· Web viewBunga tabungan bersih bulan Agustus = Rp. 60.243,75 Perhitungan bunga dengan metode...

BAB VII

PRODUK SIMPANAN BANK

KOMPETENSI DASAR

TUJUAN PEMBELAJARAN

Setelah mempelajari bab ini diharapkan peserta didik mampu mengidentifikasi produk bank dengan percaya diriIndikator Pencapaian Kompetensi :1. Menjelaskan pengertian Simpanan dana Giro2. Menjelaskan tentang manfaat Simpanan dana Giro3. Menjelaskan tentang jenis-jenis Simpanan dana Giro4. Mengidentifikasi sarana penarikan Simpanan dana

Giro5. Menghitung jasa Simpanan dana Giro6. Menjelaskan pengertian simpanan dana tabungan7. Mengidentifikasi sarana penarikan Simpanan dana

tabungan8. Mengidentifikasi persyaratan bagi penabung9. Menghitung bunga simpanan dana tabungan10. Menjelaskan pengertian simpanan dana deposito11. Mengidentifikasi jenis-jenis simpanan dana deposito

1

Kompetensi Inti 3 :

3.7. Menganalisis simpanan dana giro

3.8. Menganalisis simpanan dana tabungan

3.9. Menganalisis simpanan dana deposito

Kompetensi Inti 4 :

4.7. Menghitung jasa simpanan dana giro



12. Menghitung bunga seluruh jenis deposito

Sebelum mengupas materi bab ini, pernahkah kalian belajar tentang produk-produk bank yang berbentuk simpanan sebelumnya ? misalnya giro, tabungan atau deposito ? apakah yang membedakan tiga produk tersebut?. Untuk dapat memahami segala sesuatu tentang produk bank, cobalah untuk menggali informasi bersama kawan sebangku atau kelompok diskusi dengan membaca materi atau mengamati tayangan yang diberikan guru. Buatlah catatan terhadap temuan-temuan, setelah itu presentasikan di depan kelas dengan bimbingan guru.

Peta Konsep ?

2

KEGIATAN SISWA PRA MATERI

URAIAN MATERI

A. SIMPANAN GIRO1. PENGERTIAN SIMPANAN GIRO

Pada Materi sebelumnya kita telah belajar tentang salah satu kegiatan usaha bank umum yaitu menghimpun dana (funding). Sebagaimana kita ketahui kegiatan menghimpun dana dari masyarakat dapat dilakukan dengan menawarkan beberapa produk simpanan bank, yaitu giro , tabungan dan deposito. Khusus pada materi bab ini kita akan belajar tentang simpanan dana giro hingga cara menghitung jasa giro.

Untuk mempermudah pemahaman tentang simpanan giro, mari kita mencoba untuk mengartikan secara sederhana dari dua kata, yaitu simpanan dan giro. Dalam dunia perbankan kata simpanan adalah tidak asing, mengingat salah satu kegiatan bank adalah menghimpun. Kegiatan menghimpun dapat diartikan sebagai kegiatan bank dalam mengumpulkan dana dari masyarakat. Sedangkan simpanan adalah nama lain dari dana yang dititipkan oleh masyarakat kepada bank. Simpanan dari masyarakat umumnya terdiri dari tiga macam, yaitu simpanan giro, simpanan tabungan dan simpanan deposito.

Menurut Undang-undang Perbankan No. 10 Tahun 1998, definisi simpanan giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan mengunakan cek, bilyet giro, sarana pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan.

Berdasarkan pengertian giro diatas dapat diambil kesimpulan hal-hal yang berkaitan dengan simpanan giro, yaitu :a. Simpanan dari masyarakat (pihak ketiga)

Simpanan ini dilakukan atas kesepakatan antara pihak bank dan nasabah, dimana nasabah

3

menitipkan dananya di bank, untuk kemudian dikelola oleh pihak bank, dan dalam setoran pertama untuk membuka rekening giro ini masing-masing bank menetapkan jumlah yang berbeda.

b. Penarikan dana dapat setiap saatPenarikan dana dari rekening giro dapat dilakukan kapan saja selama kantor kas bank masih buka, dana tersedia dan mencukupi serta persyaratan cek atau bilyet giro terpenuhi

c. Cara penarikanFasilitas yang diberikan oleh bank dalam kaitannya penarikan dana dari simpanan giro ada dua macam yaitu cek dan bilyet giro. Umumnya nasabah akan mendapatkan buku cek atau bilyet giro saat pembukaan rekening.

2. MANFAAT SIMPANAN GIRODalam menggunakan produk bank yang berbentuk simpanan giro ini, manfaat yang dapat nasabah peroleh antara lain :a) Nasabah mendapatkan rasa aman, karena tanpa

perlu membawa uang tunai dalam jumlah besar saat melakukan transaksi.

b) Nasabah dapat mengetahui laporan pemasukan dan pengeluaran rekening melalui laporan Rekening Koran yang dikirim oleh bank setiap bulan

c) Nasabah mendapatkan fasilitas berupa alat pembayaran yang praktis, yaitu cek dan bilyet giro.

Sedangkan manfaat simpanan giro bagi bank, yaitu :a) Merupakan sumber dana yang murah bagi bank,

karena bank akan memberikan jasa giro yang lebih rendah dibandingkan dengan simpanan lainnya

4

Rekening koran adalah laporan yang diberikan oleh Bank kepada nasabah Simpanan Giro yang berisi informasi tentang transaksi yang yang terjadi dalam rekening Giro tersebut selama satu bulan dan menunjukkan saldo pada bulan tersebut.Nasabah yang memiliki rekening dalam bentuk simpanan giro disebut giran.

b) Merupakan sumber pndapatan bank dari penggunaan jasa perbankan yang merupakan aktifitas penggunaaan jasa giro (fee based income)

c) Merupakan sarana untuk mempromosikan produk bank lainnya, misalnya overdraft

3. JENIS-JENIS SIMPANAN GIROa) Rekening atas nama suatu badan (rekening atas

nama). Contoh yang termasuk dalam kelompok ini seperti: organisasi masyarakat, instansi pemerintah (lembaga negara), badan usaha seperti perseroan terbatas, yayasan, koperasi, persekutuan firma dan yayasan.

b) Rekening perorangan. Contoh yang termasuk dalam kelompok ini seperti: rekening dengan nama pribadi (perorangan) dan usaha perseorangan seperti toko, restoran, bengkel dan sebagainya

4. CEK Cek merupakan surat perintah dari nasabah kepada pihak bank yang memelihara rekening giro, untuk membayar sejumlah uang kepada pihak yang disebutkan di dalam cek atau kepada pihak yang memegang cek tersebut.a) Jenis-jenis Cek

Adapun penggunaan cek dapat disesuaikan dengan jenis-jenisnya, yaitu :1) Cek atas nama

Merupakan cek yang diterbitkan atas nama orang atau badan tertentu yang tertulis jelas di dalam cek, sehingga pencairan hanya dapat dilakukan oleh nama yang tertera dalam cek

2) Cek atas unjuk

5

Merupakan cek yang di dalamnya tidak tertulis nama seseorang atau badan tertentu , sehingga cek dapat dicairkan oleh siapapun yang membawa atau memegang cek tersebut.

3) Cek silangMerupakan cek yang diberi dua tanda silang pada bagian pojok kiri atas maka ini berarti cek hanya dapat dipindah bukukan.

4) Cek MundurMerupakan cek yang diberi tanggal mundur dari tanggal sekarang, misalnya hari ini tanggal 10 Mei 2016, Tn. Alvin menerima cek, namun dalam cek tersebut tertulis tanggal 15 Mei 2016. Berarti cek tersebut baru dapat dicairkan sesuai tanggal yang tertera di dalam cek, yaitu tanggal 15 Mei 2016. Cek mundur disebut juga cek yang belum jatuh tempo, hal ini biasanya terjadi karena ada kesepakatan antara si pemberi cek dengan si penerima cek, misalnya karena belum memiliki dana pada saat itu.

6

5) Cek kosongMerupakan cek yang jumlah saldo rekeningnya tidak mencukupi atau kurang sehingga ada kemungkinan cek tidak dapat dicairkan. Misalnya Tn. Kevin mengeluarkan cek senilai Rp.75.000.000 untuk Arin anaknya, namun ternyata dana yang tersedia di rekening Tn. Kevin hanya senilai Rp.70.000.000. cek seperti ini dapat pula dicairkan apabila bank memberikan fasilitas over draft.

b) Syarat-syarat cekSyarat hukum dan penggunaan cek sebagai alat pembayaran giral (KUH Dagang pasal 178) :1) Pada surat cek tertulis perkataan

“CEK/CHEQUE” dan nomor seri2) Surat harus berisi perintah tak bersyarat untuk

membayar sejumlah uang tertentu3) Nama bank yang harus membayar (tertarik)4) Jumlah dana dalam angka dan huruf5) Penyebutan tanggal dan tempat cek dikeluarkan6) Tanda tangan dan atau cap perusahaan.

Syarat lainnya yang dapat ditetapkan oleh bank :1) tersedianya dana2) adanya materai yang cukup3) jika ada coretan atau perubahan harus

ditandatangani oleh si pemberi cek4) jumlah uang yang terbilang dan tersebut harus

sama

7

5) memperlihatkan masa kadaluarsa cek yaitu 70 hari setelah dikeluarkannya cek tersebut

6) tanda tangan atau cap perusahaan harus sama dengan speciment/contoh

7) tidak diblokir pihak berwenang8) endorsment cek benar (jika ada)9) kondisi cek sempurna10) rekening belum ditutup11) dan syarat-syarat lainnya.

5. BILYET GIROBilyet giro adalah surat perintah dari nasabah

kepada bank yang memelihara rekening giro nasabah tersebut, untuk memindahbukukan sejumlah uang dari rekening yang bersangkutan kepada pihak penerima yang disebutkan namanya atau nomor rekening pada bank yang sama atau bank yang lain. Seperti cek, bilyet giro juga dapat ditarik dari bank lain yang bukan penerbit rekening giro. Proses penarikan bilyet giro tentu melalui tahap kliring terlebih dahulu untuk kota yang sama dan tahap inkaso untuk luar kota atau negara lain.

Setiap Bilyet Giro harus memenuhi syarat formal sebagai berikut : 1. . Nama "Bilyet Giro" dan nomor Bilyet Giro yang

bersangkutan;2. Nama tertarik; 3. Perintah yang jelas dan tanpa syarat untuk

memindahbukukan dana atas beban rekening penarik;

4. Nama dan nomor rekening pemegang; 5. Nama bank penerima; 6. Jumlah dana yang dipindahkan baik dalam angka

maupun dalam huruf selengkap-lengkapnya; 7. Tempat dan tanggal penarikan;

8

8. Tanda tangan, nama jelas dan atau dilengkapi dengan cap/stempel dengan persyaratan pembukaan rekening.

6. PERHITUNGAN JASA GIROBunga atas simpanan giro yang diberikan bank

kepada giran (penyimpan) disebut “jasa giro”. Cara penghitungan bunga giro tergantung kepada masing-masing bank. Seperti halnya terhadap bunga tabungan dan bunga deposito berjangka, terhadap jasa giro dikenakan pajak penghasilan (PPh).Jasa giro biasanya oleh bank dihitung setiap akhir bulan. Tahapan dalam menghitung jasa giro adalah mengetahui laporan mutasi rekening giro atau sering disebut rekening koran, kemudian menghitung bunga berdasarkan metode yang dipakai, menghitung jasa giro bersih setelah dikurangi pajak. Penghitungan jasa giro dapat dilakukan dengan dua metode, yaitu metode saldo terendah, dan metode saldo rata- rata.Berikut ini contoh perhitungan jasa giro dengan menggunakan masing-masing metode :a) Metode saldo terendah

9

Dengan metode ini jasa giro dihitung dengan memperhatikan saldo terendah dari mutasi giro yang terjadi dalam satu bulan kemudian dikalikan dengan suku bunga yang telah ditetapkan bank.

Bunga =

Sebagai contoh, misalkan data mutasi giro rekening Devi Yuliantiska pada Bank MUTU pada bulan Agustus 2018, sebagai berikut:

Tanggal Keterangan

Mutasi SALDO(Rp)DEBET

(Rp)KREDIT

(Rp)Agustus 1Agustus 5Agustus 11Agustus 16Agustus 24Agustus 26

SaldoSetor tunaiTarik tunaiSetor kliringSetor tunaiTarik tunai

--

18.500.000,--

20.000.000,

-15.000.00

0,-

14.000.000,

8.000.000,-

42.500.000,00

57.500.000,00

39.000.000,00

53.000.000,00

61.000.000,00

41.000.000,00

Suku bunga giro yang ditetapkan Bank MUTU menetapkan suku bunga giro adalah 12% setahun. Saldo terendah dari mutasi yang terjadi pada bulan Agustus 2018 dari data di atas adalah saldo pada tanggal 11 Agustus yaitu sebesar Rp 39.000.000,00. Dengan demikian jasa giro Devi untuk bulan Agustus 2018 dihitung sebagai berikut:Jasa giro : 12% x Rp 39.000.000,00 = Rp 390.000,00

12Pajak (PPh) : 15% x Rp. 390.000 = Rp. 58.500,00Jasa Giro bersih bulan Agustus = Rp. 331.500,00

b) Metode Saldo Rata-rata10

Dengan metode ini jasa giro dihitung dengan memperhatikan saldo rata-rata dari mutasi giro yang terjadi dalam satu bulan kemudian dikalikan dengan suku bunga yang telah ditetapkan bank. Saldo rata-rata diperoleh dari menjumlahkan semua saldo pada tiap-tiap transaksi, kemudian dibagi dengan jumlah transaksi yang terjadi pada bulan tersebut.Untuk lebih jelasnya, berdasarkan contoh sebelumnya kita akan menghitung besar jasa giro berdasarkan metode saldo rata-rata.

Saldo rata-rata bulan Agustus : 42.500.000,00 57.500.000,00 39.000.000,00 53.000.000,00 61.000.000,00

41.000.000,00 294.000.000,00 : 6 = Rp.

49.000.000,00

Jasa giro : 12% x Rp 4 9.000.000,00 = Rp 490.000,00 12

Pajak (PPh) : 15% x Rp. 490.000 = Rp. 73.500,00Jasa Giro bersih bulan Agustus = Rp. 416.500,00

B. SIMPANAN DANA TABUNGAN

1. PENGERTIAN SIMPANAN TABUNGAN

Simpanan tabungan merupakan produk bank yang paling dikenal oleh masyarakat umum. Bahkan bagi masyarakat awam, semua kegiatan menyimpan uang di bank mereka sebut dengan menabung. Hal ini sangat wajar mengingat sejak kecil kita telah dibiasakan untuk menyisihkan sebagian uang yang dimiliki untuk ditabung, meski tidak selalu di bank. Dalam kehidupan modern seperti sekarang, kesadaran masyarakat untuk menyimpan uang dibank semakin baik, hal itu disebabkan oleh pemahaman tentang faktor keamanan

11

atas dana yang disimpan sekaligus memperoleh tambahan berupa bunga.

Untuk mengetahui lebih detail tentang simpanan tabungan, maka pada bagian ke dua dari bab ini kita akan membahas tentang definisi tabungan, sarana penarikan, persyaratan untuk penabung hingga cara menghitung bunga tabungan.

Menurut UU Perbankan No 10 tahun 1998 tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat di tarik dengan cek, bilyet giro, dan / atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu.

Pengertian simpanan tabungan secara umum adalah jenis simpanan yang penarikannya dapat dilakukan melalui syarat syarat tertentu, serta dapat dilakukan setiap saat melalui kantor bank, automatic teller machine (ATM), dan kartu debit.

2. SARANA PENARIKAN

Setiap produk bank yang ditawarkan kepada masyarakat, tentu memiliki mekanisme tentang cara penarikan dan sarana yang berbeda dalam penarikan simpanan di bank. Sesuai dengan pengertian tabungan di atas, bahwa penarikan simpanan dalam bentuk tabungan tidak dapat menggunakan cek atau bilyet giro seperti produk bank lain yaitu simpanan giro. Untuk itu berikut ini akan kita ulas tentang sarana penarikan simpanan tabungan :

A. Buku tabunganBuku tabungan berisi catatan saldo tabungan, transaksi penarikan, transaksi penyetoran dan pembebanan pembebanan yang mungkin terjadi pada tanggal tertentu. Buku ini digunakan sebagai pendukung pada saat melakukan penyetoran maupun penarikan tabungan. Ssehingga catatan apapun yang berhubungan rekening nasabah dapat setiap saat

12

diketahui melalui data dalam buku tabungan tersebut.

B. Slip penarikanMerupakan formulir unutuk menarik sejumlah uang dari rekening tabungannya. Di dalam formulir penarikan, nasabah cukup menulis nama, nomor rekening, jumlah uang, serta tanda tangan nasabah. Formulir penarikan ini disebut juga slip penarikan dan biasanya digunakan secara bersamaan dengan buku tabungan ketika transaksi dilakukan.

C. KwitansiKwitansi juga merupakan formulir penarikan dan juga merupakan bukti penarikan yang dikeluarkan oleh bank yang fungsinya sama dengan slip penarikan. Didalam kwitansi tertulis nama penarik, nomor penarik, jumlah uang, dan tanda tangan penarik. Alat ini juga dapat digunakan secara bersamaaan dengan buku tabungan.

D. Kartu yang terbuat dari plasticYaitu sejenis kartu yang terbuat dari plastik yang dapat digunakan untuk menarik sejumlah uang baik melalui bank atau mesin automatic teller machine (ATM) sewaktu-waktu selama saldo rekening mencukupi. Ini merupakan salah satu kemudahan penarikan yang ditawarkan bank kepada nasabah tanpa harus datang ke kantor bank

3. JENIS JENIS TABUNGAN

Adanya peraturan yang memberikan kebebasan kepada bank dalam hal-hal tertentu untuk menciptakan produk tabungan, misalnya dalam menentukan jenis tabungan, tingkat suku bunga, sistem administrasi dan pemberian hadiah atau insentif. Sehingga produk tabungan dari tiap-tiap bank lebih bervariasi dan dijadikan sebagai alat promosi bank untuk berlomba menarik dana dari masyarakat. Hampir setiap bank menciptakan produk tabungan sendiri, misalnya "Tahapan" dari BCA, "BATARA" dari BTN, "BRITAMA" dari Bank BRI dan "Taplus" dari BNI 1946. Namun jenis-jenis tabungan secara umum dikelompokkan menjadi tiga macam, yaitu :a) Tabanas

13

Tabanas merupakan tabungan pembangunan nasional yang diperuntukkan bagi pegawai, pelajar dan masyarakat umum dalam rangka mensukseskan program pemerintah untuk gemar menabung.

b) TaskaYaitu tabungan yang dikaitkan dengan asuransi jiwa. Karena berkaitan dengan asuransi maka dalam prakktiknya terdapat jumlah nominal tertentu sebagai setoran wajib oleh nasabah

c) Tabungan lainnyaYaitu tabungan selain tabanas dan taska. Tabungan ini dikeluarkan oleh masing masing bank dengan ketentuan ketentuan yang diatur oleh BI sebagaimana contoh yang telah disebutkan di atas.

4. PERSYARATAN DAN KETENTUAN DALAM PEMANFAATAN PRODUK TABUNGAN

Hal hal yang berkaitan dengan pemanfaatan produk bank tentu memiliki persyaratan yang harus dipenuhi calon nasabah maupun nasabah. Semua persyaratan yang berkaitan dengan tabungan dapat diatur oleh bank penyelenggara, asal sesuai dan tidak bertentangan dengan ketentuan BI. Pengaturan sendiri oleh masing masing bank dibuat semenarik mungkin agar nasabah bank tertarik untuk menabung di bank yang mereka inginkan. Untuk menjaga kualitas layanan terhadap nasabah, berikut ini akan kita bahas tentang persyaratam dan ketentuan dalam pemanfaatan produk tabungan secara umum : a. Bank penyelenggara

Setiap bank dapat menyediakan produk simpanan berupa tabungan, baik bank pemerintah maupun bank swasta , dan semua bank umum serta bank perkreditan rakyat (BPR) ,kecuali bank asing.

b. Persyaratan menabungPersyaratan menabung biasanya berkaitan dengan ketentuan yang harus dipenuhi yaitu umur penabung maupun kelengkapan dokumen lainnya tergantung bank yang penyelenggara.

c. Jumlah setoranPersyaratan lain terkait menabung juga terdapat ketentuan untuk jumlah setoran minimal waktu

14

pertama kali menabung maupun setoran selanjutnya serta jumlah minimal yang harus tersedia di buku tabungan tersebut juga diserahkan kepada bank penyelenggara .

d. Pengambilan tabungan Merupakan ketentuan yang berkaitan dengan jumlah maksimal yang boleh ditarik, yaitu tidak melebihi saldo minimal dan frekuensi penarikan dalam setiap harinya, tergantung bank penyelenggara.

e. Bunga dan insentifBesarnya bunga tabungan dan cara perhitungan bunga didasarkan apakah harian, saldo rata-rata atau saldo terendah diserahkan sepenuhnya kepada bank-bank penyelenggara. Begitu pula dengan insentif, baik berupa hadiah ,cenderamata, dan lain sebagainya .

f. Penutupan tabungan.Merupakan ketentuan yang berkaitan dengan ditutupnya tabungan oleh bank dapat dilakukan oleh nasabah itu sendiri atau oleh bank karena alasan tertentu. Sebagai contoh nasabah sudah tidak aktif lagi melakukan transaksi selama 3 bulan.

5. PERHITUNGAN BUNGA TABUNGANJumlah bunga tabungan lazimnya dihitung setiap

akhir bulan. Tingkat suku bunga yang dijadikan dasar untuk menghitung besarnya bunga, tergantung ketentuan bank yang bersangkutan. Besarnya bunga tabungan tergantung pada besarnya tabungan, lama mengendapnya tabungan dan tingkat suku bunga.

Ada beberapa metode yang dapat digunakan untuk menentukan besarnya bunga tabungan, yaitu sebagai berikut:a) Metode Saldo Terendahb) Metode Saldo Rata-ratac) Metode Saldo Harian

15

Untuk jelasnya, kita akan menghitung bunga yang diperoleh Tuan M. Amin dari transaksi pada rekening tabungannya selama bulan Agustus 2018 adalah sebagai berikut:

1 Agustus 2018, setor tunai sebesar Rp 3.000.000,00


23 Agustus 2018, tarik tunai sebesar Rp 6.800.000,00


Suku bunga yang ditetapkan bank sebesar 18% per tahun untuk perhitungan dengan metode saldo terendah dan rata-rata, sedangkan untuk metode saldo harian menggunakan suku bunga bervariasi sebagai berikut :Tanggal 1 s.d 10, bunga = 18%Tanggal 11 s.d 20, bunga= 15%Tanggal 21 s.d 30, bunga= 17%

Diminta :1) Buatkan laporan mutasi rekening tabungan a.n Tn

M.Amin2) Hitunglah bunga bersih yang diterima Tn M. Amin

pada bulan Agustus 2018 dengan menggunakan saldo terendah, saldo rata-rata dan saldo harian setelah dikenakan pajak 15% atas bunga tabungan

Jawab :1) Laporan mutasi rekening tabungan

Tanggal Keterangan

Mutasi SALDO(Rp)DEBET

(Rp)KREDIT

(Rp)Agustus 1Agustus 11Agustus 23Agustus 28

SaldoSetor tunaiTarik tunaiSetor tunai

--

6.800.000,-

-5.000.000

,-

5.500.000,

3.000.000,00

8.000.000,00

1.200.000,00

6.700.000,00

2) Perhitungan bunga dengan metode saldo terendah

16

Saldo terndah pada bulan Agustus adalah Rp. 1.200.000Bunga tabungan : 1 8 % x Rp 1.200 .000,00 = Rp 18.000,00

12Pajak (PPh) : 15% x Rp. 18.000 = Rp. 2.700,00Bunga bersih bulan Agustus = Rp. 15.300,00

3) Perhitungan bunga dengan metode saldo rata-rataSaldo rata-rata bulan Agustus :

3.000.000,00 8.000.000,00 1.200.000,00 6.700 .000,00

18.900.000,00 : 4 = Rp. 4.725.000,00

Bunga tabungan : 1 8 % x Rp 4 . 725 .000,00 = Rp 70.875,00

12Pajak (PPh) : 15% x Rp. 490.000 = Rp. 10.631,25Bunga tabungan bersih bulan Agustus = Rp. 60.243,75

4) Perhitungan bunga dengan metode saldo harianTgl 1 s.d 10 Agustus

Bunga tabungan : 1 8 % x Rp 3.000 .000,00 x 10 hari = Rp 14.794,-

365 hariTgl 11 s.d 20 Agustus



17






365 hariTotal Bunga Harian = Rp. 66.233,-Pajak 15% x Rp. 66.233 = Rp. 9.934,-Bunga Bersih = Rp. 56.299,-

3. SIMPANAN DEPOSITO

a. Pengertian Simpanan Deposito

Pada materi sebelumnya, kita telah belajar tentang dua produk simpanan bank yaitu giro dan tabungan yang memiliki karakteristik yang berbeda. Satu lagi produk simpanan bank yang akan kita bahas pada materi ini adalah simpanan deposito.

Bagi masyarakat kalangan tertentu, simpanan deposito menjadi produk bank yang memiliki daya tarik tersendiri. Hal itu disebabkan oleh tingginya imbalan bunga yang melebihi produk bank lainnya. Sehingga produk ini sangat diminati oleh masyarakat yang kelebihan dana untuk melakukan investasi

Menurut UU No. 10 tahun 1998 simpanan deposito adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank. Pengertian simpanan deposito secara umum adalah simpanan dana masyarakat dimana penarikan tersebut hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu sesuai dengan tanggal yang telah disepakati antara nasabah dan pihak bank.

18

Berdasarkan pengertian di atas, dapat diketahui bahwa penatrikan atas simpanan deposito hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu, misalnya 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan dan lain-lain. Apabila seorang deposan melakukan penarikan sebelumi jangka waktu yang telah disepakati berakhir (jatuh tempo), maka baginya dikenakan denda (penalty rate) yang besarnya tergantung ketentuan yang berlaku pada bank yang bersangkutan. Namun dalam praktiknya terdapat pula bank yang tidak mengenakan denda terhadap deposan yang melakukan penarikan simpanan sebelum jatuh tempo.

Sarana atau alat penarikan simpanan deposito berbeda-beda tergantung jenis deposito. Jika deposito berjangka menggunakan bilyet deposito, sedangkan sertifikat deposito menggunakan sertifikat deposito tersebut.

b. Perhitungan bunga dari jenis-jenis Deposito

1) Deposito Berjangka

Deposito berjangka merupakan deposito yang diterbitkan menurut jangka waktu tertentu. Jangja waktu deposito biasanya bervariasi mulai dari 1, 2, 3, 6, 12, 18 sampai dengan 24 bulan. Setelah jangka waktu berakhir, deposan dapat mencairkan simpanan secara tunai atau dipindahbukukan. Atau dapat pula melakukan perpanjangan otomatis (Automatic Roll Over) sesuai dengan kesepakatan dengan bank yang bersangkutan. Deposito berjangka diterbitkan atas nama perorangan maupun lembaga yang tercantuma di dalam bilyet deposito

Contoh perhitungan deposito berjangka

Nn. Hilda ingin menerbitkan deposito untuk jangka waktu 6 bulan. Nominal deposito dibayar tunai sebesar adalah Rp. 50.000.000. Suku bunga yang ditetapkan bank sebesar 18% per tahun dan bunga diambil setiap bulan. Setelah jatuh tempo deposito tersebut dapat dicairkan secara tunai.

19

Diminta :

Hitunglah jumlah bunga yang diperoleh Nn. Hilda setiap bulan jika dikenakan pajak 15%

Bunga : 1 8 % x Rp 50.000 .000,00 x 1= Rp 750.000,00

12Pajak (PPh) : 15% x Rp. 750.000 = Rp. 112.500,00Bunga bersih per bulan = Rp. 637.500,00

2) Sertifikat Deposito

Merupakan deposito yang diterbitkan atas unjuk dengan jangka waktu 2, 3, 6, dan 12 bulan. Artinya didalam sertifikat deposito tidak tertulis nama seseorang atau lembaga tertentu. Deposito jenis ini berbentuk serifikat dan dapat diperjual belikan pada pihak lain tanpa harus menunggu jatuh tempo. Pengambilan bunga sertifikat deposito dapat dilakukan di muka dengan cara pemotongan harga nominal saat sertifikat deposito dibeli. Dapat pula dicairkan tiap bulan atau jatuh tempo, baik tunai maupun pemindahbukuan. Dalam prakteknya deposan lebih banyak mengambil bunga di muka.

Terdapat persamaan dan perbedaan antara deposito berjangka dengan sertifikat deposito. Keduanya merupakan simpanan yang penarikannya sesuai jangka waktu. Yang menjadi perbedaan adalah apabila deposito berjangka diterbitkan atas nama, sedangkan sertifikat deposito diterbitkan atas unjuk.

Keuntungan lain yang diperoleh deposan selain dapat memperjualbelikan sertifikat deposito tersebut dapat digunakan sebagai jaminan pinjaman atau kredit.

20

Untuk perhitungan bunga sertifikat deposito, tidak berbeda dengan deposito berjangka. Contoh Perhitungan sertifikat deposito1. Nn. Nadya membeli 5 lembar sertifikat deposito

di Bank BMI dengan nominal @ Rp. 5.000.000. Jangka waktu yang diinginkan adalah 6 bulan dengan suku bunga 6% Pa, serta pajak 15%.Diminta :a) Hitung bunga bersih yang diterima jika bunga

diambil setiap bulanb) Hitung bunga bersih yang diterima jika bunga

diambil di muka ?c) Hitung jumlah yang harus dibayar atas

sertifikat deposito Nn. Nadya kepada bank jika langsung dipotong bunga yang diambil di muka

Jawab :Jumlah sertifikat deposito 5 lembar x Rp. 5.000.000,- = Rp. 25.000.000,-a) Bunga diambil setiap bulan :

Bunga : 6 % x Rp 25.000 .000,00 x 1= Rp 125.000,00

12Pajak (PPh) : 15% x Rp. 125.000 =

Rp. 18.750,00Bunga bersih per bulan = Rp.

106.250,00

b) Bunga diambil di muka :Bunga : 6 % x Rp 25.000 .000,00 x 6= Rp 750.000,00

12Pajak (PPh) : 15% x Rp. 750.000 = Rp. 112.500,00Bunga bersih per bulan = Rp. 637.500,00

c) Jumlah yang harus dibayar atas sertifikat deposito Nn. Nadya jika dipotong bunga diambil di muka

21

Bunga : 6 % x Rp 25.000 .000,00 x 6= Rp 750.000,00

12Pajak (PPh): 15% x Rp. 750.000 = Rp. 112.500,00Bunga diambil di muka = Rp. 637.500,00Jumlah yang harus dibayar = Rp. 24. 362.500,00

3) Deposit On Call

Merupakan deposito yang berjangka waktu minimal 7 hari dan paling lama kurang dari 1 bulan. Diterbitkan atas nama dan biasanya dalam jumlah yang besar tergantung ketentuan bank yang bersangkutan. Pencairan bunga dilakukan pada saat pencairan deposit on call dan sebelum deposit on call dicairkan, deposan harus memberitahukan kepada bank beberapa hari sebelumnya. Pemberitahuan terkait pencairan deposit on call disesuaikan dengan perjanjian antara bank dan deposan. Biasanya bunga dihitung perbulan dan untuk menentukan bunga dilakukan negiosiasi antara deposan dengan pihak bank.

Untuk perhitungan bunga deposit on call ini sedikit berbeda dengan deposito berjangka, karena jangka waktu pencairan deposit on call yang pendek (tidak lebih dari satu bulan) dan biasanya suku bunga yang ditetapkan bank adalah suku bunga per bulan.

Contoh perhitungan bunga deposit on call

Nn. Winda memiliki uang sejumlah Rp. 150.000.000 dan ingin menerbitkan deposit on call mulai hari ini 3 September 2018. Bunga yang telah dinegosiasikan dengan bank adalah 5% per bulan dan diambil pada saat pencairan yaitu 21 September 2018.

Diminta :

22

Hitung besar bunga yang diterima Nn. Winda pada saat pencairan jika dikenakan pajak sebesar 15%

Jawab :

Lama deposit on call, tanggal 3 September s.d 21 September adalah 18 hari dengan catatan pada saat pencairan bunga tidak dihitung

Bunga : 5% x Rp 150.000 .000,00 x 18 hari= Rp 4.500.000,00

30 hariPajak (PPh): 15% x Rp. 4.500.000 = Rp. 675.000,00Bunga bersih = Rp. 3.825.000,00

1. Simpanan giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan mengunakan cek, bilyet giro, sarana pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan.

2. Simpanan tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat di tarik dengan cek, bilyet giro, dan / atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu

3. Simpanan deposito adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank

23

RANGKUMAN

4. Sarana penarikan simpanan giro adalah cek dan bilyet giro

5. Sarana penarikan simpanan tabungan adalah Buku tabungan, Slip penarikan, Kwitansi dan kartu ATM.

6. Sarana penarikan simpanan deposito adalah bilyet deposito dan sertifikat deposito

7. Jenis-jenis produk tabungan yang umumnya disediakan oleh bank adalah, Tabanas, Taska dan Tabungan lain

8. Jenis-jenis deposito antara lain deposito berjangka, sertifikat deposito dan deposit on call

9. Perhitungan jasa giro menggunakan dua metode yaitu saldo terendah dan saldo rata-rata

10.Perhitungan bunga tabungan menggunakan tiga metode yaitu saldo terendah, saldo rata-sata dan saldo harian

11.Perhitungan bunga deposito didasarkan pada suku bunga yang ditetapkan bank, dan pencairannya sesuai dengan perjainjian antara deposan dengan bank.

TUGAS INDIVIDUDapat dikerjakan pada akun Edmodo masing-masing

LATIHAN SOALDapat dikerjakan melalui link berikut

https://forms.gle/NyLsYtcMC4iNF4Ea7

24

· Web viewBunga tabungan bersih bulan Agustus = Rp. 60.243,75 Perhitungan bunga dengan metode...

Documents

Transcript of · Web viewBunga tabungan bersih bulan Agustus = Rp. 60.243,75 Perhitungan bunga dengan metode...