tindakan

segera bagi mengelakkan pembaziran, menjimatkan kos dan ruang, mencapai

jangka hayat dan mengelakkan kehilangan;

ii) Mengambil tindakan susulan dengan segera bagi menyelesaikan isu berkaitan

ventilator yang diuruskan oleh Pharmaniaga memandangkan peralatan tersebut

masih tidak boleh digunakan;

iii) Terma berkaitan kenaan penalti terhadap kelewatan pembekalan perlu dikaji dan

diteliti semula bagi menjaga kepentingan Kerajaan;

iv) Perolehan yang dibuat sama ada secara berpusat mahupun oleh JKN/Hospital

hendaklah dibuat dengan mengambil kira aspek teknikal dan pandangan end

user/pakar/pegawai berkaitan bagi mengelakkan peralatan yang tidak mengikut

spesifikasi, kerap rosak dan tidak boleh digunakan serta memastikan ianya

selamat untuk digunakan dalam tempoh masa yang panjang serta memberi

manfaat kepada pesakit; dan

v) Memastikan Laporan Perolehan Darurat disediakan secara keseluruhan dan

dikemukakan kepada MOF mengikut tempoh yang ditetapkan.


3.3.2 PENGURUSAN PERKHIDMATAN LINEN DAN PENDOBIAN DI HOSPITAL KEMENTERIAN

KESIHATAN MALAYSIA

A. PENEMUAN AUDIT


a) Bekalan linen yang bersih dan mencukupi adalah penting bagi memastikan

perkhidmatan di hospital dapat beroperasi dengan lancar dan teratur.

Secara umumnya, syarikat konsesi telah membekal linen yang telah dicuci

pada kadar 98%.

b) Sejumlah 290,127 (1.25%) daripada 23,184,600 item linen tidak dapat

dibekalkan (shortfall). Item linen seperti gown surgical (L), wrappers,

single/sheet abdominal (L) dan towel dressing mengalami shortfall tertinggi

dengan jumlah antara 200 hingga 39,725 helai bagi tempoh 2019 hingga

Februari 2021. Manakala dari segi kadar peratusan jenis linen pula,

sebanyak 3.1% hingga 50.6% daripada jumlah keseluruhan linen yang

mengalami shortfall setiap tahun mengikut hospital yang dilawati.

2019 : RM248.99 juta 2020 : RM238.54 juta

• Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar, Kedah (HSB)

• Hospital Tuanku Ja’afar, Seremban, Negeri Sembilan (HTJ)

• Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan, Pahang (HTAA)

Pusat Tanggungjawab (PTJ) Terlibat

Skop Pengauditan

Bahagian Yang Terlibat

Membekalkan linen bersih yang mencukupi ke Hospital Kontrak dan

pengangkutan linen kotor yang akan diproses di Laundry Facility milik syarikat

konsesi.

Pengauditan meliputi dua (2) bidang utama Audit iaitu bagi tempoh tahun 2019 hingga bulan Februari 2021:

• Prestasi aktiviti • Pengurusan aktiviti

• Bahagian Perolehan dan Penswastaan

• Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan

• Unit Kejuruteraan Hospital

RM 487.53 Juta Jumlah Perbelanjaan

3

Objektif Perkhidmatan Linen dan Pendobian


c) Sejumlah 96,947 (0.42%) daripada 22,894,473 item linen pula telah ditolak

(reject). Linen seperti gown surgical (L), wrappers, single/sheet abdominal

(L) dan towel dressing merupakan item rejected tertinggi dengan jumlah

antara 40 hingga 28,472 helai. Manakala dari segi kadar peratusan linen

yang ditolak (rejected) di hospital yang dilawati pula berada pada tahap

antara 7.2% hingga 50.9% daripada jumlah keseluruhan linen rejected

setiap tahun.

d) Secara keseluruhannya, pengguna linen iaitu kakitangan hospital berpuas

hati dengan prestasi perkhidmatan linen dan pendobian yang diberikan oleh

syarikat konsesi di hospital masing-masing serta pengguna di wad (pesakit)

juga sangat berpuas hati dengan perkhidmatan linen yang dibekalkan oleh

pihak hospital.


Secara keseluruhannya, pengurusan perkhidmatan linen dan pendobian di hospital

adalah kurang memuaskan. Antara penemuan Audit adalah seperti berikut:

a) Prestasi Bekalan Linen Bersih

▪ Kotoran pada Linen Bersih

▪ Koyakan Pada Linen

▪ Kedutan Linen Yang Jelas/Ketara

▪ Linen Yang Telah Usang

▪ Linen Yang Telah Melebihi Tiga (3) Tahun Penggunaan

▪ Butang Baju Telah Tercabut/Rosak

▪ Linen Yang Dibekal Berbeza Dengan Linen Yang Dimohon

▪ Borang CLI Tidak Diisi Dengan Lengkap

▪ Linen Yang Ditolak Tidak Diganti Pada Hari Yang Sama

▪ Kutipan Linen Kotor Tidak Mengikut Jadual

▪ Beg Linen Kotor Tidak Dilabel/Ditag

▪ Bag Holder Linen Kotor Tidak Bersih/Berhabuk

b) Pengurusan Latihan

Pada tahun 2019, latihan kepada pengguna di HTAA hanya dilaksanakan

sebanyak dua (2) kali sahaja iaitu pada bulan April dan November 2019. Bagi


tahun 2020, latihan kepada pengguna tidak dilaksanakan disebabkan kekangan

wabak COVID-19.

c) Pengurusan Bayaran

▪ Lebihan Potongan Denda/Penalti

Jumlah potongan denda di HSB bagi bulan Oktober 2020 yang berjumlah

RM625.63 telah dibuat sebanyak dua (2) kali. Baucar yang terlibat adalah

baucar bayaran bernombor 12021258 bertarikh 3 Disember 2020 dan

12001977 bertarikh 1 Mac 2021.

▪ Terkurang Bayar Caj Perkhidmatan

Di HTAA, caj perkhidmatan telah terkurang bayar kepada syarikat

konsesi bagi bulan Disember 2019 berjumlah RM13,668.89 (termasuk

SST 6%) melalui baucar bayaran bernombor 12001838 bertarikh 3 Mac

2020. Semakan Audit selanjutnya mendapati kesilapan tersebut berlaku

kerana pengiraan caj dibuat terhadap jumlah berat linen pada bulan

Januari 2020 berjumlah 101,783.32 kg dan bukannya pada berat sebenar

linen iaitu pada bulan Disember 2019 sebanyak 105,678.96 kg.

▪ Tiada Potongan Denda Dibuat Terhadap Ketidakpatuhan Ujian pH

Air

Keputusan ujian pH air di HTJ bagi tahun 2019 dan 2020 telah melebihi

julat pH yang ditetapkan. Bagaimanapun tiada potongan denda/penalti

dikenakan terhadap ketidakpatuhan ujian pH air tersebut yang berjumlah

RM213,533.42.

d) Pengurusan Stor

▪ Pengurusan Stor Linen di Unit/Bahagian/Wad

- Stor Linen Bersih Bercampur Dengan Item Bukan Linen

Item di dalam stor linen bersih di General Operation Theatre, HSB

telah bercampur dengan barang/item bukan linen seperti bantal dan

lampin pakai buang.

- Linen Bersih Tidak Disusun Di Rak Dengan Teratur

Linen bersih tidak disusun di rak yang disediakan di Stor Linen

Bersih, Central Sterile Supply Department (CSSD), HSB. Selain itu,


linen bersih juga diletakkan di laluan staf dan tepi dinding di dalam

CSSD.

- Stok Linen Bersih Berbaki Sifar

Stok linen bersih bagi item seperti baju baby newborn, hostel blanket,

baby wrappers, baby napkin dan bath towel telah kosong di rak yang

disediakan dalam stor linen Wad Melor 2A dan Wad Kenanga 3A,

HTJ.

▪ Pengurusan Stor Pusat Linen Bersih

- Rak Linen Bersih Berhabuk

Lawatan fizikal Audit ke Stor Pusat Linen Bersih Radicare (M) Sdn.

Bhd. di HTAA mendapati stor yang diselenggarakan oleh pihak

syarikat konsesi berkenaan berhabuk terutamanya di bahagian

sudut atas rak.

- Linen Bersih Tidak Disusun Di Rak dan Diletakkan Di Atas Lantai

Tanpa Lapik

Lawatan fizikal Audit ke Stor Pusat Linen Bersih Edgenta Mediserve

Sdn. Bhd. di HSB pula mendapati linen bersih tidak disusun di atas

rak dengan kemas dan teratur serta beg linen bersih diletakkan di

atas lantai tanpa sebarang alas/lapik.

- Air Penghawa Dingin Menitik Ke Lantai Stor

Lawatan fizikal Audit ke Stor Pusat Linen Bersih Edgenta Mediserve

Sdn. Bhd. di HSB juga mendapati air daripada penghawa dingin

menitik keluar sehingga ke lantai stor tersebut.

e) Pengurusan Pusat Dobi

▪ Lawatan fizikal Audit ke laundry plant yang diuruskan oleh Anjung

Mediclean Sdn. Bhd. mendapati linen bersih yang sedia untuk proses

ironing hanya diletakkan atas platform beralaskan tikar getah tanpa

diletakkan ke dalam bekas linen yang sesuai.

▪ Pemeriksaan lanjut pihak Audit terhadap kebersihan persekitaran

bangunan laundry plant Anjung Mediclean Sdn. Bhd. pula mendapati


ruang bahagian atas bangunan berkenaan dipenuhi dengan habuk yang

melekat pada jaring bangunan.

iii) Pemantauan

a) Pemeriksaan di Laundry Plant Tidak Dilaksanakan

▪ Tiada bukti pemeriksaan telah dilaksanakan oleh wakil Kerajaan di HTJ

sepanjang tempoh Mei hingga Disember 2019. Pihak Audit dimaklumkan

proses penghantaran linen kotor ke Anjung Mediclean Sdn. Bhd. bermula

pada Mei 2019.

▪ Di HTAA juga mendapati tiada bukti yang menunjukkan pemeriksaan ke

laundry plant oleh wakil Kerajaan ada dilaksanakan sepanjang tahun 2019.

B. SYOR AUDIT

i) Memastikan pembayaran dibuat dengan betul dan tepat serta potongan denda

dikenakan sebagaimana syarat perjanjian bagi memastikan hak Kerajaan dijaga;

ii) Memastikan kualiti linen yang dihantar adalah mengikut spesifikasi yang telah

ditetapkan;

iii) Memastikan kebersihan stor linen bersih berada di tahap yang baik bagi

memastikan linen yang dibekalkan kepada pesakit adalah bersih serta selamat;

iv) Memastikan bekalan linen yang dihantar sentiasa mencukupi bagi menampung

keperluan penggunaan di hospital;

v) Memantau perjalanan pusat dobi dan memastikan pelaksanaan kerja dibuat

dengan teratur serta mematuhi standard atau piawai yang ditetapkan; dan

vi) Menambah baik kelemahan pengurusan yang ada dengan meningkatkan

pemantauan dan komunikasi di kalangan pihak-pihak yang berkaitan.


3.3.3 PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN MESIN JUAL AIR DI BAHAGIAN

KESELAMATAN DAN KUALITI MAKANAN KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

A. PENEMUAN AUDIT


a) Prestasi Aktiviti Mesin Jual Air

▪ Prestasi aktiviti pengurusan MJA perlu dipertingkatkan bagi menyediakan

perkhidmatan bekalan air yang bersih serta melindungi orang awam dari

bahaya kesihatan dan penipuan dalam penyediaan, penjualan dan

penyimpanan makanan.

▪ Bagi tempoh tahun 2018 sehingga 31 Mac 2021 sejumlah 1,892 MJA telah

dilesenkan diseluruh negara melibatkan permohonan baru dan juga

pembaharuan. Selain itu, bagi tempoh tahun yang sama sebanyak 613

sitaan MJA telah dilakukan atas pelbagai kesalahan di seluruh negara.

Bagi melindungi orang awam dari bahaya kesihatan dan penipuan

dalam penyediaan, penjualan dan penyimpanan makanan.

Objektif MJA

PKD Yang

Dilawati 3 • PKD Temerloh, Pahang

• PKD Kluang, Johor

• PKD Seremban, Negeri Sembilan

2018 : 1,046

2019 : 739

2020 : 1,892 MJA Yang

Dilesenkan

3,677 2018 : 210

2019 : 300

2020 : 86 MJA Yang

Disita

596

Skop Pengauditan

Tahun 2018 sehingga

31 Mac 2021


▪ Soal selidik yang diedarkan kepada responden terpilih mendapati secara

keseluruhannya sejumlah 86.7% responden berpuas hati dengan

perkhidmatan dan kualiti air yang dibekalkan daripada MJA.

b) Pengurusan Aktiviti Mesin Jual Air

Secara keseluruhannya, pengurusan aktiviti MJA masih belum mencapai

tahap kecekapan yang optimum. Beberapa penemuan penting perlu diberi

perhatian untuk memastikan pengurusan aktiviti MJA dapat dipertingkatkan.

▪ Tiada Perancangan Yang Teratur Berhubung Aktiviti Penguatkuasaan

dan Pemantauan MJA

Unit Inspektorat tidak mempunyai jadual perancangan tahunan bagi

membuat penguatkuasaan dan pemantauan ke atas MJA. Selain daripada

itu, bilangan Penolong Pegawai Kesihatan Persekitaran (PPKP) yang

terhad turut menjejaskan aktiviti penguatkuasaan dan pemantauan.

▪ Tempoh Kelulusan Permohonan Lesen Mengambil Masa Yang Lama

Berlaku kelewatan ke atas tempoh kelulusan permohonan lesen diantara

50 hingga 882 hari.

▪ Kekurangan Kutipan Fi Proses

Terdapat satu (1) pembayaran fi proses berjumlah RM130 iaitu pada 24

Ogos 2017 dengan resit pembayaran bernombor 09150117001702 di

mana sepatutnya jumlah fi proses adalah melibatkan dua (2) pembayaran

bagi permohonan yang berbeza.

▪ Kelewatan Memperbaharui Lesen MJA

Didapati berlaku kelewatan memperbaharui lesen diantara 175 hingga 513

hari daripada tempoh tamat lesen. Kegagalan memperbaharui lesen MJA

mengikut tempoh yang ditetapkan menyebabkan MJA beroperasi tanpa

lesen dan kerugian kepada kerajaan kerana kutipan hasil daripada fi lesen

tidak diperoleh.


▪ Arahan Dalaman JKN Negeri Tidak Selari Dengan Garis Panduan Yang

Disediakan

Garis panduan dan arahan dalaman yang dikeluarkan oleh JKN Negeri

Sembilan mendapati arahan dalaman yang dikeluarkan ini tidak selari

dengan Garis Panduan dan objektif MJA. Pihak Audit mendapati arahan

dalaman yang dikeluarkan tersebut membolehkan pemilik MJA beroperasi

tanpa melalui prosedur yang ditetapkan terutamanya yang melibatkan

proses verifikasi dan persampelan air.

▪ Kehilangan Kutipan Hasil Fi Lesen

Sebanyak 132 permohonan lengkap tidak melalui proses selanjutnya

seperti verifikasi dan persampelan namun telah beroperasi. Secara tidak

langsung pembayaran fi lesen berjumlah RM150 tidak dilakukan dan

menyebabkan kutipan hasil yang sepatutnya dibayar berjumlah RM19,800

tidak diperoleh.

▪ Kandungan Air MJA Tidak Mematuhi Kadar Parameter Yang

Ditetapkan

Sebanyak 27 kes berlakunya perlanggaran kadar parameter air dikesan

namun MJA tersebut telah beroperasi. Tempoh MJA tersebut beroperasi

sehingga keputusan sampel air diterima adalah di antara 18 hingga 452

hari.

c) Pemeriksaan Fizikal

▪ MJA Telah Disita Tetapi Beroperasi Tanpa Kebenaran

MJA telah disita oleh pihak penguatkuasa tetapi ianya telah dibuka semula

dan beroperasi tanpa kebenaran.

▪ MJA Dalam Proses Permohonan Lesen Tetapi Beroperasi

Sebanyak 22 (24.4%) MJA telah beroperasi walaupun proses verifikasi,

persampelan air, pembetulan ke atas CAR dan belum mendapat kelulusan

daripada pejabat TKPK (KA). Ini jelas melanggar garis panduan yang telah

ditetapkan oleh pihak BKKM.


▪ Corrective Action Request Tidak Dikeluarkan Kepada MJA Yang Tidak

Mematuhi Peraturan

Tiada sebarang notis atau CAR dikeluarkan kepada pemilik MJA yang

gagal mematuhi peraturan yang telah ditetapkan. Ketidakpatuhan yang

berlaku antaranya seperti MJA dalam keadaan kotor, berkarat, MJA tidak

mempunyai pintu dan pintu MJA tidak boleh ditutup secara automatik.

▪ MJA Beroperasi Tanpa Lesen (haram)

Sebanyak 19 (21.1%) daripada 90 MJA telah beroperasi secara haram.

Didapati MJA beroperasi tanpa lesen (haram) bertujuan mengelakkan

pembayaran fi yang dikenakan.

▪ MJA Dalam Keadaan Kotor Dan Berkarat

MJA yang beroperasi tidak diselenggara dengan baik dari segi kebersihan.

Daripada 60 sampel yang dilawati, sebanyak 11 (18.3%) MJA dalam

keadaan kotor dan berkarat.

▪ Pelekat Lesen Tidak Ditampal Pada MJA

Sebanyak sembilan (9) (10%) MJA tidak ditampal dengan pelekat MJA.

Didapati faktor kegagalan pemilik MJA menampal pelekat lesen MJA

disebabkan kecuaian pemilik mematuhi arahan yang ditetapkan.

B. SYOR AUDIT

i) PKD perlu membuat perancangan yang lebih teratur bagi memastikan

pemantauan terhadap aktiviti pengurusan MJA dilaksanakan sepertimana aktiviti-

aktiviti penguatkuasaan yang lain;

ii) BKKM/PKD perlu serius dalam menguatkuasakan peraturan bagi memastikan

setiap pemilik MJA mematuhi setiap prosedur yang telah ditetapkan seperti di

dalam Garis Panduan yang disediakan;

iii) PKD perlu memastikan garis panduan yang disediakan difahami dan digunakan

sepenuhnya serta setiap tindakan dan arahan yang telah ditetapkan dipatuhi;

iv) JKN/PKD perlu memastikan semua arahan dalaman yang dikeluarkan

dibincangkan terlebih dahulu dengan pihak Ibu Pejabat BKKM bagi memastikan


pelaksanaan setiap tindakan adalah selari dengan keputusan di peringkat ibu

pejabat;

v) PKD perlu menjalinkan kerjasama dengan pihak berkuasa tempatan (PBT) bagi

memastikan pengurusan dan penguatkuasaan MJA dapat dilaksanakan dengan

lebih berkesan, cekap dan teratur; dan

vi) Tindakan yang bersesuaian perlu diambil ke atas pegawai yang cuai dalam

melaksanakan tugasan serta menyebabkan kerugian kepada kerajaan.


3.3.4 PENGAUDITAN TERHADAP TERHADAP PENGURUSAN HADIAH/SUMBANGAN

COVID-19, KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA


Untuk menilai sama ada pengurusan hadiah/ sumbangan COVID-19 di laksanakan dengan cekap dan teratur selaras dengan garis panduan, pekeliling dan peraturan yang berkuatkuasa.

Skop Pengauditan

Tahun 2020 hingga Ogos 2021

20 Negeri/ Institusi

Menerima hadiah/ sumbangan bernilai

RM152.49 juta yang terdiri daripada hadiah/

sumbangan seperti berikut:

• Ventilator;

• Alat perubatan;

• Barang bukan perubatan;

• Personal Protective Equipment (PPE);

• Makanan; dan

• Kabin.

4 Sampel PTJ

Telah Dipilih

4 Sampel PTJ Telah Dipilih

• Bahagian Perolehan dan Penswastaan, KKM

• Hospital Sungai Buloh

• Institut Penyelidikan Perubatan

• Hospital Selayang

A. PENEMUAN AUDIT

Secara umumnya prestasi pengurusan hadiah/ sumbangan COVID-19 adalah

memuaskan. Keseluruhan hadiah/ sumbangan telah diterima oleh PTJ yang dilawati dan

telah digunakan untuk mengurus dan merawat pesakit COVID-19. Bagaimanapun, Unit

Perhubungan Awam di Hospital Selayang telah terlibat untuk pengurusan hadiah/

sumbangan di mana Unit Pengurusan Aset sepatutnya menguruskan penerimaan

hadiah/ sumbangan seperti yang ditetapkan dalam garis panduan.

i) Permohonan Penerimaan Hadiah Bernilai RM10,000 Seunit Dan Ke Atas

HSB dan Hospital Selayang tidak dikemukakan terus ke Unit Pengurusan Aset,

BPPs KKM. Sebaliknya, permohonan penerimaan hadiah diangkat melalui JKN

sebelum dihantar ke Unit Pengurusan Aset, BPPs, KKM.


ii) Belum Didaftarkan Ke Dalam Sistem iGFMAS

Sebanyak 474 unit aset berjumlah RM9.42 juta daripada 613 unit aset berjumlah

RM13.05 juta yang bernilai RM2,000 seunit dan ke atas yang diterima di ketiga-

tiga PTJ masih belum didaftarkan ke dalam sistem iGFMAS.

iii) Pengesahan Fizikal

Pengesahan fizikal terhadap kuantiti penerimaan hadiah/ sumbangan di lokasi

penerimaan berbeza mengikut kuantiti seperti dalam surat kelulusan.

iv) Pendaftaran

Sebanyak 471 daripada 906 aset hadiah/ sumbangan yang diterima di ketiga-tiga

PTJ masih belum didaftarkan ke dalam SPPA dalam tempoh yang ditetapkan.

v) Pelabelan Aset

Sebanyak 170 aset hadiah/ sumbangan di ketiga-tiga PTJ yang dibuat

pemeriksaan fizikal didapati tujuh (7) aset di HSB yang telah didaftarkan masih

belum dilabel dengan nombor siri pendaftaran.

vi) Aset Tidak Digunakan

Sebanyak Sebanyak dua (2) unit ventilator dan 28 unit oxygen concentrator yang

diterima di HSB tidak digunakan kerana tiada kelulusan MDA.

vii) Kelulusan Stok Hadiah/ Sumbangan

Stok hadiah/ sumbangan yang diterima di Hospital Selayang tidak diangkat untuk

kelulusan mengikut kuasa melulus yang telah ditetapkan.

viii) Laporan Bulanan

JKN menghantar laporan bulanan kepada BPPs tidak lengkap.


B. SYOR AUDIT

i) Permohonan penerimaan hadiah bernilai RM10,000 seunit dan ke atas perlu

dikemukakan terus ke Unit Pengurusan Aset, BPPs KKM bagi mempercepatkan

tempoh kelulusan penerimaan hadiah. Selain itu, semua stok hadiah/

sumbangan yang diterima perlu diangkat untuk kelulusan;

ii) Semua aset hadiah/ sumbangan bernilai RM2,000 seunit dan ke atas perlu

diakaunkan segera ke dalam sistem iGFMAS bagi memastikan pelaporan di

Penyata Kewangan adalah betul dan lengkap;

iii) Semua aset hadiah/ sumbangan perlu didaftarkan dalam SPPA dalam tempoh

dua (2) minggu selepas kelulusan penerimaan hadiah dan aset perlu dilabel

dengan nombor siri pendaftaran;

iv) Sebelum permohonan surat Akuan Terima Sumbangan hadiah/ sumbangan

ditandatangani, PTJ perlu memastikan hadiah/ sumbangan telah sebenarnya

diterima mengikut kuantiti sebenar seperti di delivery order; dan

v) Pemantauan hendaklah dipertingkatkan bagi memastikan laporan penerimaan

hadiah/ sumbangan lebih tepat dan lengkap.


3.4 PENGAUDITAN PRESTASI (ICT)

3.4.1 SISTEM/ APLIKASI DI KKM

A. PENEMUAN AUDIT (ANALISIS DATA)

i) Berdasarkan maklumat yang diterima setakat 22 November 2021, didapati

terdapat 43 sistem/ aplikasi yang telah dibangunkan sendiri (in-house) di

pelbagai bahagian Ibu Pejabat KKM bernilai RM1,089,881.00. Di peringkat

negeri, terdapat 155 sistem/aplikasi bernilai RM5,362,212.16 telah dibangunkan

secara dalaman manakala 21 sistem/ aplikasi bernilai RM72,000.00 telah

dibangunkan di pelbagai institusi KKM. Daripada keseluruhan sistem/ aplikasi

yang dbangunkan sendiri, terdapat empat (4) yang dibangunkan bersama (co-

source) bernilai RM530,000.00.


Untuk mengumpul dan menganalisa semua maklumat berhubung sistem/ aplikasi di KKM untuk dijadikan sumber rujukan pengauditan dan khidmat nasihat.

325 sistem/aplikasi bernilai RM557.84 juta telah/sedang dibangunkan secara:

• In-house (219 : RM6.52 juta) • Outsource (102 : RM550.78 juta) • Co-source ( 4 : RM 0.53 juta)

Skop Pengauditan

Sistem/ aplikasi yang dibangunkan antara tahun 1992 hingga dijangka ke tahun 2022.

Jumlah Sistem/ Aplikasi dan Kos Yang Terlibat

• Bahagian-bahagian di Ibu Pejabat KKM

• Jabatan-jabatan Kesihatan Negeri

• Institusi-institusi

Peringkat KKM


ii) Analisis Audit seterusnya mendapati, tempoh sistem/ aplikasi dibangunkan ialah

antara tahun 1992 hingga dijangka ke tahun 2022. Manakala tempoh

penggunaan adalah antara tahun 1992 hingga dijangka tahun 2025. Bagi sistem/

aplikasi yang dibangunkan sendiri (in-house) kebanyakannya tidak melibatkan

kos kecuali lima (5) sistem/aplikasi di IPKKM, 19 di negeri-negeri dan satu (1) di

institusi. Secara keseluruhan, semua sistem/ aplikasi telah siap dan digunakan

kecuali dua (2) yang masih di peringkat pembangunan.

iii) Sehingga 22 November 2021, terdapat 46 sistem/ aplikasi yang diperolehi

daripada pembekal (out-source) di bahagian-bahagian Ibu Pejabat KKM bernilai

RM503,912,040.86. Di peringkat negeri terdapat 44 sistem/aplikasi yang telah

diperolehi daripada pembekal bernilai RM22,125,910.60 manakala 12 sistem/

aplikasi bernilai RM24,743,630.36 telah diperolehi daripada pembekal oleh

pelbagai institusi. Tempoh pembangunan bermula seawal 2003 hingga sekarang

iaitu 2021. Penggunaan sistem/ aplikasi pula bermula dari tahun 2005 hingga

2021.

iv) Kos yang dibelanjakan berjumlah antara RM4,000.00 hingga mencecah

RM340,675.961.00. Malaysian One Helath Antimicrobail Resistance (MyOHAR)

di Bahagian Perkembangan Perubatan (BPP) merupakan sistem termurah iaitu

RM4,000.00 yang diperolehi dari syarikat yang dilantik oleh National Institute of

Helath (NIH) dan BPP pada tahun 2019 dan telah siap pada tahun 2020 namun

pengisian maklumat tertangguh kerana pandemik COVID-19. Pharmacy

Information System (PhIS) dan Clinic Pharmacy System (CPS) merupakan

sistem termahal iaitu RM340,675.961.00 diperolehi dari Pharmaniaga Logistic

Sdn Bhd (PLSB) oleh Program Perkhidmatan Farmasi pada tahun 2012 dan

mula digunakan pada tahun 2014. Secara keseluruhan, semua sistem/ aplikasi

telah siap dan digunakan kecuali dua (2) yang masih di peringkat pembangunan.

B. RUMUSAN

Secara keseluruhannya, peranan BPM, KKM dalam memantau sistem/ aplikasi

dalam memantau sistem/ aplikasi di Kementerian adalah memuaskan.


3.4.2 THE REPLACEMENT OF HOSPITAL INFORMATION SYSTEM (HIS)

HOSPITAL SELAYANG

Objektif

▪ Meneliti laporan projek HIS Hospital Selayang ▪ Memberi pandangan berhubung cadangan pemindahan EM HIS 12.x Hospital Selayang ke

Hospital Sungai Buloh

Skop Pengauditan

▪ Meliputi projek HIS Selayang yang dilaksanakan bagi menggantikan sistem sedia ada bagi semua aktiviti rawatan pesakit.

▪ Batasan Audit

- Semua dokumen diperoleh secara maya dan tiada lawatan audit dilaksanakan - Test of control terhadap sistem tidak dapat dilaksanakan dalam tempoh masa terhad

▪ Metodologi

- Meneliti Minit Mesyuarat JK Pemandu, Teknikal dan Pelaksana, Laporan Penamatan Projek, Ulasan Pegawai Undang Undang berhubung projek HIS Selayang

Lesson Learnt

Kontraktor Pengurusan dan pelaksanaan projek tidak berkesan oleh pihak kontraktor Kerajaan Pengurusan projek yang tidak berkesan oleh pihak Kerajaan Kontrak Perjanjian Dokumen kontrak perjanjian yang disediakan tidak terperinci


FAKTA UTAMA

A. PENEMUAN AUDIT

i) Pengurusan projek tidak berkesan oleh pihak kontraktor disebabkan faktor seperti

berikut:

a) Kegagalan menyiapkan data migration mengikut jadual yang ditetapkan;

b) Kegagalan menyiapkan kerja user requirement study mengikut jadual yang

ditetapkan; dan

c) Kegagalan menyiapkan kerja enhancement request (ER) mengikut tempoh

yang ditetapkan.

Pada pendapat Audit kelewatan pihak kontraktor menyiapkan ER sepanjang

tempoh kontrak juga merupakan faktor yang menyebabkan sistem HIS di

Hospital Selayang lewat disiapkan dan aktiviti Go-Live tidak dapat

dilaksanakan. Ini kerana ER yang dilaporkan adalah berkaitan dengan

Functional dan Reporting aktiviti bagi setiap modul.

ii) Pengurusan pelaksanaan kontrak tidak berkesan oleh pihak kerajaan disebabkan

faktor seperti berikut:

a) Kegagalan pihak kerajaan melantik pihak ketiga melaksanakan data migration;

b) Kegagalan pihak kerajaan mengenakan tindakan penalti ke atas kontraktor;

dan


c) Keputusan oleh Pengerusi Ganti Mesyuarat Jawatankuasa Pemandu bagi

Tahun 2018.

Pada pendapat Audit setiap keputusan dalam mesyuarat adalah penting dan

perlu diperhalusi dengan teliti dan komprehensif berbanding hanya menerima

rancangan pelaksanaan kerja oleh pihak IPSB walaupun ia telah melebihi

tempoh Extension of Time (EOT) yang ditetapkan. Tiada keputusan berkaitan

tindakan yang perlu diambil terhadap kontraktor yang lewat menyiapkan

projek.

iii) Kontrak perjanjian disediakan secara tidak terperinci berkaitan perkara seperti

berikut:

a) Pertikaian Terma Latihan; dan

b) Pertikaian Critical Care Information System

Pada pendapat Audit dokumen kontrak perlu disediakan secara terperinci

dengan mengambil kira keperluan pengguna bagi mengelakkan wujud

pertikaian di antara pihak Kerajaan dan IPSB.

B. RUMUSAN

Berdasarkan lesson learnt pelaksanaan projek HIS Selayang adalah berkaitan kegagalan

pihak kontraktor dan ketegasan pihak Kerajaan mengambil tindakan ke atas pihak

kontraktor serta terma kontrak perjanjian yang boleh dipertikaikan. Oleh itu ia perlu

dijadikan pengajaran bagi projek pembangunan sistem pada masa akan datang. Pihak

Bahagian Pengurusan Maklumat (BPM) sebagai pakar dalam aspek teknikal sistem perlu

memastikan isu yang dibangkitkan sebagai lesson learnt ini tidak berlaku dalam proses

pemindahan HIS Hospital Selayang ke Hospital Sungai Buloh.

C. SYOR AUDIT

i) Proses pemilihan kontraktor utama perlu dibuat berdasarkan kemampuan sebenar

dan rekod penyiapan projek sebelum ini;


ii) Pihak Kerajaan perlu mengenakan tindakan yang tegas kepada kontraktor yang

dilantik sekiranya terdapat kegagalan pelaksanaan projek di peringkat awal;

iii) Kerjasama yang erat dan komitmen yang tinggi antara pengguna dan kontraktor

sangat diperlukan dalam memastikan sesuatu projek dalam dilaksanakan dengan

sempurna;

iv) Pihak Bahagian Pengurusan Maklumat perlu melaksanakan kajian terperinci

mengenai aspek teknikal dan keperluan pengguna HIS Hospital Sungai Buloh bagi

mengelakkan kegagalan pelaksanaan HIS di Hospital Selayang berulang; dan

v) Pihak Kerajaan perlu memastikan source code HIS yang dibangunkan oleh IPSB

dikemukakan kepada Kerajaan bagi mengelakkan sebarang masalah berkaitan

pembangunan sistem pada masa akan datang.


3.5 PENGAUDITAN KHAS DAN SIASATAN

Pada tahun 2021, Cawangan Audit Dalam (CAD) telah melaksanakan empat (4)

pengauditan khas dan tiga (3) siasatan yang diarahkan oleh KSU kementerian. Senarai

pengauditan khas dan siasatan yang telah dijalankan oleh CAD KKM adalah seperti

berikut:

i) PENGAUDITAN KHAS

a) Pengauditan Terhadap Kehilangan Wang Awam Di Klinik Maharani, PKD Muar

Johor.

b) Pengauditan Khas Terhadap Pegawai Dan Kakitangan Jabatan Audit Negara

Yang Positif COVID-19.

c) Auditan Khas Pembayaran Gaji Pegawai Perubatan.

d) Laporan Lawatan Pemantauan Pakej Penjagaan COVID-19 (PPC).

ii) SIASATAN

a) Siasatan Terhadap Penyalahgunaan Kuasa Tatacara Perolehan Darurat Di

Pusat Kawalan Kusta Negara, Hospital Sungai Buloh.

b) Siasatan Berkenaan Insiden Penyimpangan Suhu Di Pusat Pemberian Vaksin

(PPV) Vision Diagnotic Centre.

c) Aduan Berkenaan Projek Di Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu,

Terengganu.

Laporan yang berkaitan telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha kementerian serta

pihak yang berkenaan.


3.6 PENGESAHAN DATA BAKI AWAL PERAKAUNAN AKRUAN

A. PENDAHULUAN

Cawangan Audit Dalam (CAD) telah melaksanakan verifikasi baki awal aset dan liabiliti

bagi membantu KKM mengesahkan data perakaunan di peringkat Kementerian selaras

dengan pelaksanaan Perakaunan Akruan Kerajaan Persekutuan.

i) Pengesahan Data Baki Awal Perakaunan Akruan – Aset Alih/ Aset Tak Alih/

Aset Pajakan Kewangan/ Akaun Belum Terima

Pada tahun 2021, CAD telah melaksanakan pengesahan terhadap data Baki

Awal Aset dan Liabiliti KKM bagi data cut off 31 Disember 2020 dan 30 Jun

2021. Butiran terperinci data baki awal aset dan liabiliti yang telah diverifikasi

adalah seperti dalam JADUAL 3.6.1.

Item Penyata Kewangan Terlibat • Aset Tak Alih

• Aset Alih

• Aset Pajakan Kewangan

• Akaun Belum Terima

Nilai Aset Diverifikasi

RM 2.228 bilion nilai aset cut off 31 Disember 2020

RM 860.66 juta nilai aset cut off 30 Jun 2021

Objektif Pengauditan Menentukan sama ada data baki awal yang dikemukakan boleh disahkan dan

digunakan bagi tujuan penyediaan penyata kewangan berasaskan akruan.


JADUAL 3.6.1

DATA BAKI AWAL ASET DAN LIABILITI BAGI CUT OFF 31 DISEMBER 2020 DAN CUT OFF 30 JUN 2021

BIL. PERKARA CUT OFF

31 DISEMBER 2020 (RM)

CUT OFF 30 JUN 2021

(RM)

1. Aset Alih - 715,629,846.08

2. Aset Tak Alih 18,688,001.00 22,400,000.00

3. Aset Pajakan Kewangan 2,147,166,166.07 -

4. Akaun Belum Terima 121,671,865.07 122,634,407.11

Sumber : Bahagian Akaun Kementerian Kesihatan Malaysia

ii) Penemuan Audit Verifikasi Data Baki Awal Aset Alih

Cawangan Audit Dalam (CAD) telah melaksanakan verifikasi data baki awal

Aset Alih Kerajaan (AAK) melibatkan 46 Pusat Tanggungjawab (PTJ) terdiri

daripada Program dan Bahagian, Pejabat Jabatan Kesihatan Negeri, Hospital

dan Institusi terpilih secara fizikal dan maya berdasarkan senarai yang

dikemukakan oleh Bahagian Akaun (BA) KKM bagi cut off 30 Jun 2021.

Pelaksanaan verifikasi mulai 16 hingga 24 Ogos 2021.

a) Sejumlah 76 bilangan AAK bernilai RM14,044,515.55 berada dalam

keadaan rosak manakala 55 bilangan AAK bernilai RM27,835,220.94 tidak

dapat dikesan melibatkan 31 PTJ;

b) Sejumlah 30 bilangan AAK bernilai RM4,603,072.88 dalam keadaan baik

tetapi tidak digunakan melibatkan 16 PTJ; dan

c) Kesilapan kos AAK yang dinyatakan berdasarkan semakan silang dengan

maklumat daftar harta modal KEW.PA 3 melibatkan tujuh (7) bilangan AAK

bernilai RM 929,969.00 di Hospital Raja Perempuan Zainab dan Hospital

Rehabilitasi Cheras.

iii) Penemuan Audit Verifikasi Data Baki Awal Aset Tak Alih

Hasil verifikasi yang dilaksanakan secara persampelan terhadap data baki awal

Aset Tak Alih (ATA) bagi tempoh cut-off 31 Disember 2020 dan 30 Jun 2021

menunjukkan nilai hartanah yang dinyatakan adalah sama dengan laporan

Jabatan Penilaian dan Perkhidmatan Harta (JPPH). Namun begitu maklumat


terperinci/senarai lengkap seperti lukisan pelan bangunan yang disahkan, fail

projek, pelan lokasi dan penyata akaun muktamad tidak diperolehi.

iv) Penemuan Audit Verifikasi Data Baki Awal Aset Pajakan Kewangan

Pengesahan pengiktirafan nilai present value aset pajakan kewangan bagi

Hospital Tuanku Azizah adalah selaras dengan kontrak perjanjian dan

pengesahan pengiktirafan nilai present value aset pajakan kewangan bagi

Medical Equipment and Enhancement Tenure (MEET) melibatkan dua program

iaitu Program Kesihatan Awam dan Program Pergigian berjumlah

RM457,644,963.18. Bagaimanapun terdapat 12 buah (RM104,795.00) aset

MEET dalam keadaan baik tetapi tidak digunakan.

v) Penemuan Audit Verifikasi Data Baki Awal Akaun Belum Terima

Verifikasi data baki awal Akaun Belum Terima – Caj Rawatan Hospital (ABT-

CRH) melibatkan 55 Pusat Tanggungjawab (PTJ) hospital terpilih secara maya

berdasarkan senarai yang dikemukakan oleh Bahagian Akaun (BA) KKM bagi

cut off 30 Jun 2021. Tempoh pelaksanaan verifikasi adalah mulai 26 Ogos 2021

hingga 3 September 2021. Pelaksanaan verifikasi oleh pihak CAD telah dibuat

ke atas 1,430 sampel transaksi ABT-CRH berjumlah RM9.06 juta. Hasil

verifikasi adalah seperti berikut:

▪ Sebanyak 44 daripada 1,430 sampel atau 3.1% transaksi ABT-CRH

berjumlah RM355,949.00 di 10 PTJ hospital tidak dapat dikemukakan

dengan dokumen sokongan yang berkaitan;

▪ Kesilapan rekod ABT-CRH melibatkan 62 daripada 1,430 sampel atau 4.4%

transaksi berjumlah RM492,427.39 di 16 hospital; dan

▪ Sebanyak tujuh (7) PTJ tidak dapat disahkan baki awal ABT-CRH kerana

terdapat limitasi audit akibat pandemik COVID-19 semasa tempoh

pelaksanaan verifikasi.


B. RUMUSAN

Secara keseluruhannya CAD mendapati data baki awal yang telah diverifikasi adalah

kurang memuaskan dan tidak menunjukkan yang nilai saksama.

C. SYOR AUDIT

i) Sebanyak 76 bilangan AAK (Rosak) dan 55 bilangan AAK (Tidak Dapat

Dikesan) dikeluarkan daripada senarai data baki awal AAK;

ii) Memastikan klinik kesihatan mengambil tindakan ke atas senarai aset MEET

dalam keadaan baik tidak digunakan dipindahkan kepada klinik kesihatan

yang memerlukan bagi memastikan penggunaan yang optimum;

iii) Keadaan AAK yang dinyatakan sebagai “Baik Tidak Digunakan” dipindahkan

kepada PTJ yang memerlukan bagi memastikan AAK dapat digunakan

secara optimum;

iv) Senarai ABT-CRH tiada dokumen sokongan perlu dikeluarkan bagi

memastikan ketepatan pelaporan data baki awal;

v) Kesilapan rekod ABT-CRH yang terkurang atau terlebih nyata perlu di selaras

semula; dan

vi) PTJ yang berkenaan perlu menghubungi syarikat insurans bagi membuat

tuntutan terhadap ABT-CRH yang boleh dikutip.

4.0 LAPORAN AG’s DASHBOARD


4.0 LAPORAN AG’S DASHBOARD

4.1 PEMANTAUAN ISU-ISU YANG DIPAPARKAN DALAM AG’S DASHBOARD

i) Dengan pelancaran Paparan Susulan Laporan Ketua Audit Negara (AG’s

Dashboard) Versi 2.0 pada 26 Mac 2015 yang memerlukan maklum balas terkini

isu-isu yang dipaparkan, dikemas kini secara dalam talian, Ketua Setiausaha

melalui Surat Pekeliling Ketua Setiausaha KKM Bil. 5 Tahun 2015 telah melantik

CAD sebagai Penyelaras bagi AG’s Dashboard Versi 2.0 di KKM. Selaras dengan

pekeliling tersebut, CAD telah bertindak sebagai pemilik Petunjuk Prestasi Utama

(KPI) Menteri Kesihatan bagi Isu-Isu Yang Dilaporkan Dalam Laporan Ketua Audit

Negara (LKAN) berkaitan dengan KKM.

ii) Sebagai Penyelaras AG’s Dashboard di KKM, CAD telah memainkan peranan yang

aktif dalam membantu pihak Kementerian menyelesaikan isu-isu yang dipaparkan

dalam tempoh yang ditetapkan. Pada tahun 2021, empat (4) isu yang dibangkitkan

dalam LKAN 2018 Siri 1 telah diselesaikan sepenuhnya. Pada 28 September 2021,

LKAN 2019 Siri 2 telah dibentangkan di Parlimen, terdapat 15 isu yang telah

dibangkitkan dan 11 isu telah selesai. Kedudukan terkini isu-isu LKAN Tahun 2018

Siri 1 dan LKAN 2019 Siri 2 setakat 31 Disember 2021 yang dipaparkan dalam AG’s

Dashboard seperti dalam JADUAL 4.1 hingga JADUAL 4.2.

JADUAL 4.1

STATUS ISU LKAN TAHUN 2018 SIRI 1

YANG DIPAPARKAN DALAM AG’S DASHBOARD

BIL. TAJUK KAJIAN

JUMLAH

ISU YANG

DIPAPAR

STATUS LAPORAN

SETAKAT 31.12.2021 PERATUS

PENCAPAIAN SELESAI DALAM TINDAKAN

1. Pengurusan Aktiviti Kecemasan Di

Hospital 4 4 0 100%

JUMLAH 4 4 0 100%

JADUAL 4.2

STATUS ISU LKAN TAHUN 2019 SIRI 2

YANG DIPAPARKAN DALAM AG’S DASHBOARD

BIL. TAJUK KAJIAN

JUMLAH

ISU YANG

DIPAPAR

STATUS LAPORAN

SETAKAT 31.12.2021 PERATUS

PENCAPAIAN SELESAI

DALAM

TINDAKAN

1. Pengurusan Peralatan Perubatan

Hospital 15 11 4 73%

JUMLAH 15 11 4 73%

5.0 MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT


5.0 MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT

5.1 PENUBUHAN DAN KEAHLIAN

Keahlian Jawatankuasa Audit terdiri daripada 39 ahli iaitu Ketua Setiausaha

Kementerian selaku Pengerusi, dua (2) Timbalan Ketua Setiausaha Kementerian, tiga

(3) Timbalan Ketua Pengarah Kesihatan, tiga (3) Pengarah Kanan Kesihatan, 11

Pengarah/ Setiausaha Bahagian, 15 Pengarah Kesihatan Negeri/Wilayah Persekutuan

serta empat (4) Ketua Cawangan/Unit yang berkaitan.

5.2 TARIKH MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT

Jawatankuasa Audit telah bersidang sebanyak empat kali seperti dalam JADUAL 5.1.

JADUAL 5.1

MESYUARAT JAWATANKUASA AUDIT TAHUN 2021

BIL. MESYUARAT TARIKH

1. Bil. 1 Tahun 2021 7 April 2021

2. Bil. 2 & 3 Tahun 2021 5 Oktober 2021

3. Bil. 4 Tahun 2021 4 Januari 2022

5.3 STATUS ISU-ISU AUDIT YANG DIBENTANGKAN DALAM MESYUARAT

JAWATANKUASA AUDIT

Status isu-isu yang dibentangkan pada tahun 2021 dalam mesyuarat-mesyuarat JKA

setakat 14 Januari 2022 adalah seperti dalam JADUAL 5.2.


JADUAL 5.2

STATUS ISU-ISU AUDIT YANG DIBENTANGKAN DALAM MESYUARAT

JAWATANKUASA AUDIT TAHUN 2021, KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

KEDUDUKAN SETAKAT 31 DISEMBER 2021

BIL. TAJUK PENGAUDITAN JUMLAH

ISU

STATUS ISU YANG DIBENTANGKAN

(BILANGAN)

TIADA

TINDAKAN

DALAM

TINDAKAN SELESAI

BIL.1/2021

TARIKH 7 April 2021

1.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan Jabatan

Radioterapi Dan Onkologi di Institut Kanser

Negara (IKN)

6 0 0 6

2 Pengauditan Verifikasi Data Baki Awal Akaun

Belum Terima – Caj Rawatan Hospital 6 0 0 6

BIL. 2 & 3/2021

TARIKH 5 Oktober 2021

1. Pengauditan Terhadap Pengurusan Geran

Penyelidikan di Institut Kesihatan Negara

(NIH)

13 0 0 13

2. Pengauditan Terhadap Pengurusan

Perkhidmatan Linen Dan Pendobian Di

Hospital Kementerian Kesihatan Malaysia

9 0 1 8

3.

Pengauditan Terhadap Pengurusan Mesin

Jual Air (MJA) di Bahagian Keselamatan dan

Kualiti Makanan, Kementerian Kesihatan

Malaysia

8 0 0 8

4.

Pengauditan Terhadap Pengurusan Bantuan

Elaun Kasut (BEK) Bagi Pegawai

Perkhidmatan Awam, Kementerian Kesihatan

Malaysia

7 0 0 7

5.

Pengauditan Pematuhan Terhadap Bayaran

Elaun-Elaun Pegawai Di Pejabat Kesihatan

Daerah/ Bahagian/ Kawasan dan

Pengauditan Pematuhan Terhadap

Perolehan Bahan Mentah Untuk Masakan Di

Hospital Daerah KKM

88 0 0 88

BIL. 4/2021 TARIKH 4 Januari 2022

1. Pengauditan Terhadap Pengurusan Perolehan Ventilator Secara Darurat di KKM

10 0 4 6

2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kes Saman Medico Legal di KKM

9 0 3 6

3. Pengauditan Terhadap Pembatalan Tender-Tender di KKM

13 0 0 13

4. Pengauditan Terhadap Pengurusan Hadiah/Sumbangan COVID-19 di KKM

9 0 5 4

5. Pengauditan Mengenai Sistem/ Aplikasi di KKM

TB TB TB TB

6. Pengauditan Pengurusan Kewangan 494 0 0 494

7.

Pengauditan Pematuhan Terhadap Bayaran Elaun-Elaun Pegawai Di Pejabat Kesihatan Daerah/Bahagian/Kawasan dan Pengauditan Pematuhan Terhadap Perolehan Bahan

134 0 0 134


BIL. TAJUK PENGAUDITAN JUMLAH

ISU

STATUS ISU YANG DIBENTANGKAN

(BILANGAN)

TIADA

TINDAKAN

DALAM

TINDAKAN SELESAI

Mentah Untuk Masakan Di Hospital Daerah KKM

8. Pengauditan Arahan Pembayaran 537 0 0 537

9. Pengauditan Pemeriksaan Mengejut 915 0 0 915

JUMLAH KESELURUHAN 2258 0 13 2,245

Nota: TB - Tidak Berkaitan kerana melaporkan kedudukan dan status terkini sistem di KKM

5.4 RUMUSAN

Secara keseluruhannya JKA KKM telah berjaya mencapai matlamat dan objektif

penubuhannya kerana selain daripada pembentangan isu-isu yang ditemui, mesyuarat

JKA turut berfungsi sebagai satu platform untuk bertukar pandangan serta mendapatkan

khidmat nasihat berkaitan tadbir urus dan pengurusan kewangan.

6.0 OUTCOME DAN IMPAK

CAWANGAN AUDIT DALAM


6.0 OUTCOME DAN IMPAK CAWANGAN AUDIT DALAM

Outcome dan Impak yang dihasil daripada pelaksanaan aktiviti Cawangan Audit Dalam adalah seperti dalam JADUAL 6.1.

JADUAL 6.1

OUTCOME DAN IMPAK CAWANGAN AUDIT DALAM KEPADA KEMENTERIAN/JABATAN BAGI TAHUN 2021

BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN

LOKASI Institut Latihan (IL) Pej. Kesihatan (PK) Pej. Kesihatan Daerah (PKD)

SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK

(a) Penjimatan Kepada Kem/Jab. (b) Kutipan Amaun Terlebih Bayar. (c) Penalti Dikenakan. (d) Kutipan ABT.

(RM)

Penambahbaikan Sistem Kawalan Dalaman/Tadbir Urus/Prosedur

Kerja/Khidmat Nasihat

Lain-Lain (RM)

Pengauditan Arahan Pembayaran Siri 1 Tahun 2021

1. 18.03.2021 PK Pergigian Daerah Kulai Johor.

Menuntut semula lebihan bayaran Elaun Perjalanan, Elaun EKLWBB dan lebihan bayaran tuntutan tiket kapal terbang.

147.75 (b)

2. 19.03.2021 IL KKM Kejururawatan Melaka.

Mengenakan tolakan dua peratus (2%) rebat bagi bayaran bacaan mesin fotostat.

212.95 (b)

3. 25.03.2021 Makmal Kesihatan Awam Ipoh Perak.

i. Menuntut semula lebihan bayaran Elaun Lebih Masa (ELM).

ii. Mengutip jumlah penalti yang tidak dikenakan.

47.91 (b)

1,871.40 (c)

4. 15.04.2021 PK Pergigian Daerah Pasir Mas Kelantan.

Mengenakan denda terhadap pembekal yang lewat membekalkan uniform.

943.58 (c)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

Pengauditan Pematuhan Tajuk 1: Pengauditan Terhadap Bayaran Elaun-Elaun Pegawai di PKD/PKB/PKK

1. 17.05.2021 PKD Seberang Perai Selatan Pulau Pinang.

Menuntut semula lebihan kesilapan pengiraan ELM.

70.21 (b)

2. 17.05.2021 PKD Hilir Perak.

Menuntut semula lebihan bayaran Bayaran Insentif Perkhidmatan Kritikal (BIPK) dan Bayaran Insentif Pos Basik (BIPB).

215.22 (b)

3. 17.05.2021 PKD Kluang Johor.

Menuntut semula lebihan bayaran ELM, Bayaran Insentif Luar Waktu Pejabat (BILWP) dan lebihan bayaran Elaun Khas COVID-19 kerana bayaran penuh dibuat bagi tugas yang dijalankan kurang daripada 15 hari.

2,698.25 (b)

4. 19.05.2021 PKD Alor Gajah Melaka.

Lebihan bayaran perlu dituntut semula daripada pegawai yang terlibat dan dimasukkan dalam hasil Kerajaan seperti berikut:

i. Tuntutan Elaun Makan ii. Kadar bayaran pertukaran luar stesen iii. Tambang perjalanan iv. Tuntutan perjalanan bagi kadar

pengangkutan awam

500.00 (b) 478.00 (b) 192.55 (b) 87.00 (b)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

5. 20.05.2021 PK Kapit Sarawak.

Menuntut semula elaun terlebih bayar:

i. Elaun Kerja Di Luar Waktu Bekerja Biasa.

ii. Terlebih bayar Elaun COVID-19

770.00 (b)

3,900.00 (b)

6. 03.06.2021 PKD Tampin Negeri Sembilan.

Pegawai Penyelia, Pegawai Penyemak dan Pegawai Yang Meluluskan tuntutan pegawai hendaklah menyemak dengan lebih terperinci tuntutan pegawai bersama dokumen yang dikepilkan.

19,889.64 (b)

7. 03.06.2021 PKD Hulu Langat, Selangor.

Mengambil tindakan terhadap:

i. Elaun tanggung kerja terlebih bayar. ii. Elaun Lebih Masa terkurang bayar. iii. Elaun Lebih Masa terlebih bayar. iv. Bayaran Insentif Klinik Rawatan

Pesakit Selepas Waktu Pejabat (KRPSWP) terkurang bayar.

v. Emolumen terlebih bayar belum dikutip.

1,071.51 (b) 11.28 (b)

280.86 (b) 80.00 (b)

2,720.00 (b)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)


1. 08.07.2021 Pejabat Pergigian Daerah Kinta Perak.

Jabatan hendaklah memastikan tuntutan ELM disemak dengan betul dan tepat sebelum pembayaran dibuat dan bagi setiap kerja lebih masa yang dilaksanakan selama lapan (8) jam atau lebih secara terus menerus perlu ditolak satu (1) jam sebagai waktu rehat.

319.03 (b)

2. 08.07.2021 Bahagian Perkhidmatan Farmasi Melaka.

Mengenakan tolakan dua (2%) rebat bagi bayaran bacaan mesin fotostat.

121.74 (c)

Mengenakan denda kerana lewat menyediakan perkhidmatan percetakan.

3,986.03 (c)

Mengenakan denda kerana gagal memberikan perkhidmatan percetakan.

322.70 (c)

Lebihan bayaran Elaun Makan semasa berkursus perlu dituntut semula daripada pegawai yang terlibat dan dimasukkan dalam hasil Kerajaan.

6.00 (b)

Lebihan bayaran Elaun Makan/ Elaun Harian bagi tugas rasmi perlu dituntut semula daripada pegawai yang terlibat dan dimasukkan dalam hasil Kerajaan.

84.00 (b)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

3. 08.07.2021 PKD Johor Bahru.

Menuntut balik lebihan bayaran Elaun Pertukaran Luar Stesen, bayaran Elaun Lebih Masa dan bayaran rebet bagi caj perkhidmatan mesin fotostat daripada pembekal.

901.21 (b)

4. 16.08.2021 IL KKM Kejururawatan Batu Pahat Johor.

a. Mengenakan denda kerana:

i. Gagal membuat rondaan dan clocking.

852.00 (c)

ii. Gagal menempatkan pegawai keselamatan.

52.50 (c)

iii. Peralatan yang tidak mencukupi bagi tempoh kontrak 17.01.2020 hingga 16.01.2021.

2,799.01 (c)

iv. Peralatan yang tidak mencukupi bagi tempoh kontrak 17.01.2021 hingga 16.01.2023.

555.28 (c)

v. pengawal keselamatan yang masuk bertugas lewat seperti yang telah ditetapkan.

215.40 (c)

b. Lebihan bayaran tuntutan Rasmi Kakitangan Awam perlu dituntut semula daripada pegawai yang terlibat dan dimasukkan dalam hasil Kerajaan.

10.54 (b)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

5. 16.08.2021 PKD Pontian Johor.

Menuntut daripada pembekal terhadap bayaran rebet bagi caj perkhidmatan mesin fotostat, menuntut balik lebihan bayaran Elaun Lebih Masa dan lebihan bayaran daripada pegawai di atas caj tuntutan balik bil telefon yang tidak dibenarkan.

294.96 (b)

Mengenakan penalti ke atas pelanggaran kontrak yang disebabkan oleh kelewatan bekalan tanpa sebab yang munasabah.

4,053.20 (c)

6. 17.8.2021 PKD Batang Padang Perak.

Jabatan hendaklah memastikan tuntutan ELM disemak dengan betul dan tepat sebelum pembayaran dibuat dengan mengambil kira jumlah jam yang perlu ditolak mengikut peraturan yang ditetapkan.

96.63 (b)

7. 19.08.2021 PKD Seberang Perai Utara Pulau Pinang.

Kesilapan pengiraan Elaun Lebih Masa. 201.65 (b)

8. 01.09.2021 PKD Marang Terengganu.

Mengenakan penalti di atas kegagalan mengemukakan Laporan Kad Perakam Waktu.

1,477.86 (c)

9. 01.09.2021 Hospital Kemaman Terengganu.

Mengenakan penalti di atas kelewatan dan kegagalan penghantaran bahan mentah, basah dan kering.

377.52 (c)

10. 03.09.2021 PK Kawasan Kudat Sabah.

Mengutip balik elaun/ nilai yang tidak layak dibayar:

5,054.94 (b)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

i. Elaun Bertukar ii. Elaun perjalanan iii. Nilai kerja tidak dilaksanakan.

1,081.67 (b) 1,920.00 (b)

Memastikan semua urusan berkaitan perolehan dilaksanakan berdasarkan peraturan. Proses perolehan hendaklah jelas, diketahui dan difahami oleh pegawai.

Peraturan telah dilaksanakan

11. 07.09.2021 Hospital Hulu Terengganu

Mengenakan penalti di atas ketidakpatuhan perkhidmatan.

26,583.87 (c)

12. 07.09.2021 Hospital Seri Manjung, Perak

Jabatan hendaklah memastikan tuntutan ELM disemak dengan betul dan tepat sebelum pembayaran dibuat dengan mengambil kira jumlah jam yang perlu ditolak mengikut peraturan yang ditetapkan.

634.80 (b)

Jabatan hendaklah memastikan tuntutan bayaran gas perubatan disemak dengan betul dan tepat mengikut perjanjian kontrak dan jumlah penalti yang perlu dikenakan hendaklah dituntut.

4,005.21 (c)

13. 09.09.2021 PK Pergigian Daerah Sabak Bernam Selangor

TnT jarak perbatuan terlebih bayar. 264.00 (b)

14. 09.09.2021 PK Pergigian Daerah Mersing, Johor

Menuntut balik lebihan bayaran Elaun Perjalanan kerana bayaran hotel, elaun

100.85 (b)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

makan, elaun harian dan bayaran tambang teksi telah terlebih bayar.

Mengenakan penalti terhadap pembekal kerana pelanggaran kontrak disebabkan kelewatan menghantar bekalan.

38.06 (c)

15. 17.09.2021 PKD Jasin Melaka

Lebihan bayaran bacaan meter mesin penyalin perlu dituntut semula daripada syarikat dan dimasukkan dalam hasil Kerajaan.

70.00 (b)

Lebihan bayaran Insentif Klinik Rawatan Pesakit Selepas Waktu Pejabat perlu di tuntut semula daripada pegawai.

160.00 (b)

Lebihan bayaran bagi pelarasan semula bayaran meter rizo perlu dibuat.

868.72 (b)

16. 30.09.2021 PKD Cheras Kuala Lumpur

Mengenakan penalti ke atas kekurangan pengawal keselamatan.

1,576.80 (c)

17. 13.10.2021 PK KLIA Selangor Kutipan semula caj fi Perkhidmatan (CDC) 0.8% untuk perolehan bekalan.

201.40

18. 26.10.2021 PKD Timur Laut, Pulau Pinang

Potongan denda bagi kegagalan pengawal keselamatan untuk mengunci jam (clocking) dan kegagalan syarikat menempatkan pengawal keselamatan pada masa yang ditetapkan.

112.51 (c)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

Pengauditan Pematuhan Tajuk 2 - PengauditanTerhadap Perolehan Bekalan Bahan Mentah Untuk Masakan

1. 26.10.2021

Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim, Kulai, Johor

Denda dikenakan ke atas pembekal kerana kelewatan penghantaran bekalan, kegagalan pembekal merekodkan kehadiran semasa penghantaran bekalan.

4,572.20 (c)

Menuntut balik lebihan bayaran kerana bayaran tidak selaras dengan kuantiti sebenar bekalan yang diterima dan penggantian bekalan tidak dicaj pada bekalan sebenar yang diterima.

435.84 (b)

2. 29.10.2021 Hospital Kampar Perak

Memastikan Borang Perubatan 34 Pindaan 3/91 disemak dengan betul dan tepat mengikut perjanjian kontrak dan denda dapat dikutip.

76.17 (c)

Memastikan Borang Perubatan 34 disemak dengan teliti mengikut perjanjian kontrak bagi memastikan penalti dapat dikenakan.

8.04 (c)

Memastikan Laporan Penalti/Denda Bulanan Bahan Makanan disediakan dengan betul dan tepat mengikut perjanjian kontrak bagi memastikan jumlah penalti tidak terkurang kutip.

1,859.13 (c)

Memastikan pembayaran yang dibuat adalah wajar dan tidak melebihi bekalan barang yang diterima.

102.00 (b)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

3. 16.11.2021 Hospital Sultan Ismail Petra Kuala Krai Kelantan.

Mengenakan denda terhadap kelewatan penghantaran bahan mentah.

169.59 (c)

4. 16.11.2021 Hospital Setiu Terengganu.

Mengenakan penalti di atas kelewatan dan kegagalan penghantaran dam pembekalan bahan mentah, basah dan kering.

7,793.26 (c)

5. 24.11.2021

Hospital Tengku Ampuan Jemaa, Sabak Bernam Selangor.

Kutipan denda perlu di kenakan ke atas pelanggaran klausa kontrak.

1,140.78 (c)

6. 25.11.2021 Hospital Segamat Johor.

Mengenakan denda: i. kelewatan penghantaran beras. ii. kelewatan penghantaran bekalan

ayam.

495.60 (c) 3,122.19 (c)

iii. kegagalan mematuhi jadual penghantaran, spesifikasi bekalan dan penggantian bekalan bahan mentah, basah dan kering yang ditetapkan dalam perjanjian bagi:

• Tahun 2020.

• Bulan Jun 2021

43,956.79 (c) 3,525.05 (c)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

7. 26.11.2021

Hospital Bukit Mertajam Pulau Pinang.

Pengiraan terhadap penalti/ Denda Bulanan Bahan Makanan yang disediakan perlu betul dan tepat selaras dengan kontrak. Oleh itu penalti yang terkurang dikenakan perlu dikutip segera.

3,008.99 (c)

Mengutip semula bayaran bagi pengiraan pelarasan harga bekalan sayur, buah serta ikan yang tidak dibuat dengan tepat.

308.58 (b)

Mengutip semula bayaran yang dibuat untuk bekalan yang tidak diterima.

19.25 (b)

Kuantiti pesanan dan penerimaan perlu dilaksanakan dengan berkesan bagi mengelakkan perbezaan nilai tuntutan.

73.20 (b)

Kutipan dibuat bagi hitungan bayaran yang tidak tepat.

318.44 (b)

Khidmat Nasihat:

Kaedah semakan yang dilaksanakan pada masa ini tidak memadai untuk mengesan kesilapan yang berlaku dalam invois sehingga menyebabkan kesilapan bayaran.


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

8. 29.11.2021 Hospital Sarikei

Mengenakan denda bagi kelewatan penghantaran bekalan.

140.72 (c)

Mengutip balik lebihan bayaran bagi perbezaan kuantiti barang.

1,370.85 (b)

9. 02.12.2021

Hospital Tapah, Perak

Mengenakan penalti ke atas kelewatan

bekalan bahan mentah. 2,237.78 (c)

Mengutip semula bayaran terlebih bagi bekalan bahan mentah.

778.52 (b)


1. 27.10.2021 Pejabat Farmasi Bahagian Sri Aman Sarawak.

Mengutip denda bagi kegagalan tidak membekalkan bilangan pegawal keselamatan mengikut kontrak.

3,978.00 (c)

2. 22.11.2021 PKPD Tampin Negeri Sembilan.

Ketua Jabatan hendaklah memastikan tuntutan pegawai adalah mengikut waktu bekerja di Agensi Penerima tertakluk kepada peraturan berkuatkuatkuasa.

739.98 (b)

3. 15.12.2021

Pengauditan Arahan Pembayaran di Pejabat Kesihatan Daerah Pasir Mas Kelantan.

Mengutip balik amaun terlebih bayar kepada pembekal.

120.00 (b)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

Pengauditan Pemeriksaan Mengejut

1. 15.11.2021 Klinik Kesihatan Klebang Besar Melaka.

Kutipan perlu direkodkan dalam Buku Tunai dan diserahkan kepada Pemungut Utama dengan segera.

3,682.00 (d)

Pengauditan Pengurusan Kewangan

1. 18.11.2021 PKD Kuala Kangsar Perak.

i. Jumlah penalti yang perlu dikenakan hendaklah dituntut.

ii. Lebihan penggunan bahan api hendaklah dituntut daripada pegawai yang berkaitan.

2,386.90 (c)

795.78 (b)

2. 18.11.2021 PKD Mersing Johor. Menuntut balik bayaran Elaun Pertukaran Luar Stesen dan bayaran Elaun Lebih Masa.

2,076.58 (b)

3. 23.11.2021 Hospital Kinabatangan Sabah.

i. Mengenakan penalti bekalan oksigen lewat dibekalkan.

ii. Mengutip balik Tuntutan Elaun Berpindah yang tidak layak.

iii. Sebarang aset yang diterima digunakan dan kendalikan dengan cekap.

2,512.80 (c)

220.00 (b)

694.40 (a)


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

4. 14.12.2021 Hospital Dalat Sarawak.

Mengutip denda bagi kegagalan tidak membekalkan bilangan pegawal keselamatan mengikut kontrak.

3,432.00 (c)

Pengauditan Prestasi

1. 25.06.2021

Pengauditan Pengurusan Perkhidmatan Linen dan Pendobian di KKM.

Pihak Auditi dikehendaki memastikan: i. Pembayaran dibuat dengan betul dan

tepat serta potongan denda dikenakan sebagaimana syarat perjanjian bagi memastikan hak Kerajaan dijaga.

ii. Kualiti linen yang dihantar adalah mengikut spesifikasi yang telah ditetapkan.

213,533.42 (a)

Bahagian Kejuruteraan KKM:

• Membuat pemantauan dengan mengadakan mesyuarat terhadap isu-isu yang telah dibangkitkan di hospital; dan

• Mengeluarkan surat arahan bagi beberapa perkara yang melibatkan ketidakpatuhan kontrak dan garis panduan yang telah ditetapkan kepada semua hospital/institusi KKM.


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

Pihak Hospital:

• Membuat tindakan pembetulan dan penambahbaikan terhadap isu-isu yang telah dibangkitkan; dan

• Membuat pemantauan.

2. 09.08.2021

Pengauditan Pengurusan Bantuan Elaun Kasut (BEK) Bagi Pegawai Perkhidmatan Awam di KKM.

Memastikan Ketua Jabatan membuat pemantauan dan pengesahan serta menyediakan laporan BEK pada setiap tahun.

Memo Dalaman

Penambahbaikan

Pengurusan BEK

dikeluarkan oleh PKD

Putrajaya.

Draf Laporan

Pengesahan dan

Pemantauan Oleh

Ketua Jabatan telah

disediakan untuk

digunapakai di PKD

Kuala Langat.


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

3. 03.11.2021

Pengauditan

Pengurusan Kes

Saman Medico Legal

di KKM.

Pihak Auditi disyorkan untuk: i. Memastikan draf Garis Panduan

Pengurusan Kes Saman Medico Legal di KKM dapat disiapkan dengan lengkap dan kemas kini serta dikeluarkan dengan segera.

ii. Memastikan semua laporan siasatan kes saman medico legal dikemukakan mengikut tempoh yang telah ditetapkan.

iii. Tempoh masa penubuhan Jawatankuasa Penyiasatan Kes Saman (JKPKS) di peringkat JKN ditetapkan.

iv. Memastikan cadangan kadar penyelesaian luar mahkamah mendapat kelulusan Pegawai Pengawal KKM.

v. Memastikan pengetahuan dan kemahiran pegawai dan kakitangan yang terlibat dengan pengurusan kes saman medico legal dipertingkatkan dengan memberi latihan yang komprehensif dari semasa ke semasa.

Bahagian Amalan Perubatan:

• Membuat pemantauan dengan mengadakan mesyuarat terhadap kes-kes medico legal yang belum selesai; dan

• Mengeluarkan surat peringatan terhadap laporan siasatan yang belum dikemukakan kepada JKN.

Jabatan Kesihatan Negeri:

Membuat tindakan penambahbaikan terhadap isu-isu yang telah dibangkitkan.


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

4. 12.11.2021

Pengauditan Pengurusan Perolehan Ventilator Secara Darurat di KKM.

Semua ventilator yang tidak boleh digunakan diambil tindakan segera bagi mengelakkan pembaziran, menjimatkan kos dan ruang, mencapai jangka hayat dan mengelakkan kehilangan.

112,187.14 (a)

Mengambil tindakan susulan dengan segera bagi menyelesaikan isu berkaitan ventilator yang diuruskan oleh Pharmaniaga memandangkan peralatan tersebut masih tidak boleh digunakan.

Terma berkaitan kenaan penalti terhadap kelewatan pembekalan perlu dikaji dan diteliti semula bagi menjaga kepentingan Kerajaan.

Perolehan hendaklah dibuat dengan mengambil kira aspek teknikal dan pandangan end user/ pakar/ pegawai berkaitan bagi mengelakkan peralatan yang tidak mengikut spesifikasi, kerap rosak dan tidak boleh digunakan serta memastikan ianya selamat untuk digunakan dalam tempoh masa yang panjang serta memberi manfaat kepada pesakit.


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

5. 15.12.2021 Pengauditan Sistem/ Aplikasi di KKM.

Satu pangkalan data mengenai sistem dan aplikasi yang dibangunkan di KKM perlu diwujudkan.

Satu pangkalan data dapat disediakan bagi perancangan penyelenggaraan sistem dan perancangan pembangunan sistem baru serta menjadi sumber rujukan kepada PTJ.

Pengauditan Pengurusan Risiko

1.

30.12.2021

Pengauditan Penilaian Risiko Kutipan Hasil di KKM.

Memberi peringatan kepada semua PTJ hospital dalam memantau tunggakan caj rawatan hospital.

Unit Hasil:

• Notis pemakluman pesakit perlu mengemukakan pengenalan diri dan notis Pelaporan PATI dipamerkan;

• Satu jawatankuasa ditubuhkan bagi menyelaras dan memantau proses kerja Pelaporan PATI;

Memastikan proses kerja kutipan hasil di patuhi di peringkat Hospital.

Mengkaji semula sistem pengurusan hasil kepada PTJ hospital yang berisiko bagi membantu pihak pengurusan hospital mengawal tunggakan hasil.


BIL. TARIKH SURAT/

LAPORAN


SYOR AUDIT

OUTCOME DAN IMPAK


(RM)



Lain-Lain (RM)

• Notis pemakluman bayaran deposit dipamerkan dan pengoperasian kaunter secara 24 jam; dan

• Waktu discaj diseragamkan dengan waktu operasi kaunter bagi memastikan pesakit membuat bayaran sebelum discaj.

JUMLAH SUMBANGAN 517,258.77 201.40

7.0 LATIHAN DAN AKTIVITI

CAWANGAN AUDIT DALAM


7.0 LATIHAN/AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM TAHUN 2021

7.1 LATIHAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI Sepanjang tahun 2021, sejumlah 138 latihan yang telah dihadiri oleh pegawai

Cawangan Audit Dalam terdiri daripada 64 kursus fungsional dan 74 kursus generik.

Seramai 79 orang pegawai Cawangan Audit Dalam yang terlibat iaitu 43 orang

daripada Ibu Pejabat manakala 36 orang daripada Unit Audit Dalam Negeri. Bilangan

hari berkursus dan antara senarai kursus yang dihadiri oleh pegawai-pegawai adalah

seperti dalam JADUAL 7.1 dan JADUAL 7.2.

JADUAL 7.1

BILANGAN HARI HADIR KURSUS PEGAWAI CAWANGAN AUDIT DALAM

BIL. BILANGAN HARI KURSUS

(HARI) BILANGAN PEGAWAI

1 < 5 27

2 5 - 10 29

3 10 - 15 12

4 16 - 20 8

5 > 20 3

27 29

128

30

5

10

15

20

25

30

35

< 5 HARI 11 - 15 HARI 16 - 20 HARI > 20 HARI

BILANGAN HARI HADIR KURSUS

BILANGANPEGAWAI

5 - 10 HARI


JADUAL 7.2

KURSUS YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI CAD KKM

BIL. TARIKH

KURSUS NAMA KURSUS PENGANJUR

GENERIK

1 29-31.03.2021 Kursus Pengurusan Kenderaan IPPKM BKP

2 15.04.2021 Taklimat Penggunaan Sistem Maklumat Bersepadu Perolehan Kerajaan (MyGPIS)

Kementerian Kewangan Malaysia

3 02.07.2021 Kursus Pengurusan Aset Kerajaan Akademi Audit Negara

4 14-16.06.2021 Kursus Pengurusan Stress Bahagian Pembangunan Kompetensi KKM

5 02-05.08.2021 Kursus Pengurusan Perolehan Kerajaan INTAN

6 24-26.08.2021 Pengurusan Strategik Akademi Audit Negara

7 29-30.09.2021 Kursus Microsoft Excel (Asas dan Intermediate) BPL KKM

8 26.10.2021 Taklimat Sistem Spot-Me KKM

9 15.12.2021 Taklimat Pemantapan EKSA Jawatankuasa Latihan EKSA, CADKKM

10 Jan - Dis 2021 E-Pembelajaran Sektor Awam (EPSA) Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)

FUNGSIONAL

1 05.07.2021 Performance Audit Course Akademi Audit Negara

2 13-15.07.2021 Bengkel Perakaunan Aset di Sistem IGFMAS Bagi PTJ IKKM

Bahagian Akaun, KKM

3 25-26.08.2021 Audit Report Writing Skills for Internal Auditors Malaysian Institut Of Accountants (MIA)

4 07-09.09.2021 Persidangan Tahunan Audit Dalam Kementerian Wilayah Persekutuan Bersama Agensi 2021

Kementerian Wilayah Persekutuan

5 14-15.09.2021 Pengauditan Berasaskan E-Digital Dan Penjanaan Penyata Kewangan Secara Akruan (IGFMAS)

CAD KKM

6 29-30.09.2021 Peranan Juruaudit Dalam: Akauntabiliti Dan Integriti Dalam Lanskap Pengauditan

Institut Pengurusan Dan Integriti Melaka (INSPIM)

7 08.10.2021 Taklimat Berkenaan Sistem Dashboard Audit Dalam KDN

CAD KKM

8 16-17.12.20 Taklimat Kod Etika Juruaudit Sektor Awam dan Pengauditan Perolehan

Unit Audit Dalam, Pejabat SUK Pahang

9 24.11.2021 Webinar JAN: COVID-19 Norma Baharu Dalam Pengauditan Sektor Awam…Bersediakah?

Akademi Audit Negara

10 Jan - Dis 2021 E-Pembelajaran Sektor Awam (EPSA) Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)


7.2 AKTIVITI-AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM

7.2.1 EKOSISTEM KONDUSIF SEKTOR AWAM (EKSA)

Bagi memantapkan budaya kecemerlangan organisasi di KKM, pihak pengurusan

telah mengamalkan Ekosistem Kondusif Sektor Awam (EKSA) di mana EKSA dapat

membantu warga KKM menyemarakkan budaya kreatif dan inovatif; serta bekerja

dalam persekitaran tempat kerja yang lebih kondusif, selesa dan selamat diduduki.

i) Zon Audit Dalam

EKSA di Zon Audit Dalam telah dilaksanakan seperti berikut:

a) Latihan dan promosi dilaksanakan secara berterusan menerusi e-mel,

menghadiri kursus dan latihan yang dianjurkan oleh Jawatankuasa Induk

EKSA IPKKM;

b) Pengiktirafan bagi Ruang Kerja Terbaik, Bilik Terbaik, Laci Terbaik,

Anugerah Go Green dan Tandas Terbaik; dan

c) Pemeriksaan audit EKSA bagi Zon Audit Dalam diadakan dua (2) kali

setahun iaitu pada 27 Mei 2021 dan 1 November 2021 dan diikuti dengan

susulan dan pemantauan dua (2) kali setahun.

ii) Aktiviti EKSA

Jawatankuasa Promosi EKSA Zon Audit Dalam telah mengadakan

pengiktirafan kepada kakitangan Zon Audit Dalam yang telah menunjukkan

kecemerlangan dalam melaksanakan amalan EKSA pada 20 Mei 2021 dan 27

Oktober 2021. Kategori yang dipertandingkan adalah Bilik Terbaik, Ruang Kerja

Terbaik dan Anugerah Green Zone dan Tandas Terbaik.


GAMBAR 7.1

PENGIKTIRAFAN AMALAN EKSA CEMERLANG BILANGAN 1 TAHUN 2021

Kategori Bilik Terbaik (CAD Blok E6)


Kategori Ruang Kerja Terbaik (CAD Blok E6) Kategori Ruang Kerja Terbaik (CAD Blok E7)

Kategori Laci Terbaik (CAD Blok E6) Kategori Laci Terbaik (CAD Blok E7)


Anugerah Go Green Kategori Tandas Terbaik

(Tandas Wanita Blok E6)

GAMBAR 7.2 PENGIKTIRAFAN AMALAN EKSA CEMERLANG BILANGAN 2 TAHUN 2021

Kategori Bilik Terbaik

(CAD Blok E6)



Kategori Ruang Kerja Terbaik

(CAD Blok E6)

Kategori Ruang Kerja Terbaik (CAD Blok E7)

Kategori Laci Terbaik

(CAD Blok E6)

Kategori Laci Terbaik (CAD Blok E7)

Anugerah Go Green Kategori Tandas Terbaik

(Tandas Wanita CAD Blok E6)


7.2.2 SUKAN DAN MAJLIS SAMBUTAN HARI LAHIR

Bagi merapatkan ukhwah antara pegawai-pegawai Cawangan Audit Dalam dan

bersempena dengan Hari Sukan Negara Tahun 2021, satu aktiviti Kejohanan Sukan

CAD 2021 telah diadakan secara in-door games pada 20 sehingga 22 Oktober 2021

yang bertempat di ruang kawasan pejabat Cawangan Audit Dalam. Aktiviti kejohanan

secara in-door games ini meliputi beberapa acara dan kategori seperti berikut:

i) Karom bagi kategori lelaki dan wanita;

ii) Dart bagi kategori lelaki dan wanita; dan

iii) Ping Pong bagi kategori lelaki dan wanita.

Pada hari terakhir Kejohanan Hari Sukan CAD 2021, satu majlis penyampaian hadiah

kepada para pemenang telah disampaikan oleh Ketua Audit Dalam, Puan Noor Rita

binti Kassim. Selain itu, Majlis Sambutan Hari Lahir CAD juga turut dilangsungkan

pada hari tersebut bagi meraikan pegawai-pegawai yang terlibat.

GAMBAR 7.3 PENGIKTIRAFAN AMALAN EKSA CEMERLANG BILANGAN 2 TAHUN 2021

Pertandingan Karom Bagi Kategori Lelaki Dan Wanita


Ping Pong bagi kategori lelaki

Dart bagi kategori wanita

GAMBAR 7.4 MAJLIS SAMBUTAN HARI LAHIR DAN PENYAMPAIAN HADIAH

Majlis Sambutan Hari Lahir


Pemenang Dan Majlis Sambutan Hari Lahir

7.2.3 MAJLIS PENGHARGAAN DAN PERPISAHAN

Majlis Penghargaan dan Perpisahan bagi mantan Ketua Audit Dalam, YBrs. Dr. Nor

Haiza Bt Abd Aziz @ Juned telah diadakan pada 23 Julai 2021 bagi menghargai dan

meraikan jasa beliau sepanjang bertugas di Cawangan Audit Dalam.

GAMBAR 7.5

MAJLIS KERAIAN

Majlis Penghargaan Dan Majlis Perpisahan Bersama Mantan Ketua Audit Dalam,


V

8.0 WARGA AUDIT DALAM


8.1 WARGA AUDIT DALAM - IBU PEJABAT KKM

Noor Rita Binti Kassim Ketua Audit Dalam

(JUSA C)

Nor Asma Binti Abdullah Sani Timbalan Ketua Audit Dalam

(W52)

Hasleza Binti Abdullah Juruaudit

(W48)

Seh Hanafi Bin Sheh Omar Juruaudit

(W48)

Abul Hisyam Bin Anuar Juruaudit

(W48)

Sameri Bin Abdullah Juruaudit

(W48)

Mohd Ridzwan Bin Zakaria Juruaudit

(W48)

Muhammad Zhafri bin Zainuddin

Juruaudit (W44)

Siti Hawa Binti Jantan Juruaudit

(W44)

Norziana Binti Mat Rodzi Juruaudit

(W44)

Dina Omar Bin Fadzillah Juruaudit

(W44)

Khairul Bariyah Binti Darus Amin Pegawai Teknologi Maklumat

(F44)


Siti Nor Khadijah Binti Abu Juruaudit

(W41)

Mustafa Kamal Bin Ibrahim Juruaudit

(W41)

Muhammad Husaini Bin Hanapi Juruaudit

(W41)

Muhammad Umair Bin Abd Rahman

Juruaudit (W41)

Nurfatinadhana Binti Suliaman Juruaudit

(W41)

Mastura Binti Ghazali Juruaudit

(W41)

Mohamed Jani Bin Rassip Penolong Juruaudit

(W36)

Sejili Bin Dahan @Dalan Penolong Juruaudit

(W36)

Tahazila Binti Tauran Penolong Juruaudit

(W32)

Sharina Binti Shaari Penolong Juruaudit

(W32)

Nor Adillah Binti Abd Jalil Penolong Juruaudit

(W32)

Intan Suriana Binti Ramli Penolong Juruaudit

(W32)


Mohd Khairie Bin Md Saad Penolong Juruaudit

(W32)

Noorshahida Binti Ahmad Hadi

Setiausaha Pejabat (N29)

Siti Nurraihana Binti Omar Penolong Juruaudit

(W29)

Akmal Asyraf Bin Hashim Penolong Juruaudit

(W29)

Nurhidayah Binti Yusof Penolong Juruaudit

(W29)

Rizuani Binti Razali Penolong Juruaudit

(W29)

Haziqah Iffah Binti Abdul Aziz Penolong Juruaudit

(W29)

Zubaidi Bin Shadin Penolong Juruaudit

(W29)

Siti Syairah Aqilah Binti Mohd Sidek

Penolong Juruaudit (W29)

Herzieyanti Misliana Binti Azman

Ketua Pembantu Tadbir (N22)

Ruzana Binti Osman Pembantu Tadbir

(N22) KUP

Mohamad Hakim Bin Saman Pembantu Tadbir

(N22) KUP


Hazlinda Binti A. Hamid Pembantu Tadbir

(N22) KUP

Mohamad Agil Bin Mohamad Yusoff

Pembantu Tadbir (N22) KUP

Mohd Izzuad Bin Ishak Pembantu Tadbir

(N19)

Juliena Binti Abdul Kadir Pembantu Tadbir

(N19)

Mohammad Izzul Azmi Bin Mohd Zaid

Pemandu (H11)

Noriliani Binti Rijaludin Pembantu Operasi

(N11)


8.2 WARGA AUDIT DALAM - UNIT AUDIT DALAM (NEGERI)

Rosita Binti Abdul Hamid Penolong Juruaudit (W36)

(Sabah)

Ezah Bt. Buraham @ Borham Penolong Juruaudit (W29)

(Sabah)

Theresa Bt. Paul Penolong Juruaudit (W29)

(Sabah)

Hensnes @ Nur Ain Binti Osman Penolong Juruaudit (W36)

(Selangor)

Azizah Binti Jamil Penolong Juruaudit (W29)

(Selangor)

Thevan A/L Shanmuganathan Penolong Juruaudit (W29)

(Selangor)

Noor Ariffin Bin Noorashid Penolong Juruaudit (W36)

(Terengganu)

Mohamed Azhar Bin Mohamed Kassim

Penolong Juruaudit (W29) (Terengganu)

Hasimah Binti A. Ghani Penolong Juruaudit (W29)

(Terengganu)

Zurimam Bin Ngah Penolong Juruaudit (W36)

(Kelantan)

Zaidi Bin Ariffin Penolong Juruaudit (W29)

(Kelantan)

Zainal Fikri Bin Abdul Manaf Penolong Juruaudit (W29)

(Kelantan)


Siti Norfaliza Binti Mahmud Penolong Juruaudit (W32)

(Negeri Sembilan

Siti Khadijah Binti Abdul Kader Penolong Juruaudit (W29)

(Negeri Sembilan)

Nur Syuhaida Binti Azmi


(Negeri Sembilan)

Marini Binti Md. Yusak


(Melaka)

Nurazwa Binti Abdul Samad


(Melaka)

Fatin Syahida Binti Wahid


(Melaka)

Mazri Nazip Bin Bidi @ Bidin


(Johor)

Visalatchee A/P Kalidasin


(Johor)

Norhayati Binti Ibrahim


(Johor)

Rusli Bin Ngah


(Perak)

Bidayu A/P Uda Nyanghoi

Juruaudit (W29)

(Perak)

Norhuzaimah Binti Mohamad Zaini

Juruaudit (W29)

(Perak)


Mohamad Nizam Bin Para@Pora


(Kedah)

Mohd. Faiz Bin Abdul Hamid


(Kedah)

Nurul Najwa Binti Wahab


(Kedah)

Juliza Binti Mohd Yusof


(Pulau Pinang)

Emi Yuslis Binti Kamardin @ Kamarudin

Penolong Juruaudit (W29) (Pulau Pinang)

Sumitha A/P Narendran


(Pulau Pinang)

Emillia Anak William


(Sarawak)

Muhamad Taufiq Bin Jailani Penolong Juruaudit (W29)

(Sarawak)

Rosni Binti Sohnan


(WP Kuala Lumpur)

Rosmira Binti Hambali


(WP Kuala Lumpur)

Ismail Bin Abdul Muttalib


(Pahang)

Wan Mohd Syazrin Bin

Tun Sallehudin

Penolong Juruaudit (W29) (Pahang)


8.3 PERTUKARAN WARGA CAD KKM

Sepanjang tahun 2021 terdapat seramai 16 pegawai telah bertukar masuk ke CAD KKM dan

seramai 17 pegawai telah bertukar keluar. Selain itu seorang pegawai telah bersara wajib.

Maklumat lanjut pegawai yang bertukar masuk, keluar dan bersara wajib adalah seperti dalam

JADUAL 8.1.

JADUAL 8.1

SENARAI PEGAWAI KELUAR/ MASUK CAD KKM BAGI TAHUN 2021

BIL. NAMA JAWATAN

TARIKH

ULASAN

MASUK KELUAR

1 Mustafa Kamal @ Ahmad Azahari

Bin Abd Samad

Penolong

Juruaudit W36 03.02.2021 Bersara wajib

2 Marliana Binti Mokhtar Penolong

Juruaudit W29 08.02.2021 Bertukar keluar

3 Nurul Ainie Binti Kamsah Juruaudit W41 10.02.2021 Bertukar keluar

4 Sri An-Nisa Binti Mohd Nor Juruaudit W41 10.02.2021 Bertukar keluar

5 Thevan A/L Shanmuganathan Penolong

Juruaudit W29 15.02.2021 Lapor diri

6 Siti Nor Khadijah Binti Abu Penolong


7 Muhammad Umair Bin Abd Rahman


8 Nazliyana Binti Alias Setiausaha Pejabat N29

01.04.2021 Bertukar keluar

9 Noorshahida Binti.Ahmad Hadi Setiausaha Pejabat N29

01.04.2021 Lapor diri

10 Rosdi Bin Ramli Penolong


11 Rohaizad Bin Mohammad Said Penolong


12 Sabariah Binti Ahmad Penolong


13 Siti Rabeah Binti Abd Rahim Penolong


14 Azizi Bin Ismail Penolong


15 Nor Azizah Binti Abdul Hamid Penolong


16 Sejili Bin Dahan @ Dalan Penolong


17 Mohamed Jani Bin Rassip Penolong



BIL. NAMA JAWATAN TARIKH

ULASAN

MASUK KELUAR

18 Sharina Binti Shaari Penolong


19 Tahazila Binti Tauran Penolong


20 Mohd Khairie Bin Md Saad Penolong


21 Shaiful Rizal Bin Mohd Sani Penolong


22 Dr. Nor Haiza Bin Abd Aziz @ Juned

Ketua Audit Dalam

19.07.2021 Bertukar keluar

23 Noor Rita Binti Kassim Ketua Audit

Dalam 19.07.2021 Lapor diri

24 Dewi Kasomah Binti Abidin Juruaudit W48 18.10 .2021 Bertukar keluar

25 Rosni Binti Sohnan Penolong


26 Hensnes @ Nor Ain Binti Osman Penolong


27 Sameri Bin Abdullah Juruaudit W48 01.11.2021 Lapor diri

28 Nurul Ain Binti Mohd Noor Penolong


29 Intan Suriana Binti Ramli Penolong


30 Nor Aini Binti Muda Pembantu Tadbir N22

20.12 .2021 Tangguh sehingga

31.12.2021

31 Herzieyanty Misliana Binti Azman Pembantu Tadbir N22

20.12.2021 Tangguh sehingga

31.12.2021

32 Ayob Karim Bin Kassim Pembantu

Tadbir N22(KUP)

16.08.2021 Tangguh sehingga

31.12.2021

33 Mohamad Agil Bin Mohamed Yusoff

Pembantu Tadbir

N22(KUP) 16.08.2021

Tangguh sehingga

31.12.2021

Laporan Tahunan 2021 - Kementerian Kesihatan Malaysia

Documents

Transcript of Laporan Tahunan 2021 - Kementerian Kesihatan Malaysia